一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)
1、投資方企業(yè)應(yīng)在（ ）時(shí)確定投資所得的實(shí)現(xiàn)。
A、被投資企業(yè)董事會(huì)做出分紅決議
B、被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)際做利潤分配處理
C、被投資企業(yè)向投資方支付利潤
D、投資方實(shí)際收到分得股利
2、某企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、10萬元
B、12萬元
C、23萬元
D、79萬元
3、新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)式經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起的減免稅優(yōu)惠為（ ）。
A、暫免征收
B、1年內(nèi)免稅
C、第1年免稅，第2年減半征收
D、2年內(nèi)免稅
4、某制藥公司從2001年開始計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額300萬元，其他應(yīng)收款余額60萬元，預(yù)收賬款余額40萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。
A、0.3萬元
B、1.5萬元
C、1.8萬元
D、2萬元
5、某商場2001年銷售收入2 300萬元，運(yùn)輸收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場下列作法正確的是（ ）。
A、按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B、按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D、納稅調(diào)增額69.5萬元
6、某餐館2001年?duì)I業(yè)收入72萬元，各項(xiàng)開支85萬元，全年虧損13萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是（ ）
A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用（限額內(nèi)）
8、某國有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤100萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產(chǎn)經(jīng)營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（ ）萬元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25
9、某造紙企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元，假設(shè)2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬元，那么該企業(yè)2005年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（ ）。
A、1萬元
B、4萬元
C、6萬元
D、2萬元
10、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
11、某企業(yè)屬國務(wù)院批準(zhǔn)的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，2005年度實(shí)現(xiàn)收入總額為5000萬元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用合計(jì)4810萬元，另外，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計(jì)35萬元（其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元），則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為（ ）萬元。
A、1.2
B、0.90
C、0.30
D、0.15
12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、在國務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
B、在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
C、在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D、在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
13、境外咨詢甲公司派人來華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用1000萬元。根據(jù)工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外甲公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)稅收時(shí)，最低不得少于（ ）萬元。
A、120
B、150
C、180
D、300
14、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B、股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，繳納企業(yè)所得稅
C、股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
15、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品成本為17萬元，費(fèi)用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002~2005年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購買國家鼓勵(lì)的國產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈陽市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為510萬元人民幣，該公司分回的稅后利潤需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（ ）。
A、41.92 萬元
B、60.39萬元
C、108萬元
D、45.9萬元
19、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年~第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）。
A、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
B、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C、經(jīng)營期在10年以上
D、應(yīng)在特定地區(qū)
20、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一家外商投資企業(yè)（地方所得稅稅率為3%）,甲是該企業(yè)的外商投資者，甲從該企業(yè)當(dāng)年盈利中分得利潤82萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本。則甲取得再投資退稅額為（ ）。
A、15萬元
B、16萬元
C、7.2萬元
D、6萬元
21、下列屬于居民納稅人的自然人有（ ）。
A、具有中國國籍，但長期住在海外
B、不具有中國國籍，但在中國境內(nèi)定居
C、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但來源于中國境內(nèi)所得
D、外籍人員于3月7日至4月15日在中國工作
22、某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20 000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。
A、2 800元
B、4 000元
C、4 840元
D、3 388元
23、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法有誤的是（ ）。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人
B、凡實(shí)行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅
C、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員
24、陳某為中國公民，2005年12月份取得工資收入600元，全年的獎(jiǎng)金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A、20
B、1025
C、675
D、1185
25、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某15000元，第二個(gè)月支付20000元，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、8500
