中船重工集團(tuán)公司723所的高新工程改造項(xiàng)目由于資金來源為中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資資金，資金數(shù)額較大，建設(shè)周期較長(zhǎng)，項(xiàng)目竣工后必須接受國防科工委軍工項(xiàng)目審核中心的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，因此成為我們內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。所專門制定了《所高新工程保障條件及國債投資批準(zhǔn)生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》，成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，并實(shí)行項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任制，監(jiān)察審計(jì)部主任為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。該辦法明確指出：監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的審計(jì)和效能監(jiān)察工作，參與項(xiàng)目監(jiān)督管理，參加建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)，對(duì)重大合同的簽訂、設(shè)備儀器的訂貨和驗(yàn)收、工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)的支出和核算、工程竣工驗(yàn)收等實(shí)施全過程監(jiān)督檢查，促進(jìn)管理效益的提高。
一、對(duì)設(shè)備儀器采購的跟蹤監(jiān)督
監(jiān)察審計(jì)部對(duì)設(shè)備儀器從選型到廠家優(yōu)選整個(gè)過程實(shí)施監(jiān)督，監(jiān)督其是否按照《所物資采購比質(zhì)比價(jià)規(guī)定》程序執(zhí)行，所有外購儀器都必須經(jīng)國家法定計(jì)量技術(shù)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)收。設(shè)備儀器的采購主要分為三類：
1、國外進(jìn)口設(shè)備及儀器。由使用部門提供進(jìn)口設(shè)備和儀器的技術(shù)參數(shù)和要求，設(shè)備管理部門和儀器管理部門匯總后，由項(xiàng)目建設(shè)辦公室結(jié)合計(jì)劃要求，呈報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)集團(tuán)總部。由集團(tuán)公司總部組織有關(guān)賣方公司進(jìn)行洽談，決定最終價(jià)格，并負(fù)責(zé)簽訂合同。
2、國內(nèi)采購設(shè)備及儀器。按照儀表計(jì)劃，組織相關(guān)科技人員，在廣泛了解國內(nèi)外技術(shù)動(dòng)態(tài)和設(shè)備發(fā)展方向的前提下，做好技術(shù)、經(jīng)濟(jì)論證工作，認(rèn)真做好儀表選型、配置，選擇供應(yīng)廠商時(shí)本著“價(jià)格透明、多方參與、擇優(yōu)選擇”的原則，并充分考慮性能價(jià)格比、可靠性、可維性等，進(jìn)行商務(wù)談判并簽訂合同。在國內(nèi)訂貨過程中，同一廠家的產(chǎn)品盡量采用集中訂貨以便享受折扣優(yōu)惠。
3、自研非標(biāo)設(shè)備及儀器。計(jì)劃內(nèi)的非標(biāo)自研設(shè)備研制過程，嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目下非標(biāo)設(shè)備研制管理實(shí)施辦法》執(zhí)行，由項(xiàng)目建設(shè)辦公室安排研制生產(chǎn)任務(wù)，研制任務(wù)書由子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬制，報(bào)經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，研制部門按任務(wù)書要求編制設(shè)計(jì)方案，經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^后作為設(shè)計(jì)依據(jù)，設(shè)計(jì)結(jié)束后按所自研儀器儀表驗(yàn)收辦法實(shí)行驗(yàn)收。
二、對(duì)建筑改造項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)
在對(duì)建筑改造項(xiàng)目主體工程所科研樓土建、裝飾、水電改造項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)時(shí)，主要對(duì)以下環(huán)節(jié)實(shí)施控制：
（一）做好前期工程招標(biāo)文件和合同的審查工作，并對(duì)整個(gè)投標(biāo)過程實(shí)施監(jiān)督
