26.年度盈利計劃的基礎是：
A、凈收入、投資回報和每股收益等財務指標
B、單位銷售的增長、員工數(shù)量以及生產(chǎn)能力等數(shù)量指標
C、組織活動的定性指標，比如產(chǎn)品創(chuàng)新、領導能力、產(chǎn)品質(zhì)量水平和產(chǎn)品安全情況
D、財務、定量和定性指標的結(jié)合
注：應該是d吧。如果我理解沒有錯的話，d指的是以上3項都對。Abc本身都是年度盈利計劃的一個有效基礎，但d是面的，也是的。
27.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？
A、選取董事會批準重大采購事項的樣本。
B、選取庫存收貨報告
C、選取被董事會否決的開支樣本
D、選取已付款發(fā)票樣本
注：傾向于D，其實這項抽樣工作大致應當是這樣的：在所有超過20萬美元抽出部分樣本，看其是否都得到董事會的批準，從而判斷題目中所提到的控制是否實施。從這個意義上講，a肯定是不合適了，因為這樣選取的話，肯定都是經(jīng)過批準的；b也不合適，因為收貨報告中未必有董事會批準的內(nèi)容，而且超過20萬美元的支出未必都是購買存貨。在c、d之間選擇，我個人也傾向于d。因為c僅僅提到董事會否決的情況，無論董事會否決的事項情況如何，都不能說明20萬美元以上的開支都是否經(jīng)過董事會批準的問題。D相對好一些，以已付款的事項作為抽樣的總體，抽取發(fā)票金額超過20萬的事項。
28.可以將下列哪種行為視為對標準的違犯？
I、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見。
II、一些控制程序?qū)?nèi)置正在開發(fā)的主電腦應用程序中，某審計師是該應用程序開發(fā)小組的成員，但他又參加了對控制程序的審查工作。
III、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管通過開展風險分析，來確定對哪些部門開展審計。
A、只有III對
B、只有I、II對
C、I、II、III都對
D、以上說法都不對。
注：傾向于B。但我覺得這道題在表述上是存在問題的。I的說法比較曖昧，審計報告應當考慮被審計單位的意見，如果說這樣違反標準的話，只能說不能和被審計單位一起審查報告草案，而是與被審計單位交換意見，但我個人認為這種分辨沒有什么意思；II的說法明確違反標準，審計師既承擔開發(fā)工作又參加審計，屬于對獨立性和客觀性的一種損害。III的說法應該是不違反標準的，風險分析是內(nèi)部審計師決定對哪些部門開展審計的重要依據(jù)。
29.如果在支付貨款之前驗收報告與采購定單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：
A可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨
B沒有取得可得到的購貨折扣
C不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給
D貨款可能在未收到之前就已經(jīng)支付
注：答案是D，這道題隱含了一種購貨方面的控制措施，我們需要發(fā)揮自己的想象力：先發(fā)采購定單→收到供應商供貨→驗收貨物→核對采購定單、驗收報告和發(fā)票→支付貨款。在這種控制下，如果這三種單據(jù)對不上的話，原因可能是很多的，包括這種情況：這項控制制度沒有得到嚴格執(zhí)行，貨款可能已經(jīng)在沒有得到核對之前就已經(jīng)支付出去了，現(xiàn)在我們這三種單據(jù)根本就不是同一批貨物的單據(jù)，所以才會對不上。所以，d是合適的答案。
雖然d不是三者不相符的解釋，但相對來說，其他解釋更加無法成立。A說的是供應商沒有資質(zhì)或質(zhì)量不過關的問題，或者存在虛構供應商，但這樣不會影響三者能夠相符（就算造假也可以保持一致的）；b根本沒有提到問題的實質(zhì)，折扣的問題可以同時在定單和發(fā)票上同時注明的；c沒有指向問題的原因，而是指向問題的結(jié)果，也是不合適的。
30.在對銀行審計的過程中，某審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違背了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計師相信這一行為可能是有意的，因為他與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有親密的關系。該審計師應該：
A.把存在的利益沖突和違規(guī)情況報告管理*，并建議作進一步調(diào)查；
B.向規(guī)章制定機構報告違規(guī)行為，因為它是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤。
C.如果該貸款官員同意采取補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；
D.擴大審計范圍，以測定貸款官員是否有舞弊行為，并將調(diào)查結(jié)果向管理*報告。
注：a.正確。該利益沖突和違規(guī)行為屬于一種重要的審計發(fā)現(xiàn)，但由于牽涉集團的主要負責人，內(nèi)部審計師應當報告管理層，并提出深入開展調(diào)查的建議。
b.不正確。根據(jù)《標準》規(guī)定，內(nèi)部審計師沒有將審計發(fā)現(xiàn)向法規(guī)部門報告的責任。
c.不正確。由于該行為已經(jīng)違反了銀行的常規(guī)政策，無論該貸款官員是否同意改正，這個審計發(fā)現(xiàn)都應當報告。
d.不正確。由于該審計發(fā)現(xiàn)牽涉集團的主要負責人，內(nèi)部審計師未必有能力開展下一步的審計工作，最恰當?shù)淖龇ㄊ窍葓蟾?，根?jù)報告的情況決定是否以及如何開展后續(xù)工作。
