586、 某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、無論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。
B、追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
C、不進(jìn)行分析
D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)
答案：A
解析：答案A正確。十年以后，需要對(duì)方案的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)了不完整數(shù)據(jù)的影響，并否認(rèn)其可靠性，則內(nèi)部審計(jì)師將提供給讀者一些有效性評(píng)價(jià)的說明，避免在數(shù)據(jù)解釋方面誤導(dǎo)讀者。
答案B不正確。既然已經(jīng)斷定數(shù)據(jù)是不完整的，這一步驟多余。
答案C不正確。很多時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)師需要根據(jù)不完整的數(shù)據(jù)工作。一個(gè)已經(jīng)延續(xù)十年的方案需要進(jìn)行評(píng)估。只要內(nèi)部審計(jì)師估定不完整數(shù)據(jù)的影響，并在報(bào)告中清楚地否認(rèn)數(shù)據(jù)的可靠性，這種分析將證明是有用的而不會(huì)出現(xiàn)誤導(dǎo)。
答案D不正確。見題解c、
587、 下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？
A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)
B、這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額
C、過去六個(gè)月每月銷售總額
D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測
答案：D
解析：答案A不正確 、盡管這些統(tǒng)計(jì)數(shù)字不如其他數(shù)據(jù)集相關(guān)，但這些數(shù)據(jù)是由獨(dú)立來源編輯和公布的，因而可能非常有效。
答案B不正確。這組數(shù)據(jù)的貨幣金額客觀、有效，反映了組織的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。
答案C不正確。這些金額包括現(xiàn)金銷售和賒銷，包含現(xiàn)金銷售減少了數(shù)據(jù)與模型的相關(guān)性。但是，這組數(shù)據(jù)的貨幣金額還是代表了組織的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，因此具有高度的有效性。
答案D正確。意見證據(jù)不如實(shí)際證據(jù)有效。另外，證據(jù)的來源可能存在偏見，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)證據(jù)的有效性時(shí)應(yīng)考慮這一點(diǎn)。
588、 在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)：
A、文件及實(shí)物證據(jù)
B、分析及實(shí)物證據(jù)
C、文件及分析證據(jù)
D、實(shí)物及證明證據(jù)
答案：C
解析：答案A和B均不正確，不包括實(shí)物信息；
答案C正確，信息的類型包括實(shí)物信息、聲明信息、文件信息以及分析性信息。實(shí)物信息是通過觀察人、財(cái)產(chǎn)和事件獲取的信息。聲明信息包括回復(fù)詢問或面談的信件或聲明。文件信息包括會(huì)計(jì)記錄、收貨報(bào)告等、分析性信息是通過分析和驗(yàn)證得到的信息，包括計(jì)算和比較。差旅費(fèi)收據(jù)屬于文件信息。對(duì)平均差旅費(fèi)用的計(jì)算屬于分析性信息。
答案D不正確，既不包括實(shí)物信息，也不包括聲明信息。
589、 為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件；
B、通過組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性；
C、將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論；
D、要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。
答案：D
解析：答案A和C不正確，首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)最有可能審核總結(jié)報(bào)告。管理高層與董事會(huì)通常不涉及內(nèi)部審計(jì)工作的細(xì)節(jié)；
答案B不正確，除非報(bào)告關(guān)系已明確，否則獨(dú)立性不足以充分到能轉(zhuǎn)移沖突。
答案D正確，為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該定期同董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他的管制機(jī)構(gòu)溝通（實(shí)務(wù)公告1110-1）。此外，董事會(huì)應(yīng)該批準(zhǔn)界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限與職責(zé)的章程（標(biāo)準(zhǔn)1000）。
A、無論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。
B、追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
C、不進(jìn)行分析
D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)
答案：A
解析：答案A正確。十年以后，需要對(duì)方案的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)了不完整數(shù)據(jù)的影響，并否認(rèn)其可靠性，則內(nèi)部審計(jì)師將提供給讀者一些有效性評(píng)價(jià)的說明，避免在數(shù)據(jù)解釋方面誤導(dǎo)讀者。
答案B不正確。既然已經(jīng)斷定數(shù)據(jù)是不完整的，這一步驟多余。
答案C不正確。很多時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)師需要根據(jù)不完整的數(shù)據(jù)工作。一個(gè)已經(jīng)延續(xù)十年的方案需要進(jìn)行評(píng)估。只要內(nèi)部審計(jì)師估定不完整數(shù)據(jù)的影響，并在報(bào)告中清楚地否認(rèn)數(shù)據(jù)的可靠性，這種分析將證明是有用的而不會(huì)出現(xiàn)誤導(dǎo)。
答案D不正確。見題解c、
587、 下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？
A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)
B、這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額
C、過去六個(gè)月每月銷售總額
D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測
答案：D
解析：答案A不正確 、盡管這些統(tǒng)計(jì)數(shù)字不如其他數(shù)據(jù)集相關(guān)，但這些數(shù)據(jù)是由獨(dú)立來源編輯和公布的，因而可能非常有效。
答案B不正確。這組數(shù)據(jù)的貨幣金額客觀、有效，反映了組織的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。
答案C不正確。這些金額包括現(xiàn)金銷售和賒銷，包含現(xiàn)金銷售減少了數(shù)據(jù)與模型的相關(guān)性。但是，這組數(shù)據(jù)的貨幣金額還是代表了組織的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，因此具有高度的有效性。
答案D正確。意見證據(jù)不如實(shí)際證據(jù)有效。另外，證據(jù)的來源可能存在偏見，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)證據(jù)的有效性時(shí)應(yīng)考慮這一點(diǎn)。
588、 在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)：
A、文件及實(shí)物證據(jù)
B、分析及實(shí)物證據(jù)
C、文件及分析證據(jù)
D、實(shí)物及證明證據(jù)
答案：C
解析：答案A和B均不正確，不包括實(shí)物信息；
答案C正確，信息的類型包括實(shí)物信息、聲明信息、文件信息以及分析性信息。實(shí)物信息是通過觀察人、財(cái)產(chǎn)和事件獲取的信息。聲明信息包括回復(fù)詢問或面談的信件或聲明。文件信息包括會(huì)計(jì)記錄、收貨報(bào)告等、分析性信息是通過分析和驗(yàn)證得到的信息，包括計(jì)算和比較。差旅費(fèi)收據(jù)屬于文件信息。對(duì)平均差旅費(fèi)用的計(jì)算屬于分析性信息。
答案D不正確，既不包括實(shí)物信息，也不包括聲明信息。
589、 為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件；
B、通過組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性；
C、將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論；
D、要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。
答案：D
解析：答案A和C不正確，首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)最有可能審核總結(jié)報(bào)告。管理高層與董事會(huì)通常不涉及內(nèi)部審計(jì)工作的細(xì)節(jié)；
答案B不正確，除非報(bào)告關(guān)系已明確，否則獨(dú)立性不足以充分到能轉(zhuǎn)移沖突。
答案D正確，為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該定期同董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他的管制機(jī)構(gòu)溝通（實(shí)務(wù)公告1110-1）。此外，董事會(huì)應(yīng)該批準(zhǔn)界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限與職責(zé)的章程（標(biāo)準(zhǔn)1000）。