第1題 甲公司2007年1月10日向乙公司銷(xiāo)售一批商品并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，2007年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素洝＜坠?006年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2007年4月30日。甲公司對(duì)此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是（ ）。
A 作為2006年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)處理
B 作為2006年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)處理
C 沖減2007年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目
D 沖減2007年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目
正確答案：D
解析：此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)沖減退貨月份相關(guān)收入、成本和稅金等項(xiàng)目。
第2題 在采用追溯調(diào)整法時(shí)不會(huì)涉及的項(xiàng)目是（ ）。
A 法定盈余公積
B 未分配利潤(rùn)
C 應(yīng)付利潤(rùn)
D 留存收益
正確答案：C
解析：追溯調(diào)整法下應(yīng)調(diào)整留存收益，包括盈余公積和未分配利潤(rùn)；不包括分配利潤(rùn)或股利。
第3題 某企業(yè)適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額40萬(wàn)元；2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額150萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額70萬(wàn)元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益（ ）萬(wàn)元。
A 20
B 6.6
C 借方83.5
D 26.4
正確答案：A
解析：遞延所得稅收益＝（150－100）＋（40－70）＝20（萬(wàn)元）
第4題 下列情況下會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（ ）
A 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
B 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
C 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
E 資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值都大于計(jì)稅基礎(chǔ)
正確答案：BC
解析：AD兩種情形產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
第5題 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足的條件之一是“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
B 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足的條件之一是 “發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”
C 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足的條件之一是 “收入的金額能夠可靠地計(jì)量”
D 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定
E 使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定
正確答案：ACD
解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足下列兩個(gè)條件：（1）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收取費(fèi)用時(shí)間和方法計(jì)算確定。
A 作為2006年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)處理
B 作為2006年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)處理
C 沖減2007年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目
D 沖減2007年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目
正確答案：D
解析：此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)沖減退貨月份相關(guān)收入、成本和稅金等項(xiàng)目。
第2題 在采用追溯調(diào)整法時(shí)不會(huì)涉及的項(xiàng)目是（ ）。
A 法定盈余公積
B 未分配利潤(rùn)
C 應(yīng)付利潤(rùn)
D 留存收益
正確答案：C
解析：追溯調(diào)整法下應(yīng)調(diào)整留存收益，包括盈余公積和未分配利潤(rùn)；不包括分配利潤(rùn)或股利。
第3題 某企業(yè)適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額40萬(wàn)元；2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額150萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額70萬(wàn)元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益（ ）萬(wàn)元。
A 20
B 6.6
C 借方83.5
D 26.4
正確答案：A
解析：遞延所得稅收益＝（150－100）＋（40－70）＝20（萬(wàn)元）
第4題 下列情況下會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（ ）
A 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
B 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
C 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
E 資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值都大于計(jì)稅基礎(chǔ)
正確答案：BC
解析：AD兩種情形產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
第5題 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足的條件之一是“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
B 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足的條件之一是 “發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”
C 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足的條件之一是 “收入的金額能夠可靠地計(jì)量”
D 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定
E 使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定
正確答案：ACD
解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足下列兩個(gè)條件：（1）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收取費(fèi)用時(shí)間和方法計(jì)算確定。