B、7000
C、6400
D、5600
26、張某于2005年2月份將其擁有的房屋出租給李某居住，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率3%（城建稅、教育費(fèi)附加不考慮）。2月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元（取得合法有效憑證）。則張某2005年3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A、25.5
B、51
C、55.5
D、111
27、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（ ）。
A、個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅
C、合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除
28、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。
A、從事書畫展賣取得的報(bào)酬
B、受托從事文職翻譯取得的報(bào)酬
C、提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬
D、報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得
29、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、4
B、3.82
C、1.17
D、1.19
30、根據(jù)土地增值稅暫行條例，納稅人應(yīng)于（ ）納稅。
A、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)
D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
31、下列對(duì)印花稅憑證處理方法正確的有（ ）。
A、融資租賃合同屬租賃合同
B、房屋產(chǎn)權(quán)證的納稅人是售房單位
C、國外簽訂的購銷合同，在國內(nèi)使用時(shí)，不需繳納印花稅
D、出版社與發(fā)行單位之間的訂購單屬于購銷合同
32、2004年某企業(yè)與海外公司簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，按合同金額的0.3‰繳納了印花稅。2005年修改該合同，將金額增加為661萬美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為8.279，則該契約應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅為人民幣（ ）元。
A、3999.24
B、3998.76
C、16417.26
D、12420
33、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了以承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同。該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（ ）萬元。
A、0.9
B、1.5
C、2.4
D、3.3
34、承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，應(yīng)由房產(chǎn)的（ ）依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
A、承租人
B、產(chǎn)權(quán)所有人
C、代管人
D、使用人
35、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2005年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2005年讀應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A、115200
B、117120
C、120960
D、144000
36、某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車6輛，其中1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（ ）元。
A、3310
B、3460
C、3550
D、3700
37、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以免征契稅的是（ ）。
A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B、房屋所有者之間相互交換房屋的
C、國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的
D、個(gè)人賣出原住房而重新購買住房的
38、下列關(guān)于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（ ）。
A、乘人汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)
B、載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)
C、非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
D、機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)
39、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有權(quán)部門核定2005年占用土地面積共計(jì)15 000㎡，其中幼兒園占地1 000㎡、子弟學(xué)校占地1 500㎡、綠化占地2 000㎡，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2005年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。
A、31 500
B、37 500
C、42 000
D、45 000
40、對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、胡泊等占地尚未利用的，經(jīng)（ ）審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
A、縣地方稅務(wù)局
B、縣人民政府
C、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
D、省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
1、下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A、私營企業(yè)
B、銀行儲(chǔ)蓄所
C、事業(yè)單位
D、個(gè)人合伙企業(yè)
2、企業(yè)取得的下列收入中，需繳納所得稅的有（ ）。
A、工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款
B、接受貨幣捐贈(zèng)
C、返還流轉(zhuǎn)稅收入
D、在建工程試運(yùn)行收入
3、下列關(guān)于廣告費(fèi)稅前扣除的說法中正確的有（ ）。
A、日化家電等列舉行業(yè)的廣告費(fèi)，不超過年銷售收入8%的可據(jù)實(shí)扣除
B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)自2001年起5年內(nèi)廣告費(fèi)據(jù)實(shí)扣除
C、酒類產(chǎn)品廣告費(fèi)不得扣除
D、一般行業(yè)廣告費(fèi)不超過年銷售收入2%的可據(jù)實(shí)扣除
4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，投資收回
B、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財(cái)政
C、企業(yè)收到先征后退的增值稅
D、國債轉(zhuǎn)讓凈收益
5、下列借款費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許直接全額扣除的有（ ）。
A、發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用
B、購置并交付使用固定資產(chǎn)借款費(fèi)用
C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用
D、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)生的長期借款費(fèi)用
6、某高粱酒廠下列支出屬于計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的內(nèi)容是（ ）。
A、企業(yè)繳納的工商聯(lián)會(huì)費(fèi)
B、企業(yè)贊助電視劇拍攝
C、企業(yè)拍攝高粱酒的廣告支出
D、資助高校進(jìn)行釀造工藝改革研究
7、納稅人用于公益捐贈(zèng)的支出中，稅前可以據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A、向中國殘疾人聯(lián)合會(huì)捐贈(zèng)
