191、控制自評要求員工評價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：
Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅲ和Ⅳ
C、Ⅰ和Ⅳ
D、Ⅱ和Ⅳ
答案：C
解題思路：C、正確。控制自評與在組織活動的各個(gè)方面進(jìn)行質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)這個(gè)現(xiàn)代概念是相一致的。為了使控制自評更為有效，組織內(nèi)所有的員工都應(yīng)參與這項(xiàng)工作。也就是說，員工應(yīng)得到授權(quán)、充分的培訓(xùn)、提供必要的信息和工具、參與重要的決策以及公平的補(bǔ)償。員工的參與是積極的激勵效果，因?yàn)樗黾恿藢ぷ鞯呢?zé)任以及產(chǎn)生了自我的滿足。而且，所有員工參與需要雙向的溝通，因而鼓勵了從員工處的反饋。
答案A和D不正確，員工通常對他們的工作和業(yè)績?nèi)狈陀^的看法；答案B不正確，盡管員工能參與內(nèi)部控制的評估，但他們的評估是不獨(dú)立的。
192、控制自評的要素包括：
Ⅰ 將參與員工視為過程的擁有者；
Ⅱ 接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；
Ⅲ 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。
A、僅有Ⅰ；
B、僅有Ⅱ；
C、僅有Ⅱ和Ⅲ；
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：A
解題思路：A、正確。根據(jù)IIA的規(guī)定，控制自評的要素是“一組人在同樣的時(shí)間/地點(diǎn)開會，是典型的簡易化座次安排（U型桌）以及會議協(xié)調(diào)者。參與者是”過程的擁有者“-涉及特定議題的管理層與員工處于檢查中，他們知道誰好，他們對實(shí)施適當(dāng)?shù)牧鞒炭刂茷殛P(guān)鍵?！?BR> 答案B、C、D都不對，控制自評是以協(xié)調(diào)研討班的方法進(jìn)行結(jié)構(gòu)化的、記錄式的、重復(fù)的自評。因而，它應(yīng)與員工對有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研方法相對照。此外，控制自評是一群人開會，而不是本領(lǐng)域內(nèi)的單獨(dú)會談。
193、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)；
B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)；
C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)；
D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。
答案：B
解題思路：A、不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)是應(yīng)用會計(jì)方法計(jì)量和報(bào)告組織的經(jīng)濟(jì)活動的一種分析。
B、正確。根據(jù)邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)包括對“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評價(jià)經(jīng)營的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性?！?BR> C、不正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是對財(cái)務(wù)、作業(yè)控制與交易進(jìn)行檢查，以確定是否遵守的既定的標(biāo)準(zhǔn)。
D、不正確。與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)的全面審計(jì)業(yè)務(wù)具有財(cái)務(wù)、合規(guī)性和經(jīng)營審計(jì)的特點(diǎn)。這超出了首席執(zhí)行官的要求。
194、在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：
A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；
B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；
C、評價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；
D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師在測試和評價(jià)這類業(yè)務(wù)期間，不關(guān)注薪酬處理。
B、正確。根據(jù)邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)包括對“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評價(jià)經(jīng)營的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性。”
C、不正確。將員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較不能測試出內(nèi)部控制的充分性。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師在開展合規(guī)性審計(jì)時(shí)更關(guān)注法律的規(guī)定。
195、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：
A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；
B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；
C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；
D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價(jià)。
答案：D
解題思路：答案A、B和C不正確，這種比較不能確定實(shí)際成本的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)的有效性或標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性。
答案D正確。標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)是以標(biāo)準(zhǔn)（事先確定的）成本來計(jì)算產(chǎn)品，并將預(yù)期成本與實(shí)際成本作比較。這種比較允許在預(yù)期結(jié)果與已確認(rèn)并經(jīng)調(diào)查的結(jié)果之間的偏差，并且可以查明責(zé)任，采取糾正措施。標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)可在工序制和流程成本系統(tǒng)中應(yīng)用。
196、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：
A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；
D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定城市已遵守了采用預(yù)算的規(guī)定。
B、正確。授權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于城市的授權(quán)資金使用情況的活動與合規(guī)性審計(jì)不相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)師僅負(fù)責(zé)確定城市是否遵守授權(quán)的要求。
C、不正確。對費(fèi)用支出的抽樣核查可能揭示出已支出的費(fèi)用支付到了錯誤賬戶，繞過了預(yù)算控制。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該證實(shí)已遵守了堅(jiān)持預(yù)算的規(guī)定。
197、內(nèi)部審計(jì)活動在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評價(jià)組織的：
A、員工教育的收益項(xiàng)目；
B、人事部門；
C、制造業(yè)經(jīng)營；
D、建筑合同。
答案：C
