“現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)”（以下簡稱AO）,是審計署目前正在廣泛推行的計算機現(xiàn)場審計軟件，必將對審計工作效率和項目質(zhì)量的提高產(chǎn)生重要影響。為此筆者根據(jù)實際運用情況，以一個具體的審計項目所必經(jīng)過程為主線，結(jié)合在審計過程中可能出現(xiàn)的問題以及解決這些問題的方法，提出一些淺見和看法，其目的在于拋磚引玉，從而有目的和針對性地開展了審計，共同提高計算機審計水平。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，運用AO系統(tǒng)開展計算機同我們經(jīng)常進行的常規(guī)項目審計一樣，整個審計項目都要經(jīng)過三個階段，即準(zhǔn)備階段、實施階段和報告階段。在登陸A0系統(tǒng)點擊“準(zhǔn)備管理”→“系統(tǒng)管理”→“人員管理”完成增添審計人員（指定專人統(tǒng)一編號錄入，其他審計人員在彈出“人員管理”窗口中，點擊“操作”選擇“導(dǎo)入所有人員信息”，找到統(tǒng)一編號的人員信息文件，點擊“保存”后即可）；從國家審計署“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”上下載并安裝“AO容許項目編碼的字母”的補丁程序；點擊“輔助管理”→“模板管理”，打開“文檔模板管理”，從“準(zhǔn)備階段”、“實施階段”、“報告階段”中選定 “審計文書模板”（依據(jù)自己模板應(yīng)當(dāng)存放的階段確定），再點擊“操作”→“添加”，視其文件或文件夾選擇添加模板分類或文件，選定自制模板存放位置并確定引入自己常用模板以及安裝相關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板等初始化工作之后，隨即進入計算機審計。下面筆者就將這三個階段所需要做的工作及其流程和注意事項介紹如下：
一、準(zhǔn)備階段
1、審前調(diào)查。運用AO系統(tǒng)開展審計，同常規(guī)審計一樣，首要的必須進行審前調(diào)查。所不同的是運用AO系統(tǒng)開展計算機審計，除了必須按審計署六號令的要求，了解被審計單位經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、人員編制、財政財務(wù)隸屬或國有資產(chǎn)關(guān)系、職責(zé)或業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置、重大會計政策選用及其變動、相關(guān)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行以及以往接受審計等方面的基本情況外，還必須了解被審計單位編碼、使用采用計算機系統(tǒng)的部門包括財務(wù)會計機構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門所使用軟件名稱、版本號、軟件開發(fā)商名稱以及相互間數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系、會計電算化后臺數(shù)據(jù)備份方式，即是數(shù)據(jù)庫備份還是財務(wù)軟件備份等方面的情況。如被審計單位會計電算化程度，財務(wù)會計機構(gòu)進行會計電算化以及與會計電算化有密切關(guān)系的其他部門，使用計算機方面的情況，即哪些部門使用了計算機，且與會計電算化有密切關(guān)系，財務(wù)會計機構(gòu)或與會計電算化有密切關(guān)系的部門使用計算機以及相關(guān)軟件的開發(fā)商名稱和名稱及其版本號。這點尤其要注意。一是因為許多計算機使用者只知其一，不知其二，對此不一定很清楚。而必須向計算機管理人員進行了解，審計人員為圖省事而容易被忽略。二是與會計電算化有密切關(guān)系的使用計算機系統(tǒng)的相關(guān)部門不在一個系統(tǒng)或者一個單位，如現(xiàn)在對行政事業(yè)單位實行集中核算，會計核算在一個機構(gòu)，而相關(guān)行政事業(yè)性收費、工資等費用支付又在另一個部門。如果考慮不周或者疏忽，只了解了會計電算化方面的情況，那么對行政事業(yè)性收費等方面的情況就可能無從進行審計。因此在按常規(guī)審計的要求進行審前調(diào)查了解被審計單位基本情況的同時，還必須了解會計電算化以及與會計電算化有密切關(guān)系的相關(guān)部門使用計算機及其軟件方面的情況。
