17、企業(yè)所得稅有關企業(yè)投資的說法，正確的有( )。
A、被投資企業(yè)未做利潤分配而投資方按照權益法計算的投資收益，可以調(diào)減投資方應納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調(diào)增應納稅所得額
C、企業(yè)的股權投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。
D、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。
18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有( )。
A、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額
B、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅
C、乙應以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本
D、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。
19、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權支付額為50萬元，B企業(yè)股權600萬元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年B企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。( )。
A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅
B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補18.67萬元
C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳
D、B企業(yè)不能彌補A企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。
20、企業(yè)所得稅有關西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有( )。
A、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報國家稅務總局批準
B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務且主營業(yè)務收入占總收入70%以上
C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。
21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下( )。優(yōu)惠
A、特區(qū)15%稅率 B、再投資退稅
C、投資抵免 D、兩免三減半
22、可以享受15%稅率的有( )。
A特區(qū)設立機構的外國企業(yè)
B、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C、經(jīng)認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)
D、設在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)
23、有關外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、如果外國投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達到規(guī)定標準，則以前享受的退稅必須全部退回
B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉讓給直接或間接擁有100%股權關系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅
C、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權，不予退稅
D、企業(yè)未用稅后利潤直接再投資，而是用稅后利潤形成的公積金轉增本企業(yè)股本，不得退稅
24、有關投資抵免的規(guī)定，正確的有( )。
A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠
B、不論內(nèi)資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅
C、購買國產(chǎn)設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費
D、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)
25、有關預提稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、如應支付給外國企業(yè)的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅
B、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅
C、外國企業(yè)轉讓其在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權，取得的超出其出資額的收益，可以免稅
D、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應交納的營業(yè)稅后的余額計稅
26、以下應當按工資薪金所得征收個人所得稅的有( )。
A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅
B、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入
C、個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定的所得
D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入
27、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有( )。
A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費
B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得
C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得
D、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬
28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是( )。
A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權的量化資產(chǎn)，應當征收個人所得稅
B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息紅利”項目征收個人所得稅
D、集體所有制企業(yè)職工轉讓其擁有所有權的量化資產(chǎn)，應在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉讓”交納個人所得稅。
29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是( )。
A、其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應交納個人所得稅
B、其在境外履行職務期間取得的工資薪金及董事費所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅
C、其在中國境外履行職務而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金所得，應按規(guī)定交納個人所得稅
D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務，只要是在擔任上述職務期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費所得，均需交納個人所得稅
30、以下可以免征土地增值稅的有( )。
A、企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn) B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房
C、合作建房后分房自用 D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下( )。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應納稅金。
A專業(yè)評估機構評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格
B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價
C、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用D
D、轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加
32、以下屬于應納印花稅的憑證的是( )。
A、人壽保險合同 B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同
C、專利實施許可合同 D、中介代理合同
33、有關借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅
B、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅
C、流動資金周轉性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實際借款金額補貼印花
D貼息貸款合同，免征印花稅
34、有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有( )。
A、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同
B技術開發(fā)合同，應以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)
C、對專利權轉讓合同，應按財產(chǎn)轉移書據(jù)征稅
D、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅
35、有關財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅
B、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅
C、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應納印花稅
D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅
36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到( )。
A匯繳的長期限不超過1個月
B、經(jīng)稅務機關發(fā)給匯繳許可證
C、定期報送匯總繳納印花稅情況報告
D、應納稅額超過500元
37、印花稅規(guī)定正確的是( )。
A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花
B、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征
C、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花
D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅
38、以下屬于應納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是( )。
A、室內(nèi)游泳池 B、房頂上的煙囪
C、獨立于房屋之外的圍墻 D、中央空調(diào)
39、關于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有( )。
A、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花
B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花
C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書裾，一律免貼印花
D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花
40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是( )。
A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅
B、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅
C、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅
D、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收
41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下( )。等稅種
A、房產(chǎn)稅 B、契稅
C、車船使用稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅
42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下( )。方面的規(guī)定是一致的。
A、對農(nóng)村均不征收 B對外資企業(yè)和外籍人士均不征收
C、對公園自用土地及房屋均不征收 D、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收
43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅
B、納稅人查補的當年的消費稅
C、原材料發(fā)生非正常損失轉出的增值稅進項稅額
D、土地增值稅
44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有( )。
A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損
B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補
C、企業(yè)應稅項目有所得，但不足彌補以前年度虧損的，免稅項目的所得也應用于彌補以前年度虧損
D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補
45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關規(guī)定正確的有( )。
A、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅
B、企業(yè)以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除
C、企業(yè)進行股份制改造時發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不計入所得額，但相關固定資產(chǎn)可計提折舊并在稅前扣除