B、通過民政局向老年福利院捐贈(zèng)
C、通過民政局向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)
D、通過文化部向文化藝術(shù)事業(yè)捐贈(zèng)
8、某大型企業(yè)的研究機(jī)構(gòu)有研究人員50人，2001年利潤總額100萬元，發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)180萬元（2000年為172萬元）。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額確定時(shí)，正確處理有（ ）。
A、研究開發(fā)費(fèi)屬無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費(fèi)用，不得稅前扣除
B、研究開發(fā)費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支
C、研究開發(fā)費(fèi)180萬元據(jù)實(shí)扣除
D、研究開發(fā)費(fèi)可加扣90萬，直接沖抵應(yīng)納稅所得額
9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按24%稅率征收所得稅的企業(yè)有（ ）。
A、沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)
C、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的中外合資生產(chǎn)企業(yè)
10、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有（ ）。
A、廣告宣傳費(fèi)
B、資助非關(guān)聯(lián)高校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊費(fèi)
D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物損失
11、自2002年1月1日起，從事國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，其投資者在原合同以外追加投資項(xiàng)目所取得的所得，可享受外商投資企業(yè)追加投資項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策，其追加投資應(yīng)符合的條件有（ ）。
A、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過1500萬美元
B、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過5000萬美元
C、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過6000萬美元
D、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過1500萬美元，且達(dá)到或超過原注冊(cè)資本的50%
12、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，可免征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的是（ ）。
A、外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的利潤
B、國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得
C、外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得
D、為科學(xué)研究、開發(fā)能源以及開發(fā)重要技術(shù)提供先進(jìn)的專利技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)
13、在確定外商投資企業(yè)境外所得已納稅款的抵免時(shí)的規(guī)定有（ ）。
A、抵免包括居民納稅人和非居民納稅人境外實(shí)際繳納的稅款
B、境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)的應(yīng)納稅總額包括企業(yè)所得稅稅額和地方所得稅稅額
C、抵免限額采取分國不分項(xiàng)計(jì)算
D、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅款低于扣除限額的，按實(shí)納稅款抵免；超過扣除限額的部分不得扣除，也不得作為費(fèi)用列支，但可在后續(xù)5年的余額中補(bǔ)扣
14、關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ ）。
A、只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
B、只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)
C、允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備
D、國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款
15、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中允許列支的有（ ）。
A、經(jīng)營期流動(dòng)資金借款利息
B、跨行業(yè)經(jīng)營按主營項(xiàng)目所屬行業(yè)確定的限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費(fèi)
C、中國境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)
D、我國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來于境外的所得在境外繳納的所得稅稅款
16、征收個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）。
A、年終加薪
B、托兒補(bǔ)助費(fèi)
C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D、勞動(dòng)分紅
17、下列有關(guān)國有企業(yè)職工因解除勞動(dòng)合同取得的一次性補(bǔ)償收入的征稅規(guī)定中，正確的表述是（ ）。
A、對(duì)國企職工因企業(yè)依法宣告破產(chǎn)而取得的一次性安置費(fèi)收入免征個(gè)人所得稅
B、對(duì)國企職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工年平均工資3倍以內(nèi)的，可免征收個(gè)人所得稅
C、以上補(bǔ)償收入超過3倍的，應(yīng)就超額部分征收個(gè)人所得稅
D、以上具體免征標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府決定
18、在《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》中，規(guī)定附加費(fèi)用的使用范圍包括（ ）。
A、在境內(nèi)外企工作并取得工資、薪金所得的人員
B、在境內(nèi)有住所而在境外任職取得工資、薪金所得的個(gè)人
C、應(yīng)聘在中國境內(nèi)企事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外藉專家
D、應(yīng)邀出國講學(xué)的中國教授
19、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定不可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）。
A、郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元
B、個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元
C、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元
D、企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元
20、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用由（ ）。
A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入
B、有價(jià)證券的原值
C、建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用
D、機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)
21、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。
A、以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
D、以出地、出資方式合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
22、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（ ）情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
