161、 為了鼓勵消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理*覺得成
本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是：
A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。
B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較。
D、檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種比較有助于了解促銷活動在增加銷售量方面的有效性。
B、正確。沒有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動，其任務是要證明促銷活動的有效性。
C、不正確。這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項很關鍵的分析。
D、不正確。這樣做有用，因為銷售部可能會有一些有關新顧客的有用信息并可促使他們再次購買。
162、 為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關的成本，最恰當
審計程序是：
I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。
II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當批準。
A、只有I和III
B、只有I
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解題思路：I、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本的恰當性。
II、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本計算的準確性。
III、不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關的成本。
163、內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：
A、應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告；
B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；
C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；
D、如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應立即向領導報告（實務公告1120-1）。
B、不正確。不可以接受這個提議。
C、不正確。不可以接受這個提議。
D、不正確。不可以接受這個提議。
164、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；
C、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；
D、對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員。
答案：B
解題思路：A、不正確。當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官不應該直到審計范圍限制消除后才實施審計。以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響（實務公告1130-1）。
B、正確。業(yè)務范圍的限制是對內(nèi)部審計活動的一種限制，該界限妨礙審計活動實現(xiàn)其目標和計劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務范圍；在內(nèi)部審計活動中，接觸與開展業(yè)務相關的記錄、人員和實物資產(chǎn)；經(jīng)批準的業(yè)務工作安排；必要的業(yè)務程序的實施；經(jīng)批準的人員配備計劃和財務預算。以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響（實務公告1130-1）。
C、不正確。對于審計范圍受限的業(yè)務不能進行審計；
D、不正確。對此審計業(yè)務安排多少有經(jīng)驗的人員也沒用。
165、內(nèi)部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；
B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；
C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準；
D、未經(jīng)業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。
答案：C
解題思路：A和B均不正確。列出可能發(fā)生的誤報并尋求建議與應有的職業(yè)審慎原則是相一致的。
C、正確。應有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計師具備謹慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹慎且有能力的內(nèi)部審計師在相同或類似情形下都能達到上述要求（實務公告1220-1）。由于修訂審計工作方案會反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計師僅僅因為審計工作方案已經(jīng)批準就不調(diào)查受懷疑的誤報情形，就會違反應有的職業(yè)審慎原則。
D、不正確。內(nèi)部審計師不需要業(yè)務客戶的批準就可以擴大審計工作方案。
166、以下哪項有關審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是準確的：
A、內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務結(jié)果之前應該開展詳細的測試；
B、在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務溝通中提及該項內(nèi)容；
C、絕不應該將業(yè)務溝通看作是對有關內(nèi)容提供了絕對正確的事實；
D、內(nèi)部審計師沒有責任對改進提出建議。
答案：C
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計師應該開展合理的檢查與核證工作，但不需要對所有交易進行詳細測試。
B、不正確。內(nèi)部審計師不需要也不可能做出絕對的保證。
C、正確。應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應有的職業(yè)審慎性要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。相應地，內(nèi)部審計師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時開展內(nèi)部審計工作，審計師都應該考慮存在重大違規(guī)或違規(guī)現(xiàn)象的可能性（實務公告1220-1）。
D、不正確。內(nèi)部審計師應該提出改進建議，以促進對可接受的程序與實務的遵守。
167、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的：
A、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；
B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；
C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；
D、只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育時間沒有具體的規(guī)定。
B、正確。根據(jù)標準1230持續(xù)的職業(yè)發(fā)展-內(nèi)部審計師應通過持續(xù)的職業(yè)發(fā)展來加強自己的知識、技能和其他的勝任能力。為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；
C、不正確。
D、不正確。
168、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：
A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；
B、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；
