一、單項(xiàng)選擇題（共40題。每題l分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意）
1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是（ ?。?。
A.單一所得稅制
B.分類所得稅制
C.綜合所得稅制
D.混合所得稅制
2.納稅人對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（ ?。?。
A.視同收入處理
B.按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫(kù)
C.折價(jià)沖減費(fèi)用
D.折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本
3.從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過(guò)當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收入（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
A.3％
B.5％
C.8％
D.10％
4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬(wàn)元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金50萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f(wàn)元。
A.194
B.244
C.242.5
D.250
5.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收入，借記“（ ?。笨颇浚栌洝皯?yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；按應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。
A.銷售收入
B.以前年度損益調(diào)整
C.庫(kù)存商品
D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
6.某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職工300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.7.95
B.9.90
C.10.22
D.11.32
7.某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.8.48
B.8.25
C.8.41
D.8.44
8.企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ ）。
A.稅前不得扣除
B.稅前可以扣除
C.稅前按30％扣除
D.稅前按50％扣除
9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，某年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)55.5萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比例為7.5％）。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.10.8
B.11.75
C.12.71
D.14.25
10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬(wàn)元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.0.45
B.0.49
C.0.54
D.0.99
11.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為35％，由于享受了5％的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30％的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.39.60
B.41.39
C.42.15
D.46.82
12.自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ ?。?BR> A.全額征收企業(yè)所得稅
B.免征企業(yè)所得稅
C.第一年減半征收企業(yè)所得稅
D.第一年免征企業(yè)所得稅
13.某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元，清算費(fèi)用為24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.0.54
B.0.81
C.0.99
D.1.62
14.對(duì)于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，其房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)，下列表述中正確的是（ ）。
A.采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
B.采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D.采用一次性全額收款的，以開(kāi)具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
15.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)l995年成立，經(jīng)營(yíng)期限l0年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）
年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
應(yīng)納稅
所得額 －80 －60 90 20 50 －40 60 20 －30 80
產(chǎn)品出
口比例 30% 40% 40% 45% 50% 60% 65% 70% 70% 75%
該企業(yè)1995～2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（ ?。┤f(wàn)元。（不考慮地方所得稅）
A.8
B.11
C.13.5
D.17.5
16.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限l0年。l997年為獲利年度，1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元，在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元（已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元）。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（ ）萬(wàn)元。 （地方所得稅稅率3％）
A.1.9
B.2.6
C.4.3
D.3.9
17.2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬(wàn)元的專用設(shè)備，支付當(dāng)年的使用費(fèi)80萬(wàn)元。另外，還向境外8公司支付借款利息20萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.7.6
B.8
C.9.6
D.10
18.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過(guò)（ ）萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第l年免稅，第2年和第3年減半征收。
A.500
B.1000
C.1500
D.2000
19.某外國(guó)投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦了一家生產(chǎn)性企業(yè)，2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開(kāi)始獲利年度，2005年該外國(guó)投資者決定從2004年度所分得的稅后利潤(rùn)中取出90萬(wàn)元，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期限暫定為10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為（ ?。┤f(wàn)元。（地方所得稅稅率3％）
A.3.02
B.4.14
C.5.08
D.6.35
20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于（ ?。┤諆?nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。
A.5
B.7
C.10
D.15
21.李某還有22個(gè)月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.30
B.3225
C.178l
D.3255
22.徐某2004年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，每年上交承包費(fèi)15萬(wàn)元。2004年加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)48萬(wàn)元，其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.14390
B.23420
C.20690
D.24050
23.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A.實(shí)行核定征收的投資者，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.分筆取得的屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
24.田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2005年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A.230.50
B.182.50
C.173
D.220
25.中國(guó)一畫(huà)家在某國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫(huà)家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該畫(huà)家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
26.約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2004年6月10日來(lái)華，8月31日回國(guó)。在華工作期問(wèn)，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資l0000元，8月份取得其他單位審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A.815
B.825
C.1705
D.1065
27.楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元。并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某將另一作品的手稿原件公開(kāi)拍賣，取得拍賣收入50000元。2004年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A.8000
B.9900
C.20000
D.21900
28.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其收入總額的5％以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.各種贊助支出不允許稅前扣除
29.王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2004年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A.2160
B.4320
C.4520
D.2760
30.某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為l000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為l0％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f(wàn)元。（不考慮印花稅）
A.600
B.381
C.390
D.510
31.某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過(guò)的辦公樓，取得收入800萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)600萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)無(wú)償取得土地使用權(quán)，已經(jīng)提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓的重置成本為800萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了各種稅費(fèi)共45萬(wàn)元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
32.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ?。?。
A.總機(jī)構(gòu)所在地
B.房地產(chǎn)坐落地
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地
D.辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地
33.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B.勞務(wù)輸出合同
C.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D.企業(yè)與銀行之間的借款合同
34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬(wàn)元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.466
B.460
C.700
D.706
35.某企業(yè)2004年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記藏年租金10萬(wàn)元，租期三年；受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅（ ?。┰?。
A.450
B.940
C.1100
D.400
36.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
37.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出l00萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的扣除比例為30％。該企業(yè)新建倉(cāng)庫(kù)2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A.8400
B.3500
C.5600
D.2800
38.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車l0輛，2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（ ?。┰?。
A.3700
B.3460
C.3550
D.3310
39.甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2004年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的白有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f(wàn)元。（適用稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
40.下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是（ ?。?。
A.某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建藥廠
