一、單項選擇題
1.對于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按( )項目征收個人所得稅。 (1分)
A. 特許權(quán)使用費所得
B. 稿酬所得
C. 勞務(wù)報酬所得
D. 其他所得
2.下列所得項目中，只適用定額扣除費用方式征收個人所得稅的是( )。 (1分)
A. 工資、薪金所得
B. 勞務(wù)報酬所得
C. 財產(chǎn)租賃所得
D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
3.某中國公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費8000元(交給中方企業(yè))，則該個人每月應(yīng)納個人所得稅( )元。 (1分)
A. 865
B. 1985
C. 1960
D. 2465
4.某外籍個人2003年1月10 日 被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報工作，2004年4月14 日 復(fù)入境，2004年12月19 日 國度假；2005年1月21 日 再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12 日 完成任務(wù)回國，則該納稅人( )。 (1分)
A. 2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人
B. 2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人
C. 2004、2005年度均為非居民納稅人
D. 2004、2005年度均為居民納稅人
5.某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個人所得稅( )元。 (1分)
A. 7364
B. 11808
C. 8260
D. 8265．6
6.2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎5000元。當月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個人所得稅( )。 (1分)
A. 1185元
B. 345元
C. 270元
D. 720元
7.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括( ) 。 (1分)
A. 營業(yè)稅
B. 城市維護建設(shè)稅
C. 教育費附加
D. 印花稅
8.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可采用( )的納稅辦法。 (1分)
A. 以繳款書或者完稅證代替貼花
B. 按期匯總繳納
C. 代扣代繳匯總繳納
D. 三年內(nèi)分次貼足印花
9.對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。 (1分)
A. 百分之五十以上五倍以下
B. 一倍至三倍
C. 三倍至五倍
D. 一倍至五倍
10.按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在( )的征收機關(guān)繳納。 (1分)
A. 土地、房屋所在地
B. 轉(zhuǎn)讓人所在地
C. 承受人所在地
D. 契稅征收機關(guān)指定的地點
11.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位
B. 企業(yè)、單位實行租賃經(jīng)營的，一律以承租人為納稅人
C. 企業(yè)所得稅的納稅人，必須“實行獨立經(jīng)濟核算”
D. 企業(yè)所得稅的納稅人必須在工商行政管理部門辦理工商登記
12.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除
B. 租賃期為資產(chǎn)使用年限75％以下的，應(yīng)作為經(jīng)營性租賃
C. 租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃
D. 租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應(yīng)歸為融資租賃
13.依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是( )。 (1分)
A. 基本養(yǎng)老保險
B. 補充養(yǎng)老保險
C. 運輸保險
D. 納稅人為其雇員個人投保的人壽保險
14.依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認為收入
B. 銷售折扣額一律不得從銷售額中減除
C. 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并人總收入征收企業(yè)所得稅
D. 企業(yè)取得的各種補貼收入，一律并人實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額
15.某企業(yè)2006年度實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計730萬元，另外還收到捐贈的實物資產(chǎn)1萬元、返還上年度繳納的增值稅額20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2004年度虧損22萬元、2005年度虧損10萬元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 (1分)
A. 2．16
B. 2．43
C. 2．64
D. 0
16.下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是 ( )。 (1分)
A. 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失
C. 企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
17.關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項目，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 納稅人各種存貨的成本計價方法不得變更
B. 從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的運雜費不得計入銷售費用
C. 納稅人已經(jīng)計入管理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除
D. 納稅人向總機構(gòu)支付的管理費不得在稅前扣除
18.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 (1分)
A. 33
B. 46．2
C. 49.5
D. 62．7
19.企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是( )。 (1分)
A. 按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼
B. 支付給雇員的誤餐補貼
C. 支付給雇員的股息性所得
D. 為雇員支付的社會保障性繳款
20.某集體企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。企業(yè)申報2006年企業(yè)所得稅時，申報的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務(wù)機關(guān)進行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稽查時對該項捐款允許扣除( )萬元。 (1分)
A. 3
B. 3．3
C. 3．45
D. 3．921.在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是( )。 (1分)
A. .閑置的廠房
B. 以經(jīng)營租賃方式出租的廠房
C. 以融資租賃方式租入的設(shè)備
D. 以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備
22.某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本 120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 (1分)
A. 7．92
B. 9．90
C. 10．56
D. 13．20
23.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不得確認為壞賬損失的是( )。 (1分)
A. 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，且對方已確無償債能力
B. 關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款
C. 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
D. 符合條件的債務(wù)重組發(fā)生的債務(wù)重組損失
24.對外國企業(yè)設(shè)在我國境內(nèi)的機構(gòu)、場所取得的下列所得，不屬于我國外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是( )。 (1分)
A. 在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B. 將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費
C. 在中國境外提供勞務(wù)取得的所得
D. 將境內(nèi)財產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費
25.依據(jù)外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述中正確的是( )。 (1分)
A. 非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進行管理運作，對此類創(chuàng)投企業(yè)的外方，應(yīng)按在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)征稅
B. 外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計征企業(yè)所得稅
C. 企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關(guān)資產(chǎn)的原價、費用及損失后的凈收益，應(yīng)當計算繳納企業(yè)所得稅
D. 外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅
26.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是( ) (1分)
A. 境外咨詢企業(yè)單獨與境內(nèi)客戶簽訂合同提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅
B. 企業(yè)接受的貨幣捐贈，應(yīng)一次性計入企業(yè)當年收益
C. 以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，一律按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)
D. 對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當征收所得稅
27.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實現(xiàn)時間為( )。 (1分)
A. 房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日
B. 開具發(fā)票之日
