146、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出：
A、完成了初步調(diào)查后立即。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。
C、當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。
D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。
B、錯(cuò)誤。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。
C、錯(cuò)誤。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對時(shí)間預(yù)算并無影響。
D、錯(cuò)誤。擴(kuò)大性測試對時(shí)間預(yù)算并無影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
147、如果審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A、在提交終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。
B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
C、如果發(fā)生損失則在終審計(jì)報(bào)告中注明例外。
D、實(shí)施理想的控制。
答案：A
解題思路：A、正確。如果初步評價(jià)顯示存在控制問題，審計(jì)師通常決定實(shí)施一些擴(kuò)大性測試。
B、不正確。如果流程圖是必要的，那么審計(jì)師應(yīng)在初步評價(jià)時(shí)就已經(jīng)做好了。
C、不正確。在完成更多的工作之后，審計(jì)師才會編寫審計(jì)報(bào)告。
D、不正確。審計(jì)師不會實(shí)施控制，因?yàn)槟鞘枪芾聿块T的職能。
148、 某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：
A、系統(tǒng)維護(hù)的困難。
B、無法考慮其它方法。
C、系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加。
D、以上三項(xiàng)都對。
答案：A
解題思路：A、正確。由題目可知，系統(tǒng)是采用模板來開發(fā)的，而根據(jù)用戶要求每天進(jìn)行修改，會產(chǎn)生高額的維護(hù)費(fèi)用和技術(shù)困難，導(dǎo)致?lián)p失的可能性大，這是風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。
B、不正確。模板開發(fā)并不排除其它方法。
C、不正確。模板開發(fā)會減少開發(fā)時(shí)間，而不是增加。
D、不正確。見前三項(xiàng)。
149、管理*注意到某分公司近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理*希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是：
Ⅰ、審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。
Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、僅有Ⅲ
D、僅有Ⅰ和Ⅲ
答案：C
解題思路：Ⅰ、 錯(cuò)誤。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮管理*和審計(jì)委員會的要求。盡管審計(jì)委員會的要求很重要，但它并不總是較重要，也并不表明更高的風(fēng)險(xiǎn)。
Ⅱ、 錯(cuò)誤。風(fēng)險(xiǎn)由對機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的不利暴露來衡量。部門預(yù)算的規(guī)模雖然是一個(gè)重要的影響因素，但不是決定因素。
Ⅲ、 正確。實(shí)務(wù)公告20103建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
150、 某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能有效地防止信息泄漏？
A、不同步傳輸
B、加密
C、使用光纖傳輸線路
D、使用口令
答案：B
解題思路：A、不正確。使用何種線路來傳輸不是公司能決定的。
B、正確。加密可以保證信息傳輸過程中的安全性。
C、不正確。使用何種線路來傳輸不是公司能決定的。
D、不正確。使用口令無法保證數(shù)據(jù)不被盜竊。
151、 《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：
I “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。
II、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題。
III、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?BR> A、僅有I；
B、I和III；
C、僅有II；
D、I，II和III.