考慮到科研樓實(shí)驗(yàn)室保密需要的特殊性，對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施邀請(qǐng)招標(biāo)的方式。為確保招標(biāo)工作公開、公平、公正，監(jiān)察審計(jì)部參與招標(biāo)邀請(qǐng)、資格預(yù)審、編制招標(biāo)文件、組織開標(biāo)、進(jìn)行評(píng)標(biāo)、發(fā)出中標(biāo)通知、訂立書面合同等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，對(duì)招投標(biāo)文件及合同中有可能影響工程結(jié)算及費(fèi)用審核的主要條款，合同價(jià)變更的規(guī)定，材料、設(shè)備的供應(yīng)方式，分包工程的管理等方面的內(nèi)容，提出相應(yīng)的建議和對(duì)策，盡量減少招投標(biāo)及合同文件的不確定因素，最終確定中標(biāo)單位。
（二）做好工程施工過程的審計(jì)控制
因所科研樓改造項(xiàng)目施工時(shí)間緊，任務(wù)急，監(jiān)察審計(jì)部與甲方代表、監(jiān)理單位、施工單位共同商定并請(qǐng)示所領(lǐng)導(dǎo)決定，以每周進(jìn)行定期工程例會(huì)的形式實(shí)施施工過程管理，由監(jiān)理單位主持例會(huì)，通報(bào)工程進(jìn)展，報(bào)告工程質(zhì)量，協(xié)調(diào)工程計(jì)劃和進(jìn)度，并就必要的工程變更項(xiàng)目進(jìn)行商討。會(huì)議上確定下來的事項(xiàng)，經(jīng)與會(huì)人員簽字確認(rèn)后，以會(huì)議紀(jì)要形式保存，以便最終決算時(shí)有據(jù)可查。在整個(gè)施工過程中，監(jiān)察審計(jì)部主要關(guān)注以下方面：
1、嚴(yán)把簽證關(guān)。我們要求現(xiàn)場(chǎng)簽證行為必須規(guī)范，每張簽證單必須經(jīng)甲方代表、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師、施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名，簽證單及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。要求簽證的項(xiàng)目和內(nèi)容表達(dá)清晰，工程量、具體施工方案、材料名稱、品牌、規(guī)格、單價(jià)、簽證日期等事項(xiàng)準(zhǔn)確，避免發(fā)生簽證單與工程合同、協(xié)議規(guī)定矛盾，出現(xiàn)事后補(bǔ)簽的現(xiàn)象。
2、關(guān)注隱蔽工程。要求施工單位在施工過程中遇到隱蔽工程時(shí)，在施工前后及時(shí)通知甲方代表及監(jiān)察審計(jì)部等有關(guān)部門到現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)予以認(rèn)定，并對(duì)其工作內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審簽，在簽證單上詳實(shí)記錄隱蔽工程的結(jié)構(gòu)尺寸、所用材料品牌、型號(hào)規(guī)格等各類指標(biāo)，以便最終決算時(shí)使用。必要時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可在施工過程中進(jìn)行抽查并做好相應(yīng)記錄。
3、主材價(jià)格的核定。（1）對(duì)于單價(jià)較高、使用量較大的單項(xiàng)材料，由施工單位及時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部提供材料品牌、廠家、價(jià)格等相關(guān)技術(shù)資料及樣品。監(jiān)察審計(jì)部組織其他有關(guān)部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，在保證工程材料使用性能滿足要求的前提下，合理確定材料的品牌及單價(jià)。（2）對(duì)于某項(xiàng)組合材料成品價(jià)的確定，由施工單位提供該組合材料的具體構(gòu)成，審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化組合，經(jīng)計(jì)算后核定最終成品價(jià)，這樣做可減少?zèng)Q算審計(jì)時(shí)的工作量。
4、嚴(yán)格控制工程變更。若在工程施工過程中發(fā)生變更，施工單位必須履行規(guī)定的變更審批手續(xù)。根據(jù)《所基建、技改、技措、維修等項(xiàng)目管理及審計(jì)規(guī)定》，凡變更增加費(fèi)用超過5000元以上的工程變更，須經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)簽批。審計(jì)人員重點(diǎn)監(jiān)督工程變更是否履行了必要的程序，并了解圖紙變更情況，做到心中有數(shù)。
5、對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行確認(rèn)。在按合同規(guī)定支付工程款時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工情況、施工進(jìn)度、施工計(jì)劃、合同金額等資料進(jìn)行綜合審查，嚴(yán)格控制資金，以防超出實(shí)際工程進(jìn)度付款。并注意在撥付工程款時(shí)，要抵減甲供材款項(xiàng)，以防資金超付。
