6.通常,內(nèi)審活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系.這意味著:
A.管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).
B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,不應(yīng)將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn).
C.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告.
D.理想情況是,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告.
注：應(yīng)當(dāng)是C。因?yàn)镃直接提到了管理層和審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的問題，所謂“應(yīng)向管理層證實(shí)”類似于征求管理層意見，屬于一種常見的做法。A不合適的原因在于管理層不應(yīng)修正審計(jì)結(jié)果；B沒有提到雙重領(lǐng)導(dǎo)的問題，而且這種提法與C是對(duì)立的；D雖然提到雙重領(lǐng)導(dǎo)，但不應(yīng)是運(yùn)營(yíng)層，而且所有經(jīng)營(yíng)情況是否匯報(bào)運(yùn)營(yíng)官要看實(shí)際情況。
7.審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程:
A.安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相聯(lián)系
B.讓首席審計(jì)執(zhí)行官選擇外部審計(jì)師
C.對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤
D.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策
注：應(yīng)該是D。
A不太合適，安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)一般來說應(yīng)當(dāng)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)，是否與政府機(jī)構(gòu)聯(lián)系也與控制流程無關(guān)；
B也不合適，外部審計(jì)師如何選擇與控制流程沒有直接關(guān)系；
C不合適，因?yàn)楹罄m(xù)跟蹤往往是內(nèi)部審計(jì)部門而非審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)；
D比較合適，因?yàn)榕鷾?zhǔn)內(nèi)部審計(jì)政策的權(quán)力可以放在審計(jì)委員會(huì)，而且這種批準(zhǔn)有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開展，從而加強(qiáng)組織控制流程。
8.某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易.該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制:
1.是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn),因?yàn)槿魏谓灰锥伎蛇^分運(yùn)用銀行資金
2.對(duì)銀行有好處,因?yàn)榻灰卓梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng).
3.不是缺點(diǎn),因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制.
A.只有1
B.只有3
C.只有1,2
D.只有2,3
注：應(yīng)該是a吧。該制度雖然將交易風(fēng)險(xiǎn)的后果控制在一個(gè)限額，但仍然有不足的地方，1已經(jīng)提到了。2的說法似乎是錯(cuò)的，理由不夠充分。3的說法本身缺乏邏輯。
9.請(qǐng)問:在開發(fā)成功的管理環(huán)境時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
A.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)果同時(shí)向部門管理人員和高層管理人員作詳細(xì)報(bào)告；
B.對(duì)現(xiàn)有的制度定期進(jìn)行有計(jì)劃的審計(jì),并在新的電腦系統(tǒng)開始運(yùn)作以后開展首次審計(jì)；
C.主要與高層管理人員接觸,并盡量減少與被審計(jì)部門管理層的接觸；
D.執(zhí)行會(huì)計(jì)控制(比如,授權(quán)、記錄和監(jiān)管責(zé)任的分工)的維持工作,并將結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告。
注：答案是A。
a和c的說法是對(duì)立，a提倡的是內(nèi)部審計(jì)師與有關(guān)管理人員全方位、卓有成效的溝通，而c說的是不夠全面的溝通，很明顯a對(duì)c錯(cuò)。B的說法基本上沒有任何根據(jù)，完全可以開展所謂的事前審計(jì)而不必等到新系統(tǒng)開始運(yùn)作以后再審計(jì)；d的說法似乎要讓審計(jì)人員回到以財(cái)務(wù)審計(jì)為內(nèi)容的老路上，這是IIA和我們現(xiàn)代審計(jì)人員都決不答應(yīng)的。
10.某公司要求員工在運(yùn)用公司信用卡出差時(shí)，只能購(gòu)買硬席，不能購(gòu)買軟席。以下哪項(xiàng)提供了關(guān)于此規(guī)定沒有一直得到遵循的最為有效的證據(jù)：
a． 公司差旅費(fèi)的報(bào)告中表明公司某部門的費(fèi)用遠(yuǎn)高于其他部門；
b． 部分員工關(guān)于有同事搭乘火車乘坐軟席的陳述；
c． 信用卡報(bào)表的復(fù)印件表明支付了一張軟席車票；
d． 與開支報(bào)銷單一起提交的軟席鋪位號(hào)。
注：a。題目問的是該規(guī)定是否一直沒有得到遵循，而非偶爾沒有得到遵循。c與d自然是購(gòu)買的軟席的鐵證了，但是，人孰無錯(cuò)，偶爾犯些小錯(cuò)誤的還是好同志嘛，但是a就不一樣了，費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高很可能是長(zhǎng)期鋪張浪費(fèi)的后果。這道題目，我認(rèn)為是考驗(yàn)我們開闊而全面的思維方式的一個(gè)例子。僅供您參考。
A.管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).