2、建立項目信息。了解了被審計單位相關(guān)情況之后，首要問題就是建立審計項目信息。因為只有建立了審計項目信息之后，才能使用AO系統(tǒng)相關(guān)模板制作相關(guān)審計業(yè)務(wù)文書。這是計算機審計的必經(jīng)過程（初次審計尤其應(yīng)當(dāng)如此）。因此要按照AO系統(tǒng)的要求建立審計項目基本信息。打開AO系統(tǒng)，進入現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，點擊“準(zhǔn)備管理”→“建立項目”→“手動建立項目”，進入“新建審計項目向?qū)А保来屋斎雽徲嬳椖啃畔⑺璧膬?nèi)容，包括項目編號、項目名稱、執(zhí)行單位及被審計單位編號、被審計單位名稱以及審計內(nèi)容、范圍、立項依據(jù)、審計目標(biāo)、重點等相關(guān)內(nèi)容，最后點擊“完成”，系統(tǒng)會建立起所需的項目信息，將此保存至“審計項目文檔”文件夾內(nèi)，項目信息就算建立起來。退出現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，重新進入，這是你就會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)有了項目信息。點擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)出項目信息”，另存為新的文檔（可以被審計單位名稱為新的文件夾名，同時在這個新的文件夾內(nèi)建立被審計單位原始數(shù)據(jù)、審計疑點、已核實審計疑點、存在問題等子文件夾備用）。需要指出的是項目編號為32為數(shù)字，需按照審計署的規(guī)定進行編制，否則便無法依次建立項目信息。這是計算機審計的關(guān)鍵之一。所以這點很重要，少了一個步驟都是無法完成的。也只有建立了項目信息，才能開始著手實施計算機審計。
3、編制審前調(diào)查記錄與審計項目實施方案。這點可能與常規(guī)審計有點不同，常規(guī)審計首先是要根據(jù)調(diào)查了解的情況制作審前調(diào)查，然后編制審計項目實施方案。而計算機審計卻不一樣，首先是根據(jù)調(diào)查了解的情況建立項目，然后才編制審前調(diào)查記錄和審計項目實施方案。因為這是只有建立了項目信息，打開了現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，才能使用系統(tǒng)中的相關(guān)模板編制這些相關(guān)文檔。使用系統(tǒng)中的模板編制好審前調(diào)查記錄和審計項目實施方案后，將此存放于“審計項目文檔”內(nèi)，同時導(dǎo)出存入以被審計單位名稱命名的文件夾內(nèi)。并打印這些文檔，按規(guī)定程序報送項目所在業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后準(zhǔn)備照此實施。因為目前并沒有全部安裝AO軟件，相關(guān)配套工作還不具備直接使用系統(tǒng)軟件在局域網(wǎng)內(nèi)實行網(wǎng)上審核，所以必須將此打印成書面文檔供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。另外需要說明的是，審計項目實施方案中與項目信息中相同的內(nèi)容，如審計目標(biāo)、審計范圍、內(nèi)容及重點等可以將項目信息中相同的內(nèi)容直接復(fù)制到審計項目實施方案，以減輕文字錄入的工作量。
4、發(fā)出審計通知書。準(zhǔn)備工作基本完畢之后，就要按規(guī)定發(fā)出審計通知書。首先點擊“項目管理”→“資料管理”→“引入一份資料”，從文檔模板中選定審計通知書，“確定”（從系統(tǒng)引入模板下同）。存放于“審計公文”文件夾內(nèi)，然后“確定”，打開選定的模板格式，并根據(jù)實際情況進行修改，然后保存，系統(tǒng)會將原模板修改為相應(yīng)文檔并保存在資料樹下相應(yīng)位置。此時尚需導(dǎo)出存入以被審計名稱命名的文件夾內(nèi)，并按規(guī)定程序報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，打印裝訂送被審計單位簽收。需要指出的是常規(guī)的審計只需送達被審計單位審計通知書以及審計組和審計人員八項紀(jì)律，被審計單位承諾書。而使用計算機審計除此之外，還必須向被審計單位送達數(shù)據(jù)需求說明。要求被審計單位在向?qū)徲嫿M提供審計所需的書面資料的同時，還必須提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)和文檔。而這個需求說明就是根據(jù)審前調(diào)查了解的基礎(chǔ)上要求被審計單位具體提供哪些方面和要求的電子數(shù)據(jù)與文檔。如果會計電算化與其有關(guān)的業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)不在同一個單位，如行政事業(yè)單位所涉及到的行政事業(yè)性收費、工資支付等，電子數(shù)據(jù)需求說明在送達被審計單位的同時，還必須送達被審計單位會計電算化信息所涉及到的相關(guān)部門。當(dāng)然這個電子數(shù)據(jù)需求說明越具體、詳細越便于所涉及部門和單位執(zhí)行，以利于這些相關(guān)部門和單位及時準(zhǔn)確地提供審計所需的電子數(shù)據(jù)和文檔，以便審計工作的順利進行。