A、隱瞞與虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B、因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰
C、房地產(chǎn)成交價(jià)格在1億元以上
D、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
23、下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（ ）。
A、凡屬由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B、車間設(shè)置的登記簿、臺(tái)賬等，要貼花
C、印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護(hù)的憑證
D、未按期兌現(xiàn)合同無需貼花
24、對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的總分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時(shí)，按（ ）辦理。
A、總機(jī)構(gòu)按所載資金總額貼花
B、分支機(jī)構(gòu)按其所載資金貼花
C、對(duì)上級(jí)單位核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，其記載資金的賬簿按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花
D、對(duì)上級(jí)單位不核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，只就其他賬簿按定額貼花
25、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的有（ ）。
A、融資租賃房屋以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)征稅
B、個(gè)人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅
C、租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D、以房產(chǎn)投資收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅
26、下列項(xiàng)目中屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、施工企業(yè)施工期間使用的休息棚
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前
C、經(jīng)有關(guān)部門鑒定，毀損不堪居住的房屋，已停止使用
D、公園中餐飲部用房
27、下列免征契稅的項(xiàng)目有（ ）。
A、承受荒山、荒丘用于游樂場所
B、房屋贈(zèng)與
C、房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)格相等
D、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)
28、下列契稅的計(jì)稅依據(jù)確定，正確的有（ ）。
A、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B、土地使用權(quán)的贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按市場價(jià)格核定
C、土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為交換的價(jià)格差額
D、國有土地使用權(quán)的出讓，計(jì)稅價(jià)格為評(píng)估價(jià)格
29、下列單位和個(gè)人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。
A、占有國有土地的外資企業(yè)
B、擁有國有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
C、擁有國有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
D、所有擁有國有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
30、下列各項(xiàng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、市政街道
B、西單文化廣場
C、首鋼的綠化帶占用的土地
D、某汽車制造廠的試車道路
1、投資方企業(yè)應(yīng)在（ ）時(shí)確定投資所得的實(shí)現(xiàn)。
A、被投資企業(yè)董事會(huì)做出分紅決議
B、被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)際做利潤分配處理
C、被投資企業(yè)向投資方支付利潤
D、投資方實(shí)際收到分得股利
2、某企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、10萬元
B、12萬元
C、23萬元
D、79萬元
3、新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)式經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起的減免稅優(yōu)惠為（ ）。
A、暫免征收
B、1年內(nèi)免稅
C、第1年免稅，第2年減半征收
D、2年內(nèi)免稅
4、某制藥公司從2001年開始計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額300萬元，其他應(yīng)收款余額60萬元，預(yù)收賬款余額40萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。
A、0.3萬元
B、1.5萬元
C、1.8萬元
D、2萬元
5、某商場2001年銷售收入2 300萬元，運(yùn)輸收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場下列作法正確的是（ ）。
A、按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B、按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D、納稅調(diào)增額69.5萬元
6、某餐館2001年?duì)I業(yè)收入72萬元，各項(xiàng)開支85萬元，全年虧損13萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是（ ）
A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用（限額內(nèi)）
8、某國有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤100萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產(chǎn)經(jīng)營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（ ）萬元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25
9、某造紙企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元，假設(shè)2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬元，那么該企業(yè)2005年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（ ）。
A、1萬元
B、4萬元
C、6萬元
D、2萬元
10、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
11、某企業(yè)屬國務(wù)院批準(zhǔn)的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，2005年度實(shí)現(xiàn)收入總額為5000萬元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用合計(jì)4810萬元，另外，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計(jì)35萬元（其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元），則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為（ ）萬元。
A、1.2
B、0.90
C、0.30
D、0.15
12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、在國務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
B、在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
