第1題 甲公司2007年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認收入實現(xiàn)，2007年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?006年財務(wù)會計報表批準報出日為2007年4月30日。甲公司對此項退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是（ ）。
A 作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項處理
B 作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項處理
C 沖減2007年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目
D 沖減2007年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目
正確答案：D
解析：此項退貨業(yè)務(wù)不屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，應(yīng)沖減退貨月份相關(guān)收入、成本和稅金等項目。
第2題 在采用追溯調(diào)整法時不會涉及的項目是（ ?。?。
A 法定盈余公積
B 未分配利潤
C 應(yīng)付利潤
D 留存收益
正確答案：C
解析：追溯調(diào)整法下應(yīng)調(diào)整留存收益，包括盈余公積和未分配利潤；不包括分配利潤或股利。
第3題 某企業(yè)適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額100萬元，遞延所得稅負債賬面余額40萬元；2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額150萬元，遞延所得稅負債賬面余額70萬元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益（ ）萬元。
A 20
B 6.6
C 借方83.5
D 26.4
正確答案：A
解析：遞延所得稅收益＝（150－100）＋（40－70）＝20（萬元）
第4題 下列情況下會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（?。?BR> A 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C 負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
E 資產(chǎn)和負債的賬面價值都大于計稅基礎(chǔ)
正確答案：BC
解析：AD兩種情形產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。
第5題 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認與計量，下列說法中正確的有（ ）。
A 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足的條件之一是“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”
B 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足的條件之一是 “發(fā)生的成本能夠可靠地計量”
C 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足的條件之一是 “收入的金額能夠可靠地計量”
D 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定
E 使用費收入金額，按照實際收費時間計算確定
正確答案：ACD
解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認應(yīng)同時滿足下列兩個條件：（1）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計量。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收取費用時間和方法計算確定。
A 作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項處理
B 作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項處理
C 沖減2007年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目
D 沖減2007年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目
正確答案：D
解析：此項退貨業(yè)務(wù)不屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，應(yīng)沖減退貨月份相關(guān)收入、成本和稅金等項目。
第2題 在采用追溯調(diào)整法時不會涉及的項目是（ ?。?。
A 法定盈余公積
B 未分配利潤
C 應(yīng)付利潤
D 留存收益
正確答案：C
解析：追溯調(diào)整法下應(yīng)調(diào)整留存收益，包括盈余公積和未分配利潤；不包括分配利潤或股利。
第3題 某企業(yè)適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額100萬元，遞延所得稅負債賬面余額40萬元；2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額150萬元，遞延所得稅負債賬面余額70萬元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益（ ）萬元。
A 20
B 6.6
C 借方83.5
D 26.4
正確答案：A
解析：遞延所得稅收益＝（150－100）＋（40－70）＝20（萬元）
第4題 下列情況下會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（?。?BR> A 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C 負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
E 資產(chǎn)和負債的賬面價值都大于計稅基礎(chǔ)
正確答案：BC
解析：AD兩種情形產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。
第5題 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認與計量，下列說法中正確的有（ ）。
A 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足的條件之一是“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”
B 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足的條件之一是 “發(fā)生的成本能夠可靠地計量”
C 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足的條件之一是 “收入的金額能夠可靠地計量”
D 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定
E 使用費收入金額，按照實際收費時間計算確定
正確答案：ACD
解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認應(yīng)同時滿足下列兩個條件：（1）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計量。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收取費用時間和方法計算確定。