C. 合同約定的付款之日
D. 銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日
28.依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 虧損企業(yè)不得計提壞賬準備金
B. 以財產(chǎn)作抵押的貸款，不計提壞賬準備金
C. 除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準備金必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準
D. 企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，不得列為當期的損失
29.依照現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是( )。 (1分)
A. 用于交際應(yīng)酬
B. 將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C. 用于職工獎勵或福利
D. 用于對外捐贈
30.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立一分支機構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機構(gòu)財產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬元，相關(guān)費用、稅金5萬元；本機構(gòu)自有資金存款利息收入5萬元；將自己擁有的專有技術(shù)提供給境外企業(yè)使用，取得使用費凈收益 (稅后)40萬元(境外已納所得稅10萬元)；代為收取境外總機構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬元，并匯往境外。該機構(gòu)2006年應(yīng)納和應(yīng)扣繳所得稅合計 ( )萬元。 (1分)
A. 53
B. 56．3
C. 63
D. 57．95
31.在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期滿后，當年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當年全部產(chǎn)值的80％，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( )。 (1分)
A. 15％
B. 24％
C. 7．5％
D. 10％
32.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是( ) (1分)
A. 應(yīng)為先進技術(shù)企業(yè)
B. 應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C. 經(jīng)營期在10年以上
D. 在經(jīng)濟特區(qū)
33.經(jīng)我國某市稅務(wù)機關(guān)審查確定，A國某公司在華常駐代表機構(gòu)2006年經(jīng)費支出額為17萬元，則該機構(gòu)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元 (0分)
A. 5．61
B. 2
C. 0．66
D. 0．2
34.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項目應(yīng)予征稅的是( )。 (1分)
A. 離退休工資
B. “內(nèi)退”期間取得的工資
C. 誤餐補助
D. 托兒補助費
35.2006年一季度，某市一千演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應(yīng)納個人所得稅( )元。 (1分)
A. 1240
B. 3440
C. 3720
D. 3840
36.某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術(shù)，共花費10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購買這一專利技術(shù)的所有權(quán)，支付價款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個人所得稅( )。 (1分)
A. 10050元
B. 10600元
C. 10650元
D. 11200元
37.2006年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個人居住，每月租金收入2000元，支付營業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費1500元。則李某全年應(yīng)納個人所得稅( )。 (1分)
A. 1210．8元
B. 1247．4元
C. 2421．6元
D. 2880元
38.甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是( )。 (1分)
A. 甲、乙
B. 甲、乙、丁
C. 乙、丁
D. 甲、乙、丙、丁
39.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由( )繳納。 (1分)
A. 出典人
B. 承典人
C. 產(chǎn)權(quán)所有人
D. 稅務(wù)機關(guān)指定的納稅人
40.下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標準的是( )。 (1分)
A. 機動船
B. 非機動船
C. 乘人汽車
D. 人力三輪車
二、多項選擇題
1.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)計入收入總額的有( )。 (2分)
A. 外單位欠款付給的利息
B. 購買國債的利息收入
C. 教育費附加返還款
D. 逾期包裝物押金
2.對電信企業(yè)計算企業(yè)所得稅來說，下列各項表述中不正確的有( )。 (1分)
A. 郵電附加費收入免征企業(yè)所得稅
B. 尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費不計入應(yīng)稅收入
C. 電話卡收入不計入當期應(yīng)稅收入
D. 納入財政資金專戶、實行收支兩條線管理并按規(guī)定上繳的電話初裝基金不征稅
3.下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊的有( ) (2分)
A. 土地
B. 季節(jié)性停用的機器設(shè)備
C. 未提足折舊提前報廢的機器設(shè)備
D. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
4.關(guān)于企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)(財產(chǎn))損失，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗，不須審批即可在稅前扣除
B. 企業(yè)因存貨毀損不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金不得在所得稅前扣除
C. 企業(yè)借出的款項，由于債務(wù)人破產(chǎn)原因無法收回的，準予在稅前扣除
D. 取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，納稅人出售職工住房發(fā)生的損失允許在稅前扣除
5.下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有( )。 (2分)
A. 新辦的股份制企業(yè)
B. 以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)
C. 新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)
D. 遇有風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害的企業(yè)
6.企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有( ) (2分)
A. 與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)
B. 須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件
C. 不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額
D. 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核
7.允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的( )。 (2分)
A. 有合法真實憑證
B. 支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人(不含本企業(yè)雇員)
C. 支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5％
D. 支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的30％
8.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是( )。 (2分)
A. 納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B. 納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C. 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價值20％的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，但與非股權(quán)支付額相應(yīng)的增值應(yīng)確認為當期應(yīng)納稅所得
D. 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價值25％的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
9.企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有( )。 (2分)
A. 先進先出法
B. 余額遞減法
C. 加權(quán)平均法
D. 零售價格法
10.對企業(yè)資助科研機構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費的稅前扣除，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 資助的科研機構(gòu)和高等學(xué)校與企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系
B. 資助支出可以全額在當年應(yīng)納稅所得額中扣除
C. 資助支出超出當年應(yīng)納稅所得額的，其超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補扣
D. 納稅人直接向科研機構(gòu)和高等學(xué)校的資助不允許在稅前扣除
11.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。 (2分)
A. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B. 變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補
C. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D. 外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值70％的，可減半征收企業(yè)所得稅
