131、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是：
A、貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；
B、銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；
C、記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；
D、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。
答案：A
解題思路：A、正確。如果發(fā)貨記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，并可能導(dǎo)致有些貨款不能按規(guī)定收回，因此，要確保所有存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票，就要將貨運(yùn)單預(yù)先編號，獨(dú)立地核算匯總并與銷售發(fā)票相核對，以確保不存在銷售上的漏計。
B、不正確。該選項(xiàng)只能保證發(fā)票與銷售一致，但沒有發(fā)貨的信息，難以達(dá)到審計目標(biāo)。
C、不正確。該選項(xiàng)沒有涉及發(fā)貨環(huán)節(jié)，也不能達(dá)到審計目標(biāo)。
D、不正確。該選項(xiàng)與審計目標(biāo)無關(guān)。
132、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？
I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。
II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機(jī)會。
IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。
A、只有I和II
B、只有I和IV
C、只有II和III
D、只有II和IV
答案：D
解題思路：I、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
II、正確。這是在資產(chǎn)保護(hù)方面存在薄弱控制的征兆。
III、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
IV、正確。管理部門沒有對過去審計發(fā)現(xiàn)的與資產(chǎn)保護(hù)有關(guān)的問題采取糾正的行動，這是在資產(chǎn)保護(hù)方面的一個弱點(diǎn)。
133、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮：
A、在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。
B、同時更新的控制措施正常運(yùn)行。
C、終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。
D、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。參照b.
B、正確。由于終端用戶開發(fā)的應(yīng)用程序能夠更新數(shù)據(jù)庫，所以為了保證數(shù)據(jù)庫的安全，審計人員必須最先考慮更新的控制措施運(yùn)行正常。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
134、內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：
I、 職責(zé)分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ
答案：B
解題思路：I、正確。若持卡人可以既批準(zhǔn)又實(shí)施采購業(yè)務(wù)職責(zé)不分離時可能出現(xiàn)舞弊，應(yīng)關(guān)注。
II、不正確。信用卡更方便于付款，使得采購業(yè)務(wù)更快進(jìn)行，不會削弱采購職能。
III、正確。如果沒有有效監(jiān)督，信用卡可能被用于私利，是潛在的風(fēng)險，應(yīng)關(guān)注。
Ⅳ、不正確。銀行要求大額付款使得信用卡成為一種更有效率的購貨手段。
135、一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的的計算機(jī)審計技術(shù)是：
A、對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。
B、對計算機(jī)程序的變動實(shí)施詳細(xì)審計。
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。
D、通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于會計人員舞弊時輸入的供應(yīng)商信息是虛假的，因此對多個供應(yīng)商進(jìn)行數(shù)據(jù)檢驗(yàn)，不能發(fā)現(xiàn)是否存在虛假的供應(yīng)商。
B、不正確。進(jìn)行整個計算機(jī)系統(tǒng)程序的變動的詳細(xì)審計成本過高。
C、正確。使用通用審計軟件，通過對比多個相關(guān)文件，找出地址相同的記錄，進(jìn)行檢查，可以發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、不正確。通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制并調(diào)查意外結(jié)果成本過高。
136、在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬元）：
當(dāng)年 上年
收入 $500 $425
投資（平均余額） $210 $185
已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325
投資收益 $16 $20
管理費(fèi)用 $10 $8
內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因：
A、對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。
B、對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析。
C、對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析。
D、使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。
答案：D
解題思路：A、不正確。簡單線形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析得深刻（比如：把股票分為價格波動性強(qiáng)的和弱的，這是以市場參數(shù)來衡量的）。因此，選項(xiàng)“d”更優(yōu)。
B、不正確。比率分析能提供一些參數(shù)，但只能顯示出與股票投資相比其他生息投資的相對構(gòu)成，而通過多元回歸分析能獲得更多信息。
C、不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性，但無法說明投資收益變動的原因。
D、正確。這是的方法，因?yàn)樗苁箤徲嫀煫@得投資收益變動的潛在原因方面的信息。
137、下列各項(xiàng)措施中有助于管理*更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是：
A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
B、增加投保范圍。
C、將存貨實(shí)存數(shù)與會計記錄相核對。
D、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。
答案：C
解題思路：A、不正確。存貨記錄是根據(jù)入庫和出庫的單據(jù)記錄的，兩者之間的核對起不到控制作用。
B、不正確。增加投保范圍可以在發(fā)生損失時得到適當(dāng)?shù)馁r償，是事后的補(bǔ)救措施，但不是實(shí)物控制措施。
C、正確。由于存貨實(shí)存數(shù)由倉庫控制，會計記錄是由會計人員控制，兩者可以相互牽制，通過將存貨實(shí)存數(shù)與會計記錄相核對，可以起到帳實(shí)核對的控制作用。
D、不正確。倉庫保管員是存貨管理者，向其核證意義不大。
138、被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
B、接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供貨商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：A、不正確。即使這位內(nèi)部審計師避免接觸會計部主任，也仍然存在利益沖突。
B、不正確。應(yīng)盡量避免利益沖突或偏倚情況，而不僅僅是揭示。
C、不正確。應(yīng)將利益沖突報告首席審計執(zhí)行官，而不是供貨商或者業(yè)務(wù)委托人。