C、在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D、在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
13、境外咨詢甲公司派人來華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用1000萬元。根據(jù)工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外甲公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)稅收時(shí)，最低不得少于（ ）萬元。
A、120
B、150
C、180
D、300
14、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B、股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，繳納企業(yè)所得稅
C、股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
15、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品成本為17萬元，費(fèi)用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002~2005年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購買國家鼓勵(lì)的國產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈陽市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為510萬元人民幣，該公司分回的稅后利潤需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（ ）。
A、41.92 萬元
B、60.39萬元
C、108萬元
D、45.9萬元
19、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年~第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）。
A、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
B、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C、經(jīng)營期在10年以上
D、應(yīng)在特定地區(qū)
20、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一家外商投資企業(yè)（地方所得稅稅率為3%）,甲是該企業(yè)的外商投資者，甲從該企業(yè)當(dāng)年盈利中分得利潤82萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本。則甲取得再投資退稅額為（ ）。
A、15萬元
B、16萬元
C、7.2萬元
D、6萬元
21、下列屬于居民納稅人的自然人有（ ）。
A、具有中國國籍，但長期住在海外
B、不具有中國國籍，但在中國境內(nèi)定居
C、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但來源于中國境內(nèi)所得
D、外籍人員于3月7日至4月15日在中國工作
22、某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20 000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。
A、2 800元
B、4 000元
C、4 840元
D、3 388元
23、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法有誤的是（ ）。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人
B、凡實(shí)行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅
C、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員
24、陳某為中國公民，2005年12月份取得工資收入600元，全年的獎(jiǎng)金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A、20
B、1025
C、675
D、1185
25、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某15000元，第二個(gè)月支付20000元，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、8500
B、7000
C、6400
D、5600
26、張某于2005年2月份將其擁有的房屋出租給李某居住，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率3%（城建稅、教育費(fèi)附加不考慮）。2月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元（取得合法有效憑證）。則張某2005年3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A、25.5
B、51
C、55.5
D、111
27、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（ ）。
A、個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅
C、合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除
28、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。
A、從事書畫展賣取得的報(bào)酬
B、受托從事文職翻譯取得的報(bào)酬
C、提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬
D、報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得
29、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、4
B、3.82
C、1.17
D、1.19
30、根據(jù)土地增值稅暫行條例，納稅人應(yīng)于（ ）納稅。
A、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)
D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
31、下列對(duì)印花稅憑證處理方法正確的有（ ）。
A、融資租賃合同屬租賃合同
B、房屋產(chǎn)權(quán)證的納稅人是售房單位
C、國外簽訂的購銷合同，在國內(nèi)使用時(shí)，不需繳納印花稅
D、出版社與發(fā)行單位之間的訂購單屬于購銷合同
32、2004年某企業(yè)與海外公司簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，按合同金額的0.3‰繳納了印花稅。2005年修改該合同，將金額增加為661萬美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為8.279，則該契約應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅為人民幣（ ）元。
A、3999.24
B、3998.76
C、16417.26
D、12420
33、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了以承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同。該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（ ）萬元。
A、0.9
B、1.5
C、2.4
D、3.3
34、承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，應(yīng)由房產(chǎn)的（ ）依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
A、承租人
B、產(chǎn)權(quán)所有人
C、代管人
D、使用人
35、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2005年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2005年讀應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A、115200
B、117120
C、120960
D、144000
36、某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車6輛，其中1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（ ）元。
A、3310
B、3460
C、3550
D、3700
37、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以免征契稅的是（ ）。
A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B、房屋所有者之間相互交換房屋的