C、審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；
D、審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領域的學位。
答案：A
解題思路：A、正確。審計委員會可以由獨立的董事組成，但是，這些董事不可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的。
B、不正確。組織應該給審計委員會成員的收入。
C、不正確。
D、不正確。
169、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著：
A、管理層應該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動；
B、內(nèi)部審計活動應該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認；
C、審計結(jié)果的準確性應向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應向管理層與審計委員會報告；
D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告。
答案：C
解題思路：A、不正確。管理層不能修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動。
B、不正確。內(nèi)部審計活動應該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，需要將審計結(jié)果向管理層確認。
C、正確。審計結(jié)果的準確性應向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應向管理層與審計委員會報告；此乃審計委員會的職能。
D、不正確。理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經(jīng)營的所有審計情況向首席審計執(zhí)行官報告。
170、以下哪項是審計委員會的恰當職責：
A、對組織的采購職能進行審核；
B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃；
C、審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；
D、對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。
答案：B
解題思路：A、不正確。對組織的采購職能進行審核；不是審計委員會的恰當職責。
B、正確。審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃，是審計委員會的恰當職責。
C、不正確。審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力，不是審計委員會的恰當職責。
D、不正確。對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。不是審計委員會的恰當職責。
171、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責：
A、批準首席審計執(zhí)行官的任免；
B、批準內(nèi)部審計師的任免；
C、批準業(yè)務工作方案；
D、為具體的業(yè)務報告確定恰當?shù)慕Y(jié)論。
答案：A
解題思路：A、正確。批準首席審計執(zhí)行官的任免，是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責。
B、不正確。批準內(nèi)部審計師的任免；不是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責。
C、不正確。批準業(yè)務工作方案，不是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責
D、不正確。為具體的業(yè)務報告確定恰當?shù)慕Y(jié)論，不是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責
172、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；
B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；
C、首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；
D、批準內(nèi)部審計活動政策。
答案：C
解題思路：A、不正確。安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系是首席審計執(zhí)行官。
B、不正確。應該讓審計委員會選擇外部審計師。
C、正確。由首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤。
D、不正確。批準內(nèi)部審計活動政策是董事會。
173、以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：
A、審批業(yè)務工作方案；
B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作；
C、在業(yè)務報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務報告；
D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當?shù)谋O(jiān)督。
答案：D
解題思路：A、不正確。審批業(yè)務工作方案是內(nèi)部審計主管人員的職責。
B、不正確。外部審計師是否要采用內(nèi)部審計的工作不由審計委員會決定。
C、不正確。審批內(nèi)部審計業(yè)務報告是首席審計執(zhí)行官的職責。
D、正確。內(nèi)部審計師應該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業(yè)務客戶的配合，并且在不受干擾的條件下開展工作（實務公告1110-1）。
174、以下哪項對控制進行了定義：
A、控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結(jié)果；
B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；
D、控制是以準確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標和目的。
答案：A
解題思路：A、正確。控制是指“管理層、董事會及其他各方開展的旨在增強風險管理、增加既定目標和目的實現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計劃、組織和領導各種活動的開展，以合理保證組織的目標和目的得以實現(xiàn)?！币蚨?，控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結(jié)果。
B、不正確。既定的目標和目的是組織所選擇的要實現(xiàn)的內(nèi)容。
C、不正確。為減少風險并將偏差限定在可接受的水平，在風險管理、控制和治理過程的設計和實施階段就要采取成本效益考評方法，就能為組織的目標和目的有效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證（實務公告2100-1）。
D、不正確。有效率的工作會以準確、及時和經(jīng)濟的方式來實現(xiàn)目標和目的。
175、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認可的對控制概念的描述：
A、管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工；
B、管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性；
C、控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序；
D、控制程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節(jié)。
答案：B
解題思路：A、不正確。是具體的管理工作。
B、正確?？刂剖侵浮肮芾韺?、董事會及其他各方開展的旨在增強風險管理、增加既定目標和目的實現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計劃、組織和領導各種活動的開展，以合理保證組織的目標和目的得以實現(xiàn)。”因而，控制是管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性。C、不正確。D、不正確。