12.營業(yè)代理人是指受外國企業(yè)委托，代理從事下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人( )。 (2分)
A. 經(jīng)常代表委托人商談投資項目
B. 經(jīng)常代表委托人接洽采購業(yè)務(wù)，并簽訂購貨合同，代為采購商品
C. 與委托人簽訂代理協(xié)議或者合同，經(jīng)常儲存屬于委托人的產(chǎn)品或者商品，并代表委托人向他人交付其產(chǎn)品或者商品
D. 有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨
13.計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項可以按實扣除的有( ) (2分)
A. 企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分
B. 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)支出
C. 向境內(nèi)保險機構(gòu)購買財產(chǎn)保險發(fā)生的支出
D. 職工工資和福利費
14.下列企業(yè)可減按15％的稅率征收外資企業(yè)所得稅的有( )。 (2分)
A. 設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)
B. 在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)
C. 設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D. 在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)
15.關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇
B. 再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本
C. 再投資的經(jīng)營期不得少于5年
D. 再投資退稅酌辦理期限為資金實際投入之日起1年內(nèi)
16.關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬的所得
B. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征稅
C. 作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征稅
D. 外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照工資、薪金所得項目征稅
17.下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有( )。 (2分)
A. 工資、薪金所得
B. 勞務(wù)報酬所得
C. 財產(chǎn)租賃所得
D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
18.對下列從事建筑安裝業(yè)的個人應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅的有( )。 (2分)
A. 對建筑安裝工程作業(yè)實行承包經(jīng)營，一部分經(jīng)營成果歸承包人個人所有
B. 從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶
C. 未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人
D. 建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€人獨資企業(yè)性質(zhì)的
19.對扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)的，下列處理正確的有( )。 (0分)
A. 納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人繳納
B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款
C. 扣繳義務(wù)人承擔應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款所對應(yīng)的滯納金
D. 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款
20.對出售舊房及建筑物的納稅人來說，其計算土地增值稅的扣除項目范圍及其金額包括下列項目中的( )。 (2分)
A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額
B. 舊房及建筑物的評估價格
C. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
D. 財政部規(guī)定的加計扣除金額
21.對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)采用的征稅辦法包括( ) (2分)
A. 按實際申報收入計算征稅
B. 按核定收入計算征稅
C. 按核定經(jīng)費支出額計算征稅
D. 按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅
22.對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有( )。 (2分)
A. 個人出售自有住房取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅
B. 個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅
C. 對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅
D. 對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅
23.按照個人所得稅的規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有( )。 (2分)
A. 受中國境內(nèi)單位委派到境外工作期間取得的工資、薪金所得
B. 受外國企業(yè)委派到中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金所得
C. 中國境內(nèi)個人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D. 外籍個人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
24.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中的個人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納個人所得稅的有( )。 (2分)
A. 在中國境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得
B. 在中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得
C. 取得勞務(wù)報酬所得
D. 年所得12萬元以上的
25.房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的( )。 (2分)
A. 稅務(wù)登記證
B. 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書
C. 房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書
D. 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告
26.按照印花稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納印花稅的有( )。 (2分)
A. 繼承房產(chǎn)所有權(quán)
B. 轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)
C. 轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)
D. 轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)
27.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 法律咨詢合同不征印花稅
B. 未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花
C. 具有合同性質(zhì)的單據(jù)應(yīng)征印花稅
D. 外商投資企業(yè)的營業(yè)賬簿不征印花稅
28.按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有( )。 (2分)
A. 實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
B. 實行自收自支的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
C. 公園管理單位的辦公用房屋
D. 國家機關(guān)出租的房產(chǎn)
29.有關(guān)車船使用稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 車輛凈噸位尾數(shù)在0．5噸以下者，按0．5噸計算
B. 船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在0．5噸以下者，按0．5噸計算
C. 機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征
D. 客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按乘人汽車稅
30.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有( )。 (2分)
A. 將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的
B. 將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的
C. 將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的
D. 將開發(fā)產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的
三、計算分析題
1. 大洋律師事務(wù)所由甲、乙二律師合伙出資興辦，甲、乙二人按出資比例6：4分配利潤，另聘請丙(兼職律師)、丁律師為從業(yè)人員。合伙協(xié)議約定，甲、乙、丙、丁四律師平時均按本人為事務(wù)所創(chuàng)造的服務(wù)收入的35％分成，作為日常工資，按月結(jié)算，律師事務(wù)所不再負擔丙、丁律師的辦霉案件費用(如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用)。該省規(guī)定，律師辦理案件費用支出按當月分成收入的30％進行扣除。其他資料如下： (1)2006年，甲、乙各取得服務(wù)收入分成10次，合計金額分別為40000元、30000元；2006年事務(wù)所累計實現(xiàn)經(jīng)營所得72000元(有關(guān)項目已進行納稅調(diào)整)。 (2)丙10月份從事務(wù)所取得分成收入12000元。此外，丙本月份還從接受法律事務(wù)服務(wù)的某公司取得酬金3200元。 (3)丁11月份從事務(wù)所取得分成收入24000元，從中支付給為其提供工作幫助的黃某2000元，向中國法律援助基金會捐贈7000元。
根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