D、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.1規(guī)定，如果已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況時，內(nèi)部審計師應(yīng)向首席審計執(zhí)行官報告。
139、 內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：
I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。
II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價值。
III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
Ⅳ、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來計算存貨成本。
A、I，II，III，Ⅳ
B、I，Ⅳ，II，III
C、Ⅳ，I，III，II
D、II，III，Ⅳ，I
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。與存貨計價最密切相關(guān)的證據(jù)是購貨文件，如發(fā)票和驗(yàn)收單，這些是證明力的證據(jù)。因此IV證明力，應(yīng)排在第一位。
D、不正確。參照c.
140、 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?BR> A、接受該禮物，因?yàn)閷徲嬕呀?jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。
D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。
答案：C
解題思路：A、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。
B、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。
C、正確。審計經(jīng)理可決定接受禮物與否。
D、不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計經(jīng)理并征求他的意見。
141、 計算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全：
A、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問。
C、限制實(shí)物和邏輯訪問。
D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問。
答案：C
解題思路：A、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進(jìn)行訪問的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時安全。
B、不正確。監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問僅對物理介質(zhì)進(jìn)行控制。
C、正確。為確保程序庫的安全，應(yīng)同時從物理介質(zhì)和邏輯訪問兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。
D、不正確。拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問僅對邏輯訪問進(jìn)行控制。
142、 如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：
A、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。
B、確立該領(lǐng)域工作的做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。
D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析沒有意義。
答案：A
解題思路：A、正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》2120.A4 及相關(guān)的實(shí)務(wù)公告2120.A4-1有相關(guān)規(guī)定。
B、不正確。內(nèi)部審計師對于經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時的理解相同，而且，“的做法”這一標(biāo)準(zhǔn)過高。
C、不正確。《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，并與被審者達(dá)成共識。
D、不正確。內(nèi)部審計師首先應(yīng)在什么是適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)問題與部門經(jīng)理達(dá)成共識。
143、以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？
A、內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查。
B、一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。
C、內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)。
D、工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。
答案：B
解題思路：A不正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1-1-4規(guī)定內(nèi)部審計師在程序?qū)嵤┣皩Τ绦蜻M(jìn)行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。
B、正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1-1-1規(guī)定調(diào)入內(nèi)部審計部門的人員在一段相當(dāng)長的時期內(nèi)不能被委派去審查他們原來實(shí)施的那些活動。
C、不正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1規(guī)定在內(nèi)部審計師對控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在其實(shí)施前提出建議時，其客觀性不會受到不利影響。
D、不正確。從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計師不會影響其客觀性。特別是當(dāng)這些人員來自于被審領(lǐng)域以外。
144、 在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理*，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D、擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理*控告。
答案：A
解題思路：A、正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇?，?nèi)部審計師應(yīng)將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時向管理層報告，以便管理層及時采取更正和后續(xù)行動。
B、不正確。恰當(dāng)?shù)膱蟾嫱緩綉?yīng)是向管理*和董事會報告。他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動。
C、不正確?？刂浦械乃兄卮笕毕荻紤?yīng)報告，即便被審者同意改正問題。
D、不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)立即報告給管理*，以便采取后續(xù)和更正行動。
145、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、是用來了解管理*目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。
B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C、是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制制度進(jìn)行的穿行測試。
D、是為了確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程。
答案：D
解題思路：A、錯誤。問卷可能被用到，但它只是完成初步調(diào)查目標(biāo)的一種手段。答案“d”更加完整。
B、錯誤。參見“a”解釋。
C、錯誤。參見“a”解釋。
D、正確。實(shí)務(wù)公告2210A1-1.2指出“如果條件合適，內(nèi)部審計師應(yīng)該開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制，確認(rèn)審計需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評論和建議……”
