一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)
1、答案:B
解析:投資所得的確認(rèn)時(shí)間是被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)際做利潤(rùn)分配處理時(shí)，包括以盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本。
2、答案:C
解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）萬(wàn)元×33%＝99萬(wàn)元
境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）萬(wàn)元×33%×100萬(wàn)元÷（200＋100）萬(wàn)元＝33萬(wàn)元
境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，境內(nèi)已預(yù)繳56萬(wàn)元。
則匯總納稅實(shí)納稅額＝（99－20－56）萬(wàn)元＝23萬(wàn)元。
3、答案:D
解析:考察知識(shí)點(diǎn)為企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。
4、答案:C
解析:年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款金額包括其他應(yīng)收款，故該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備＝（300＋60）萬(wàn)元×5%＝1.8萬(wàn)元。
5、答案:D
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支限額＝（2 300＋200）萬(wàn)元×3‰＋3萬(wàn)元＝10.5萬(wàn)元
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（80－10.5）萬(wàn)元＝69.5萬(wàn)元。
6、答案:A
解析:該納稅人不能準(zhǔn)確核算開(kāi)支數(shù)額，則應(yīng)稅所得額＝營(yíng)業(yè)收入×所得率＝72 萬(wàn)元×11%＝7.92萬(wàn)元，適用27%的稅率，應(yīng)納所得稅＝7.92萬(wàn)元×27%＝2.1384萬(wàn)元。
7、答案:C
解析:資本性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，必須按稅收法規(guī)規(guī)定分期折舊、攤銷或計(jì)入有關(guān)投資的成本。
8、答案:B
解析:該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝5+5÷200×50＝6.25（萬(wàn)元）
9、答案:B
解析:2004年廣告費(fèi)扣除限額＝100×2%＝2（萬(wàn)元）
實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以扣除2萬(wàn)元，未抵扣的3萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度抵扣。
2005年廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝300×2%＝6（萬(wàn)元）
本年發(fā)生1萬(wàn)元可以全部扣除，2004年未抵扣完的3萬(wàn)元可以在本年抵扣。
2005年可以抵扣的廣告費(fèi)用合計(jì)為1＋3＝4（萬(wàn)元）。
10、答案:A
解析:被投資方發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資方企業(yè)不得調(diào)整降低其投資成本，投資方不得確認(rèn)為投資損失。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
11、答案:D
解析:公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額是以納稅調(diào)整前所得為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算的。
納稅調(diào)整前所得＝5000－4810－150－35＝5（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝5×3%＝0.15（萬(wàn)元）
12、答案:C
解析:在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)、在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，稅率為15%。
13、答案:B
解析:凡境外企業(yè)派人來(lái)華參與客戶咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地原則，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)中劃為該境外企業(yè)的收入部分，以不低于50%為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)確定該境外企業(yè)的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，并按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。由于境外咨詢甲公司與境內(nèi)乙公司按照3：7的比例分配收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境外甲公司的境內(nèi)收入時(shí)，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（萬(wàn)元）。
14、答案:C
解析:經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率或其他合理方法計(jì)算預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額，并按季預(yù)征所得稅；股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分計(jì)入資本公積，不繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
15、答案:D
解析:本題要求按照成本加價(jià)法計(jì)算該批產(chǎn)品應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)將成本、費(fèi)用再加上20%的成本、費(fèi)用利潤(rùn)額，計(jì)算出合理的銷售價(jià)格，再將其價(jià)格乘以20%的利潤(rùn)率計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，最后乘以規(guī)定的所得稅稅率。因此，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（17＋2）×（1+20%）×20%×30%＝1.368（萬(wàn)元）。
16、答案:B