A、凈收入、投資回報和每股收益等財務指標
B、單位銷售的增長、員工數(shù)量以及生產(chǎn)能力等數(shù)量指標
C、組織活動的定性指標，比如產(chǎn)品創(chuàng)新、領導能力、產(chǎn)品質(zhì)量水平和產(chǎn)品安全情況
D、財務、定量和定性指標的結(jié)合
注：應該是d吧。如果我理解沒有錯的話，d指的是以上3項都對。Abc本身都是年度盈利計劃的一個有效基礎，但d是面的，也是的。
27.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？
A、選取董事會批準重大采購事項的樣本。
B、選取庫存收貨報告
C、選取被董事會否決的開支樣本
D、選取已付款發(fā)票樣本
注：傾向于D，其實這項抽樣工作大致應當是這樣的：在所有超過20萬美元抽出部分樣本，看其是否都得到董事會的批準，從而判斷題目中所提到的控制是否實施。從這個意義上講，a肯定是不合適了，因為這樣選取的話，肯定都是經(jīng)過批準的；b也不合適，因為收貨報告中未必有董事會批準的內(nèi)容，而且超過20萬美元的支出未必都是購買存貨。在c、d之間選擇，我個人也傾向于d。因為c僅僅提到董事會否決的情況，無論董事會否決的事項情況如何，都不能說明20萬美元以上的開支都是否經(jīng)過董事會批準的問題。D相對好一些，以已付款的事項作為抽樣的總體，抽取發(fā)票金額超過20萬的事項。
28.可以將下列哪種行為視為對標準的違犯？
I、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見。
II、一些控制程序?qū)?nèi)置正在開發(fā)的主電腦應用程序中，某審計師是該應用程序開發(fā)小組的成員，但他又參加了對控制程序的審查工作。
III、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管通過開展風險分析，來確定對哪些部門開展審計。
A、只有III對
B、只有I、II對
C、I、II、III都對
D、以上說法都不對。
注：傾向于B。但我覺得這道題在表述上是存在問題的。I的說法比較曖昧，審計報告應當考慮被審計單位的意見，如果說這樣違反標準的話，只能說不能和被審計單位一起審查報告草案，而是與被審計單位交換意見，但我個人認為這種分辨沒有什么意思；II的說法明確違反標準，審計師既承擔開發(fā)工作又參加審計，屬于對獨立性和客觀性的一種損害。III的說法應該是不違反標準的，風險分析是內(nèi)部審計師決定對哪些部門開展審計的重要依據(jù)。
29.如果在支付貨款之前驗收報告與采購定單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：
A可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨
B沒有取得可得到的購貨折扣
C不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給
D貨款可能在未收到之前就已經(jīng)支付
注：答案是D，這道題隱含了一種購貨方面的控制措施，我們需要發(fā)揮自己的想象力：先發(fā)采購定單→收到供應商供貨→驗收貨物→核對采購定單、驗收報告和發(fā)票→支付貨款。在這種控制下，如果這三種單據(jù)對不上的話，原因可能是很多的，包括這種情況：這項控制制度沒有得到嚴格執(zhí)行，貨款可能已經(jīng)在沒有得到核對之前就已經(jīng)支付出去了，現(xiàn)在我們這三種單據(jù)根本就不是同一批貨物的單據(jù)，所以才會對不上。所以，d是合適的答案。
雖然d不是三者不相符的解釋，但相對來說，其他解釋更加無法成立。A說的是供應商沒有資質(zhì)或質(zhì)量不過關的問題，或者存在虛構供應商，但這樣不會影響三者能夠相符（就算造假也可以保持一致的）；b根本沒有提到問題的實質(zhì)，折扣的問題可以同時在定單和發(fā)票上同時注明的；c沒有指向問題的原因，而是指向問題的結(jié)果，也是不合適的。
30.在對銀行審計的過程中，某審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違背了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計師相信這一行為可能是有意的，因為他與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有親密的關系。該審計師應該：
A.把存在的利益沖突和違規(guī)情況報告管理*，并建議作進一步調(diào)查；
B.向規(guī)章制定機構報告違規(guī)行為，因為它是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤。
C.如果該貸款官員同意采取補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；
D.擴大審計范圍，以測定貸款官員是否有舞弊行為，并將調(diào)查結(jié)果向管理*報告。
注：a.正確。該利益沖突和違規(guī)行為屬于一種重要的審計發(fā)現(xiàn)，但由于牽涉集團的主要負責人，內(nèi)部審計師應當報告管理層，并提出深入開展調(diào)查的建議。
b.不正確。根據(jù)《標準》規(guī)定，內(nèi)部審計師沒有將審計發(fā)現(xiàn)向法規(guī)部門報告的責任。
c.不正確。由于該行為已經(jīng)違反了銀行的常規(guī)政策，無論該貸款官員是否同意改正，這個審計發(fā)現(xiàn)都應當報告。
d.不正確。由于該審計發(fā)現(xiàn)牽涉集團的主要負責人，內(nèi)部審計師未必有能力開展下一步的審計工作，最恰當?shù)淖龇ㄊ窍葓蟾?，根?jù)報告的情況決定是否以及如何開展后續(xù)工作。