這些工作完成之后，接下來就進入審計實施階段。
二、實施階段
1、數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換。依照事前送達被審計單位及其核算機構(gòu)的審計通知書，被審計單位在向?qū)徲嫿M及時提供審計所需要的財務(wù)會計資料和其他一切資料的同時，還按審計數(shù)據(jù)需要說明的要求向?qū)徲嫿M提供了電子數(shù)據(jù)和文檔。此時審計組的主要工作就是對這些電子數(shù)據(jù)進行采集與轉(zhuǎn)換，以便按審計實施方案的要求進行審計。這也是計算機審計的一項重要工作。如果數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成功，那么計算機審計工作即可開始。否則便如同常規(guī)審計沒有打開賬頁一樣，自然無法進入下一步。由此可見數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換之關(guān)鍵。所以審計組在接收被審計單位財務(wù)會計資料，尤其是電子數(shù)據(jù)的同時，就要著手進行電子數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換。當(dāng)審計組主要是主審人員接收審計資料后，將被審計單位或其統(tǒng)一核算機構(gòu)提供的電子數(shù)據(jù)與文檔復(fù)制到以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)的“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾中。準(zhǔn)備工作做好后，打開AO系統(tǒng)，點擊“采集轉(zhuǎn)換”。如果要轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)，則選擇“財務(wù)數(shù)據(jù)”，再根據(jù)審前調(diào)查了解的情況從中選定是財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)或者數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)依次進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。如果是財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)，選定采集數(shù)據(jù)后窗口就會自動彈出“電子賬簿管理”，點擊新建電子賬簿（可自行命名。注意如果所審計不是僅一個會計年度，如經(jīng)濟責(zé)任審計或者有代下屬單位核算的情況，這時就需要以審計年限或者下屬單位名稱來命名）確定后，進入選擇數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，從彈出的下拉菜單中選定（系統(tǒng)備有21種不同的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板可供選擇）。注意同一名稱的高版本軟件可兼容低版本，反之則不行。數(shù)據(jù)源為被審計單位提供的原始電子數(shù)據(jù)。即如果模板庫中沒有完全相同的模板則選擇相同名稱數(shù)字較大的版本或者登陸“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”看是否有相應(yīng)模板，若有下載并安裝后就可進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換?；蛟凇敖饘徆ぷ鞣?wù)網(wǎng)站”發(fā)貼尋求幫助。進入下一步，注意所審計年限如不止一個會計年度，則要在會計年度中寫明，否則便無法進行。如果是數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)，則點擊“財務(wù)數(shù)據(jù)”→“數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)”→“采集數(shù)據(jù)”，進入數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū)В斎胍员粚徲媶挝幻Q命名的目標(biāo)數(shù)據(jù)庫，進入“下一步”，選定被審計單位提供的原始數(shù)據(jù)，進入“下一步”，選定將此文件存放到“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)，點擊“確定”。進入“下一步”，選擇“新建數(shù)據(jù)導(dǎo)入定義”，窗口會彈出相應(yīng)對話筐，從中選擇確定。