解析:外商投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)3年減半征收企業(yè)所得稅，減半后稅率不足10%的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002－2004可以繼續(xù)減半征收，由于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)的所得稅為15%，減半后的稅率為10%；2005年不再享有繼續(xù)減半優(yōu)惠，按照原稅率15%征收。該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002~2005年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（20＋10＋30）×10%＋40×15%＝12（萬(wàn)元）。
17、答案:C
解析:享受國(guó)家統(tǒng)一減免稅收政策的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，在免稅期間可適當(dāng)延長(zhǎng)抵免期限，但延續(xù)抵免期限最長(zhǎng)不得超過(guò)7年。
18、答案:B
解析:沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24%稅率。
分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額＝510萬(wàn)元÷（1－24%）×（33%－24%）＝60.39（萬(wàn)元）
19、答案:C
解析:生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅優(yōu)惠，必須符合的條件是經(jīng)營(yíng)期在10年以上。
20、答案:D
解析:82萬(wàn)元÷[1－（15%＋3%）] ×15%×40%＝6萬(wàn)元
21、答案:B
解析:居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。
22、答案:A
解析:(20 000＋5 000)元×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2 800元。
23、答案:B
解析:B項(xiàng)中“30%”改為“35%”。
24、答案:C
解析:納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除限額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月”工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。（7200＋600－800）÷12＝583.33，適用10％的稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝7000×10％－25＝675（元）。
25、答案:C
解析:屬于同一勞務(wù)分次取得收入的，應(yīng)該將每次取得收入合并為一次納稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（15000＋20000）×(1－20%)×30%－2000＝6400(元)。
26、答案:A
解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，定額扣除800元；允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止；個(gè)人出租居民住房取得的所得減按10%的稅率征稅；已計(jì)征的營(yíng)業(yè)稅，準(zhǔn)予稅前扣除。財(cái)產(chǎn)租賃所得按次或按月計(jì)征，應(yīng)將18000元在12個(gè)月平均；所發(fā)生的修繕費(fèi)用是2月份的，已于2月份計(jì)稅時(shí)扣除了800元，3月份只需扣除400元。所以，其個(gè)人所得稅＝[18000÷12×(1－3%)－800－400]×10%＝25.5（元）。
27、答案:B
解析:個(gè)體工商戶如取得對(duì)外投資的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利”稅目的規(guī)定，單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息不繳納個(gè)人所得稅；合伙企業(yè)支付給投資者的所得，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)稅所得計(jì)稅；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用不允許稅前扣除。
28、答案:D
解析:報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
29、答案:C
解析:轉(zhuǎn)讓收入＝110萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目＝100＋6.05＋0.055＝106.105（萬(wàn)元）
增值額＝110－106.105＝3.895（萬(wàn)元），增值率＝3.895÷106.105×100%＝3.67%
應(yīng)納稅額＝3.895×30%＝1.17（萬(wàn)元）。
30、答案:C
解析:根據(jù)土地增值稅暫行條例，納稅人應(yīng)于簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)納稅。
31、答案:D
解析:A融資租賃合同應(yīng)屬于借款合同；B房屋產(chǎn)權(quán)證的納稅人應(yīng)當(dāng)是持證單位；C國(guó)外簽訂、領(lǐng)受的憑證在國(guó)內(nèi)使用，屬于應(yīng)稅憑證；只有D正確。
32、答案:A
解析:應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書立當(dāng)日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。
該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅＝（661－500）×8.28×10000×0.3‰＝3999.24（元）
33、答案:D
解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其它施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額＝（8000＋3000）×0.3‰＝3.3（萬(wàn)元）。
34、答案:B
解析:房產(chǎn)稅以房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。
35、答案:B
解析:對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)收取固定收入、不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。本題應(yīng)分別按房產(chǎn)余值計(jì)稅和按房產(chǎn)租金計(jì)稅。所以，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1200×60%×（1－20%）×1.2%+1200×40%×（1－20%）÷12×5×1.2%+24×12%＝11.712（萬(wàn)元）。
36、答案:A
