(一)其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款
項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括：
(1)應(yīng)收的各種賠款。如因職工失職給企業(yè)造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；
(2)應(yīng)收的各種罰款；
(3)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(4)備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥付的備用金)；
(5)應(yīng)向職工收取的各種墊付的款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)及應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的
醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。
為了反映其他應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收賬款”科目。該科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
(二)其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目；收回備用金以外的其他應(yīng)收款時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
[例1]安信物業(yè)管理公司以銀行存款代職工李剛墊付應(yīng)由其個(gè)人負(fù)擔(dān)的住院醫(yī)藥費(fèi)800元，擬從其工資中扣回。有關(guān)賬務(wù)處理如下：
(1)墊支時(shí)
借：其他應(yīng)收款——李剛 800
貸：銀行存款 800
(2)扣款時(shí)
借：應(yīng)付工資800
貸：其他應(yīng)收款——李剛800
[例2]安信物業(yè)管理公司租入包裝物一批，以銀行存款向出租方支付押金0．4萬元。有關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——存出保證金4000
貸：銀行存款 4000
[例3]安信物業(yè)管理公司租入包裝物按期如數(shù)退回，收到出租方退還的押金0．4萬元，已存入銀行。有關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款4000
貸：其他應(yīng)收款——存出保證金4000
(三)其他應(yīng)收款壞賬損失的核算
物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無法收回的，按照企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款
項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括：
(1)應(yīng)收的各種賠款。如因職工失職給企業(yè)造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；
(2)應(yīng)收的各種罰款；
(3)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(4)備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥付的備用金)；
(5)應(yīng)向職工收取的各種墊付的款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)及應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的
醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。
為了反映其他應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收賬款”科目。該科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
(二)其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目；收回備用金以外的其他應(yīng)收款時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
[例1]安信物業(yè)管理公司以銀行存款代職工李剛墊付應(yīng)由其個(gè)人負(fù)擔(dān)的住院醫(yī)藥費(fèi)800元，擬從其工資中扣回。有關(guān)賬務(wù)處理如下：
(1)墊支時(shí)
借：其他應(yīng)收款——李剛 800
貸：銀行存款 800
(2)扣款時(shí)
借：應(yīng)付工資800
貸：其他應(yīng)收款——李剛800
[例2]安信物業(yè)管理公司租入包裝物一批，以銀行存款向出租方支付押金0．4萬元。有關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——存出保證金4000
貸：銀行存款 4000
[例3]安信物業(yè)管理公司租入包裝物按期如數(shù)退回，收到出租方退還的押金0．4萬元，已存入銀行。有關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款4000
貸：其他應(yīng)收款——存出保證金4000
(三)其他應(yīng)收款壞賬損失的核算
物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無法收回的，按照企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。