（三）配合事務(wù)所做好工程完工后的結(jié)算審計(jì)
因該項(xiàng)目投資額較大，且涉及專業(yè)較多，為進(jìn)一步提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益，我所委托具有甲級(jí)資質(zhì)的事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。在送審前，監(jiān)察審計(jì)部對(duì)施工單位提供的工程結(jié)算書先行審核，剔除不合理部分，責(zé)成施工單位重新編制工程結(jié)算書，再由監(jiān)察審計(jì)部提交事務(wù)所進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，這樣做既可以熟悉結(jié)算書內(nèi)容，也可以減少審計(jì)費(fèi)用。送審后，內(nèi)審人員負(fù)責(zé)配合事務(wù)所工作，并對(duì)外審工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。針對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)召集施工單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理和甲方代表等有關(guān)人員就未確定或有爭(zhēng)議的事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，多方查找依據(jù)據(jù)理力爭(zhēng)，限度地維護(hù)我所利益。該項(xiàng)目審減率達(dá)15%，在控制工程造價(jià)，節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面起到了良好的效果，充分體現(xiàn)了審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能，較好地維護(hù)了本所的合法權(quán)益。
三、對(duì)高新工程改造項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的體會(huì)
1、對(duì)于高新工程改造項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按國家固定資產(chǎn)投資管理辦法執(zhí)行，并制定具體項(xiàng)目建設(shè)管理辦法。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，成立相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，實(shí)行法人、領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室、子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人層層負(fù)責(zé)制，確保國家固定資產(chǎn)投資效益。
2、前期招投標(biāo)審查工作中，應(yīng)充分考慮招標(biāo)文件和施工合同的完整性，嚴(yán)密性，以及二者之間相應(yīng)條款的一致性。重點(diǎn)審查內(nèi)容為：招投標(biāo)程序是否客觀、公正、合法；投標(biāo)單位的資質(zhì)情況；評(píng)委專家的評(píng)標(biāo)依據(jù)；關(guān)于施工質(zhì)量、工期和造價(jià)等方面的條款。
3、施工過程的控制要細(xì)致，應(yīng)及時(shí)做好記錄。在保證簽證單、工作聯(lián)系單、變更審批材料等工程資料真實(shí)完整的基礎(chǔ)上，收集齊全各類工程施工資料，以備竣工決算時(shí)使用。
4、高新工程改造項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目概算實(shí)施，在實(shí)施過程中如有變更，必須按規(guī)定履行變更報(bào)批程序，以便順利通過科工委軍工項(xiàng)目審核中心的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
5、建筑改造項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行，如合同規(guī)定對(duì)工程量變更部分按實(shí)結(jié)算，則增加部分就必須與主體工程計(jì)價(jià)的優(yōu)惠條件同樣讓利，對(duì)減少部分的工程量要扣除原中標(biāo)讓利的點(diǎn)數(shù)；合同未明確的，要根據(jù)具體情況認(rèn)真分析，在堅(jiān)持嚴(yán)格、合理、公平的前提下，與有關(guān)各方協(xié)調(diào)一致，達(dá)成共識(shí)。
6、監(jiān)察審計(jì)部有必要在科工委軍工項(xiàng)目審核中心對(duì)高新工程改造項(xiàng)目進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)前，派人前往其他科研院所調(diào)研高新工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)情況，回所后進(jìn)行自查，并針對(duì)存在問題進(jìn)行整改，做好迎審前的準(zhǔn)備工作。
