一、單選:
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷(xiāo)額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷(xiāo)年限不變。攤銷(xiāo)一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬(wàn)元。
A、2萬(wàn)元 B、9.96萬(wàn)元
C、12萬(wàn)元 D、16.04萬(wàn)元
3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額
B、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
A、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是( )。
A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)1年而無(wú)法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷(xiāo)。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、 8.5萬(wàn)元 B、31萬(wàn)元
C、5.5萬(wàn)元 D、0
8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A、47.25萬(wàn)元 B、48.74萬(wàn)元
C、48.90萬(wàn)元 D、45.83萬(wàn)元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷(xiāo)售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。
A、12.48萬(wàn)元 B、12.87萬(wàn)元
C、12.6萬(wàn)元 D、12.78萬(wàn)元
10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅( )。
A、528萬(wàn)元 B、52.8萬(wàn)元
C、15.84萬(wàn)元 D、1.584萬(wàn)元
11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元；2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為( )。
A、43.2萬(wàn)元 B、54萬(wàn)元
C、52.2萬(wàn)元 D、70.2萬(wàn)元
12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為( )。
A、46.59萬(wàn)元 B、31.06萬(wàn)元
C、26.4萬(wàn)元 D、23.29萬(wàn)元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。
A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月 B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月
C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月 D、45天、4個(gè)月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳
D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2001年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；2002年度營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除( )。
A、510萬(wàn)元 B、430萬(wàn)元
C、150萬(wàn)元 D、490萬(wàn)元
16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，2002年B企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅( )。
A、72萬(wàn)元 B、66萬(wàn)元
C、54.18萬(wàn)元 D、51萬(wàn)元
17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有( )。
A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元
D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。
A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為( )。
A、1.65萬(wàn)元 B、1.35萬(wàn)元
C、1.215萬(wàn)元 D、0.9萬(wàn)元
20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、339萬(wàn)元 B、331.5萬(wàn)元
C、326.8萬(wàn)元 D、329.3
21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅( )。
A、7.2萬(wàn)元 B、8.47萬(wàn)元
C、36萬(wàn)元 D、54萬(wàn)元
22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。
A、受外國(guó)企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲(chǔ)存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任
C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人
D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)
23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有( )。
A、境外咨詢(xún)企業(yè)向客戶提供的咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入
B、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入
C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分
D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )。
A、150萬(wàn)元 B、300萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元 D、130萬(wàn)元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性?xún)r(jià)款利息
C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
26、外籍人士取得的下列所得中，( )?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。
A來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息
B、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款
D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有( )。
A、差旅費(fèi)津貼
B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼
C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼
D、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼
28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、5元 B、4650元
C、2385元 D、3490元
29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅( )。
A、0元 B、2.6萬(wàn)元
C、1.04元 D、1.56萬(wàn)元
30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢(xún)?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為( )。
A、2000元 B、1920元
C、2704.76元 D、2323.81元
31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。
A、2584元 B、2559元
C、2319元 D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)每?0000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A、194元 B、558元
C、1146元 D、166元
33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷(xiāo)售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )。
A、550萬(wàn)元 B、396.5萬(wàn)元
C、1100萬(wàn)元 D、400萬(wàn)元
34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是( )。
A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效
B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元
C、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車(chē)間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類(lèi)帳，也應(yīng)當(dāng)貼花
D、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為( )。
A、1500元 B、6.1元
C、6元 D、5元
36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。(扣除比例20%)。
A、34.36萬(wàn)元 B、42.12萬(wàn)元
C、35.32萬(wàn)元 D、28.6萬(wàn)元
37、某企業(yè)有如下車(chē)輛:2.5噸小貨車(chē)2輛，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專(zhuān)門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車(chē)1輛，載重汽車(chē)5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車(chē)。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船使用稅( )。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是( )
A、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅 C492.5萬(wàn)元 D、528萬(wàn)元
B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類(lèi)土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)
C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用
D、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)
39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是( )。
A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬
B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債
C、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移
40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是( )。
A、謹(jǐn)慎性原則 B、重要性原則
C、成本與市價(jià)孰低原則 D、相關(guān)性原則
41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法
B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷(xiāo)售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅年度開(kāi)始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)
D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整
42、某民營(yíng)企業(yè)2003年度平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅( )。
A、72.6萬(wàn)元 B、24.6萬(wàn)元
C、44.6萬(wàn)元 D、48萬(wàn)元
44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。
A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)
B、西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得
D、科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)等所得
45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:A國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，B國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于A國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、503萬(wàn)元 B、495萬(wàn)元
46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A、7.72萬(wàn)元 B、9.08萬(wàn)元
C、4.95萬(wàn)元 D、5.82萬(wàn)元
47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、64.5萬(wàn)元 B、103.2萬(wàn)元
C、51.6萬(wàn)元 D、32.25萬(wàn)元
48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、45萬(wàn)元 B、22.5萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元 D、36萬(wàn)元
49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為( )。
A、26.82萬(wàn)元 B、10.73萬(wàn)元
C、19.5萬(wàn)元 D、15.6萬(wàn)元
50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷(xiāo)加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則( )。
A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅 B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元
C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元 D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元
53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是( )。
A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的
B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的
C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的
D、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的
54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入
C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是( )。
A、糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出
B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分
C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金
D、支付給本企業(yè)雇員的傭金
56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
二、 多選
1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是( )。
A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元
C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)