解題思路：A、不正確。項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)涉及評價(jià)教育的收益狀況，它評價(jià)由組織支助的、對其主要經(jīng)營起輔助作用的活動的成本—收益的有效性問題。
B、不正確。組織層面的審計(jì)適用于單一的“組織”結(jié)構(gòu)，如部門。這項(xiàng)審計(jì)主要關(guān)注管理控制，也就是說，管理者如何用好管理原則。
C、正確。對于職能層面的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師從頭至尾都是按職能進(jìn)行審計(jì)的，即使這項(xiàng)職能涵蓋了組織的更多下屬單位。內(nèi)部審計(jì)師會更多的著重于業(yè)務(wù)經(jīng)營，而非人事或行政管理活動。
D、不正確。合同審計(jì)涉及對諸如建筑方等外部機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的項(xiàng)目的評價(jià)。
198、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：
A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評確立了依據(jù)；
B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；
C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；
D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。
答案：B
解題思路： 答案A、C和D不正確，內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)是：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動提供了框架；為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評確立了依據(jù)；扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。
答案B正確。IIA的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計(jì)師達(dá)到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實(shí)務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為”。
199、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：
A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；
B、誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；
C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；
D、風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
答案：B
解題思路：答案A不正確，計(jì)劃不是控制環(huán)境的要素；
答案B正確。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)詞匯表的描述，控制環(huán)境包括董事會和管理層關(guān)于組織內(nèi)重大控制的態(tài)度和行動。控制環(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)首要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了規(guī)范（discipline）和構(gòu)架?？刂骗h(huán)境包括以下要素：誠實(shí)和道德價(jià)值；管理理念和經(jīng)營風(fēng)格；組織架構(gòu)；權(quán)限和職責(zé)的分配；人力資源政策和實(shí)務(wù)；員工的勝任能力
答案C不正確，輔助設(shè)備、法律和規(guī)章不是控制環(huán)境的要素；
答案D不正確，風(fēng)險(xiǎn)評估是規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)活動和具體業(yè)務(wù)的一部分。
200以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：
Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。
Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。
Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。
A、僅有Ⅰ；
B、僅有Ⅰ和Ⅱ；
C、僅有Ⅱ；
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
解題思路：答案A、B和C均不正確，有效的控制、內(nèi)部審計(jì)部門以及與管理層進(jìn)行充分、有效的溝通都有助于遏制舞弊。
答案D正確。遏制舞弊包括采取行動防止舞弊的發(fā)生，并在舞弊確實(shí)發(fā)生時(shí)限制其涉及范圍。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。此外，內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。在履行上述職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定：織織環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；切實(shí)可行的組織目標(biāo)是否可以實(shí)現(xiàn)；是否擁有書面政策（如行為規(guī)范），對明令禁止的活動和發(fā)現(xiàn)違例現(xiàn)象時(shí)所需采取的行動進(jìn)行了說明；是否為業(yè)務(wù)交易制定并保持恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)政策；組織是否建立有關(guān)的政策、實(shí)務(wù)、程序、報(bào)告和其他機(jī)制，以便監(jiān)控有關(guān)活動和保護(hù)資產(chǎn)（特別是在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的）；溝通渠道是否為管理者提供充分可靠的信息；是否需要為建立或加強(qiáng)具有成本效益的控制措施提供建議，以便幫助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告 1210.A2-1）。
201、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：
A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；
B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；
C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；
D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。
答案：A
解題思路：A、正確。舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為。舞弊可以是為組織謀利，也可以給組織帶來損害。組織內(nèi)部與外部人員都可以進(jìn)行舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，舞弊可能使組織受損；
答案C不正確，舞弊可能是為了組織利益，也可能是出于其他不算自私的原因。
202、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的佳描述：
A、擴(kuò)大審計(jì)活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；
B、向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計(jì)工作；
C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；