解析:機(jī)動(dòng)車掛車，按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額的7折征稅；客貨兩用汽車乘人部分減半征收，載貨部門按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅＝5×20×20+4×10×20×70%+（6－1）×200×50%+2.5×（6－1）×20＝3310（元）
37、答案:C
解析:城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房的免稅；房屋所有者之間相互交換房屋的，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅；個(gè)人賣出原住房而重新購(gòu)買住房的，應(yīng)按規(guī)定征收契稅。
38、答案:A
解析:稅法規(guī)定，載貨汽車以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，非機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)，機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。因此，本題中的B、C、D選項(xiàng)均不正確，正確答案為A。
39、答案:B
解析:（15000－1000－1500）×3＝37500元，本題中幼兒園和子弟學(xué)校占用土地不納城鎮(zhèn)土地使用稅。
40、答案:C
解析:對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
1、答案:BD
解析:D為個(gè)人所得稅的納稅人，B為集中納稅單位，不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的經(jīng)營(yíng)所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。
2、答案:BCD
解析:企業(yè)以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入，收到預(yù)收貨款時(shí)不確認(rèn)收入。
3、答案:AD
解析:從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，廣告費(fèi)用自企業(yè)登記成立之日起5年內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，而不是所有開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)，酒類產(chǎn)品中只有糧食類白酒廣告費(fèi)不得稅前扣除，其他酒類產(chǎn)品的廣告費(fèi)按一般處理（即銷售收入2%）。
4、答案:ACD
解析:全額上交財(cái)政的轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國(guó)債利息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
5、答案:CD
解析:購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)生非正常中斷，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，可以在當(dāng)期扣除；購(gòu)置并交付使用固定資產(chǎn)借款費(fèi)用，在交付使用前的借款費(fèi)用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費(fèi)用允許扣除；籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，完工之前發(fā)生的，計(jì)入有關(guān)房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本。
6、答案:BC
解析:企業(yè)贊助電視劇拍攝屬于非廣告性贊助支出，不能在稅前扣除；企業(yè)拍攝高粱酒的廣告支出屬于糧食白酒的廣告性支出，稅前不能扣除
7、答案:BC
解析:對(duì)公益性捐贈(zèng)稅前扣除情況要按捐贈(zèng)對(duì)象加以區(qū)分，A為按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)限額扣除，D為按應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)限額扣除的捐贈(zèng)。BC為全額扣除的捐贈(zèng)。
8、答案:BC
解析:無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以稅前扣除，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；2001年“三新”開(kāi)發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)率為（180－172）÷172＝4.7%，增長(zhǎng)不足10%，故不實(shí)行加扣政策，D選項(xiàng)為錯(cuò)誤。
9、答案:CD
解析:外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的中外合資生產(chǎn)企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。
10、答案:CD
解析:C為有范圍標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目，D為不得扣除項(xiàng)目，均需作納稅調(diào)整增加處理。
11、答案:CD
解析:可享受該優(yōu)惠政策的條件是：（1）追加投資形成的新增注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)6000萬(wàn)美元；（2）追加投資形成的新增注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)1500萬(wàn)美元，且達(dá)到或超過(guò)原注冊(cè)資本的50%。
12、答案:CD
解析:A項(xiàng)表述中的“我國(guó)境內(nèi)企業(yè)”并不完全是外商投資企業(yè)。B項(xiàng)表述的貸款對(duì)象不正確，如接受貸款的對(duì)象是中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行才符合規(guī)定。
13、答案:BCD
解析:本題考核的是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中居民納稅人境外繳納稅款的扣除。抵免僅限于居民納稅人境外實(shí)際繳納的稅款，參見(jiàn)教材130頁(yè)。
14、答案:BCD
解析:稅法對(duì)享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠沒(méi)有限定生產(chǎn)性企業(yè)。
15、答案:ABD
解析:中國(guó)境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，稅前不能扣除。
16、答案:AD
解析:對(duì)選項(xiàng)BC，稅法明確規(guī)定不征收個(gè)人所得稅，因此，只有選項(xiàng)AD為正確答案。
17、答案:ABC
解析:免征標(biāo)準(zhǔn)無(wú)需經(jīng)省級(jí)人民政府決定。
18、答案:BCD
解析:并不是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的所有人員都可以適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，只有外籍人員才適用。