1．甲2006年應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A．13634
B．16460
C.22370
D．25770
2．丙2006年10月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A．1675
B．1785
C.1856
D．1945
3.丁2006年11月應(yīng)納個人所得稅( )元。
A．1585
B．1697
C．1977
D．2593
4．黃某應(yīng)納個人所得稅( )元。
A．35
B．95
C．240
D．280 (8分)
2. 某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標準住宅并進行銷售、銷售收入1000萬元，支付的地價款為80萬元，開發(fā)成本為320萬元，該公司支付該項工程的銀行借款利息為45萬元，并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅(7％)、教育費附加和印花稅。該地方規(guī)定，借款利息能夠按開發(fā)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除額為5％，借款利息不能按開發(fā)項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除額為10％。同時轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，經(jīng)評估，建造同樣的房子需 1000萬元。房子7成新，按2000萬元出售，并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅。
根據(jù)所給資料，依據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
5．銷售普通標準住宅取得增值額，( )。
A.380萬元
B．400萬元
C.480萬元
D.600萬元
6．銷售普通標準住宅應(yīng)納土地增值稅稅率為( )。
A.免稅
B．121萬元
C．130萬元
D．166萬元
7．轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額( )。
A.889萬元
B.890萬元
C.1189萬元
D．1190萬元
8．轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅( )。
A.472．85萬元
B．473．5萬元
C.300．05萬元
D．免稅 (8分)
四、綜合題
1. 設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)。(簡稱甲企業(yè))，經(jīng)審核被認定為高新技術(shù)企業(yè)，到2003年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。2005年年初外方將分得的2004年的稅后利潤200萬元在西部地區(qū)投資開辦經(jīng)營期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)(簡稱乙企業(yè))，并被認定為先進技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2006年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進企業(yè)的標準，被撤銷先進技術(shù)企業(yè)的稱號。 2006年度甲企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為400萬元。經(jīng)某稅務(wù)師事務(wù)所審核， 2006年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元，取得租金收入300萬元。 (2）全年發(fā)生財務(wù)費用100萬元。其中，4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3個季度的借款利息22．5萬元，已全部計入財務(wù) 費用，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用。 (3)發(fā)生管理費用350萬元。其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元；支付的交際應(yīng)酬費30萬元；支付給上級主管部門的管理費20萬元；能提供有關(guān)證明資料，并就上述證明資料附送了注冊會計師查證報告。 (4)經(jīng)批準以機器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備賬面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時雙方確認的投資價值為30萬元，企業(yè)按會計制度進行了處理。 (5)轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票(B股)取得收入250萬元，該股票原購進價210萬元，企業(yè)計入投資收益，并與國債利息收入一起作為免稅收入扣除。 (6)發(fā)生營業(yè)外支出30萬元。其中通過我國境內(nèi)非營利固體向某貧困地區(qū)捐款15萬元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，向關(guān)取的科研機構(gòu)資助研究開發(fā)經(jīng)費5萬元。 (7)超過兩年期限的應(yīng)付未付款收入20萬元記入了“”資本公積”。 (8)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益45萬元，已在境外繳納了25％的所得稅。 (甲、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3％的地方所得稅；甲企業(yè)2004年繳納企業(yè)所得稅55．79萬元)
根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
1．甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為( )萬元。
A．14．11
B．18
C.21．18
D．35．29
2．題中所列項目，應(yīng)計入甲企業(yè)所得稅收入總額的有( )。
A.租金收入
B．人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓收入
C.超過期限的應(yīng)付未付款收入
D．從境外分支機構(gòu)取得的稅后收益
3．甲企業(yè)的銀行借款利息稅前允許扣除( )萬元。
A． 0
B． 7．5
C． 15
D． 22．5
4．甲企業(yè)的交際應(yīng)酬費稅前允許扣除( )萬元。
A． 15
B． 15．9
C． 18
D． 24
5．甲企業(yè)2006年的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A．400
B.486.6
C 490．6
D．531
6．甲企業(yè)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A． 0
B． 3
C． 3．3
D．4．8 (12分)
2.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年度賬面記載注冊資本10000萬元、職工1200人，當年相關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進項稅額850'萬元，另支付購貨運輸費用200萬元、裝卸費用20萬元、保險費用 30萬元。 (2)對外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17．55萬元，共計取得含稅金額 17550萬元；支付銷售小轎車的運輸費用300萬元，保險費用和裝卸費用160萬元。 (3)銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價9.5萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上無B型小轎車銷售價格。 (4)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運輸費用30萬元。 (5)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估，成新度為30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳土地出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費用20萬元。 (6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額 420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。 (7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費130萬元、技術(shù)開發(fā)費280萬元(上年發(fā)生技術(shù)開發(fā)費260萬元)；其他管理費用1100萬元。 (8)發(fā)生廣告費用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用140萬元、展覽費用90萬元。 (9)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中向其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款支件的利息費用600萬元，已知向相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款的年利息率為6％，金融機構(gòu)同期貸款利率為5％。 (10)全年計入成本費用的實發(fā)工資總額和按工資總額提取的職工工會經(jīng)費；職工福利費、職工教育經(jīng)費共計2853．6萬元。 (注：適用消費稅稅率5％；B型小轎車成本利潤率8％；企業(yè)不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，職工教育經(jīng)費按2．5％計算)
根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅和其他稅種的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
7．該企業(yè)2006年實現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和為( )。
A.16714萬元
B．17370．2萬元
C.17394萬元
D．17414萬元
8．該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售成本總和為( )。
A.10447．5萬元
B. 11467。5萬元
C．11547．5萬元
D．11583．5萬元
9．該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加總和為( )。
A.1347．42萬元
B．2208．74萬元
C.2209．26萬元
D．2439．38萬元
10．該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的期間費用合計為( )。
A.2976．47萬元
B．2997．47萬元
C.3056．47萬元
D．3256．47萬元
11．該企業(yè)2006年工資、工資附加“三費”調(diào)整金額為( )。
A.146．4萬元
B．169．44萬元
C．163．68萬元
D.348萬元
12．該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )。
A.342．69萬元
B．258．78萬元
C.255．78萬元
D．564．98萬元 (12分)