進入下一步，彈出“數(shù)據(jù)源定義”，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)源類型。如果實在不清楚，直接選擇“自動識別文件”也可以。完畢后自動進入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，點擊下一步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換導(dǎo)入成功。選定“生成財務(wù)數(shù)據(jù)中間表”，這時就會彈出“電子賬簿管理”，新建自己命名的電子賬簿完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。完畢后點擊“財務(wù)賬表重建”，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換即告成功。這時需要檢查“科目余額表”借貸方發(fā)生數(shù)是否一致，并由此來判定相關(guān)單位提供的數(shù)據(jù)是否完整，采集轉(zhuǎn)換是否正確，如果雙方相等則說明完全，可以進行審計了。同時導(dǎo)出電子賬簿存入以被審計單位名字命名的“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換以此類推。數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換成功就進入了計算機審計的下一步。
2、分發(fā)數(shù)據(jù)包。完成相關(guān)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換后，審計所需的電子數(shù)據(jù)也基本齊備，接下來的就是正式的審計實務(wù)階段。但在上面所說的大多是審計組組長或主審人員的工作。一個審計組還必須有其他審計人員，因此還需要將上述資料分發(fā)給審計組其他同志，以便審計組組成人員共同按照審計項目實施方案的各自分工和要求開展審計工作。首先將原備份的審計項目實施方案、審計項目信息包、人員信息包以及經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后的電子賬簿等審計所需要的相關(guān)資料分發(fā)給審計組全體人員。非審計組組長或主審人員接到這些電子數(shù)據(jù)和文檔后，首先打開AO系統(tǒng)，點擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)入項目信息”，點擊“審計分析”→“賬表分析”→“電子賬簿管理”，分別將項目信息以及經(jīng)過轉(zhuǎn)換后的電子賬簿一一導(dǎo)入AO系統(tǒng)，按照各自分工及要求實施審計。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，運用AO系統(tǒng)開展計算機同我們經(jīng)常進行的常規(guī)項目審計一樣，整個審計項目都要經(jīng)過三個階段，即準(zhǔn)備階段、實施階段和報告階段。在登陸A0系統(tǒng)點擊“準(zhǔn)備管理”→“系統(tǒng)管理”→“人員管理”完成增添審計人員（指定專人統(tǒng)一編號錄入，其他審計人員在彈出“人員管理”窗口中，點擊“操作”選擇“導(dǎo)入所有人員信息”，找到統(tǒng)一編號的人員信息文件，點擊“保存”后即可）；從國家審計署“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”上下載并安裝“AO容許項目編碼的字母”的補丁程序；點擊“輔助管理”→“模板管理”，打開“文檔模板管理”，從“準(zhǔn)備階段”、“實施階段”、“報告階段”中選定 “審計文書模板”（依據(jù)自己模板應(yīng)當(dāng)存放的階段確定），再點擊“操作”→“添加”，視其文件或文件夾選擇添加模板分類或文件，選定自制模板存放位置并確定引入自己常用模板以及安裝相關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板等初始化工作之后，隨即進入計算機審計。下面筆者就將這三個階段所需要做的工作及其流程和注意事項介紹如下：
一、準(zhǔn)備階段