7、注重溝通和協(xié)調(diào)，工程建設(shè)項(xiàng)目涉及到工程建設(shè)的各個(gè)方面，通過與有關(guān)各方的溝通與協(xié)調(diào)，尤其是與監(jiān)理單位的密切合作，可使各方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，減少不必要的摩擦，真正做到由被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)控制造價(jià)。
8、實(shí)踐證明，采取每周工程例會(huì)形式對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過程實(shí)施管理，可顯著提高解決問題的效果和管理效率。
一、對(duì)設(shè)備儀器采購的跟蹤監(jiān)督
監(jiān)察審計(jì)部對(duì)設(shè)備儀器從選型到廠家優(yōu)選整個(gè)過程實(shí)施監(jiān)督，監(jiān)督其是否按照《所物資采購比質(zhì)比價(jià)規(guī)定》程序執(zhí)行，所有外購儀器都必須經(jīng)國家法定計(jì)量技術(shù)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)收。設(shè)備儀器的采購主要分為三類：
1、國外進(jìn)口設(shè)備及儀器。由使用部門提供進(jìn)口設(shè)備和儀器的技術(shù)參數(shù)和要求，設(shè)備管理部門和儀器管理部門匯總后，由項(xiàng)目建設(shè)辦公室結(jié)合計(jì)劃要求，呈報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)集團(tuán)總部。由集團(tuán)公司總部組織有關(guān)賣方公司進(jìn)行洽談，決定最終價(jià)格，并負(fù)責(zé)簽訂合同。
2、國內(nèi)采購設(shè)備及儀器。按照儀表計(jì)劃，組織相關(guān)科技人員，在廣泛了解國內(nèi)外技術(shù)動(dòng)態(tài)和設(shè)備發(fā)展方向的前提下，做好技術(shù)、經(jīng)濟(jì)論證工作，認(rèn)真做好儀表選型、配置，選擇供應(yīng)廠商時(shí)本著“價(jià)格透明、多方參與、擇優(yōu)選擇”的原則，并充分考慮性能價(jià)格比、可靠性、可維性等，進(jìn)行商務(wù)談判并簽訂合同。在國內(nèi)訂貨過程中，同一廠家的產(chǎn)品盡量采用集中訂貨以便享受折扣優(yōu)惠。
3、自研非標(biāo)設(shè)備及儀器。計(jì)劃內(nèi)的非標(biāo)自研設(shè)備研制過程，嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目下非標(biāo)設(shè)備研制管理實(shí)施辦法》執(zhí)行，由項(xiàng)目建設(shè)辦公室安排研制生產(chǎn)任務(wù)，研制任務(wù)書由子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬制，報(bào)經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，研制部門按任務(wù)書要求編制設(shè)計(jì)方案，經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^后作為設(shè)計(jì)依據(jù)，設(shè)計(jì)結(jié)束后按所自研儀器儀表驗(yàn)收辦法實(shí)行驗(yàn)收。
二、對(duì)建筑改造項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)
在對(duì)建筑改造項(xiàng)目主體工程所科研樓土建、裝飾、水電改造項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)時(shí)，主要對(duì)以下環(huán)節(jié)實(shí)施控制：
（一）做好前期工程招標(biāo)文件和合同的審查工作，并對(duì)整個(gè)投標(biāo)過程實(shí)施監(jiān)督
考慮到科研樓實(shí)驗(yàn)室保密需要的特殊性，對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施邀請(qǐng)招標(biāo)的方式。為確保招標(biāo)工作公開、公平、公正，監(jiān)察審計(jì)部參與招標(biāo)邀請(qǐng)、資格預(yù)審、編制招標(biāo)文件、組織開標(biāo)、進(jìn)行評(píng)標(biāo)、發(fā)出中標(biāo)通知、訂立書面合同等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，對(duì)招投標(biāo)文件及合同中有可能影響工程結(jié)算及費(fèi)用審核的主要條款，合同價(jià)變更的規(guī)定，材料、設(shè)備的供應(yīng)方式，分包工程的管理等方面的內(nèi)容，提出相應(yīng)的建議和對(duì)策，盡量減少招投標(biāo)及合同文件的不確定因素，最終確定中標(biāo)單位。
（二）做好工程施工過程的審計(jì)控制