答案：D
解題思路：I、符合實(shí)務(wù)公告2340-1.1的規(guī)定，正確地表達(dá)了“連續(xù)地”的意思；
II、符合實(shí)務(wù)公告2340-1.4的規(guī)定；
III、符合實(shí)務(wù)公告2340-1.5的規(guī)定。
152、 內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。
C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
D、隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。
B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。
C、不正確。這是一個(gè)很好的程序，但卻局限于個(gè)人計(jì)算機(jī)中儲存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計(jì)師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
D、正確。這樣可以任由內(nèi)部審計(jì)師檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。
153、 在與高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：
A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。
B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。
C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。
D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存。
答案：A
解題思路：A、正確。月度預(yù)算程序的影響是短期的，不屬于編制年度審計(jì)日程表所考慮的戰(zhàn)略性問題。
B、不正確。為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)是長期的戰(zhàn)略性問題。
C、不正確。尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力是長期的戰(zhàn)略性問題。
D、不正確。建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存是長期的戰(zhàn)略性問題。
154、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：
A、內(nèi)部審計(jì)部門對機(jī)構(gòu)記錄的接觸。
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。
D、內(nèi)部審計(jì)部門對機(jī)構(gòu)人員的接觸。
答案：C
解題思路：A、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
B、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
C、正確。該選項(xiàng)不符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
D、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
155、 某新來的助理審計(jì)師被派遣參加該機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)師并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用下列何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定？
A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)助理審計(jì)師的工作。
B、助理審計(jì)師開展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱。
C、a和b均是。
D、a和b均不是。
答案：A
解題思路：A、正確。實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上要求“內(nèi)部審計(jì)師各司其職時(shí)應(yīng)該擁有必需的知識、技能和其他能力”
B、不正確。助理審計(jì)師不具備開展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告、并直接向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告的能力，而必須在高級審計(jì)師的嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)下工作。
C、不正確。參照a、b.
D、不正確。參照a、b.
156、 如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域是
A、高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。
B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。
C、資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。
D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。旅行和招待資金由于費(fèi)用開支范圍的限制所涉及的金額不大。
B、不正確。向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資由于費(fèi)用開支范圍的限制所涉及的金額不大
C、正確。衡量風(fēng)險(xiǎn)高低的標(biāo)準(zhǔn)一是金額，二是發(fā)生的可能性。在內(nèi)部控制非常薄弱的情況下，資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該機(jī)構(gòu)章程規(guī)定的目的，其所涉及的金額可能較大，而且非常薄弱的內(nèi)部控制很容易導(dǎo)致巧立名目的“資助”被用于舞弊目的……
D、不正確。增加虛構(gòu)的員工由于費(fèi)用開支范圍的限制所涉及的金額不大。
157、 侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者不可能：
A、處于一種專制*的管理體制下。
B、生活條件超過他們正常收入水平。
C、使舞弊行為合理化。
D、把公司的期望作為自己行為的理由。
答案：B
解題思路：A、不正確。這可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯；
B、正確。比較起來b更不可能出現(xiàn)在后者，因?yàn)榇鄹呢?cái)務(wù)報(bào)表不一定能使舞弊者獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益，但侵吞公司資金則一定能。
C、不正確。該行為前者和后者都可能存在。
D、不正確。這也可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯。
158、 以下哪一項(xiàng)有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：
A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。
C、向新市場的迅速擴(kuò)張。
D、政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。
答案：B
解題思路：A、錯(cuò)誤。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
C、錯(cuò)誤。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
D、錯(cuò)誤。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
159、 對于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：
A、擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。
B、向高級管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。
C、向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。
D、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會，申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。
答案：A
解題思路：A、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1210-1.13，這是適當(dāng)?shù)男袨椤?BR> 答案B、C、D、不正確。在將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告給高級管理層之前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先擴(kuò)大審計(jì)范圍來確定舞弊的存在性。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師只是基于一些跡象懷疑存在舞弊。在咨詢管理*、外部法律顧問或?qū)徲?jì)委員會之前還需實(shí)施更多的工作。
160、 由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序中有效的是：
A、確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。
B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。
C、從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中。
答案：B
解題思路：A、不正確。接觸控制與此問題無關(guān)系，經(jīng)批準(zhǔn)但不正確的數(shù)據(jù)也可能導(dǎo)致該問題。
B、正確。這一程序可以找出導(dǎo)致該問題的原因。