D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元
2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)?BR> B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬(wàn)元(成本50萬(wàn)元)。用于對(duì)外直接捐贈(zèng)，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬(wàn)元
C、企業(yè)年度所得為110萬(wàn)元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈(zèng)，稅法確定入帳價(jià)值為50萬(wàn)元，則此50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)?BR> D、通過(guò)文保局將購(gòu)買(mǎi)的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除
3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是( )。
A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除
B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對(duì)外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除
C、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%
D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是( )。
A、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%
B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除
C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%
D、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%
5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是( )。
A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅
B、政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類(lèi)學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅
C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠
D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅
6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A、外國(guó)投資者持有100%股份且專(zhuān)門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)在我國(guó)境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資中屬于外國(guó)投資者的部分，可以享受退稅
C、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅
D、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。
7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是( )。
A、上海電影制片廠一專(zhuān)職編劇，某月其撰寫(xiě)的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅
B、上海一出租汽車(chē)公司，將出租車(chē)作價(jià)賣(mài)給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)出租汽車(chē)公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅
C、個(gè)人出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
D、承包承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、某演員以形象作廣告取得的收入
B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)
C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入
D、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有( )。
A、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息
B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金
C、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正確的是( )。
A、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為
B、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書(shū)的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載，出書(shū))。
C、特許權(quán)使用費(fèi)的“”指一項(xiàng)特許權(quán)的許可使用
D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為
11、以下( )。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。
A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率
C、投資抵免 D、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除
12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有( )。
A、廣告費(fèi)的扣除
B、工資的扣除
C、稅收滯納金、罰款、罰金
D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助
13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是( )。
A、收到實(shí)物捐贈(zèng)
B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益
C、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)
D、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得
14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是( )。
A、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除
B、購(gòu)置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時(shí)間較長(zhǎng)，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除
C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間長(zhǎng)的借款費(fèi)用往往需要資本化
D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)借款的利息，超過(guò)部分也應(yīng)資本化
15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅
B、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息
C、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入
D、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入
16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。
A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼
B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出
C、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼
D、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷(xiāo)額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷(xiāo)年限不變。攤銷(xiāo)一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬(wàn)元。
A、2萬(wàn)元 B、9.96萬(wàn)元
C、12萬(wàn)元 D、16.04萬(wàn)元
3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額
B、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
A、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是( )。
A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)1年而無(wú)法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷(xiāo)。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、 8.5萬(wàn)元 B、31萬(wàn)元
C、5.5萬(wàn)元 D、0
8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A、47.25萬(wàn)元 B、48.74萬(wàn)元
C、48.90萬(wàn)元 D、45.83萬(wàn)元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷(xiāo)售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。
A、12.48萬(wàn)元 B、12.87萬(wàn)元
C、12.6萬(wàn)元 D、12.78萬(wàn)元
10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅( )。
A、528萬(wàn)元 B、52.8萬(wàn)元
C、15.84萬(wàn)元 D、1.584萬(wàn)元
11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元；2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為( )。
A、43.2萬(wàn)元 B、54萬(wàn)元
C、52.2萬(wàn)元 D、70.2萬(wàn)元
12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為( )。
A、46.59萬(wàn)元 B、31.06萬(wàn)元
C、26.4萬(wàn)元 D、23.29萬(wàn)元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。
A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月 B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月
C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月 D、45天、4個(gè)月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳
D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2001年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；2002年度營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除( )。
A、510萬(wàn)元 B、430萬(wàn)元
C、150萬(wàn)元 D、490萬(wàn)元
16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，2002年B企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅( )。
A、72萬(wàn)元 B、66萬(wàn)元
C、54.18萬(wàn)元 D、51萬(wàn)元
17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有( )。
A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元
D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。
A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為( )。
A、1.65萬(wàn)元 B、1.35萬(wàn)元
C、1.215萬(wàn)元 D、0.9萬(wàn)元
20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、339萬(wàn)元 B、331.5萬(wàn)元
C、326.8萬(wàn)元 D、329.3
21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅( )。
A、7.2萬(wàn)元 B、8.47萬(wàn)元
C、36萬(wàn)元 D、54萬(wàn)元
22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。
A、受外國(guó)企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲(chǔ)存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任
C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人
D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)
23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有( )。
A、境外咨詢(xún)企業(yè)向客戶提供的咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入
B、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入
C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分
D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )。
A、150萬(wàn)元 B、300萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元 D、130萬(wàn)元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性?xún)r(jià)款利息
C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
26、外籍人士取得的下列所得中，( )?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。
A來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息
B、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款
D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有( )。
A、差旅費(fèi)津貼
B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼
C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼
D、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼
28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、5元 B、4650元
C、2385元 D、3490元
29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅( )。
A、0元 B、2.6萬(wàn)元
C、1.04元 D、1.56萬(wàn)元
30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢(xún)?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為( )。
A、2000元 B、1920元
C、2704.76元 D、2323.81元
31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。
A、2584元 B、2559元
C、2319元 D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)每?0000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A、194元 B、558元
C、1146元 D、166元
