一、單項(xiàng)選擇題
1、某小型企業(yè)，2003年1月25日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額190萬元，發(fā)生的直接成本160萬元、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用較真實(shí)，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A、0萬元 B、9.90萬元 C、12.54萬元 D、16.5萬元
2、2002年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2001年的稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。
A、6.66萬元 B、7.20萬元 C、7.84萬元 D、10.20萬元
3、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）。
A、第1年減半征收所得稅
B、第1年免征所得稅
C、第1年至第2年減半征收所得稅
D、第1年至第2年免征所得稅
4、某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款45萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外實(shí)納稅款35萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（?。?BR> A、10萬元 B、21萬元 C、23萬元 D、36萬元
5、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）
A、年凈收入在5萬元以下
B、年凈收入在10萬元以下
C、年凈收入在20萬元以下
D、年凈收入在30萬元以下
6、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
7、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為（?。?。
A、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元
B、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元
C、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元
D、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元
8、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在（ ）所得稅。
A、1 年內(nèi)減征或免征
B、3 年內(nèi)免征或減征
C、5 年內(nèi)減征或免征
D、2 年內(nèi)減征或免征
9、對(duì)民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是：
A、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)50％以上的，暫免征收所得稅。
B、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35％以上的，免征所得稅2年。
C、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)10％以上的，減半征收所得稅2年。
D、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35％以上的，暫免征收所得稅。
10、某國有企業(yè)2000年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年為研究新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為I50萬元。假設(shè)該納稅人當(dāng)年無任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（ ）。
A、100萬元 B、200萬元 C、50萬元 D、0萬元
11、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算費(fèi)用為20萬元，負(fù)債為300 萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為20萬元，企業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)是100萬元，則該企業(yè)清算應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅為（）萬元。
A、66 B、33 C、23.1 D、16.5
12、對(duì)住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的利息收入，企業(yè)所得稅的處理是（ ）
A、免征企業(yè)所得稅
B、1年減半征收企業(yè)所得稅
C、3年減半征收企業(yè)所得稅
D、全額征收企業(yè)所得稅
13、在2001年至2010年期間，國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的西部內(nèi)資企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，征收企業(yè)所得稅的稅率可適用（ ）
A、10% B、15% C、18% D、27%
14、某企業(yè)2002年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額45萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，企業(yè)于2002年8月通過文化行政管理部門向當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)文物保護(hù)單位捐款5萬元，已在利潤總額前予以扣除。假定其他因素不變，2002年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、15.18 B、15.02 C、16.05 D、16.1
15、某保險(xiǎn)企業(yè)2005年期初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額5萬元，當(dāng)年末應(yīng)收非關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額65萬元，提取壞賬準(zhǔn)備0.65萬元，年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額5.65萬元。企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全年應(yīng)納稅所得額24萬元。按照規(guī)定2005年度企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、7.92 B、8.41 C、8.85 D、9.57
1、某小型企業(yè)，2003年1月25日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額190萬元，發(fā)生的直接成本160萬元、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用較真實(shí)，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A、0萬元 B、9.90萬元 C、12.54萬元 D、16.5萬元
2、2002年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2001年的稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。
A、6.66萬元 B、7.20萬元 C、7.84萬元 D、10.20萬元
3、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）。
A、第1年減半征收所得稅
B、第1年免征所得稅
C、第1年至第2年減半征收所得稅
D、第1年至第2年免征所得稅
4、某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款45萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外實(shí)納稅款35萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（?。?BR> A、10萬元 B、21萬元 C、23萬元 D、36萬元
5、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）
A、年凈收入在5萬元以下
B、年凈收入在10萬元以下
C、年凈收入在20萬元以下
D、年凈收入在30萬元以下
6、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
7、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為（?。?。
A、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元
B、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元
C、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元
D、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元
8、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在（ ）所得稅。
A、1 年內(nèi)減征或免征
B、3 年內(nèi)免征或減征
C、5 年內(nèi)減征或免征
D、2 年內(nèi)減征或免征
9、對(duì)民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是：
A、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)50％以上的，暫免征收所得稅。
B、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35％以上的，免征所得稅2年。
C、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)10％以上的，減半征收所得稅2年。
D、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35％以上的，暫免征收所得稅。
10、某國有企業(yè)2000年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年為研究新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為I50萬元。假設(shè)該納稅人當(dāng)年無任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（ ）。
A、100萬元 B、200萬元 C、50萬元 D、0萬元
11、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算費(fèi)用為20萬元，負(fù)債為300 萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為20萬元，企業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)是100萬元，則該企業(yè)清算應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅為（）萬元。
A、66 B、33 C、23.1 D、16.5
12、對(duì)住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的利息收入，企業(yè)所得稅的處理是（ ）
A、免征企業(yè)所得稅
B、1年減半征收企業(yè)所得稅
C、3年減半征收企業(yè)所得稅
D、全額征收企業(yè)所得稅
13、在2001年至2010年期間，國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的西部內(nèi)資企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，征收企業(yè)所得稅的稅率可適用（ ）
A、10% B、15% C、18% D、27%
14、某企業(yè)2002年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額45萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，企業(yè)于2002年8月通過文化行政管理部門向當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)文物保護(hù)單位捐款5萬元，已在利潤總額前予以扣除。假定其他因素不變，2002年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、15.18 B、15.02 C、16.05 D、16.1
15、某保險(xiǎn)企業(yè)2005年期初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額5萬元，當(dāng)年末應(yīng)收非關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額65萬元，提取壞賬準(zhǔn)備0.65萬元，年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額5.65萬元。企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全年應(yīng)納稅所得額24萬元。按照規(guī)定2005年度企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、7.92 B、8.41 C、8.85 D、9.57