第1題 某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為500萬(wàn)元，清算費(fèi)用為20萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬(wàn)元，到上年末未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積為40萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為（ ）萬(wàn)元。
A 180
B 150
C 110
D 10
正確答案：D
解析：清算所得＝500－20－300－30－40－100＝10萬(wàn)元。
第2題 企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入（ ）。
A 不征收企業(yè)所得稅
B 征收企業(yè)所得稅
C 作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
D 企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅
正確答案：A
解析：這部分收入在企業(yè)清算時(shí)，也不能作為應(yīng)納稅清算所得處理。
第3題 下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ?。！?BR> A 無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分
B 違約經(jīng)營(yíng)的罰款支出
C 違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出
D 各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
正確答案：B
解析：B不屬于行政性處罰。
第4題 企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，包括（ ）。
A 技術(shù)圖書資料費(fèi)
B 未納入國(guó)家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)
C 設(shè)備調(diào)整費(fèi)
D 研究人員的工資
正確答案：ABCD
解析：這部分屬于今年教材作出了一定修改的地方，要注意其中技術(shù)開發(fā)費(fèi)的范圍的調(diào)整。
第5題 按照現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)“獲利年度”的確定，下列表述正確的有（ ）。
A 企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，且當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期在6個(gè)月以上的，開業(yè)當(dāng)年即為開始獲利的年度
B 企業(yè)開業(yè)當(dāng)年有虧損的，可按規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)第一個(gè)有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利年度
C 企業(yè)如于年度中間開業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月的，下一年度不論虧損還是獲得利潤(rùn)，均為開始獲利年度
D 企業(yè)如于年度中間開業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月的，可由企業(yè)選擇以開業(yè)當(dāng)年或下一年度為開始獲利年度
正確答案：ABD
解析：C中應(yīng)該是“可以”選擇下一年度為獲利之年。
A 180
B 150
C 110
D 10
正確答案：D
解析：清算所得＝500－20－300－30－40－100＝10萬(wàn)元。
第2題 企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入（ ）。
A 不征收企業(yè)所得稅
B 征收企業(yè)所得稅
C 作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
D 企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅
正確答案：A
解析：這部分收入在企業(yè)清算時(shí)，也不能作為應(yīng)納稅清算所得處理。
第3題 下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ?。！?BR> A 無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分
B 違約經(jīng)營(yíng)的罰款支出
C 違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出
D 各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
正確答案：B
解析：B不屬于行政性處罰。
第4題 企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，包括（ ）。
A 技術(shù)圖書資料費(fèi)
B 未納入國(guó)家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)
C 設(shè)備調(diào)整費(fèi)
D 研究人員的工資
正確答案：ABCD
解析：這部分屬于今年教材作出了一定修改的地方，要注意其中技術(shù)開發(fā)費(fèi)的范圍的調(diào)整。
第5題 按照現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)“獲利年度”的確定，下列表述正確的有（ ）。
A 企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，且當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期在6個(gè)月以上的，開業(yè)當(dāng)年即為開始獲利的年度
B 企業(yè)開業(yè)當(dāng)年有虧損的，可按規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)第一個(gè)有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利年度
C 企業(yè)如于年度中間開業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月的，下一年度不論虧損還是獲得利潤(rùn)，均為開始獲利年度
D 企業(yè)如于年度中間開業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月的，可由企業(yè)選擇以開業(yè)當(dāng)年或下一年度為開始獲利年度
正確答案：ABD
解析：C中應(yīng)該是“可以”選擇下一年度為獲利之年。