對于注冊稅務師考試而言，《稅收Ⅱ》課程內(nèi)容豐富，涉及的法規(guī)很多，需要記憶的知識點多?？忌趥淇紡土暤倪^程中，應結(jié)合課程自身的特點采用適當?shù)姆椒ê图记蛇M行復習。
主攻重點難點，知難而不退
根據(jù)歷年考試規(guī)律，所得稅的考點份量占《稅收Ⅱ》的2/3以上，考核的重點多為實務性強、需要計算的內(nèi)容，要求考生在理解掌握基本知識和基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上進行熟練操作，全面系統(tǒng)地掌握知識體系。2008年《稅收Ⅱ》教材中，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、新企業(yè)所得稅法、個人所得稅是計算題和綜合題的重要題點，因此，全面學習并重點把握所得稅是《稅收Ⅱ》科目的重要復習方向。
在四個所得稅類稅種中，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅因政策法規(guī)的規(guī)定較難理解、知識運用的靈活性較大，而成為考生歷年備考的難點。在今年教材增加新企業(yè)所得稅法后，考生不僅要比較原企業(yè)所得稅與原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的異同，還要在此基礎(chǔ)上比較原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅與新企業(yè)所得稅法的異同，并進行實務操作，可謂難度大增。因此在學習中，考生應注重把握重點，突破難點，重點掌握借款利息、工資薪金、三項經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈等稅前扣除項目的規(guī)定，重點掌握工資加計扣除、新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝三項經(jīng)費加計150%的扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、資源綜合利用等稅收優(yōu)惠規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際業(yè)務，在掌握政策的基礎(chǔ)上熟悉運用政策。
個人所得稅的應稅所得項目有11項，分別按年、按月、按次征收，每項都有不同費用扣除規(guī)定、適用稅率和計算方法。相對于企業(yè)所得稅而言，個人所得稅獨立成題，與其他稅種的政策互不交叉，各個所得項目的計算互不交叉，因此，個人所得稅雖然是《稅收Ⅱ》考試的重點，但不應成為難點。
掌握基礎(chǔ)知識，抓大不放小
在《稅收Ⅱ》考試中，雖然企業(yè)所得稅是考核的重點，但其他章節(jié)的分值不可小覷?！抖愂闸颉房颇咳吭囶}均為客觀題型，其中單項選擇題和多項選擇題總計分值達到百分，具有題點分布廣泛的特點，而土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的考點往往是以單項選擇題和多項選擇題題型出現(xiàn)的，其正確作答對于能否順利通過考試有著至關(guān)重要的影響。因此，考生應對上述小稅種的基本法規(guī)規(guī)定要全面了解，系統(tǒng)地研讀考試大綱和指定教材，領(lǐng)會教材中的知識點，記憶應當掌握的內(nèi)容。此外，作為今年備考的重點內(nèi)容，新企業(yè)所得稅法應充分引起廣大考生的注意，對于新企業(yè)所得稅法中無法在計算題和綜合分析題中應用的重點內(nèi)容，如居民納稅人與非居民納稅人的界定、不征稅收入等，作為單項選擇題和多項選擇題的題型掌握，為應對基礎(chǔ)分值做好充足準備。
加強綜合訓練，以點帶面分析歷年試卷可以看到，《稅法Ⅱ》試題中純理論性試題和教材語言式試題正在逐漸減少，實務性試題正在逐步增多，充分說明《稅收Ⅱ》是一門技術(shù)性和實務性很強的課程。所得稅是具代表性的稅種之一，尤其是企業(yè)所得稅的計算，有一套完整的業(yè)務技術(shù)處理方法，其計算題與綜合分析題的考核非常強調(diào)政策的應用與操作。