一、單項(xiàng)選擇題
1、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》屬于（ ）。
A、全國人大制定的稅收法律
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、國務(wù)院各部主管部門制定的稅收規(guī)章
2、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所轉(zhuǎn)讓所持有的中國境內(nèi)企業(yè)股票，適用的稅收政策是（ ）。
A、暫免繳納所得稅
B、按20%繳納預(yù)提所得稅
C、取得的凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失不沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
D、取得的凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
3、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納所得稅的有（ ）
A、將財(cái)產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金
B、轉(zhuǎn)讓在中國境外的房產(chǎn)取得的收益
C、從中國銀行紐約分行取得的儲(chǔ)蓄存款利息
D、從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
4、在下列項(xiàng)目中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以列為成本、費(fèi)用和損失的有（ ）。
A、各項(xiàng)所得稅款
B、無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出
C、用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
D、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
5、對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（ ）。
A、不繳納所得稅
B、作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅
C、減半征收所得稅
D、作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度
6、境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，若其提供的服務(wù)全部發(fā)生在境內(nèi)的，其應(yīng)按（ ）確定中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入。
A、100% B、50% C、60% D、40%
7、甲國某咨詢公司派人來華與境內(nèi)外商投資企業(yè)X公司共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用200萬元，根據(jù)工作量的分配，境外咨詢公司和X公司按照4：6的比例分配收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外公司的境內(nèi)所得業(yè)務(wù)時(shí)，最低不少于（ ）萬元。
A、40 B、60 C、80 D、120
8、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值
B、兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤（股息）
C、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
D、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得
9、某中外合資商貿(mào)公司2004年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為1500萬元，其中兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)所得500萬元，則交際應(yīng)酬費(fèi)的稅前扣除數(shù)額為（ ）。
A、4.5萬元 B、7.5萬元 C、10萬元 D、18萬元
10、從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的（ ）以內(nèi)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
A、5% B、10% C、3% D、3‰
11、外商投資企業(yè)設(shè)在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及銷售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應(yīng)按（ ）稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。
A、總機(jī)構(gòu)適用的稅率
B、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率
C、該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率
D、一律30%
12、某外商投資企業(yè)經(jīng)營制造業(yè)和租賃業(yè)，2002年制造產(chǎn)品銷貨凈額2000萬元人民幣，租賃業(yè)務(wù)收入600萬元人民幣，其當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。
A、10.8萬元 B、15.5萬元 C、14.5萬元 D、9萬元
13、已得到100%退還已納所得稅款的企業(yè)，如果外國投資者直接再投資舉辦，擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起（ ）內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（ ）。
A、1年；60%
B、3年；100%
C、1年；100%
D、3年；60%
14、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年8月投產(chǎn)，當(dāng)年虧損70萬元，1998年虧損40萬元，1999~2002年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個(gè)獲利年度為（ ）。
A、1999 B、2000 C、2001 D、2002
15、外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
B、交際應(yīng)酬費(fèi)
C、工資薪金
D、向境外支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
16、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購買國家鼓勵(lì)的國產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年度，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為（ ）。
A、2000～2004年
B、2000～2005年
C、2000～2006年
D、2000～2009年
17、位于經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某外商投資企業(yè)2003年8月18日注冊(cè)并開始營運(yùn)，經(jīng)營期20年。當(dāng)年盈利150萬元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2004年開始計(jì)算優(yōu)惠期限，則2003年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。
A、7.5 B、11.25 C、0 D、22.5
18、海南某中外合資企業(yè)投資并經(jīng)營高速公路建設(shè)，經(jīng)營期20年，其適用的所得稅優(yōu)惠政策是（ ）。
A、稅率15%，獲利年度起兩免三減半
B、稅率15%，獲利年度起五免五減半
C、稅率24%，獲利年度起兩免三減半
D、稅率24%，獲利年度起五免五減半
19、按外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅，季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。
A、7日、45日
B、10日、3個(gè)月
C、15日、4個(gè)月
D、15日、5個(gè)月
20、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅（ ） 。
A、外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上
B、外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上
C、外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上
D、外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上