19、答案:ACD
解析:個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中郵政儲(chǔ)蓄存款利息收入、在校學(xué)生勤工儉學(xué)而取得的勞務(wù)收入、企業(yè)支付解聘職工的一次性補(bǔ)償收入，均屬于個(gè)人所得稅征稅范圍。
20、答案:BCD
解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得的價(jià)外收入，要并入收入總額征收個(gè)人所得稅。
21、答案:ABC
解析:土地增值稅只對(duì)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為的土地使用權(quán)和地上建筑物征稅，ABC三項(xiàng)均未發(fā)生權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。
22、答案:AD
解析:稅法規(guī)定，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的情形有：出售舊房或建筑物；隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格；提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。
23、答案:AC
解析:車間設(shè)置的登記簿、臺(tái)賬等，不貼印花；不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)繳納印花稅。
24、答案:BCD
解析:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)適用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。
25、答案:AD
解析:個(gè)人的非營(yíng)業(yè)用房，無(wú)論在哪，無(wú)論面積多少，都免征房產(chǎn)稅；租入房產(chǎn)的，作為承租方是不繳納房產(chǎn)稅的。
26、答案:ABC
解析:施工企業(yè)施工期間使用的休息棚，屬于臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但餐飲部用房，是作為營(yíng)業(yè)用房，需要繳納房產(chǎn)稅。
27、答案:CD
解析:承受荒山、荒丘用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅，用于其他方面的，按規(guī)定征收契稅；房屋贈(zèng)與視同房屋買賣，應(yīng)按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅；以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。
28、答案:ABC
解析:國(guó)有土地使用權(quán)的出讓，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益，分四種情況予以考慮，見(jiàn)教材247頁(yè)。
29、答案:BC
解析:土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。因此BC符合要求，A項(xiàng)繳納城市房產(chǎn)稅，D項(xiàng)太籠統(tǒng)，未排除部分依法可以免稅的單位。
30、答案:CD
解析:市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征使用稅，但非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地。
1、答案:B
解析:投資所得的確認(rèn)時(shí)間是被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)際做利潤(rùn)分配處理時(shí)，包括以盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本。
2、答案:C
解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）萬(wàn)元×33%＝99萬(wàn)元
境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）萬(wàn)元×33%×100萬(wàn)元÷（200＋100）萬(wàn)元＝33萬(wàn)元
境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，境內(nèi)已預(yù)繳56萬(wàn)元。
則匯總納稅實(shí)納稅額＝（99－20－56）萬(wàn)元＝23萬(wàn)元。
3、答案:D
解析:考察知識(shí)點(diǎn)為企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。
4、答案:C
解析:年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款金額包括其他應(yīng)收款，故該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備＝（300＋60）萬(wàn)元×5%＝1.8萬(wàn)元。
5、答案:D
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支限額＝（2 300＋200）萬(wàn)元×3‰＋3萬(wàn)元＝10.5萬(wàn)元
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（80－10.5）萬(wàn)元＝69.5萬(wàn)元。
6、答案:A
解析:該納稅人不能準(zhǔn)確核算開(kāi)支數(shù)額，則應(yīng)稅所得額＝營(yíng)業(yè)收入×所得率＝72 萬(wàn)元×11%＝7.92萬(wàn)元，適用27%的稅率，應(yīng)納所得稅＝7.92萬(wàn)元×27%＝2.1384萬(wàn)元。
7、答案:C
解析:資本性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，必須按稅收法規(guī)規(guī)定分期折舊、攤銷或計(jì)入有關(guān)投資的成本。
8、答案:B
解析:該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝5+5÷200×50＝6.25（萬(wàn)元）
9、答案:B
解析:2004年廣告費(fèi)扣除限額＝100×2%＝2（萬(wàn)元）
實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以扣除2萬(wàn)元，未抵扣的3萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度抵扣。
2005年廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝300×2%＝6（萬(wàn)元）
本年發(fā)生1萬(wàn)元可以全部扣除，2004年未抵扣完的3萬(wàn)元可以在本年抵扣。
2005年可以抵扣的廣告費(fèi)用合計(jì)為1＋3＝4（萬(wàn)元）。
10、答案:A