D、向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任之一是評價(jià)可能已發(fā)生舞弊的各種跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或是否應(yīng)建議進(jìn)行舞弊調(diào)查（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定舞弊跡象足夠多，以至于要建議進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)，才應(yīng)該向組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士通報(bào)；答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒有權(quán)力向外部法律顧問咨詢
203、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：
A、檢查和評價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；
C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動；
D、控制部門的舞弊遏制活動。
答案：A
解題思路：A、正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師通過檢查并評價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，建立并保持控制是管理層的職責(zé)；
答案C不正確，計(jì)劃舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)；
答案D不正確，控制舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)。
204、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、確定損失已發(fā)生；
B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；
C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；
D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。
答案：D
解題思路：D、正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案A不正確，確定損失會使舞弊人員警覺。于是，舞弊者會破壞或危及有關(guān)證據(jù)的安全；
答案B不正確，與參與資產(chǎn)控制的人員訪談是舞弊調(diào)查的組成部分；
答案C不正確，確認(rèn)受該案件牽連的人員是舞弊調(diào)查的組成部分。
205、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：
A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；
B、確保不會發(fā)生舞弊；
C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；
D、評價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。
答案：B
解題思路：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)對評價(jià)組織的控制環(huán)境負(fù)有責(zé)任；
答案B正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。不過，管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。而且，應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師在合理程度上開展檢查并核證工作，但不要求對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。內(nèi)部審計(jì)師不能絕對保證機(jī)構(gòu)不存在不遵守規(guī)定或違法現(xiàn)象（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備舞弊跡象的充分知識，并對允許舞弊產(chǎn)生的機(jī)會警覺；
答案D不正確，遏制舞弊是管理層的首要職責(zé)，評價(jià)管理成果的有效性是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。
Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅲ和Ⅳ
C、Ⅰ和Ⅳ
D、Ⅱ和Ⅳ
答案：C
解題思路：C、正確。控制自評與在組織活動的各個(gè)方面進(jìn)行質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)這個(gè)現(xiàn)代概念是相一致的。為了使控制自評更為有效，組織內(nèi)所有的員工都應(yīng)參與這項(xiàng)工作。也就是說，員工應(yīng)得到授權(quán)、充分的培訓(xùn)、提供必要的信息和工具、參與重要的決策以及公平的補(bǔ)償。員工的參與是積極的激勵效果，因?yàn)樗黾恿藢ぷ鞯呢?zé)任以及產(chǎn)生了自我的滿足。而且，所有員工參與需要雙向的溝通，因而鼓勵了從員工處的反饋。
答案A和D不正確，員工通常對他們的工作和業(yè)績?nèi)狈陀^的看法；答案B不正確，盡管員工能參與內(nèi)部控制的評估，但他們的評估是不獨(dú)立的。
192、控制自評的要素包括：
Ⅰ 將參與員工視為過程的擁有者；
Ⅱ 接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；
Ⅲ 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。
A、僅有Ⅰ；
B、僅有Ⅱ；
C、僅有Ⅱ和Ⅲ；
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：A
解題思路：A、正確。根據(jù)IIA的規(guī)定，控制自評的要素是“一組人在同樣的時(shí)間/地點(diǎn)開會，是典型的簡易化座次安排（U型桌）以及會議協(xié)調(diào)者。參與者是”過程的擁有者“-涉及特定議題的管理層與員工處于檢查中，他們知道誰好，他們對實(shí)施適當(dāng)?shù)牧鞒炭刂茷殛P(guān)鍵?！?BR> 答案B、C、D都不對，控制自評是以協(xié)調(diào)研討班的方法進(jìn)行結(jié)構(gòu)化的、記錄式的、重復(fù)的自評。因而，它應(yīng)與員工對有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研方法相對照。此外，控制自評是一群人開會，而不是本領(lǐng)域內(nèi)的單獨(dú)會談。
193、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)；
B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)；
C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)；
D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。
答案：B
解題思路：A、不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)是應(yīng)用會計(jì)方法計(jì)量和報(bào)告組織的經(jīng)濟(jì)活動的一種分析。
B、正確。根據(jù)邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)包括對“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評價(jià)經(jīng)營的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性?！?BR> C、不正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是對財(cái)務(wù)、作業(yè)控制與交易進(jìn)行檢查，以確定是否遵守的既定的標(biāo)準(zhǔn)。
D、不正確。與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)的全面審計(jì)業(yè)務(wù)具有財(cái)務(wù)、合規(guī)性和經(jīng)營審計(jì)的特點(diǎn)。這超出了首席執(zhí)行官的要求。
194、在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：
A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；