B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,不應(yīng)將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn).
C.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告.
D.理想情況是,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告.
注：應(yīng)當(dāng)是C。因?yàn)镃直接提到了管理層和審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的問題，所謂“應(yīng)向管理層證實(shí)”類似于征求管理層意見，屬于一種常見的做法。A不合適的原因在于管理層不應(yīng)修正審計(jì)結(jié)果；B沒有提到雙重領(lǐng)導(dǎo)的問題，而且這種提法與C是對(duì)立的；D雖然提到雙重領(lǐng)導(dǎo)，但不應(yīng)是運(yùn)營(yíng)層，而且所有經(jīng)營(yíng)情況是否匯報(bào)運(yùn)營(yíng)官要看實(shí)際情況。
7.審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程:
A.安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相聯(lián)系
B.讓首席審計(jì)執(zhí)行官選擇外部審計(jì)師
C.對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤
D.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策
注：應(yīng)該是D。
A不太合適，安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)一般來說應(yīng)當(dāng)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)，是否與政府機(jī)構(gòu)聯(lián)系也與控制流程無關(guān)；
B也不合適，外部審計(jì)師如何選擇與控制流程沒有直接關(guān)系；
C不合適，因?yàn)楹罄m(xù)跟蹤往往是內(nèi)部審計(jì)部門而非審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)；
D比較合適，因?yàn)榕鷾?zhǔn)內(nèi)部審計(jì)政策的權(quán)力可以放在審計(jì)委員會(huì)，而且這種批準(zhǔn)有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開展，從而加強(qiáng)組織控制流程。
8.某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易.該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制:
1.是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn),因?yàn)槿魏谓灰锥伎蛇^分運(yùn)用銀行資金
2.對(duì)銀行有好處,因?yàn)榻灰卓梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng).
3.不是缺點(diǎn),因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制.
A.只有1
B.只有3
C.只有1,2
D.只有2,3
注：應(yīng)該是a吧。該制度雖然將交易風(fēng)險(xiǎn)的后果控制在一個(gè)限額，但仍然有不足的地方，1已經(jīng)提到了。2的說法似乎是錯(cuò)的，理由不夠充分。3的說法本身缺乏邏輯。
9.請(qǐng)問:在開發(fā)成功的管理環(huán)境時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
A.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)果同時(shí)向部門管理人員和高層管理人員作詳細(xì)報(bào)告；
B.對(duì)現(xiàn)有的制度定期進(jìn)行有計(jì)劃的審計(jì),并在新的電腦系統(tǒng)開始運(yùn)作以后開展首次審計(jì)；
C.主要與高層管理人員接觸,并盡量減少與被審計(jì)部門管理層的接觸；
D.執(zhí)行會(huì)計(jì)控制(比如,授權(quán)、記錄和監(jiān)管責(zé)任的分工)的維持工作,并將結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告。
注：答案是A。
a和c的說法是對(duì)立，a提倡的是內(nèi)部審計(jì)師與有關(guān)管理人員全方位、卓有成效的溝通，而c說的是不夠全面的溝通，很明顯a對(duì)c錯(cuò)。B的說法基本上沒有任何根據(jù)，完全可以開展所謂的事前審計(jì)而不必等到新系統(tǒng)開始運(yùn)作以后再審計(jì)；d的說法似乎要讓審計(jì)人員回到以財(cái)務(wù)審計(jì)為內(nèi)容的老路上，這是IIA和我們現(xiàn)代審計(jì)人員都決不答應(yīng)的。
10.某公司要求員工在運(yùn)用公司信用卡出差時(shí)，只能購(gòu)買硬席，不能購(gòu)買軟席。以下哪項(xiàng)提供了關(guān)于此規(guī)定沒有一直得到遵循的最為有效的證據(jù)：
a． 公司差旅費(fèi)的報(bào)告中表明公司某部門的費(fèi)用遠(yuǎn)高于其他部門；
b． 部分員工關(guān)于有同事搭乘火車乘坐軟席的陳述；
c． 信用卡報(bào)表的復(fù)印件表明支付了一張軟席車票；
d． 與開支報(bào)銷單一起提交的軟席鋪位號(hào)。
注：a。題目問的是該規(guī)定是否一直沒有得到遵循，而非偶爾沒有得到遵循。c與d自然是購(gòu)買的軟席的鐵證了，但是，人孰無錯(cuò)，偶爾犯些小錯(cuò)誤的還是好同志嘛，但是a就不一樣了，費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高很可能是長(zhǎng)期鋪張浪費(fèi)的后果。這道題目，我認(rèn)為是考驗(yàn)我們開闊而全面的思維方式的一個(gè)例子。僅供您參考。