解析:被投資方發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資方企業(yè)不得調(diào)整降低其投資成本，投資方不得確認(rèn)為投資損失。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
11、答案:D
解析:公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額是以納稅調(diào)整前所得為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算的。
納稅調(diào)整前所得＝5000－4810－150－35＝5（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝5×3%＝0.15（萬(wàn)元）
12、答案:C
解析:在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)、在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，稅率為15%。
13、答案:B
解析:凡境外企業(yè)派人來(lái)華參與客戶咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地原則，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)中劃為該境外企業(yè)的收入部分，以不低于50%為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)確定該境外企業(yè)的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，并按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。由于境外咨詢甲公司與境內(nèi)乙公司按照3：7的比例分配收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境外甲公司的境內(nèi)收入時(shí)，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（萬(wàn)元）。
14、答案:C
解析:經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率或其他合理方法計(jì)算預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額，并按季預(yù)征所得稅；股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分計(jì)入資本公積，不繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
15、答案:D
解析:本題要求按照成本加價(jià)法計(jì)算該批產(chǎn)品應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)將成本、費(fèi)用再加上20%的成本、費(fèi)用利潤(rùn)額，計(jì)算出合理的銷售價(jià)格，再將其價(jià)格乘以20%的利潤(rùn)率計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，最后乘以規(guī)定的所得稅稅率。因此，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（17＋2）×（1+20%）×20%×30%＝1.368（萬(wàn)元）。
16、答案:B
解析:外商投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)3年減半征收企業(yè)所得稅，減半后稅率不足10%的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002－2004可以繼續(xù)減半征收，由于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)的所得稅為15%，減半后的稅率為10%；2005年不再享有繼續(xù)減半優(yōu)惠，按照原稅率15%征收。該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002~2005年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（20＋10＋30）×10%＋40×15%＝12（萬(wàn)元）。
17、答案:C
解析:享受國(guó)家統(tǒng)一減免稅收政策的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，在免稅期間可適當(dāng)延長(zhǎng)抵免期限，但延續(xù)抵免期限最長(zhǎng)不得超過(guò)7年。
18、答案:B
解析:沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24%稅率。
分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額＝510萬(wàn)元÷（1－24%）×（33%－24%）＝60.39（萬(wàn)元）
19、答案:C
解析:生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅優(yōu)惠，必須符合的條件是經(jīng)營(yíng)期在10年以上。
20、答案:D
解析:82萬(wàn)元÷[1－（15%＋3%）] ×15%×40%＝6萬(wàn)元
21、答案:B
解析:居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。
22、答案:A
解析:(20 000＋5 000)元×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2 800元。
23、答案:B
解析:B項(xiàng)中“30%”改為“35%”。
24、答案:C
解析:納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除限額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月”工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。（7200＋600－800）÷12＝583.33，適用10％的稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝7000×10％－25＝675（元）。
25、答案:C
解析:屬于同一勞務(wù)分次取得收入的，應(yīng)該將每次取得收入合并為一次納稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（15000＋20000）×(1－20%)×30%－2000＝6400(元)。
26、答案:A
解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，定額扣除800元；允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止；個(gè)人出租居民住房取得的所得減按10%的稅率征稅；已計(jì)征的營(yíng)業(yè)稅，準(zhǔn)予稅前扣除。財(cái)產(chǎn)租賃所得按次或按月計(jì)征，應(yīng)將18000元在12個(gè)月平均；所發(fā)生的修繕費(fèi)用是2月份的，已于2月份計(jì)稅時(shí)扣除了800元，3月份只需扣除400元。所以，其個(gè)人所得稅＝[18000÷12×(1－3%)－800－400]×10%＝25.5（元）。