B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；
C、評價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；
D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師在測試和評價(jià)這類業(yè)務(wù)期間，不關(guān)注薪酬處理。
B、正確。根據(jù)邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)包括對“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評價(jià)經(jīng)營的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性。”
C、不正確。將員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較不能測試出內(nèi)部控制的充分性。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師在開展合規(guī)性審計(jì)時(shí)更關(guān)注法律的規(guī)定。
195、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：
A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；
B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；
C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；
D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價(jià)。
答案：D
解題思路：答案A、B和C不正確，這種比較不能確定實(shí)際成本的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)的有效性或標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性。
答案D正確。標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)是以標(biāo)準(zhǔn)（事先確定的）成本來計(jì)算產(chǎn)品，并將預(yù)期成本與實(shí)際成本作比較。這種比較允許在預(yù)期結(jié)果與已確認(rèn)并經(jīng)調(diào)查的結(jié)果之間的偏差，并且可以查明責(zé)任，采取糾正措施。標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)可在工序制和流程成本系統(tǒng)中應(yīng)用。
196、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：
A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；
D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定城市已遵守了采用預(yù)算的規(guī)定。
B、正確。授權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于城市的授權(quán)資金使用情況的活動與合規(guī)性審計(jì)不相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)師僅負(fù)責(zé)確定城市是否遵守授權(quán)的要求。
C、不正確。對費(fèi)用支出的抽樣核查可能揭示出已支出的費(fèi)用支付到了錯誤賬戶，繞過了預(yù)算控制。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該證實(shí)已遵守了堅(jiān)持預(yù)算的規(guī)定。
197、內(nèi)部審計(jì)活動在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評價(jià)組織的：
A、員工教育的收益項(xiàng)目；
B、人事部門；
C、制造業(yè)經(jīng)營；
D、建筑合同。
答案：C
解題思路：A、不正確。項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)涉及評價(jià)教育的收益狀況，它評價(jià)由組織支助的、對其主要經(jīng)營起輔助作用的活動的成本—收益的有效性問題。
B、不正確。組織層面的審計(jì)適用于單一的“組織”結(jié)構(gòu)，如部門。這項(xiàng)審計(jì)主要關(guān)注管理控制，也就是說，管理者如何用好管理原則。
C、正確。對于職能層面的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師從頭至尾都是按職能進(jìn)行審計(jì)的，即使這項(xiàng)職能涵蓋了組織的更多下屬單位。內(nèi)部審計(jì)師會更多的著重于業(yè)務(wù)經(jīng)營，而非人事或行政管理活動。
D、不正確。合同審計(jì)涉及對諸如建筑方等外部機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的項(xiàng)目的評價(jià)。
198、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：
A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評確立了依據(jù)；
B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；
C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；
D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。
答案：B
解題思路： 答案A、C和D不正確，內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)是：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動提供了框架；為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評確立了依據(jù)；扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。
答案B正確。IIA的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計(jì)師達(dá)到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實(shí)務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為”。
199、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：
A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；
B、誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；
C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；
D、風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
答案：B
解題思路：答案A不正確，計(jì)劃不是控制環(huán)境的要素；
答案B正確。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)詞匯表的描述，控制環(huán)境包括董事會和管理層關(guān)于組織內(nèi)重大控制的態(tài)度和行動。控制環(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)首要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了規(guī)范（discipline）和構(gòu)架?？刂骗h(huán)境包括以下要素：誠實(shí)和道德價(jià)值；管理理念和經(jīng)營風(fēng)格；組織架構(gòu)；權(quán)限和職責(zé)的分配；人力資源政策和實(shí)務(wù)；員工的勝任能力
答案C不正確，輔助設(shè)備、法律和規(guī)章不是控制環(huán)境的要素；
答案D不正確，風(fēng)險(xiǎn)評估是規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)活動和具體業(yè)務(wù)的一部分。