本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是：
A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。
B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較。
D、檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種比較有助于了解促銷活動在增加銷售量方面的有效性。
B、正確。沒有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動，其任務是要證明促銷活動的有效性。
C、不正確。這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項很關鍵的分析。
D、不正確。這樣做有用，因為銷售部可能會有一些有關新顧客的有用信息并可促使他們再次購買。
162、 為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關的成本，最恰當
審計程序是：
I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。
II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當批準。
A、只有I和III
B、只有I
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解題思路：I、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本的恰當性。
II、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本計算的準確性。
III、不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關的成本。
163、內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：
A、應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告；
B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；
C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；
D、如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應立即向領導報告（實務公告1120-1）。
B、不正確。不可以接受這個提議。
C、不正確。不可以接受這個提議。
D、不正確。不可以接受這個提議。
164、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；
C、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；
D、對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員。
答案：B
解題思路：A、不正確。當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官不應該直到審計范圍限制消除后才實施審計。以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響（實務公告1130-1）。
B、正確。業(yè)務范圍的限制是對內(nèi)部審計活動的一種限制，該界限妨礙審計活動實現(xiàn)其目標和計劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務范圍；在內(nèi)部審計活動中，接觸與開展業(yè)務相關的記錄、人員和實物資產(chǎn)；經(jīng)批準的業(yè)務工作安排；必要的業(yè)務程序的實施；經(jīng)批準的人員配備計劃和財務預算。以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響（實務公告1130-1）。
C、不正確。對于審計范圍受限的業(yè)務不能進行審計；
D、不正確。對此審計業(yè)務安排多少有經(jīng)驗的人員也沒用。
165、內(nèi)部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；
B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；
C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準；
D、未經(jīng)業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。
答案：C
解題思路：A和B均不正確。列出可能發(fā)生的誤報并尋求建議與應有的職業(yè)審慎原則是相一致的。
C、正確。應有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計師具備謹慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹慎且有能力的內(nèi)部審計師在相同或類似情形下都能達到上述要求（實務公告1220-1）。由于修訂審計工作方案會反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計師僅僅因為審計工作方案已經(jīng)批準就不調(diào)查受懷疑的誤報情形，就會違反應有的職業(yè)審慎原則。
D、不正確。內(nèi)部審計師不需要業(yè)務客戶的批準就可以擴大審計工作方案。
166、以下哪項有關審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是準確的：
A、內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務結(jié)果之前應該開展詳細的測試；
B、在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務溝通中提及該項內(nèi)容；
C、絕不應該將業(yè)務溝通看作是對有關內(nèi)容提供了絕對正確的事實；
D、內(nèi)部審計師沒有責任對改進提出建議。
答案：C
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計師應該開展合理的檢查與核證工作，但不需要對所有交易進行詳細測試。
B、不正確。內(nèi)部審計師不需要也不可能做出絕對的保證。
C、正確。應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應有的職業(yè)審慎性要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。相應地，內(nèi)部審計師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時開展內(nèi)部審計工作，審計師都應該考慮存在重大違規(guī)或違規(guī)現(xiàn)象的可能性（實務公告1220-1）。
D、不正確。內(nèi)部審計師應該提出改進建議，以促進對可接受的程序與實務的遵守。
167、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的：
A、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；
B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；
C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；
D、只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育時間沒有具體的規(guī)定。
B、正確。根據(jù)標準1230持續(xù)的職業(yè)發(fā)展-內(nèi)部審計師應通過持續(xù)的職業(yè)發(fā)展來加強自己的知識、技能和其他的勝任能力。為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；
C、不正確。
D、不正確。
168、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：
A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；
B、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；