A、貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；
B、銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；
C、記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；
D、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。
答案：A
解題思路：A、正確。如果發(fā)貨記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，并可能導(dǎo)致有些貨款不能按規(guī)定收回，因此，要確保所有存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票，就要將貨運(yùn)單預(yù)先編號，獨(dú)立地核算匯總并與銷售發(fā)票相核對，以確保不存在銷售上的漏計。
B、不正確。該選項(xiàng)只能保證發(fā)票與銷售一致，但沒有發(fā)貨的信息，難以達(dá)到審計目標(biāo)。
C、不正確。該選項(xiàng)沒有涉及發(fā)貨環(huán)節(jié)，也不能達(dá)到審計目標(biāo)。
D、不正確。該選項(xiàng)與審計目標(biāo)無關(guān)。
132、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？
I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。
II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機(jī)會。
IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。
A、只有I和II
B、只有I和IV
C、只有II和III
D、只有II和IV
答案：D
解題思路：I、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
II、正確。這是在資產(chǎn)保護(hù)方面存在薄弱控制的征兆。
III、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
IV、正確。管理部門沒有對過去審計發(fā)現(xiàn)的與資產(chǎn)保護(hù)有關(guān)的問題采取糾正的行動，這是在資產(chǎn)保護(hù)方面的一個弱點(diǎn)。
133、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮：
A、在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。
B、同時更新的控制措施正常運(yùn)行。
C、終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。
D、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。參照b.
B、正確。由于終端用戶開發(fā)的應(yīng)用程序能夠更新數(shù)據(jù)庫，所以為了保證數(shù)據(jù)庫的安全，審計人員必須最先考慮更新的控制措施運(yùn)行正常。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
134、內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：
I、 職責(zé)分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ
答案：B
解題思路：I、正確。若持卡人可以既批準(zhǔn)又實(shí)施采購業(yè)務(wù)職責(zé)不分離時可能出現(xiàn)舞弊，應(yīng)關(guān)注。
II、不正確。信用卡更方便于付款，使得采購業(yè)務(wù)更快進(jìn)行，不會削弱采購職能。
III、正確。如果沒有有效監(jiān)督，信用卡可能被用于私利，是潛在的風(fēng)險，應(yīng)關(guān)注。
Ⅳ、不正確。銀行要求大額付款使得信用卡成為一種更有效率的購貨手段。
135、一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的的計算機(jī)審計技術(shù)是：
A、對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。
B、對計算機(jī)程序的變動實(shí)施詳細(xì)審計。
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。
D、通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于會計人員舞弊時輸入的供應(yīng)商信息是虛假的，因此對多個供應(yīng)商進(jìn)行數(shù)據(jù)檢驗(yàn)，不能發(fā)現(xiàn)是否存在虛假的供應(yīng)商。
B、不正確。進(jìn)行整個計算機(jī)系統(tǒng)程序的變動的詳細(xì)審計成本過高。
C、正確。使用通用審計軟件，通過對比多個相關(guān)文件，找出地址相同的記錄，進(jìn)行檢查，可以發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、不正確。通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制并調(diào)查意外結(jié)果成本過高。
136、在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬元）：
當(dāng)年 上年
收入 $500 $425
投資（平均余額） $210 $185
已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325
投資收益 $16 $20
管理費(fèi)用 $10 $8
內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因：
A、對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。
B、對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析。
C、對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析。
D、使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。
答案：D
解題思路：A、不正確。簡單線形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析得深刻（比如：把股票分為價格波動性強(qiáng)的和弱的，這是以市場參數(shù)來衡量的）。因此，選項(xiàng)“d”更優(yōu)。
B、不正確。比率分析能提供一些參數(shù)，但只能顯示出與股票投資相比其他生息投資的相對構(gòu)成，而通過多元回歸分析能獲得更多信息。
C、不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性，但無法說明投資收益變動的原因。
D、正確。這是的方法，因?yàn)樗苁箤徲嫀煫@得投資收益變動的潛在原因方面的信息。
137、下列各項(xiàng)措施中有助于管理*更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是：
A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
B、增加投保范圍。
C、將存貨實(shí)存數(shù)與會計記錄相核對。
D、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。
答案：C
解題思路：A、不正確。存貨記錄是根據(jù)入庫和出庫的單據(jù)記錄的，兩者之間的核對起不到控制作用。
B、不正確。增加投保范圍可以在發(fā)生損失時得到適當(dāng)?shù)馁r償，是事后的補(bǔ)救措施，但不是實(shí)物控制措施。
C、正確。由于存貨實(shí)存數(shù)由倉庫控制，會計記錄是由會計人員控制，兩者可以相互牽制，通過將存貨實(shí)存數(shù)與會計記錄相核對，可以起到帳實(shí)核對的控制作用。
D、不正確。倉庫保管員是存貨管理者，向其核證意義不大。
138、被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
B、接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供貨商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：A、不正確。即使這位內(nèi)部審計師避免接觸會計部主任，也仍然存在利益沖突。
B、不正確。應(yīng)盡量避免利益沖突或偏倚情況，而不僅僅是揭示。
C、不正確。應(yīng)將利益沖突報告首席審計執(zhí)行官，而不是供貨商或者業(yè)務(wù)委托人。
D、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.1規(guī)定，如果已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況時，內(nèi)部審計師應(yīng)向首席審計執(zhí)行官報告。