D、企業(yè)未使用的房屋，可以計提折舊，但未使用的機器設備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計提折舊
46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立的分支機構的是( )。
A、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所
B、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。
C、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人
D、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人
47、外資企業(yè)所得稅有關股票、股權投資及轉讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有( )。
A、外國企業(yè)轉讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權，免稅
B、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅
C、外商投資企業(yè)轉讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除
D、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅
48、有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有( )。
A金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應酬費為17.5萬元
B、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%
C、在經(jīng)濟特區(qū)設立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠
D、設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率
49、以下不能享受再投資退稅的情形有( )。
A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊資本
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅
C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤購買已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權，未增加該企業(yè)注冊資本的
D、對外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤再投資的
50、有關房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（ ）。
A、個人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個人所得稅的稅率為20％
B、城鎮(zhèn)個人第購買普通住房，可以享受免征契稅待遇
C、個人轉讓居住5年以上的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅
D、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅
51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、大修停用半年以上的房產(chǎn)
B、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房
C、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)
D、企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)
52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有( )。
A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算
B不及1噸的小型船只，一律按1噸計算
C拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算
D載重量不超過1噸的漁船，免稅
53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有( )。
A、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅
B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
C、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地
D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年
54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有( )。
A、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè) B、石油開采企業(yè)
C、建筑業(yè)企業(yè) D、貨運企業(yè)
55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中( )。應實行先預繳后清算的計征辦法。
A、以分期收款方式轉讓房地產(chǎn) B、成片開發(fā)部分轉讓的房地產(chǎn)
C、以預售方式轉讓房地產(chǎn) D、提供的扣除項目金額不實
56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有( )。
A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應分攤計入成本
B、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除
C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除
D、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除
答案
一、單選
1、A 2、C 3、B 4、D 5、D 6、D 7、C 8、C 9、A 10、D 11、D 12、B 13、A 14、A 15、D 16、C 17、A 18、D 19、C 20、A 21、B 22、D 23、D 24、C 25、C 26、C 27、B 28、C 29、C 30、D 31、C 32、D 33、D 34、D 35、D 36、A 37、C 38、C 39、D 40、D 41、D 42、B 43、B 44、D 45、A 46、B 47、C 48、C 49、C 50、D 51、D 52、B 53、A 54、A 55、C 56、A
二、多選
1、AD 2、ABC 3、BD 4、BD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、BCD 9、ABD 10、ABCD 11、BCD 12、AB 13、ABD 14、AB 15、AC 16、AC 17、AB 18、AD 19、BD 20、ABD 21、ABC 22、AC 23、BC 24、AD 25、AD 26、ABC 27、AC 28、BCD 29、AC 30、ABC 31、AB 32、BC 33、ABD 34、AC 35、ABCD 36、ABC 37、ACD 38、ABD 39、AC 40、BCD 41、BCD 42、ABC 43、BCD 44、ABC 45、BD 46、ACD 47、BC 48、BCD 49、ABD 50、AC 51、ABCD 52、ABCD 53、ABD 54、ACD 55、BC 56、ACD
A、被投資企業(yè)未做利潤分配而投資方按照權益法計算的投資收益，可以調(diào)減投資方應納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調(diào)增應納稅所得額
C、企業(yè)的股權投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。
D、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。
18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有( )。
A、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額
B、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅
C、乙應以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本
D、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。
19、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權支付額為50萬元，B企業(yè)股權600萬元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年B企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。( )。
A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅
B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補18.67萬元
C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳
D、B企業(yè)不能彌補A企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。
20、企業(yè)所得稅有關西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有( )。
A、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報國家稅務總局批準
B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務且主營業(yè)務收入占總收入70%以上
C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。
21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下( )。優(yōu)惠
A、特區(qū)15%稅率 B、再投資退稅
C、投資抵免 D、兩免三減半
22、可以享受15%稅率的有( )。
A特區(qū)設立機構的外國企業(yè)
B、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C、經(jīng)認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)
D、設在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)
23、有關外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、如果外國投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達到規(guī)定標準，則以前享受的退稅必須全部退回
B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉讓給直接或間接擁有100%股權關系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅
C、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權，不予退稅
D、企業(yè)未用稅后利潤直接再投資，而是用稅后利潤形成的公積金轉增本企業(yè)股本，不得退稅
24、有關投資抵免的規(guī)定，正確的有( )。
A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠
B、不論內(nèi)資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅
C、購買國產(chǎn)設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費
D、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)
25、有關預提稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、如應支付給外國企業(yè)的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅
B、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅
C、外國企業(yè)轉讓其在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權，取得的超出其出資額的收益，可以免稅
D、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應交納的營業(yè)稅后的余額計稅
26、以下應當按工資薪金所得征收個人所得稅的有( )。
A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅
B、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入
C、個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定的所得
D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入
27、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有( )。
A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費
B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得
C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得
D、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬
28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是( )。
A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權的量化資產(chǎn)，應當征收個人所得稅
B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息紅利”項目征收個人所得稅
D、集體所有制企業(yè)職工轉讓其擁有所有權的量化資產(chǎn)，應在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉讓”交納個人所得稅。
29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是( )。
A、其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應交納個人所得稅
B、其在境外履行職務期間取得的工資薪金及董事費所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅
C、其在中國境外履行職務而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金所得，應按規(guī)定交納個人所得稅
D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務，只要是在擔任上述職務期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費所得，均需交納個人所得稅
30、以下可以免征土地增值稅的有( )。
A、企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn) B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房
C、合作建房后分房自用 D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下( )。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應納稅金。
A專業(yè)評估機構評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格
B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價
C、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用D
D、轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加
32、以下屬于應納印花稅的憑證的是( )。
A、人壽保險合同 B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同
C、專利實施許可合同 D、中介代理合同
33、有關借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅
B、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅
C、流動資金周轉性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實際借款金額補貼印花
D貼息貸款合同，免征印花稅
34、有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有( )。
A、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同
B技術開發(fā)合同，應以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)
C、對專利權轉讓合同，應按財產(chǎn)轉移書據(jù)征稅
D、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅
35、有關財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅
B、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅
C、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應納印花稅
D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅
36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到( )。
A匯繳的長期限不超過1個月
B、經(jīng)稅務機關發(fā)給匯繳許可證
C、定期報送匯總繳納印花稅情況報告
D、應納稅額超過500元
37、印花稅規(guī)定正確的是( )。
A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花
B、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征
C、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花
D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅
38、以下屬于應納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是( )。
A、室內(nèi)游泳池 B、房頂上的煙囪
C、獨立于房屋之外的圍墻 D、中央空調(diào)
39、關于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有( )。
A、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花
B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花
C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書裾，一律免貼印花
D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花
40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是( )。
A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅
B、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅
C、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅
D、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收
41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下( )。等稅種
A、房產(chǎn)稅 B、契稅
C、車船使用稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅
42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下( )。方面的規(guī)定是一致的。
A、對農(nóng)村均不征收 B對外資企業(yè)和外籍人士均不征收
C、對公園自用土地及房屋均不征收 D、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收
43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅
B、納稅人查補的當年的消費稅
C、原材料發(fā)生非正常損失轉出的增值稅進項稅額
D、土地增值稅
44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有( )。
A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損
B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補
C、企業(yè)應稅項目有所得，但不足彌補以前年度虧損的，免稅項目的所得也應用于彌補以前年度虧損
D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補
45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關規(guī)定正確的有( )。
A、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅
B、企業(yè)以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除
C、企業(yè)進行股份制改造時發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不計入所得額，但相關固定資產(chǎn)可計提折舊并在稅前扣除
D、企業(yè)未使用的房屋，可以計提折舊，但未使用的機器設備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計提折舊
46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立的分支機構的是( )。
A、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所
B、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。
C、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人
D、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人
47、外資企業(yè)所得稅有關股票、股權投資及轉讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有( )。
A、外國企業(yè)轉讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權，免稅
B、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅
C、外商投資企業(yè)轉讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除
D、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅
48、有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有( )。
A金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應酬費為17.5萬元
B、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%
C、在經(jīng)濟特區(qū)設立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠
D、設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率
49、以下不能享受再投資退稅的情形有( )。
A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊資本
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅
C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤購買已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權，未增加該企業(yè)注冊資本的
D、對外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤再投資的
50、有關房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（ ）。
A、個人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個人所得稅的稅率為20％
B、城鎮(zhèn)個人第購買普通住房，可以享受免征契稅待遇
C、個人轉讓居住5年以上的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅
D、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅
51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、大修停用半年以上的房產(chǎn)
B、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房
C、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)
D、企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)
52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有( )。
A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算
B不及1噸的小型船只，一律按1噸計算
C拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算
D載重量不超過1噸的漁船，免稅
53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有( )。
A、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅
B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
C、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地
D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年
54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有( )。
A、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè) B、石油開采企業(yè)
C、建筑業(yè)企業(yè) D、貨運企業(yè)
55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中( )。應實行先預繳后清算的計征辦法。
A、以分期收款方式轉讓房地產(chǎn) B、成片開發(fā)部分轉讓的房地產(chǎn)
C、以預售方式轉讓房地產(chǎn) D、提供的扣除項目金額不實
56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有( )。
A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應分攤計入成本
B、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除
C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除
D、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除
答案
一、單選
1、A 2、C 3、B 4、D 5、D 6、D 7、C 8、C 9、A 10、D 11、D 12、B 13、A 14、A 15、D 16、C 17、A 18、D 19、C 20、A 21、B 22、D 23、D 24、C 25、C 26、C 27、B 28、C 29、C 30、D 31、C 32、D 33、D 34、D 35、D 36、A 37、C 38、C 39、D 40、D 41、D 42、B 43、B 44、D 45、A 46、B 47、C 48、C 49、C 50、D 51、D 52、B 53、A 54、A 55、C 56、A
二、多選
1、AD 2、ABC 3、BD 4、BD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、BCD 9、ABD 10、ABCD 11、BCD 12、AB 13、ABD 14、AB 15、AC 16、AC 17、AB 18、AD 19、BD 20、ABD 21、ABC 22、AC 23、BC 24、AD 25、AD 26、ABC 27、AC 28、BCD 29、AC 30、ABC 31、AB 32、BC 33、ABD 34、AC 35、ABCD 36、ABC 37、ACD 38、ABD 39、AC 40、BCD 41、BCD 42、ABC 43、BCD 44、ABC 45、BD 46、ACD 47、BC 48、BCD 49、ABD 50、AC 51、ABCD 52、ABCD 53、ABD 54、ACD 55、BC 56、ACD