1.對于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按( )項目征收個人所得稅。 (1分)
A. 特許權(quán)使用費所得
B. 稿酬所得
C. 勞務(wù)報酬所得
D. 其他所得
2.下列所得項目中，只適用定額扣除費用方式征收個人所得稅的是( )。 (1分)
A. 工資、薪金所得
B. 勞務(wù)報酬所得
C. 財產(chǎn)租賃所得
D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
3.某中國公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費8000元(交給中方企業(yè))，則該個人每月應(yīng)納個人所得稅( )元。 (1分)
A. 865
B. 1985
C. 1960
D. 2465
4.某外籍個人2003年1月10 日 被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報工作，2004年4月14 日 復(fù)入境，2004年12月19 日 國度假；2005年1月21 日 再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12 日 完成任務(wù)回國，則該納稅人( )。 (1分)
A. 2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人
B. 2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人
C. 2004、2005年度均為非居民納稅人
D. 2004、2005年度均為居民納稅人
5.某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個人所得稅( )元。 (1分)
A. 7364
B. 11808
C. 8260
D. 8265．6
6.2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎5000元。當月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個人所得稅( )。 (1分)
A. 1185元
B. 345元
C. 270元
D. 720元
7.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括( ) 。 (1分)
A. 營業(yè)稅
B. 城市維護建設(shè)稅
C. 教育費附加
D. 印花稅
8.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可采用( )的納稅辦法。 (1分)
A. 以繳款書或者完稅證代替貼花
B. 按期匯總繳納
C. 代扣代繳匯總繳納
D. 三年內(nèi)分次貼足印花
9.對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。 (1分)
A. 百分之五十以上五倍以下
B. 一倍至三倍
C. 三倍至五倍
D. 一倍至五倍
10.按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在( )的征收機關(guān)繳納。 (1分)
A. 土地、房屋所在地
B. 轉(zhuǎn)讓人所在地
C. 承受人所在地
D. 契稅征收機關(guān)指定的地點
11.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位
B. 企業(yè)、單位實行租賃經(jīng)營的，一律以承租人為納稅人
C. 企業(yè)所得稅的納稅人，必須“實行獨立經(jīng)濟核算”
D. 企業(yè)所得稅的納稅人必須在工商行政管理部門辦理工商登記
12.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除
B. 租賃期為資產(chǎn)使用年限75％以下的，應(yīng)作為經(jīng)營性租賃
C. 租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃
D. 租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應(yīng)歸為融資租賃
13.依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是( )。 (1分)
A. 基本養(yǎng)老保險
B. 補充養(yǎng)老保險
C. 運輸保險
D. 納稅人為其雇員個人投保的人壽保險
14.依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認為收入
B. 銷售折扣額一律不得從銷售額中減除
C. 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并人總收入征收企業(yè)所得稅
D. 企業(yè)取得的各種補貼收入，一律并人實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額
15.某企業(yè)2006年度實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計730萬元，另外還收到捐贈的實物資產(chǎn)1萬元、返還上年度繳納的增值稅額20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2004年度虧損22萬元、2005年度虧損10萬元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 (1分)
A. 2．16
B. 2．43
C. 2．64
D. 0
16.下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是 ( )。 (1分)
A. 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失
C. 企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
17.關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項目，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 納稅人各種存貨的成本計價方法不得變更
B. 從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的運雜費不得計入銷售費用
C. 納稅人已經(jīng)計入管理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除
D. 納稅人向總機構(gòu)支付的管理費不得在稅前扣除
18.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 (1分)
A. 33
B. 46．2
C. 49.5
D. 62．7
19.企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是( )。 (1分)
A. 按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼
B. 支付給雇員的誤餐補貼
C. 支付給雇員的股息性所得
D. 為雇員支付的社會保障性繳款
20.某集體企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。企業(yè)申報2006年企業(yè)所得稅時，申報的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務(wù)機關(guān)進行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稽查時對該項捐款允許扣除( )萬元。 (1分)
A. 3
B. 3．3
C. 3．45
D. 3．921.在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是( )。 (1分)
A. .閑置的廠房
B. 以經(jīng)營租賃方式出租的廠房
C. 以融資租賃方式租入的設(shè)備
D. 以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備
22.某小型企業(yè)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本 120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應(yīng)稅所得率為20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 (1分)
A. 7．92
B. 9．90
C. 10．56
D. 13．20
23.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不得確認為壞賬損失的是( )。 (1分)
A. 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，且對方已確無償債能力
B. 關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款
C. 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
D. 符合條件的債務(wù)重組發(fā)生的債務(wù)重組損失
24.對外國企業(yè)設(shè)在我國境內(nèi)的機構(gòu)、場所取得的下列所得，不屬于我國外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是( )。 (1分)
A. 在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B. 將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費
C. 在中國境外提供勞務(wù)取得的所得
D. 將境內(nèi)財產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費
25.依據(jù)外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述中正確的是( )。 (1分)
A. 非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進行管理運作，對此類創(chuàng)投企業(yè)的外方，應(yīng)按在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)征稅
B. 外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計征企業(yè)所得稅
C. 企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關(guān)資產(chǎn)的原價、費用及損失后的凈收益，應(yīng)當計算繳納企業(yè)所得稅
D. 外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅
26.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是( ) (1分)
A. 境外咨詢企業(yè)單獨與境內(nèi)客戶簽訂合同提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅
B. 企業(yè)接受的貨幣捐贈，應(yīng)一次性計入企業(yè)當年收益
C. 以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，一律按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)
D. 對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當征收所得稅
27.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實現(xiàn)時間為( )。 (1分)
A. 房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日