B.某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是（ ?。?。
A.單一所得稅制
B.分類所得稅制
C.綜合所得稅制
D.混合所得稅制
2.納稅人對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（ ?。?。
A.視同收入處理
B.按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫(kù)
C.折價(jià)沖減費(fèi)用
D.折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本
3.從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過(guò)當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收入（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
A.3％
B.5％
C.8％
D.10％
4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬(wàn)元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金50萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f(wàn)元。
A.194
B.244
C.242.5
D.250
5.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收入，借記“（ ?。笨颇浚栌洝皯?yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；按應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。
A.銷售收入
B.以前年度損益調(diào)整
C.庫(kù)存商品
D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
6.某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職工300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.7.95
B.9.90
C.10.22
D.11.32
7.某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.8.48
B.8.25
C.8.41
D.8.44
8.企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ ）。
A.稅前不得扣除
B.稅前可以扣除
C.稅前按30％扣除
D.稅前按50％扣除
9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，某年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)55.5萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比例為7.5％）。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.10.8
B.11.75
C.12.71
D.14.25
10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬(wàn)元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.0.45
B.0.49
C.0.54
D.0.99
11.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為35％，由于享受了5％的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30％的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.39.60
B.41.39
C.42.15
D.46.82
12.自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（ ?。?BR> A.全額征收企業(yè)所得稅
B.免征企業(yè)所得稅
C.第一年減半征收企業(yè)所得稅
D.第一年免征企業(yè)所得稅
13.某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元，清算費(fèi)用為24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.0.54
B.0.81
C.0.99
D.1.62
14.對(duì)于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，其房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)，下列表述中正確的是（ ）。
A.采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
B.采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D.采用一次性全額收款的，以開(kāi)具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
15.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)l995年成立，經(jīng)營(yíng)期限l0年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）
年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
應(yīng)納稅
所得額 －80 －60 90 20 50 －40 60 20 －30 80
產(chǎn)品出
口比例 30% 40% 40% 45% 50% 60% 65% 70% 70% 75%
該企業(yè)1995～2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（ ?。┤f(wàn)元。（不考慮地方所得稅）
A.8
B.11
C.13.5
D.17.5
16.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限l0年。l997年為獲利年度，1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元，在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元（已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元）。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（ ）萬(wàn)元。 （地方所得稅稅率3％）
A.1.9
B.2.6
C.4.3
D.3.9
17.2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬(wàn)元的專用設(shè)備，支付當(dāng)年的使用費(fèi)80萬(wàn)元。另外，還向境外8公司支付借款利息20萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.7.6
B.8
C.9.6
D.10
18.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過(guò)（ ）萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第l年免稅，第2年和第3年減半征收。
A.500
B.1000
C.1500
D.2000
19.某外國(guó)投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦了一家生產(chǎn)性企業(yè)，2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開(kāi)始獲利年度，2005年該外國(guó)投資者決定從2004年度所分得的稅后利潤(rùn)中取出90萬(wàn)元，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期限暫定為10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為（ ?。┤f(wàn)元。（地方所得稅稅率3％）
A.3.02
B.4.14
C.5.08
D.6.35
20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于（ ?。┤諆?nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。
A.5
B.7
C.10
D.15
21.李某還有22個(gè)月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.30
B.3225
C.178l
D.3255
22.徐某2004年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，每年上交承包費(fèi)15萬(wàn)元。2004年加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)48萬(wàn)元，其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.14390
B.23420
C.20690
D.24050
23.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A.實(shí)行核定征收的投資者，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.分筆取得的屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
24.田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2005年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A.230.50
B.182.50
C.173
D.220
25.中國(guó)一畫(huà)家在某國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫(huà)家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該畫(huà)家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
26.約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2004年6月10日來(lái)華，8月31日回國(guó)。在華工作期問(wèn)，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資l0000元，8月份取得其他單位審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A.815
B.825
C.1705
D.1065
27.楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元。并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某將另一作品的手稿原件公開(kāi)拍賣，取得拍賣收入50000元。2004年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A.8000
B.9900
C.20000
D.21900
28.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其收入總額的5％以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.各種贊助支出不允許稅前扣除
29.王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2004年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A.2160
B.4320
C.4520
D.2760
30.某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為l000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為l0％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f(wàn)元。（不考慮印花稅）
A.600
B.381
C.390
D.510
31.某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過(guò)的辦公樓，取得收入800萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)600萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)無(wú)償取得土地使用權(quán)，已經(jīng)提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓的重置成本為800萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了各種稅費(fèi)共45萬(wàn)元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
32.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ?。?。
A.總機(jī)構(gòu)所在地
B.房地產(chǎn)坐落地
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地
D.辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地
33.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B.勞務(wù)輸出合同
C.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D.企業(yè)與銀行之間的借款合同
34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬(wàn)元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.466
B.460
C.700
D.706
35.某企業(yè)2004年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記藏年租金10萬(wàn)元，租期三年；受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅（ ?。┰?。
A.450
B.940
C.1100
D.400
36.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
37.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出l00萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的扣除比例為30％。該企業(yè)新建倉(cāng)庫(kù)2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A.8400
B.3500
C.5600
D.2800
38.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車l0輛，2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（ ?。┰?。
A.3700
B.3460
C.3550
D.3310
39.甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2004年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的白有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f(wàn)元。（適用稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
40.下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是（ ?。?。
A.某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建藥廠
B.某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的