C、不正確。這一程序可以提供有用信息，但不如選項(xiàng)“b”那樣全面。而且，選項(xiàng)“b ”在產(chǎn)生問題原因方面提供更多信息。
D、不正確。這只能測試出數(shù)據(jù)出錯(cuò)的一種根源，（即輸入生產(chǎn)的數(shù)據(jù)），其它潛在錯(cuò)誤的根源卻被忽視了。
A、完成了初步調(diào)查后立即。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。
C、當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。
D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。
B、錯(cuò)誤。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。
C、錯(cuò)誤。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對時(shí)間預(yù)算并無影響。
D、錯(cuò)誤。擴(kuò)大性測試對時(shí)間預(yù)算并無影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
147、如果審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A、在提交終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。
B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
C、如果發(fā)生損失則在終審計(jì)報(bào)告中注明例外。
D、實(shí)施理想的控制。
答案：A
解題思路：A、正確。如果初步評價(jià)顯示存在控制問題，審計(jì)師通常決定實(shí)施一些擴(kuò)大性測試。
B、不正確。如果流程圖是必要的，那么審計(jì)師應(yīng)在初步評價(jià)時(shí)就已經(jīng)做好了。
C、不正確。在完成更多的工作之后，審計(jì)師才會編寫審計(jì)報(bào)告。
D、不正確。審計(jì)師不會實(shí)施控制，因?yàn)槟鞘枪芾聿块T的職能。
148、 某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：
A、系統(tǒng)維護(hù)的困難。
B、無法考慮其它方法。
C、系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加。
D、以上三項(xiàng)都對。
答案：A
解題思路：A、正確。由題目可知，系統(tǒng)是采用模板來開發(fā)的，而根據(jù)用戶要求每天進(jìn)行修改，會產(chǎn)生高額的維護(hù)費(fèi)用和技術(shù)困難，導(dǎo)致?lián)p失的可能性大，這是風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。
B、不正確。模板開發(fā)并不排除其它方法。
C、不正確。模板開發(fā)會減少開發(fā)時(shí)間，而不是增加。
D、不正確。見前三項(xiàng)。
149、管理*注意到某分公司近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理*希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是：
Ⅰ、審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。
Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、僅有Ⅲ
D、僅有Ⅰ和Ⅲ
答案：C
解題思路：Ⅰ、 錯(cuò)誤。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮管理*和審計(jì)委員會的要求。盡管審計(jì)委員會的要求很重要，但它并不總是較重要，也并不表明更高的風(fēng)險(xiǎn)。
Ⅱ、 錯(cuò)誤。風(fēng)險(xiǎn)由對機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的不利暴露來衡量。部門預(yù)算的規(guī)模雖然是一個(gè)重要的影響因素，但不是決定因素。
Ⅲ、 正確。實(shí)務(wù)公告20103建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
150、 某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能有效地防止信息泄漏？
A、不同步傳輸
B、加密
C、使用光纖傳輸線路
D、使用口令
答案：B
解題思路：A、不正確。使用何種線路來傳輸不是公司能決定的。
B、正確。加密可以保證信息傳輸過程中的安全性。
C、不正確。使用何種線路來傳輸不是公司能決定的。
D、不正確。使用口令無法保證數(shù)據(jù)不被盜竊。
151、 《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：
I “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。
II、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題。
III、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?BR> A、僅有I；
B、I和III；
C、僅有II；
D、I，II和III.
答案：D
解題思路：I、符合實(shí)務(wù)公告2340-1.1的規(guī)定，正確地表達(dá)了“連續(xù)地”的意思；
II、符合實(shí)務(wù)公告2340-1.4的規(guī)定；
III、符合實(shí)務(wù)公告2340-1.5的規(guī)定。
152、 內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。
C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
D、隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。
B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。
C、不正確。這是一個(gè)很好的程序，但卻局限于個(gè)人計(jì)算機(jī)中儲存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計(jì)師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
D、正確。這樣可以任由內(nèi)部審計(jì)師檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。
153、 在與高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：
A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。
B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。
C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。
D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存。
答案：A
解題思路：A、正確。月度預(yù)算程序的影響是短期的，不屬于編制年度審計(jì)日程表所考慮的戰(zhàn)略性問題。
B、不正確。為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)是長期的戰(zhàn)略性問題。
C、不正確。尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力是長期的戰(zhàn)略性問題。
D、不正確。建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存是長期的戰(zhàn)略性問題。
154、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：
A、內(nèi)部審計(jì)部門對機(jī)構(gòu)記錄的接觸。
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。
D、內(nèi)部審計(jì)部門對機(jī)構(gòu)人員的接觸。
答案：C
解題思路：A、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
B、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
C、正確。該選項(xiàng)不符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
D、不正確。該選項(xiàng)符合實(shí)務(wù)公告1000-1.1的有關(guān)規(guī)定。
155、 某新來的助理審計(jì)師被派遣參加該機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)師并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用下列何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定？
A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)助理審計(jì)師的工作。
B、助理審計(jì)師開展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱。
C、a和b均是。
D、a和b均不是。
答案：A
解題思路：A、正確。實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上要求“內(nèi)部審計(jì)師各司其職時(shí)應(yīng)該擁有必需的知識、技能和其他能力”
B、不正確。助理審計(jì)師不具備開展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告、并直接向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告的能力，而必須在高級審計(jì)師的嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)下工作。
C、不正確。參照a、b.