1、審前調(diào)查。運用AO系統(tǒng)開展審計，同常規(guī)審計一樣，首要的必須進行審前調(diào)查。所不同的是運用AO系統(tǒng)開展計算機審計，除了必須按審計署六號令的要求，了解被審計單位經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、人員編制、財政財務(wù)隸屬或國有資產(chǎn)關(guān)系、職責(zé)或業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置、重大會計政策選用及其變動、相關(guān)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行以及以往接受審計等方面的基本情況外，還必須了解被審計單位編碼、使用采用計算機系統(tǒng)的部門包括財務(wù)會計機構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門所使用軟件名稱、版本號、軟件開發(fā)商名稱以及相互間數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系、會計電算化后臺數(shù)據(jù)備份方式，即是數(shù)據(jù)庫備份還是財務(wù)軟件備份等方面的情況。如被審計單位會計電算化程度，財務(wù)會計機構(gòu)進行會計電算化以及與會計電算化有密切關(guān)系的其他部門，使用計算機方面的情況，即哪些部門使用了計算機，且與會計電算化有密切關(guān)系，財務(wù)會計機構(gòu)或與會計電算化有密切關(guān)系的部門使用計算機以及相關(guān)軟件的開發(fā)商名稱和名稱及其版本號。這點尤其要注意。一是因為許多計算機使用者只知其一，不知其二，對此不一定很清楚。而必須向計算機管理人員進行了解，審計人員為圖省事而容易被忽略。二是與會計電算化有密切關(guān)系的使用計算機系統(tǒng)的相關(guān)部門不在一個系統(tǒng)或者一個單位，如現(xiàn)在對行政事業(yè)單位實行集中核算，會計核算在一個機構(gòu)，而相關(guān)行政事業(yè)性收費、工資等費用支付又在另一個部門。如果考慮不周或者疏忽，只了解了會計電算化方面的情況，那么對行政事業(yè)性收費等方面的情況就可能無從進行審計。因此在按常規(guī)審計的要求進行審前調(diào)查了解被審計單位基本情況的同時，還必須了解會計電算化以及與會計電算化有密切關(guān)系的相關(guān)部門使用計算機及其軟件方面的情況。
2、建立項目信息。了解了被審計單位相關(guān)情況之后，首要問題就是建立審計項目信息。因為只有建立了審計項目信息之后，才能使用AO系統(tǒng)相關(guān)模板制作相關(guān)審計業(yè)務(wù)文書。這是計算機審計的必經(jīng)過程（初次審計尤其應(yīng)當(dāng)如此）。因此要按照AO系統(tǒng)的要求建立審計項目基本信息。打開AO系統(tǒng)，進入現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，點擊“準(zhǔn)備管理”→“建立項目”→“手動建立項目”，進入“新建審計項目向?qū)А保来屋斎雽徲嬳椖啃畔⑺璧膬?nèi)容，包括項目編號、項目名稱、執(zhí)行單位及被審計單位編號、被審計單位名稱以及審計內(nèi)容、范圍、立項依據(jù)、審計目標(biāo)、重點等相關(guān)內(nèi)容，最后點擊“完成”，系統(tǒng)會建立起所需的項目信息，將此保存至“審計項目文檔”文件夾內(nèi)，項目信息就算建立起來。退出現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，重新進入，這是你就會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)有了項目信息。點擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)出項目信息”，另存為新的文檔（可以被審計單位名稱為新的文件夾名，同時在這個新的文件夾內(nèi)建立被審計單位原始數(shù)據(jù)、審計疑點、已核實審計疑點、存在問題等子文件夾備用）。需要指出的是項目編號為32為數(shù)字，需按照審計署的規(guī)定進行編制，否則便無法依次建立項目信息。這是計算機審計的關(guān)鍵之一。所以這點很重要，少了一個步驟都是無法完成的。也只有建立了項目信息，才能開始著手實施計算機審計。
3、編制審前調(diào)查記錄與審計項目實施方案。這點可能與常規(guī)審計有點不同，常規(guī)審計首先是要根據(jù)調(diào)查了解的情況制作審前調(diào)查，然后編制審計項目實施方案。而計算機審計卻不一樣，首先是根據(jù)調(diào)查了解的情況建立項目，然后才編制審前調(diào)查記錄和審計項目實施方案。因為這是只有建立了項目信息，打開了現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，才能使用系統(tǒng)中的相關(guān)模板編制這些相關(guān)文檔。使用系統(tǒng)中的模板編制好審前調(diào)查記錄和審計項目實施方案后，將此存放于“審計項目文檔”內(nèi)，同時導(dǎo)出存入以被審計單位名稱命名的文件夾內(nèi)。并打印這些文檔，按規(guī)定程序報送項目所在業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后準(zhǔn)備照此實施。因為目前并沒有全部安裝AO軟件，相關(guān)配套工作還不具備直接使用系統(tǒng)軟件在局域網(wǎng)內(nèi)實行網(wǎng)上審核，所以必須將此打印成書面文檔供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。另外需要說明的是，審計項目實施方案中與項目信息中相同的內(nèi)容，如審計目標(biāo)、審計范圍、內(nèi)容及重點等可以將項目信息中相同的內(nèi)容直接復(fù)制到審計項目實施方案，以減輕文字錄入的工作量。