C、國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的
D、個(gè)人賣出原住房而重新購買住房的
38、下列關(guān)于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（ ）。
A、乘人汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)
B、載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)
C、非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
D、機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)
39、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有權(quán)部門核定2005年占用土地面積共計(jì)15 000㎡，其中幼兒園占地1 000㎡、子弟學(xué)校占地1 500㎡、綠化占地2 000㎡，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2005年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。
A、31 500
B、37 500
C、42 000
D、45 000
40、對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、胡泊等占地尚未利用的，經(jīng)（ ）審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
A、縣地方稅務(wù)局
B、縣人民政府
C、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
D、省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
1、下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A、私營企業(yè)
B、銀行儲(chǔ)蓄所
C、事業(yè)單位
D、個(gè)人合伙企業(yè)
2、企業(yè)取得的下列收入中，需繳納所得稅的有（ ）。
A、工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款
B、接受貨幣捐贈(zèng)
C、返還流轉(zhuǎn)稅收入
D、在建工程試運(yùn)行收入
3、下列關(guān)于廣告費(fèi)稅前扣除的說法中正確的有（ ）。
A、日化家電等列舉行業(yè)的廣告費(fèi)，不超過年銷售收入8%的可據(jù)實(shí)扣除
B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)自2001年起5年內(nèi)廣告費(fèi)據(jù)實(shí)扣除
C、酒類產(chǎn)品廣告費(fèi)不得扣除
D、一般行業(yè)廣告費(fèi)不超過年銷售收入2%的可據(jù)實(shí)扣除
4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，投資收回
B、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財(cái)政
C、企業(yè)收到先征后退的增值稅
D、國債轉(zhuǎn)讓凈收益
5、下列借款費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許直接全額扣除的有（ ）。
A、發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用
B、購置并交付使用固定資產(chǎn)借款費(fèi)用
C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用
D、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)生的長期借款費(fèi)用
6、某高粱酒廠下列支出屬于計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的內(nèi)容是（ ）。
A、企業(yè)繳納的工商聯(lián)會(huì)費(fèi)
B、企業(yè)贊助電視劇拍攝
C、企業(yè)拍攝高粱酒的廣告支出
D、資助高校進(jìn)行釀造工藝改革研究
7、納稅人用于公益捐贈(zèng)的支出中，稅前可以據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A、向中國殘疾人聯(lián)合會(huì)捐贈(zèng)
B、通過民政局向老年福利院捐贈(zèng)
C、通過民政局向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)
D、通過文化部向文化藝術(shù)事業(yè)捐贈(zèng)
8、某大型企業(yè)的研究機(jī)構(gòu)有研究人員50人，2001年利潤總額100萬元，發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)180萬元（2000年為172萬元）。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額確定時(shí)，正確處理有（ ）。
A、研究開發(fā)費(fèi)屬無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費(fèi)用，不得稅前扣除
B、研究開發(fā)費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支
C、研究開發(fā)費(fèi)180萬元據(jù)實(shí)扣除
D、研究開發(fā)費(fèi)可加扣90萬，直接沖抵應(yīng)納稅所得額
9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按24%稅率征收所得稅的企業(yè)有（ ）。
A、沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)
C、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的中外合資生產(chǎn)企業(yè)
10、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有（ ）。
A、廣告宣傳費(fèi)
B、資助非關(guān)聯(lián)高校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊費(fèi)
D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物損失
11、自2002年1月1日起，從事國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，其投資者在原合同以外追加投資項(xiàng)目所取得的所得，可享受外商投資企業(yè)追加投資項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策，其追加投資應(yīng)符合的條件有（ ）。
A、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過1500萬美元
B、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過5000萬美元
C、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過6000萬美元
D、追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過1500萬美元，且達(dá)到或超過原注冊(cè)資本的50%
12、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，可免征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的是（ ）。
A、外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的利潤
B、國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得
C、外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得
D、為科學(xué)研究、開發(fā)能源以及開發(fā)重要技術(shù)提供先進(jìn)的專利技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)
13、在確定外商投資企業(yè)境外所得已納稅款的抵免時(shí)的規(guī)定有（ ）。
A、抵免包括居民納稅人和非居民納稅人境外實(shí)際繳納的稅款
B、境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)的應(yīng)納稅總額包括企業(yè)所得稅稅額和地方所得稅稅額
C、抵免限額采取分國不分項(xiàng)計(jì)算
D、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅款低于扣除限額的，按實(shí)納稅款抵免；超過扣除限額的部分不得扣除，也不得作為費(fèi)用列支，但可在后續(xù)5年的余額中補(bǔ)扣
14、關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ ）。