因所科研樓改造項(xiàng)目施工時(shí)間緊，任務(wù)急，監(jiān)察審計(jì)部與甲方代表、監(jiān)理單位、施工單位共同商定并請(qǐng)示所領(lǐng)導(dǎo)決定，以每周進(jìn)行定期工程例會(huì)的形式實(shí)施施工過程管理，由監(jiān)理單位主持例會(huì)，通報(bào)工程進(jìn)展，報(bào)告工程質(zhì)量，協(xié)調(diào)工程計(jì)劃和進(jìn)度，并就必要的工程變更項(xiàng)目進(jìn)行商討。會(huì)議上確定下來的事項(xiàng)，經(jīng)與會(huì)人員簽字確認(rèn)后，以會(huì)議紀(jì)要形式保存，以便最終決算時(shí)有據(jù)可查。在整個(gè)施工過程中，監(jiān)察審計(jì)部主要關(guān)注以下方面：
1、嚴(yán)把簽證關(guān)。我們要求現(xiàn)場(chǎng)簽證行為必須規(guī)范，每張簽證單必須經(jīng)甲方代表、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師、施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名，簽證單及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。要求簽證的項(xiàng)目和內(nèi)容表達(dá)清晰，工程量、具體施工方案、材料名稱、品牌、規(guī)格、單價(jià)、簽證日期等事項(xiàng)準(zhǔn)確，避免發(fā)生簽證單與工程合同、協(xié)議規(guī)定矛盾，出現(xiàn)事后補(bǔ)簽的現(xiàn)象。
2、關(guān)注隱蔽工程。要求施工單位在施工過程中遇到隱蔽工程時(shí)，在施工前后及時(shí)通知甲方代表及監(jiān)察審計(jì)部等有關(guān)部門到現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)予以認(rèn)定，并對(duì)其工作內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審簽，在簽證單上詳實(shí)記錄隱蔽工程的結(jié)構(gòu)尺寸、所用材料品牌、型號(hào)規(guī)格等各類指標(biāo)，以便最終決算時(shí)使用。必要時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可在施工過程中進(jìn)行抽查并做好相應(yīng)記錄。
3、主材價(jià)格的核定。（1）對(duì)于單價(jià)較高、使用量較大的單項(xiàng)材料，由施工單位及時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部提供材料品牌、廠家、價(jià)格等相關(guān)技術(shù)資料及樣品。監(jiān)察審計(jì)部組織其他有關(guān)部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，在保證工程材料使用性能滿足要求的前提下，合理確定材料的品牌及單價(jià)。（2）對(duì)于某項(xiàng)組合材料成品價(jià)的確定，由施工單位提供該組合材料的具體構(gòu)成，審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化組合，經(jīng)計(jì)算后核定最終成品價(jià)，這樣做可減少?zèng)Q算審計(jì)時(shí)的工作量。
4、嚴(yán)格控制工程變更。若在工程施工過程中發(fā)生變更，施工單位必須履行規(guī)定的變更審批手續(xù)。根據(jù)《所基建、技改、技措、維修等項(xiàng)目管理及審計(jì)規(guī)定》，凡變更增加費(fèi)用超過5000元以上的工程變更，須經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)簽批。審計(jì)人員重點(diǎn)監(jiān)督工程變更是否履行了必要的程序，并了解圖紙變更情況，做到心中有數(shù)。
5、對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行確認(rèn)。在按合同規(guī)定支付工程款時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工情況、施工進(jìn)度、施工計(jì)劃、合同金額等資料進(jìn)行綜合審查，嚴(yán)格控制資金，以防超出實(shí)際工程進(jìn)度付款。并注意在撥付工程款時(shí)，要抵減甲供材款項(xiàng)，以防資金超付。
（三）配合事務(wù)所做好工程完工后的結(jié)算審計(jì)