27、答案:B
解析:個(gè)體工商戶如取得對(duì)外投資的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利”稅目的規(guī)定，單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息不繳納個(gè)人所得稅；合伙企業(yè)支付給投資者的所得，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)稅所得計(jì)稅；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用不允許稅前扣除。
28、答案:D
解析:報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
29、答案:C
解析:轉(zhuǎn)讓收入＝110萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目＝100＋6.05＋0.055＝106.105（萬(wàn)元）
增值額＝110－106.105＝3.895（萬(wàn)元），增值率＝3.895÷106.105×100%＝3.67%
應(yīng)納稅額＝3.895×30%＝1.17（萬(wàn)元）。
30、答案:C
解析:根據(jù)土地增值稅暫行條例，納稅人應(yīng)于簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)納稅。
31、答案:D
解析:A融資租賃合同應(yīng)屬于借款合同；B房屋產(chǎn)權(quán)證的納稅人應(yīng)當(dāng)是持證單位；C國(guó)外簽訂、領(lǐng)受的憑證在國(guó)內(nèi)使用，屬于應(yīng)稅憑證；只有D正確。
32、答案:A
解析:應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書立當(dāng)日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。
該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅＝（661－500）×8.28×10000×0.3‰＝3999.24（元）
33、答案:D
解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其它施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額＝（8000＋3000）×0.3‰＝3.3（萬(wàn)元）。
34、答案:B
解析:房產(chǎn)稅以房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。
35、答案:B
解析:對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)收取固定收入、不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。本題應(yīng)分別按房產(chǎn)余值計(jì)稅和按房產(chǎn)租金計(jì)稅。所以，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1200×60%×（1－20%）×1.2%+1200×40%×（1－20%）÷12×5×1.2%+24×12%＝11.712（萬(wàn)元）。
36、答案:A
解析:機(jī)動(dòng)車掛車，按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額的7折征稅；客貨兩用汽車乘人部分減半征收，載貨部門按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅＝5×20×20+4×10×20×70%+（6－1）×200×50%+2.5×（6－1）×20＝3310（元）
37、答案:C
解析:城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房的免稅；房屋所有者之間相互交換房屋的，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅；個(gè)人賣出原住房而重新購(gòu)買住房的，應(yīng)按規(guī)定征收契稅。
38、答案:A
解析:稅法規(guī)定，載貨汽車以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，非機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)，機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。因此，本題中的B、C、D選項(xiàng)均不正確，正確答案為A。
39、答案:B
解析:（15000－1000－1500）×3＝37500元，本題中幼兒園和子弟學(xué)校占用土地不納城鎮(zhèn)土地使用稅。
40、答案:C
解析:對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
1、答案:BD
解析:D為個(gè)人所得稅的納稅人，B為集中納稅單位，不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的經(jīng)營(yíng)所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。
2、答案:BCD
解析:企業(yè)以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入，收到預(yù)收貨款時(shí)不確認(rèn)收入。
3、答案:AD
解析:從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，廣告費(fèi)用自企業(yè)登記成立之日起5年內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，而不是所有開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)，酒類產(chǎn)品中只有糧食類白酒廣告費(fèi)不得稅前扣除，其他酒類產(chǎn)品的廣告費(fèi)按一般處理（即銷售收入2%）。
4、答案:ACD
解析:全額上交財(cái)政的轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國(guó)債利息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
5、答案:CD
解析:購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)生非正常中斷，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，可以在當(dāng)期扣除；購(gòu)置并交付使用固定資產(chǎn)借款費(fèi)用，在交付使用前的借款費(fèi)用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費(fèi)用允許扣除；籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，完工之前發(fā)生的，計(jì)入有關(guān)房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本。
6、答案:BC