A、只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
B、只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)
C、允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備
D、國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款
15、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中允許列支的有（ ）。
A、經(jīng)營期流動(dòng)資金借款利息
B、跨行業(yè)經(jīng)營按主營項(xiàng)目所屬行業(yè)確定的限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費(fèi)
C、中國境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)
D、我國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來于境外的所得在境外繳納的所得稅稅款
16、征收個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）。
A、年終加薪
B、托兒補(bǔ)助費(fèi)
C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D、勞動(dòng)分紅
17、下列有關(guān)國有企業(yè)職工因解除勞動(dòng)合同取得的一次性補(bǔ)償收入的征稅規(guī)定中，正確的表述是（ ）。
A、對(duì)國企職工因企業(yè)依法宣告破產(chǎn)而取得的一次性安置費(fèi)收入免征個(gè)人所得稅
B、對(duì)國企職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工年平均工資3倍以內(nèi)的，可免征收個(gè)人所得稅
C、以上補(bǔ)償收入超過3倍的，應(yīng)就超額部分征收個(gè)人所得稅
D、以上具體免征標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府決定
18、在《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》中，規(guī)定附加費(fèi)用的使用范圍包括（ ）。
A、在境內(nèi)外企工作并取得工資、薪金所得的人員
B、在境內(nèi)有住所而在境外任職取得工資、薪金所得的個(gè)人
C、應(yīng)聘在中國境內(nèi)企事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外藉專家
D、應(yīng)邀出國講學(xué)的中國教授
19、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定不可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）。
A、郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元
B、個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元
C、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元
D、企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元
20、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用由（ ）。
A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入
B、有價(jià)證券的原值
C、建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用
D、機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)
21、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。
A、以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
D、以出地、出資方式合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
22、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（ ）情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
A、隱瞞與虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B、因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰
C、房地產(chǎn)成交價(jià)格在1億元以上
D、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
23、下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（ ）。
A、凡屬由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B、車間設(shè)置的登記簿、臺(tái)賬等，要貼花
C、印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護(hù)的憑證
D、未按期兌現(xiàn)合同無需貼花
24、對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的總分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時(shí)，按（ ）辦理。
A、總機(jī)構(gòu)按所載資金總額貼花
B、分支機(jī)構(gòu)按其所載資金貼花
C、對(duì)上級(jí)單位核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，其記載資金的賬簿按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花
D、對(duì)上級(jí)單位不核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，只就其他賬簿按定額貼花
25、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的有（ ）。
A、融資租賃房屋以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)征稅
B、個(gè)人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅
C、租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D、以房產(chǎn)投資收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅
26、下列項(xiàng)目中屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、施工企業(yè)施工期間使用的休息棚
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前
C、經(jīng)有關(guān)部門鑒定，毀損不堪居住的房屋，已停止使用
D、公園中餐飲部用房
27、下列免征契稅的項(xiàng)目有（ ）。
A、承受荒山、荒丘用于游樂場所
B、房屋贈(zèng)與
C、房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)格相等
D、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)
28、下列契稅的計(jì)稅依據(jù)確定，正確的有（ ）。
A、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B、土地使用權(quán)的贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按市場價(jià)格核定
C、土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為交換的價(jià)格差額
D、國有土地使用權(quán)的出讓，計(jì)稅價(jià)格為評(píng)估價(jià)格
29、下列單位和個(gè)人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。
A、占有國有土地的外資企業(yè)
B、擁有國有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
C、擁有國有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
D、所有擁有國有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
30、下列各項(xiàng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、市政街道
B、西單文化廣場
C、首鋼的綠化帶占用的土地
D、某汽車制造廠的試車道路