B. 開具發(fā)票之日
C. 合同約定的付款之日
D. 銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日
28.依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的是( )。 (1分)
A. 虧損企業(yè)不得計提壞賬準備金
B. 以財產(chǎn)作抵押的貸款，不計提壞賬準備金
C. 除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準備金必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準
D. 企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，不得列為當期的損失
29.依照現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是( )。 (1分)
A. 用于交際應(yīng)酬
B. 將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C. 用于職工獎勵或福利
D. 用于對外捐贈
30.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立一分支機構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機構(gòu)財產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬元，相關(guān)費用、稅金5萬元；本機構(gòu)自有資金存款利息收入5萬元；將自己擁有的專有技術(shù)提供給境外企業(yè)使用，取得使用費凈收益 (稅后)40萬元(境外已納所得稅10萬元)；代為收取境外總機構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬元，并匯往境外。該機構(gòu)2006年應(yīng)納和應(yīng)扣繳所得稅合計 ( )萬元。 (1分)
A. 53
B. 56．3
C. 63
D. 57．95
31.在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期滿后，當年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當年全部產(chǎn)值的80％，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( )。 (1分)
A. 15％
B. 24％
C. 7．5％
D. 10％
32.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是( ) (1分)
A. 應(yīng)為先進技術(shù)企業(yè)
B. 應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C. 經(jīng)營期在10年以上
D. 在經(jīng)濟特區(qū)
33.經(jīng)我國某市稅務(wù)機關(guān)審查確定，A國某公司在華常駐代表機構(gòu)2006年經(jīng)費支出額為17萬元，則該機構(gòu)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元 (0分)
A. 5．61
B. 2
C. 0．66
D. 0．2
34.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項目應(yīng)予征稅的是( )。 (1分)
A. 離退休工資
B. “內(nèi)退”期間取得的工資
C. 誤餐補助
D. 托兒補助費
35.2006年一季度，某市一千演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應(yīng)納個人所得稅( )元。 (1分)
A. 1240
B. 3440
C. 3720
D. 3840
36.某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術(shù)，共花費10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購買這一專利技術(shù)的所有權(quán)，支付價款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個人所得稅( )。 (1分)
A. 10050元
B. 10600元
C. 10650元
D. 11200元
37.2006年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個人居住，每月租金收入2000元，支付營業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費1500元。則李某全年應(yīng)納個人所得稅( )。 (1分)
A. 1210．8元
B. 1247．4元
C. 2421．6元
D. 2880元
38.甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是( )。 (1分)
A. 甲、乙
B. 甲、乙、丁
C. 乙、丁
D. 甲、乙、丙、丁
39.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由( )繳納。 (1分)
A. 出典人
B. 承典人
C. 產(chǎn)權(quán)所有人
D. 稅務(wù)機關(guān)指定的納稅人
40.下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標準的是( )。 (1分)
A. 機動船
B. 非機動船
C. 乘人汽車
D. 人力三輪車
二、多項選擇題
1.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)計入收入總額的有( )。 (2分)
A. 外單位欠款付給的利息
B. 購買國債的利息收入
C. 教育費附加返還款
D. 逾期包裝物押金
2.對電信企業(yè)計算企業(yè)所得稅來說，下列各項表述中不正確的有( )。 (1分)
A. 郵電附加費收入免征企業(yè)所得稅
B. 尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費不計入應(yīng)稅收入
C. 電話卡收入不計入當期應(yīng)稅收入
D. 納入財政資金專戶、實行收支兩條線管理并按規(guī)定上繳的電話初裝基金不征稅
3.下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊的有( ) (2分)
A. 土地
B. 季節(jié)性停用的機器設(shè)備
C. 未提足折舊提前報廢的機器設(shè)備
D. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
4.關(guān)于企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)(財產(chǎn))損失，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗，不須審批即可在稅前扣除
B. 企業(yè)因存貨毀損不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金不得在所得稅前扣除
C. 企業(yè)借出的款項，由于債務(wù)人破產(chǎn)原因無法收回的，準予在稅前扣除
D. 取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，納稅人出售職工住房發(fā)生的損失允許在稅前扣除
5.下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有( )。 (2分)
A. 新辦的股份制企業(yè)
B. 以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)
C. 新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)
D. 遇有風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害的企業(yè)
6.企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有( ) (2分)
A. 與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)
B. 須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件
C. 不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額
D. 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核
7.允許在稅前扣除的傭金必須符合下列條件中的( )。 (2分)
A. 有合法真實憑證
B. 支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人(不含本企業(yè)雇員)
C. 支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5％
D. 支付給單位的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的30％
8.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是( )。 (2分)
A. 納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B. 納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C. 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價值20％的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，但與非股權(quán)支付額相應(yīng)的增值應(yīng)確認為當期應(yīng)納稅所得
D. 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價值25％的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
9.企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有( )。 (2分)
A. 先進先出法
B. 余額遞減法
C. 加權(quán)平均法
D. 零售價格法
10.對企業(yè)資助科研機構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費的稅前扣除，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 資助的科研機構(gòu)和高等學(xué)校與企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系
B. 資助支出可以全額在當年應(yīng)納稅所得額中扣除
C. 資助支出超出當年應(yīng)納稅所得額的，其超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補扣
D. 納稅人直接向科研機構(gòu)和高等學(xué)校的資助不允許在稅前扣除
11.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。 (2分)
A. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B. 變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補
C. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D. 外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值70％的，可減半征收企業(yè)所得稅