在實際工作中，各種稅產(chǎn)生于并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動之中，一個企業(yè)不可能只繳一種稅，每種稅不可能只有一筆業(yè)務，因此在企業(yè)所得稅的綜合分析題中，往往會出現(xiàn)某一納稅人在某一納稅年度的綜合業(yè)務，涉及生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資、彌補虧損、境外所得限額抵稅等多項所得稅政策；或者出現(xiàn)某一納稅人在一個納稅年度的多種業(yè)務，涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其附加，或者車船稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等不同稅種政策。這些稅收政策在教材中，完全是獨立安排并講解的，但在運用時卻體現(xiàn)了既綜合又交叉的特性。因此，在備考《稅法Ⅱ》的過程中，考生必須注意學習和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，注重理論與實務的聯(lián)系，加強綜合訓練。
關(guān)注新增內(nèi)容，喜新不厭舊
一般情況下，新增內(nèi)容都是當年重點考試內(nèi)容，而且近年考題中，新增內(nèi)容所占分值比重還呈增加趨勢，歷年單項選擇題和多項選擇題中許多題目來自于新增內(nèi)容。近幾年，《稅收Ⅱ》教材中變動和新增的內(nèi)容，不僅在單項選擇題和多項選擇題中出現(xiàn)，而且在簡答題和綜合分析題中也涉及。因此，2008年《稅收Ⅱ》教材增加的新企業(yè)所得稅法、個人所得稅法中單位低價向職工售房應納稅金的計算方法、利息稅修訂、個體工商戶業(yè)主工資費用扣除標準的調(diào)整、證券交易印花稅稅率的調(diào)整，以及新的車船稅、新的城鎮(zhèn)土地使用稅，使得《稅收Ⅱ》教材中的新增內(nèi)容毫無疑問成為2008年考試重點。提醒考生在復習考試時，不僅要領(lǐng)會教材原有內(nèi)容，把握重點知識，還應對教材中修訂、新增的內(nèi)容予以高度關(guān)注，掌握教材各章節(jié)的新增內(nèi)容。需要說明的是，注冊稅務師考試是實踐應用的考試，其考試雖關(guān)注稅制改革，注重實務操作，但其對于新知識點的命題卻仍以教材為準，因此，考生應將實踐工作與教材范圍加以嚴格界定，對于新增內(nèi)容或變化內(nèi)容的掌握應以教材為準，在結(jié)合實踐靈活掌握新增知識的同時，不應超過教材及大綱規(guī)定的命題范圍。
主攻重點難點，知難而不退
根據(jù)歷年考試規(guī)律，所得稅的考點份量占《稅收Ⅱ》的2/3以上，考核的重點多為實務性強、需要計算的內(nèi)容，要求考生在理解掌握基本知識和基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上進行熟練操作，全面系統(tǒng)地掌握知識體系。2008年《稅收Ⅱ》教材中，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、新企業(yè)所得稅法、個人所得稅是計算題和綜合題的重要題點，因此，全面學習并重點把握所得稅是《稅收Ⅱ》科目的重要復習方向。
在四個所得稅類稅種中，原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅因政策法規(guī)的規(guī)定較難理解、知識運用的靈活性較大，而成為考生歷年備考的難點。在今年教材增加新企業(yè)所得稅法后，考生不僅要比較原企業(yè)所得稅與原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的異同，還要在此基礎(chǔ)上比較原企業(yè)所得稅、原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅與新企業(yè)所得稅法的異同，并進行實務操作，可謂難度大增。因此在學習中，考生應注重把握重點，突破難點，重點掌握借款利息、工資薪金、三項經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈等稅前扣除項目的規(guī)定，重點掌握工資加計扣除、新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝三項經(jīng)費加計150%的扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、資源綜合利用等稅收優(yōu)惠規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際業(yè)務，在掌握政策的基礎(chǔ)上熟悉運用政策。