1、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》屬于（ ）。
A、全國人大制定的稅收法律
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、國務(wù)院各部主管部門制定的稅收規(guī)章
2、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所轉(zhuǎn)讓所持有的中國境內(nèi)企業(yè)股票，適用的稅收政策是（ ）。
A、暫免繳納所得稅
B、按20%繳納預(yù)提所得稅
C、取得的凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失不沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
D、取得的凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
3、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納所得稅的有（ ）
A、將財(cái)產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金
B、轉(zhuǎn)讓在中國境外的房產(chǎn)取得的收益
C、從中國銀行紐約分行取得的儲(chǔ)蓄存款利息
D、從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
4、在下列項(xiàng)目中，外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以列為成本、費(fèi)用和損失的有（ ）。
A、各項(xiàng)所得稅款
B、無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出
C、用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
D、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
5、對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（ ）。
A、不繳納所得稅
B、作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅
C、減半征收所得稅
D、作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度
6、境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，若其提供的服務(wù)全部發(fā)生在境內(nèi)的，其應(yīng)按（ ）確定中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入。
A、100% B、50% C、60% D、40%
7、甲國某咨詢公司派人來華與境內(nèi)外商投資企業(yè)X公司共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用200萬元，根據(jù)工作量的分配，境外咨詢公司和X公司按照4：6的比例分配收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外公司的境內(nèi)所得業(yè)務(wù)時(shí)，最低不少于（ ）萬元。
A、40 B、60 C、80 D、120
8、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值
B、兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤（股息）
C、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
D、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得
9、某中外合資商貿(mào)公司2004年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為1500萬元，其中兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)所得500萬元，則交際應(yīng)酬費(fèi)的稅前扣除數(shù)額為（ ）。
A、4.5萬元 B、7.5萬元 C、10萬元 D、18萬元
10、從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的（ ）以內(nèi)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
A、5% B、10% C、3% D、3‰
11、外商投資企業(yè)設(shè)在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及銷售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應(yīng)按（ ）稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。
A、總機(jī)構(gòu)適用的稅率
B、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率
C、該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率
D、一律30%
12、某外商投資企業(yè)經(jīng)營制造業(yè)和租賃業(yè)，2002年制造產(chǎn)品銷貨凈額2000萬元人民幣，租賃業(yè)務(wù)收入600萬元人民幣，其當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。
A、10.8萬元 B、15.5萬元 C、14.5萬元 D、9萬元
13、已得到100%退還已納所得稅款的企業(yè)，如果外國投資者直接再投資舉辦，擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起（ ）內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（ ）。
A、1年；60%
B、3年；100%
C、1年；100%
D、3年；60%
14、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年8月投產(chǎn)，當(dāng)年虧損70萬元，1998年虧損40萬元，1999~2002年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個(gè)獲利年度為（ ）。
A、1999 B、2000 C、2001 D、2002
15、外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
B、交際應(yīng)酬費(fèi)
C、工資薪金
D、向境外支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
16、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購買國家鼓勵(lì)的國產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年度，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為（ ）。
A、2000～2004年
B、2000～2005年
C、2000～2006年
D、2000～2009年
17、位于經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某外商投資企業(yè)2003年8月18日注冊(cè)并開始營運(yùn)，經(jīng)營期20年。當(dāng)年盈利150萬元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2004年開始計(jì)算優(yōu)惠期限，則2003年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。
A、7.5 B、11.25 C、0 D、22.5
18、海南某中外合資企業(yè)投資并經(jīng)營高速公路建設(shè)，經(jīng)營期20年，其適用的所得稅優(yōu)惠政策是（ ）。
A、稅率15%，獲利年度起兩免三減半
B、稅率15%，獲利年度起五免五減半
C、稅率24%，獲利年度起兩免三減半
D、稅率24%，獲利年度起五免五減半
19、按外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅，季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。
A、7日、45日
B、10日、3個(gè)月
C、15日、4個(gè)月
D、15日、5個(gè)月
20、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅（ ） 。
A、外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上
B、外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上
C、外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上
D、外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上