12.營業(yè)代理人是指受外國企業(yè)委托，代理從事下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人( )。 (2分)
A. 經(jīng)常代表委托人商談投資項目
B. 經(jīng)常代表委托人接洽采購業(yè)務(wù)，并簽訂購貨合同，代為采購商品
C. 與委托人簽訂代理協(xié)議或者合同，經(jīng)常儲存屬于委托人的產(chǎn)品或者商品，并代表委托人向他人交付其產(chǎn)品或者商品
D. 有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨
13.計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項可以按實扣除的有( ) (2分)
A. 企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分
B. 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)支出
C. 向境內(nèi)保險機構(gòu)購買財產(chǎn)保險發(fā)生的支出
D. 職工工資和福利費
14.下列企業(yè)可減按15％的稅率征收外資企業(yè)所得稅的有( )。 (2分)
A. 設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)
B. 在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)
C. 設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D. 在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)
15.關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇
B. 再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本
C. 再投資的經(jīng)營期不得少于5年
D. 再投資退稅酌辦理期限為資金實際投入之日起1年內(nèi)
16.關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬的所得
B. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征稅
C. 作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征稅
D. 外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照工資、薪金所得項目征稅
17.下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有( )。 (2分)
A. 工資、薪金所得
B. 勞務(wù)報酬所得
C. 財產(chǎn)租賃所得
D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
18.對下列從事建筑安裝業(yè)的個人應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅的有( )。 (2分)
A. 對建筑安裝工程作業(yè)實行承包經(jīng)營，一部分經(jīng)營成果歸承包人個人所有
B. 從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶
C. 未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人
D. 建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€人獨資企業(yè)性質(zhì)的
19.對扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)的，下列處理正確的有( )。 (0分)
A. 納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人繳納
B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款
C. 扣繳義務(wù)人承擔應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款所對應(yīng)的滯納金
D. 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款
20.對出售舊房及建筑物的納稅人來說，其計算土地增值稅的扣除項目范圍及其金額包括下列項目中的( )。 (2分)
A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額
B. 舊房及建筑物的評估價格
C. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
D. 財政部規(guī)定的加計扣除金額
21.對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)采用的征稅辦法包括( ) (2分)
A. 按實際申報收入計算征稅
B. 按核定收入計算征稅
C. 按核定經(jīng)費支出額計算征稅
D. 按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅
22.對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有( )。 (2分)
A. 個人出售自有住房取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅
B. 個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅
C. 對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅
D. 對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅
23.按照個人所得稅的規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有( )。 (2分)
A. 受中國境內(nèi)單位委派到境外工作期間取得的工資、薪金所得
B. 受外國企業(yè)委派到中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金所得
C. 中國境內(nèi)個人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D. 外籍個人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
24.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中的個人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納個人所得稅的有( )。 (2分)
A. 在中國境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得
B. 在中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得
C. 取得勞務(wù)報酬所得
D. 年所得12萬元以上的
25.房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的( )。 (2分)
A. 稅務(wù)登記證
B. 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書
C. 房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書
D. 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告
26.按照印花稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納印花稅的有( )。 (2分)
A. 繼承房產(chǎn)所有權(quán)
B. 轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)
C. 轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)
D. 轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)
27.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 法律咨詢合同不征印花稅
B. 未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花
C. 具有合同性質(zhì)的單據(jù)應(yīng)征印花稅
D. 外商投資企業(yè)的營業(yè)賬簿不征印花稅
28.按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有( )。 (2分)
A. 實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
B. 實行自收自支的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
C. 公園管理單位的辦公用房屋
D. 國家機關(guān)出租的房產(chǎn)
29.有關(guān)車船使用稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定，下列表述正確的有( )。 (2分)
A. 車輛凈噸位尾數(shù)在0．5噸以下者，按0．5噸計算
B. 船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在0．5噸以下者，按0．5噸計算
C. 機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征
D. 客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按乘人汽車稅
30.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有( )。 (2分)
A. 將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的
B. 將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的
C. 將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的
D. 將開發(fā)產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的
三、計算分析題
1. 大洋律師事務(wù)所由甲、乙二律師合伙出資興辦，甲、乙二人按出資比例6：4分配利潤，另聘請丙(兼職律師)、丁律師為從業(yè)人員。合伙協(xié)議約定，甲、乙、丙、丁四律師平時均按本人為事務(wù)所創(chuàng)造的服務(wù)收入的35％分成，作為日常工資，按月結(jié)算，律師事務(wù)所不再負擔丙、丁律師的辦霉案件費用(如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用)。該省規(guī)定，律師辦理案件費用支出按當月分成收入的30％進行扣除。其他資料如下： (1)2006年，甲、乙各取得服務(wù)收入分成10次，合計金額分別為40000元、30000元；2006年事務(wù)所累計實現(xiàn)經(jīng)營所得72000元(有關(guān)項目已進行納稅調(diào)整)。 (2)丙10月份從事務(wù)所取得分成收入12000元。此外，丙本月份還從接受法律事務(wù)服務(wù)的某公司取得酬金3200元。 (3)丁11月份從事務(wù)所取得分成收入24000元，從中支付給為其提供工作幫助的黃某2000元，向中國法律援助基金會捐贈7000元。
根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