個人所得稅的應稅所得項目有11項，分別按年、按月、按次征收，每項都有不同費用扣除規(guī)定、適用稅率和計算方法。相對于企業(yè)所得稅而言，個人所得稅獨立成題，與其他稅種的政策互不交叉，各個所得項目的計算互不交叉，因此，個人所得稅雖然是《稅收Ⅱ》考試的重點，但不應成為難點。
掌握基礎(chǔ)知識，抓大不放小
在《稅收Ⅱ》考試中，雖然企業(yè)所得稅是考核的重點，但其他章節(jié)的分值不可小覷?！抖愂闸颉房颇咳吭囶}均為客觀題型，其中單項選擇題和多項選擇題總計分值達到百分，具有題點分布廣泛的特點，而土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的考點往往是以單項選擇題和多項選擇題題型出現(xiàn)的，其正確作答對于能否順利通過考試有著至關(guān)重要的影響。因此，考生應對上述小稅種的基本法規(guī)規(guī)定要全面了解，系統(tǒng)地研讀考試大綱和指定教材，領(lǐng)會教材中的知識點，記憶應當掌握的內(nèi)容。此外，作為今年備考的重點內(nèi)容，新企業(yè)所得稅法應充分引起廣大考生的注意，對于新企業(yè)所得稅法中無法在計算題和綜合分析題中應用的重點內(nèi)容，如居民納稅人與非居民納稅人的界定、不征稅收入等，作為單項選擇題和多項選擇題的題型掌握，為應對基礎(chǔ)分值做好充足準備。
加強綜合訓練，以點帶面分析歷年試卷可以看到，《稅法Ⅱ》試題中純理論性試題和教材語言式試題正在逐漸減少，實務性試題正在逐步增多，充分說明《稅收Ⅱ》是一門技術(shù)性和實務性很強的課程。所得稅是具代表性的稅種之一，尤其是企業(yè)所得稅的計算，有一套完整的業(yè)務技術(shù)處理方法，其計算題與綜合分析題的考核非常強調(diào)政策的應用與操作。在實際工作中，各種稅產(chǎn)生于并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動之中，一個企業(yè)不可能只繳一種稅，每種稅不可能只有一筆業(yè)務，因此在企業(yè)所得稅的綜合分析題中，往往會出現(xiàn)某一納稅人在某一納稅年度的綜合業(yè)務，涉及生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資、彌補虧損、境外所得限額抵稅等多項所得稅政策；或者出現(xiàn)某一納稅人在一個納稅年度的多種業(yè)務，涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其附加，或者車船稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等不同稅種政策。這些稅收政策在教材中，完全是獨立安排并講解的，但在運用時卻體現(xiàn)了既綜合又交叉的特性。因此，在備考《稅法Ⅱ》的過程中，考生必須注意學習和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，注重理論與實務的聯(lián)系，加強綜合訓練。
關(guān)注新增內(nèi)容，喜新不厭舊
一般情況下，新增內(nèi)容都是當年重點考試內(nèi)容，而且近年考題中，新增內(nèi)容所占分值比重還呈增加趨勢，歷年單項選擇題和多項選擇題中許多題目來自于新增內(nèi)容。近幾年，《稅收Ⅱ》教材中變動和新增的內(nèi)容，不僅在單項選擇題和多項選擇題中出現(xiàn)，而且在簡答題和綜合分析題中也涉及。因此，2008年《稅收Ⅱ》教材增加的新企業(yè)所得稅法、個人所得稅法中單位低價向職工售房應納稅金的計算方法、利息稅修訂、個體工商戶業(yè)主工資費用扣除標準的調(diào)整、證券交易印花稅稅率的調(diào)整，以及新的車船稅、新的城鎮(zhèn)土地使用稅，使得《稅收Ⅱ》教材中的新增內(nèi)容毫無疑問成為2008年考試重點。提醒考生在復習考試時，不僅要領(lǐng)會教材原有內(nèi)容，把握重點知識，還應對教材中修訂、新增的內(nèi)容予以高度關(guān)注，掌握教材各章節(jié)的新增內(nèi)容。需要說明的是，注冊稅務師考試是實踐應用的考試，其考試雖關(guān)注稅制改革，注重實務操作，但其對于新知識點的命題卻仍以教材為準，因此，考生應將實踐工作與教材范圍加以嚴格界定，對于新增內(nèi)容或變化內(nèi)容的掌握應以教材為準，在結(jié)合實踐靈活掌握新增知識的同時，不應超過教材及大綱規(guī)定的命題范圍。