33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷(xiāo)售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )。
A、550萬(wàn)元 B、396.5萬(wàn)元
C、1100萬(wàn)元 D、400萬(wàn)元
34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是( )。
A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效
B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元
C、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車(chē)間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類(lèi)帳，也應(yīng)當(dāng)貼花
D、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為( )。
A、1500元 B、6.1元
C、6元 D、5元
36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。(扣除比例20%)。
A、34.36萬(wàn)元 B、42.12萬(wàn)元
C、35.32萬(wàn)元 D、28.6萬(wàn)元
37、某企業(yè)有如下車(chē)輛:2.5噸小貨車(chē)2輛，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專(zhuān)門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車(chē)1輛，載重汽車(chē)5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車(chē)。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船使用稅( )。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是( )
A、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅 C492.5萬(wàn)元 D、528萬(wàn)元
B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類(lèi)土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)
C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用
D、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)
39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是( )。
A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬
B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債
C、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移
40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是( )。
A、謹(jǐn)慎性原則 B、重要性原則
C、成本與市價(jià)孰低原則 D、相關(guān)性原則
41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法
B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷(xiāo)售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅年度開(kāi)始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)
D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整
42、某民營(yíng)企業(yè)2003年度平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅( )。
A、72.6萬(wàn)元 B、24.6萬(wàn)元
C、44.6萬(wàn)元 D、48萬(wàn)元
44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。
A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)
B、西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得
D、科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)等所得
45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:A國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，B國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于A國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、503萬(wàn)元 B、495萬(wàn)元
46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A、7.72萬(wàn)元 B、9.08萬(wàn)元
C、4.95萬(wàn)元 D、5.82萬(wàn)元
47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、64.5萬(wàn)元 B、103.2萬(wàn)元
C、51.6萬(wàn)元 D、32.25萬(wàn)元
48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、45萬(wàn)元 B、22.5萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元 D、36萬(wàn)元
49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為( )。
A、26.82萬(wàn)元 B、10.73萬(wàn)元
C、19.5萬(wàn)元 D、15.6萬(wàn)元
50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷(xiāo)加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則( )。
A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅 B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元
C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元 D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元
53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是( )。
A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的
B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的
C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的
D、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的
54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入
C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是( )。
A、糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出
B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分
C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金
D、支付給本企業(yè)雇員的傭金
56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
二、 多選
1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是( )。
A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元
C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)
D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元
2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)?BR> B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬(wàn)元(成本50萬(wàn)元)。用于對(duì)外直接捐贈(zèng)，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬(wàn)元
C、企業(yè)年度所得為110萬(wàn)元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈(zèng)，稅法確定入帳價(jià)值為50萬(wàn)元，則此50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)?BR> D、通過(guò)文保局將購(gòu)買(mǎi)的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除
3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是( )。
A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除
B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對(duì)外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除
C、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%
D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是( )。
A、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%
B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除
C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%
D、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%
5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是( )。
A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅
B、政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類(lèi)學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅
C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠
D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅
6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A、外國(guó)投資者持有100%股份且專(zhuān)門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)在我國(guó)境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資中屬于外國(guó)投資者的部分，可以享受退稅
C、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅
D、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。
7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是( )。
A、上海電影制片廠一專(zhuān)職編劇，某月其撰寫(xiě)的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅
B、上海一出租汽車(chē)公司，將出租車(chē)作價(jià)賣(mài)給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)出租汽車(chē)公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅
C、個(gè)人出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
D、承包承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、某演員以形象作廣告取得的收入
B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)
C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入
D、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有( )。
A、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息
B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金
C、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正確的是( )。
A、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為
B、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書(shū)的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載，出書(shū))。
C、特許權(quán)使用費(fèi)的“”指一項(xiàng)特許權(quán)的許可使用
D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為
11、以下( )。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。
A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率
C、投資抵免 D、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除
12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有( )。
A、廣告費(fèi)的扣除
B、工資的扣除
C、稅收滯納金、罰款、罰金
D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助
13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是( )。
A、收到實(shí)物捐贈(zèng)
B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益
C、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)
D、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得
14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是( )。
A、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除
B、購(gòu)置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時(shí)間較長(zhǎng)，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除
C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間長(zhǎng)的借款費(fèi)用往往需要資本化
D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)借款的利息，超過(guò)部分也應(yīng)資本化
15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅
B、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息
C、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入
D、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入
16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。
A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼
B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出
C、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼
D、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金