1．甲2006年應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A．13634
B．16460
C.22370
D．25770
2．丙2006年10月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A．1675
B．1785
C.1856
D．1945
3.丁2006年11月應(yīng)納個人所得稅( )元。
A．1585
B．1697
C．1977
D．2593
4．黃某應(yīng)納個人所得稅( )元。
A．35
B．95
C．240
D．280 (8分)
2. 某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標準住宅并進行銷售、銷售收入1000萬元，支付的地價款為80萬元，開發(fā)成本為320萬元，該公司支付該項工程的銀行借款利息為45萬元，并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅(7％)、教育費附加和印花稅。該地方規(guī)定，借款利息能夠按開發(fā)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除額為5％，借款利息不能按開發(fā)項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除額為10％。同時轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，經(jīng)評估，建造同樣的房子需 1000萬元。房子7成新，按2000萬元出售，并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅。
根據(jù)所給資料，依據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
5．銷售普通標準住宅取得增值額，( )。
A.380萬元
B．400萬元
C.480萬元
D.600萬元
6．銷售普通標準住宅應(yīng)納土地增值稅稅率為( )。
A.免稅
B．121萬元
C．130萬元
D．166萬元
7．轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額( )。
A.889萬元
B.890萬元
C.1189萬元
D．1190萬元
8．轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅( )。
A.472．85萬元
B．473．5萬元
C.300．05萬元
D．免稅 (8分)
四、綜合題
1. 設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)。(簡稱甲企業(yè))，經(jīng)審核被認定為高新技術(shù)企業(yè)，到2003年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。2005年年初外方將分得的2004年的稅后利潤200萬元在西部地區(qū)投資開辦經(jīng)營期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)(簡稱乙企業(yè))，并被認定為先進技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2006年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進企業(yè)的標準，被撤銷先進技術(shù)企業(yè)的稱號。 2006年度甲企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為400萬元。經(jīng)某稅務(wù)師事務(wù)所審核， 2006年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元，取得租金收入300萬元。 (2）全年發(fā)生財務(wù)費用100萬元。其中，4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3個季度的借款利息22．5萬元，已全部計入財務(wù) 費用，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用。 (3)發(fā)生管理費用350萬元。其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元；支付的交際應(yīng)酬費30萬元；支付給上級主管部門的管理費20萬元；能提供有關(guān)證明資料，并就上述證明資料附送了注冊會計師查證報告。 (4)經(jīng)批準以機器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備賬面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時雙方確認的投資價值為30萬元，企業(yè)按會計制度進行了處理。 (5)轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票(B股)取得收入250萬元，該股票原購進價210萬元，企業(yè)計入投資收益，并與國債利息收入一起作為免稅收入扣除。 (6)發(fā)生營業(yè)外支出30萬元。其中通過我國境內(nèi)非營利固體向某貧困地區(qū)捐款15萬元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，向關(guān)取的科研機構(gòu)資助研究開發(fā)經(jīng)費5萬元。 (7)超過兩年期限的應(yīng)付未付款收入20萬元記入了“”資本公積”。 (8)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益45萬元，已在境外繳納了25％的所得稅。 (甲、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3％的地方所得稅；甲企業(yè)2004年繳納企業(yè)所得稅55．79萬元)
根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
1．甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為( )萬元。
A．14．11
B．18
C.21．18
D．35．29
2．題中所列項目，應(yīng)計入甲企業(yè)所得稅收入總額的有( )。
A.租金收入
B．人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓收入
C.超過期限的應(yīng)付未付款收入
D．從境外分支機構(gòu)取得的稅后收益
3．甲企業(yè)的銀行借款利息稅前允許扣除( )萬元。
A． 0
B． 7．5
C． 15
D． 22．5
4．甲企業(yè)的交際應(yīng)酬費稅前允許扣除( )萬元。
A． 15
B． 15．9
C． 18
D． 24
5．甲企業(yè)2006年的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A．400
B.486.6
C 490．6
D．531
6．甲企業(yè)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A． 0
B． 3
C． 3．3
D．4．8 (12分)
2.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年度賬面記載注冊資本10000萬元、職工1200人，當年相關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進項稅額850'萬元，另支付購貨運輸費用200萬元、裝卸費用20萬元、保險費用 30萬元。 (2)對外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17．55萬元，共計取得含稅金額 17550萬元；支付銷售小轎車的運輸費用300萬元，保險費用和裝卸費用160萬元。 (3)銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價9.5萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上無B型小轎車銷售價格。 (4)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運輸費用30萬元。 (5)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估，成新度為30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳土地出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費用20萬元。 (6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額 420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。 (7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費130萬元、技術(shù)開發(fā)費280萬元(上年發(fā)生技術(shù)開發(fā)費260萬元)；其他管理費用1100萬元。 (8)發(fā)生廣告費用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用140萬元、展覽費用90萬元。 (9)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中向其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款支件的利息費用600萬元，已知向相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款的年利息率為6％，金融機構(gòu)同期貸款利率為5％。 (10)全年計入成本費用的實發(fā)工資總額和按工資總額提取的職工工會經(jīng)費；職工福利費、職工教育經(jīng)費共計2853．6萬元。 (注：適用消費稅稅率5％；B型小轎車成本利潤率8％；企業(yè)不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，職工教育經(jīng)費按2．5％計算)
根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅和其他稅種的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
7．該企業(yè)2006年實現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和為( )。
A.16714萬元
B．17370．2萬元
C.17394萬元
D．17414萬元
8．該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售成本總和為( )。
A.10447．5萬元
B. 11467。5萬元
C．11547．5萬元
D．11583．5萬元
9．該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加總和為( )。
A.1347．42萬元
B．2208．74萬元
C.2209．26萬元
D．2439．38萬元
10．該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準許扣除的期間費用合計為( )。
A.2976．47萬元
B．2997．47萬元
C.3056．47萬元
D．3256．47萬元
11．該企業(yè)2006年工資、工資附加“三費”調(diào)整金額為( )。
A.146．4萬元
B．169．44萬元
C．163．68萬元
D.348萬元
12．該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )。
A.342．69萬元
B．258．78萬元
C.255．78萬元
D．564．98萬元 (12分)