因該項(xiàng)目投資額較大，且涉及專業(yè)較多，為進(jìn)一步提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益，我所委托具有甲級(jí)資質(zhì)的事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。在送審前，監(jiān)察審計(jì)部對(duì)施工單位提供的工程結(jié)算書先行審核，剔除不合理部分，責(zé)成施工單位重新編制工程結(jié)算書，再由監(jiān)察審計(jì)部提交事務(wù)所進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，這樣做既可以熟悉結(jié)算書內(nèi)容，也可以減少審計(jì)費(fèi)用。送審后，內(nèi)審人員負(fù)責(zé)配合事務(wù)所工作，并對(duì)外審工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。針對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)召集施工單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理和甲方代表等有關(guān)人員就未確定或有爭(zhēng)議的事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，多方查找依據(jù)據(jù)理力爭(zhēng)，限度地維護(hù)我所利益。該項(xiàng)目審減率達(dá)15%，在控制工程造價(jià)，節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面起到了良好的效果，充分體現(xiàn)了審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能，較好地維護(hù)了本所的合法權(quán)益。
三、對(duì)高新工程改造項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的體會(huì)
1、對(duì)于高新工程改造項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按國家固定資產(chǎn)投資管理辦法執(zhí)行，并制定具體項(xiàng)目建設(shè)管理辦法。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，成立相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，實(shí)行法人、領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室、子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人層層負(fù)責(zé)制，確保國家固定資產(chǎn)投資效益。
2、前期招投標(biāo)審查工作中，應(yīng)充分考慮招標(biāo)文件和施工合同的完整性，嚴(yán)密性，以及二者之間相應(yīng)條款的一致性。重點(diǎn)審查內(nèi)容為：招投標(biāo)程序是否客觀、公正、合法；投標(biāo)單位的資質(zhì)情況；評(píng)委專家的評(píng)標(biāo)依據(jù)；關(guān)于施工質(zhì)量、工期和造價(jià)等方面的條款。
3、施工過程的控制要細(xì)致，應(yīng)及時(shí)做好記錄。在保證簽證單、工作聯(lián)系單、變更審批材料等工程資料真實(shí)完整的基礎(chǔ)上，收集齊全各類工程施工資料，以備竣工決算時(shí)使用。
4、高新工程改造項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目概算實(shí)施，在實(shí)施過程中如有變更，必須按規(guī)定履行變更報(bào)批程序，以便順利通過科工委軍工項(xiàng)目審核中心的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
5、建筑改造項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行，如合同規(guī)定對(duì)工程量變更部分按實(shí)結(jié)算，則增加部分就必須與主體工程計(jì)價(jià)的優(yōu)惠條件同樣讓利，對(duì)減少部分的工程量要扣除原中標(biāo)讓利的點(diǎn)數(shù)；合同未明確的，要根據(jù)具體情況認(rèn)真分析，在堅(jiān)持嚴(yán)格、合理、公平的前提下，與有關(guān)各方協(xié)調(diào)一致，達(dá)成共識(shí)。
6、監(jiān)察審計(jì)部有必要在科工委軍工項(xiàng)目審核中心對(duì)高新工程改造項(xiàng)目進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)前，派人前往其他科研院所調(diào)研高新工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)情況，回所后進(jìn)行自查，并針對(duì)存在問題進(jìn)行整改，做好迎審前的準(zhǔn)備工作。
7、注重溝通和協(xié)調(diào)，工程建設(shè)項(xiàng)目涉及到工程建設(shè)的各個(gè)方面，通過與有關(guān)各方的溝通與協(xié)調(diào)，尤其是與監(jiān)理單位的密切合作，可使各方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，減少不必要的摩擦，真正做到由被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)控制造價(jià)。
8、實(shí)踐證明，采取每周工程例會(huì)形式對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過程實(shí)施管理，可顯著提高解決問題的效果和管理效率。