D、不正確。參照a、b.
156、 如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域是
A、高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。
B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。
C、資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。
D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。旅行和招待資金由于費(fèi)用開支范圍的限制所涉及的金額不大。
B、不正確。向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資由于費(fèi)用開支范圍的限制所涉及的金額不大
C、正確。衡量風(fēng)險(xiǎn)高低的標(biāo)準(zhǔn)一是金額，二是發(fā)生的可能性。在內(nèi)部控制非常薄弱的情況下，資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該機(jī)構(gòu)章程規(guī)定的目的，其所涉及的金額可能較大，而且非常薄弱的內(nèi)部控制很容易導(dǎo)致巧立名目的“資助”被用于舞弊目的……
D、不正確。增加虛構(gòu)的員工由于費(fèi)用開支范圍的限制所涉及的金額不大。
157、 侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者不可能：
A、處于一種專制*的管理體制下。
B、生活條件超過他們正常收入水平。
C、使舞弊行為合理化。
D、把公司的期望作為自己行為的理由。
答案：B
解題思路：A、不正確。這可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯；
B、正確。比較起來b更不可能出現(xiàn)在后者，因?yàn)榇鄹呢?cái)務(wù)報(bào)表不一定能使舞弊者獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益，但侵吞公司資金則一定能。
C、不正確。該行為前者和后者都可能存在。
D、不正確。這也可能是后者舞弊的動(dòng)機(jī)，和前者的關(guān)系不明顯。
158、 以下哪一項(xiàng)有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：
A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。
C、向新市場的迅速擴(kuò)張。
D、政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。
答案：B
解題思路：A、錯(cuò)誤。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
C、錯(cuò)誤。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
D、錯(cuò)誤。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
159、 對于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：
A、擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。
B、向高級管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。
C、向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。
D、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會，申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。
答案：A
解題思路：A、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1210-1.13，這是適當(dāng)?shù)男袨椤?BR> 答案B、C、D、不正確。在將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告給高級管理層之前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先擴(kuò)大審計(jì)范圍來確定舞弊的存在性。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師只是基于一些跡象懷疑存在舞弊。在咨詢管理*、外部法律顧問或?qū)徲?jì)委員會之前還需實(shí)施更多的工作。
160、 由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序中有效的是：
A、確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。
B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。
C、從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中。
答案：B
解題思路：A、不正確。接觸控制與此問題無關(guān)系，經(jīng)批準(zhǔn)但不正確的數(shù)據(jù)也可能導(dǎo)致該問題。
B、正確。這一程序可以找出導(dǎo)致該問題的原因。
C、不正確。這一程序可以提供有用信息，但不如選項(xiàng)“b”那樣全面。而且，選項(xiàng)“b ”在產(chǎn)生問題原因方面提供更多信息。
D、不正確。這只能測試出數(shù)據(jù)出錯(cuò)的一種根源，（即輸入生產(chǎn)的數(shù)據(jù)），其它潛在錯(cuò)誤的根源卻被忽視了。