4、發(fā)出審計通知書。準(zhǔn)備工作基本完畢之后，就要按規(guī)定發(fā)出審計通知書。首先點擊“項目管理”→“資料管理”→“引入一份資料”，從文檔模板中選定審計通知書，“確定”（從系統(tǒng)引入模板下同）。存放于“審計公文”文件夾內(nèi)，然后“確定”，打開選定的模板格式，并根據(jù)實際情況進行修改，然后保存，系統(tǒng)會將原模板修改為相應(yīng)文檔并保存在資料樹下相應(yīng)位置。此時尚需導(dǎo)出存入以被審計名稱命名的文件夾內(nèi)，并按規(guī)定程序報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，打印裝訂送被審計單位簽收。需要指出的是常規(guī)的審計只需送達被審計單位審計通知書以及審計組和審計人員八項紀(jì)律，被審計單位承諾書。而使用計算機審計除此之外，還必須向被審計單位送達數(shù)據(jù)需求說明。要求被審計單位在向?qū)徲嫿M提供審計所需的書面資料的同時，還必須提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)和文檔。而這個需求說明就是根據(jù)審前調(diào)查了解的基礎(chǔ)上要求被審計單位具體提供哪些方面和要求的電子數(shù)據(jù)與文檔。如果會計電算化與其有關(guān)的業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)不在同一個單位，如行政事業(yè)單位所涉及到的行政事業(yè)性收費、工資支付等，電子數(shù)據(jù)需求說明在送達被審計單位的同時，還必須送達被審計單位會計電算化信息所涉及到的相關(guān)部門。當(dāng)然這個電子數(shù)據(jù)需求說明越具體、詳細越便于所涉及部門和單位執(zhí)行，以利于這些相關(guān)部門和單位及時準(zhǔn)確地提供審計所需的電子數(shù)據(jù)和文檔，以便審計工作的順利進行。
這些工作完成之后，接下來就進入審計實施階段。
二、實施階段
1、數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換。依照事前送達被審計單位及其核算機構(gòu)的審計通知書，被審計單位在向?qū)徲嫿M及時提供審計所需要的財務(wù)會計資料和其他一切資料的同時，還按審計數(shù)據(jù)需要說明的要求向?qū)徲嫿M提供了電子數(shù)據(jù)和文檔。此時審計組的主要工作就是對這些電子數(shù)據(jù)進行采集與轉(zhuǎn)換，以便按審計實施方案的要求進行審計。這也是計算機審計的一項重要工作。如果數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成功，那么計算機審計工作即可開始。否則便如同常規(guī)審計沒有打開賬頁一樣，自然無法進入下一步。由此可見數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換之關(guān)鍵。所以審計組在接收被審計單位財務(wù)會計資料，尤其是電子數(shù)據(jù)的同時，就要著手進行電子數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換。當(dāng)審計組主要是主審人員接收審計資料后，將被審計單位或其統(tǒng)一核算機構(gòu)提供的電子數(shù)據(jù)與文檔復(fù)制到以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)的“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾中。準(zhǔn)備工作做好后，打開AO系統(tǒng)，點擊“采集轉(zhuǎn)換”。如果要轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)，則選擇“財務(wù)數(shù)據(jù)”，再根據(jù)審前調(diào)查了解的情況從中選定是財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)或者數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)依次進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。如果是財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)，選定采集數(shù)據(jù)后窗口就會自動彈出“電子賬簿管理”，點擊新建電子賬簿（可自行命名。