200以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：
Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。
Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。
Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。
A、僅有Ⅰ；
B、僅有Ⅰ和Ⅱ；
C、僅有Ⅱ；
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
解題思路：答案A、B和C均不正確，有效的控制、內(nèi)部審計(jì)部門以及與管理層進(jìn)行充分、有效的溝通都有助于遏制舞弊。
答案D正確。遏制舞弊包括采取行動防止舞弊的發(fā)生，并在舞弊確實(shí)發(fā)生時(shí)限制其涉及范圍。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。此外，內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。在履行上述職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定：織織環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；切實(shí)可行的組織目標(biāo)是否可以實(shí)現(xiàn)；是否擁有書面政策（如行為規(guī)范），對明令禁止的活動和發(fā)現(xiàn)違例現(xiàn)象時(shí)所需采取的行動進(jìn)行了說明；是否為業(yè)務(wù)交易制定并保持恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)政策；組織是否建立有關(guān)的政策、實(shí)務(wù)、程序、報(bào)告和其他機(jī)制，以便監(jiān)控有關(guān)活動和保護(hù)資產(chǎn)（特別是在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的）；溝通渠道是否為管理者提供充分可靠的信息；是否需要為建立或加強(qiáng)具有成本效益的控制措施提供建議，以便幫助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告 1210.A2-1）。
201、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：
A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；
B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；
C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；
D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。
答案：A
解題思路：A、正確。舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為。舞弊可以是為組織謀利，也可以給組織帶來損害。組織內(nèi)部與外部人員都可以進(jìn)行舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，舞弊可能使組織受損；
答案C不正確，舞弊可能是為了組織利益，也可能是出于其他不算自私的原因。
202、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的佳描述：
A、擴(kuò)大審計(jì)活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；
B、向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計(jì)工作；
C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；
D、向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任之一是評價(jià)可能已發(fā)生舞弊的各種跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或是否應(yīng)建議進(jìn)行舞弊調(diào)查（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定舞弊跡象足夠多，以至于要建議進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)，才應(yīng)該向組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士通報(bào)；答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒有權(quán)力向外部法律顧問咨詢
203、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：
A、檢查和評價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；
C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動；
D、控制部門的舞弊遏制活動。
答案：A
解題思路：A、正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師通過檢查并評價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，建立并保持控制是管理層的職責(zé)；
答案C不正確，計(jì)劃舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)；
答案D不正確，控制舞弊遏制活動是管理層的職責(zé)。
204、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、確定損失已發(fā)生；
B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；
C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；
D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。
答案：D
解題思路：D、正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案A不正確，確定損失會使舞弊人員警覺。于是，舞弊者會破壞或危及有關(guān)證據(jù)的安全；
答案B不正確，與參與資產(chǎn)控制的人員訪談是舞弊調(diào)查的組成部分；
答案C不正確，確認(rèn)受該案件牽連的人員是舞弊調(diào)查的組成部分。
205、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：
A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；
B、確保不會發(fā)生舞弊；
C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；
D、評價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。
答案：B
解題思路：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)對評價(jià)組織的控制環(huán)境負(fù)有責(zé)任；
答案B正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。不過，管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。而且，應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師在合理程度上開展檢查并核證工作，但不要求對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。內(nèi)部審計(jì)師不能絕對保證機(jī)構(gòu)不存在不遵守規(guī)定或違法現(xiàn)象（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備舞弊跡象的充分知識，并對允許舞弊產(chǎn)生的機(jī)會警覺；
答案D不正確，遏制舞弊是管理層的首要職責(zé)，評價(jià)管理成果的有效性是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。