C、審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；
D、審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領域的學位。
答案：A
解題思路：A、正確。審計委員會可以由獨立的董事組成，但是，這些董事不可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的。
B、不正確。組織應該給審計委員會成員的收入。
C、不正確。
D、不正確。
169、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著：
A、管理層應該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動；
B、內(nèi)部審計活動應該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認；
C、審計結(jié)果的準確性應向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應向管理層與審計委員會報告；
D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告。
答案：C
解題思路：A、不正確。管理層不能修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動。
B、不正確。內(nèi)部審計活動應該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，需要將審計結(jié)果向管理層確認。
C、正確。審計結(jié)果的準確性應向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應向管理層與審計委員會報告；此乃審計委員會的職能。
D、不正確。理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經(jīng)營的所有審計情況向首席審計執(zhí)行官報告。
170、以下哪項是審計委員會的恰當職責：
A、對組織的采購職能進行審核；
B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃；
C、審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；
D、對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。
答案：B
解題思路：A、不正確。對組織的采購職能進行審核；不是審計委員會的恰當職責。
B、正確。審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃，是審計委員會的恰當職責。
C、不正確。審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力，不是審計委員會的恰當職責。
D、不正確。對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。不是審計委員會的恰當職責。
171、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責：
A、批準首席審計執(zhí)行官的任免；
B、批準內(nèi)部審計師的任免；
C、批準業(yè)務工作方案；
D、為具體的業(yè)務報告確定恰當?shù)慕Y(jié)論。
答案：A
解題思路：A、正確。批準首席審計執(zhí)行官的任免，是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責。
B、不正確。批準內(nèi)部審計師的任免；不是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責。
C、不正確。批準業(yè)務工作方案，不是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責
D、不正確。為具體的業(yè)務報告確定恰當?shù)慕Y(jié)論，不是審計委員會關于內(nèi)部審計活動的職責
172、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；
B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；
C、首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；
D、批準內(nèi)部審計活動政策。
答案：C
解題思路：A、不正確。安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系是首席審計執(zhí)行官。
B、不正確。應該讓審計委員會選擇外部審計師。
C、正確。由首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤。
D、不正確。批準內(nèi)部審計活動政策是董事會。
173、以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：
A、審批業(yè)務工作方案；
B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作；
C、在業(yè)務報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務報告；
D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當?shù)谋O(jiān)督。
答案：D
解題思路：A、不正確。審批業(yè)務工作方案是內(nèi)部審計主管人員的職責。
B、不正確。外部審計師是否要采用內(nèi)部審計的工作不由審計委員會決定。
C、不正確。審批內(nèi)部審計業(yè)務報告是首席審計執(zhí)行官的職責。
D、正確。內(nèi)部審計師應該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業(yè)務客戶的配合，并且在不受干擾的條件下開展工作（實務公告1110-1）。
174、以下哪項對控制進行了定義：
A、控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結(jié)果；
B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；
D、控制是以準確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標和目的。
答案：A
解題思路：A、正確。控制是指“管理層、董事會及其他各方開展的旨在增強風險管理、增加既定目標和目的實現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計劃、組織和領導各種活動的開展，以合理保證組織的目標和目的得以實現(xiàn)?！币蚨?，控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結(jié)果。
B、不正確。既定的目標和目的是組織所選擇的要實現(xiàn)的內(nèi)容。
C、不正確。為減少風險并將偏差限定在可接受的水平，在風險管理、控制和治理過程的設計和實施階段就要采取成本效益考評方法，就能為組織的目標和目的有效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證（實務公告2100-1）。
D、不正確。有效率的工作會以準確、及時和經(jīng)濟的方式來實現(xiàn)目標和目的。
175、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認可的對控制概念的描述：
A、管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工；
B、管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性；
C、控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序；
D、控制程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節(jié)。
答案：B
解題思路：A、不正確。是具體的管理工作。
B、正確?？刂剖侵浮肮芾韺?、董事會及其他各方開展的旨在增強風險管理、增加既定目標和目的實現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計劃、組織和領導各種活動的開展，以合理保證組織的目標和目的得以實現(xiàn)。”因而，控制是管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性。C、不正確。D、不正確。