注意如果所審計不是僅一個會計年度，如經(jīng)濟責(zé)任審計或者有代下屬單位核算的情況，這時就需要以審計年限或者下屬單位名稱來命名）確定后，進入選擇數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，從彈出的下拉菜單中選定（系統(tǒng)備有21種不同的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板可供選擇）。注意同一名稱的高版本軟件可兼容低版本，反之則不行。數(shù)據(jù)源為被審計單位提供的原始電子數(shù)據(jù)。即如果模板庫中沒有完全相同的模板則選擇相同名稱數(shù)字較大的版本或者登陸“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”看是否有相應(yīng)模板，若有下載并安裝后就可進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換?；蛟凇敖饘徆ぷ鞣?wù)網(wǎng)站”發(fā)貼尋求幫助。進入下一步，注意所審計年限如不止一個會計年度，則要在會計年度中寫明，否則便無法進行。如果是數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)，則點擊“財務(wù)數(shù)據(jù)”→“數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)”→“采集數(shù)據(jù)”，進入數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū)В斎胍员粚徲媶挝幻Q命名的目標(biāo)數(shù)據(jù)庫，進入“下一步”，選定被審計單位提供的原始數(shù)據(jù)，進入“下一步”，選定將此文件存放到“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)，點擊“確定”。進入“下一步”，選擇“新建數(shù)據(jù)導(dǎo)入定義”，窗口會彈出相應(yīng)對話筐，從中選擇確定。進入下一步，彈出“數(shù)據(jù)源定義”，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)源類型。如果實在不清楚，直接選擇“自動識別文件”也可以。完畢后自動進入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，點擊下一步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換導(dǎo)入成功。選定“生成財務(wù)數(shù)據(jù)中間表”，這時就會彈出“電子賬簿管理”，新建自己命名的電子賬簿完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。完畢后點擊“財務(wù)賬表重建”，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換即告成功。這時需要檢查“科目余額表”借貸方發(fā)生數(shù)是否一致，并由此來判定相關(guān)單位提供的數(shù)據(jù)是否完整，采集轉(zhuǎn)換是否正確，如果雙方相等則說明完全，可以進行審計了。同時導(dǎo)出電子賬簿存入以被審計單位名字命名的“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換以此類推。數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換成功就進入了計算機審計的下一步。
2、分發(fā)數(shù)據(jù)包。完成相關(guān)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換后，審計所需的電子數(shù)據(jù)也基本齊備，接下來的就是正式的審計實務(wù)階段。但在上面所說的大多是審計組組長或主審人員的工作。一個審計組還必須有其他審計人員，因此還需要將上述資料分發(fā)給審計組其他同志，以便審計組組成人員共同按照審計項目實施方案的各自分工和要求開展審計工作。首先將原備份的審計項目實施方案、審計項目信息包、人員信息包以及經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后的電子賬簿等審計所需要的相關(guān)資料分發(fā)給審計組全體人員。非審計組組長或主審人員接到這些電子數(shù)據(jù)和文檔后，首先打開AO系統(tǒng)，點擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)入項目信息”，點擊“審計分析”→“賬表分析”→“電子賬簿管理”，分別將項目信息以及經(jīng)過轉(zhuǎn)換后的電子賬簿一一導(dǎo)入AO系統(tǒng)，按照各自分工及要求實施審計。