解析:企業(yè)贊助電視劇拍攝屬于非廣告性贊助支出，不能在稅前扣除；企業(yè)拍攝高粱酒的廣告支出屬于糧食白酒的廣告性支出，稅前不能扣除
7、答案:BC
解析:對(duì)公益性捐贈(zèng)稅前扣除情況要按捐贈(zèng)對(duì)象加以區(qū)分，A為按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)限額扣除，D為按應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)限額扣除的捐贈(zèng)。BC為全額扣除的捐贈(zèng)。
8、答案:BC
解析:無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以稅前扣除，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；2001年“三新”開(kāi)發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)率為（180－172）÷172＝4.7%，增長(zhǎng)不足10%，故不實(shí)行加扣政策，D選項(xiàng)為錯(cuò)誤。
9、答案:CD
解析:外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的中外合資生產(chǎn)企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。
10、答案:CD
解析:C為有范圍標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目，D為不得扣除項(xiàng)目，均需作納稅調(diào)整增加處理。
11、答案:CD
解析:可享受該優(yōu)惠政策的條件是：（1）追加投資形成的新增注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)6000萬(wàn)美元；（2）追加投資形成的新增注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)1500萬(wàn)美元，且達(dá)到或超過(guò)原注冊(cè)資本的50%。
12、答案:CD
解析:A項(xiàng)表述中的“我國(guó)境內(nèi)企業(yè)”并不完全是外商投資企業(yè)。B項(xiàng)表述的貸款對(duì)象不正確，如接受貸款的對(duì)象是中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行才符合規(guī)定。
13、答案:BCD
解析:本題考核的是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中居民納稅人境外繳納稅款的扣除。抵免僅限于居民納稅人境外實(shí)際繳納的稅款，參見(jiàn)教材130頁(yè)。
14、答案:BCD
解析:稅法對(duì)享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠沒(méi)有限定生產(chǎn)性企業(yè)。
15、答案:ABD
解析:中國(guó)境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，稅前不能扣除。
16、答案:AD
解析:對(duì)選項(xiàng)BC，稅法明確規(guī)定不征收個(gè)人所得稅，因此，只有選項(xiàng)AD為正確答案。
17、答案:ABC
解析:免征標(biāo)準(zhǔn)無(wú)需經(jīng)省級(jí)人民政府決定。
18、答案:BCD
解析:并不是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的所有人員都可以適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，只有外籍人員才適用。
19、答案:ACD
解析:個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中郵政儲(chǔ)蓄存款利息收入、在校學(xué)生勤工儉學(xué)而取得的勞務(wù)收入、企業(yè)支付解聘職工的一次性補(bǔ)償收入，均屬于個(gè)人所得稅征稅范圍。
20、答案:BCD
解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得的價(jià)外收入，要并入收入總額征收個(gè)人所得稅。
21、答案:ABC
解析:土地增值稅只對(duì)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為的土地使用權(quán)和地上建筑物征稅，ABC三項(xiàng)均未發(fā)生權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。
22、答案:AD
解析:稅法規(guī)定，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的情形有：出售舊房或建筑物；隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格；提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。
23、答案:AC
解析:車間設(shè)置的登記簿、臺(tái)賬等，不貼印花；不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)繳納印花稅。
24、答案:BCD
解析:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)適用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。
25、答案:AD
解析:個(gè)人的非營(yíng)業(yè)用房，無(wú)論在哪，無(wú)論面積多少，都免征房產(chǎn)稅；租入房產(chǎn)的，作為承租方是不繳納房產(chǎn)稅的。
26、答案:ABC
解析:施工企業(yè)施工期間使用的休息棚，屬于臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但餐飲部用房，是作為營(yíng)業(yè)用房，需要繳納房產(chǎn)稅。
27、答案:CD
解析:承受荒山、荒丘用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅，用于其他方面的，按規(guī)定征收契稅；房屋贈(zèng)與視同房屋買賣，應(yīng)按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅；以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。
28、答案:ABC
解析:國(guó)有土地使用權(quán)的出讓，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益，分四種情況予以考慮，見(jiàn)教材247頁(yè)。
29、答案:BC
解析:土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。因此BC符合要求，A項(xiàng)繳納城市房產(chǎn)稅，D項(xiàng)太籠統(tǒng)，未排除部分依法可以免稅的單位。
30、答案:CD
解析:市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征使用稅，但非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地。