139、 內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：
I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。
II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價值。
III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
Ⅳ、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來計算存貨成本。
A、I，II，III，Ⅳ
B、I，Ⅳ，II，III
C、Ⅳ，I，III，II
D、II，III，Ⅳ，I
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。與存貨計價最密切相關(guān)的證據(jù)是購貨文件，如發(fā)票和驗(yàn)收單，這些是證明力的證據(jù)。因此IV證明力，應(yīng)排在第一位。
D、不正確。參照c.
140、 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?BR> A、接受該禮物，因?yàn)閷徲嬕呀?jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。
D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。
答案：C
解題思路：A、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。
B、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。
C、正確。審計經(jīng)理可決定接受禮物與否。
D、不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計經(jīng)理并征求他的意見。
141、 計算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全：
A、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問。
C、限制實(shí)物和邏輯訪問。
D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問。
答案：C
解題思路：A、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進(jìn)行訪問的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時安全。
B、不正確。監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問僅對物理介質(zhì)進(jìn)行控制。
C、正確。為確保程序庫的安全，應(yīng)同時從物理介質(zhì)和邏輯訪問兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。
D、不正確。拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問僅對邏輯訪問進(jìn)行控制。
142、 如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：
A、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。
B、確立該領(lǐng)域工作的做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。
D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析沒有意義。
答案：A
解題思路：A、正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》2120.A4 及相關(guān)的實(shí)務(wù)公告2120.A4-1有相關(guān)規(guī)定。
B、不正確。內(nèi)部審計師對于經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時的理解相同，而且，“的做法”這一標(biāo)準(zhǔn)過高。
C、不正確。《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，并與被審者達(dá)成共識。
D、不正確。內(nèi)部審計師首先應(yīng)在什么是適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)問題與部門經(jīng)理達(dá)成共識。
143、以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？
A、內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查。
B、一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。
C、內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)。
D、工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。
答案：B
解題思路：A不正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1-1-4規(guī)定內(nèi)部審計師在程序?qū)嵤┣皩Τ绦蜻M(jìn)行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。
B、正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1-1-1規(guī)定調(diào)入內(nèi)部審計部門的人員在一段相當(dāng)長的時期內(nèi)不能被委派去審查他們原來實(shí)施的那些活動。
C、不正確?！秲?nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130-A1規(guī)定在內(nèi)部審計師對控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在其實(shí)施前提出建議時，其客觀性不會受到不利影響。
D、不正確。從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計師不會影響其客觀性。特別是當(dāng)這些人員來自于被審領(lǐng)域以外。
144、 在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理*，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D、擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理*控告。
答案：A
解題思路：A、正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇?，?nèi)部審計師應(yīng)將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時向管理層報告，以便管理層及時采取更正和后續(xù)行動。
B、不正確。恰當(dāng)?shù)膱蟾嫱緩綉?yīng)是向管理*和董事會報告。他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動。
C、不正確?？刂浦械乃兄卮笕毕荻紤?yīng)報告，即便被審者同意改正問題。
D、不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)立即報告給管理*，以便采取后續(xù)和更正行動。
145、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、是用來了解管理*目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。
B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C、是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制制度進(jìn)行的穿行測試。
D、是為了確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程。
答案：D
解題思路：A、錯誤。問卷可能被用到，但它只是完成初步調(diào)查目標(biāo)的一種手段。答案“d”更加完整。
B、錯誤。參見“a”解釋。
C、錯誤。參見“a”解釋。
D、正確。實(shí)務(wù)公告2210A1-1.2指出“如果條件合適，內(nèi)部審計師應(yīng)該開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制，確認(rèn)審計需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評論和建議……”