第一套 模擬試題
一、單項選擇題。
1.關(guān)于“稅法屬于制定法”這個特點(diǎn)，下列理解正確的是（ ）。
A.這是對于納稅習(xí)慣以制定法的形勢予以認(rèn)可
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法屬于習(xí)慣法
D.稅法屬于制定法是從立法過程來看的
2.北京八達(dá)管理咨詢公司2006年12月被北京某區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)查處在2004年偷漏一筆貨物銷售收入25萬元，則應(yīng)按2004年當(dāng)年適用的有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（?。?。
A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律優(yōu)位原則
3.2005年7月，黑龍江一制造船舶公司按規(guī)定對公司的制造設(shè)備實施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.國際法由于國內(nèi)法原則
4.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A.實質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
5.下列稅法中屬于稅收實體法的有（ ）。
A.個人所得稅法
B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法
C.發(fā)票管理辦法
D.稅務(wù)行政復(fù)議實施辦法
6.區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的主要不同點(diǎn)是（ ）。
A.稅目
B.征稅對象
C.納稅地點(diǎn)
D.納稅義務(wù)人
7.陳某2005 年2月份取得收入4800元，若規(guī)定免征額為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入1000元（含）以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入1000-2000元（含2000元）的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收
入2000-4000（含4000元）元的，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（?。?BR> A.425元
B.220元
C.130元
D.330元
8.某縣服務(wù)公司在2005年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.實體從舊程序從新原則
D.程序優(yōu)于實體原則
9.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定
計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
10.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為1340元。（化妝品成本利潤率5%，上述金額均不含稅）。下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
12.某食品制造公司（一般納稅人），2005年12月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值稅一般納稅人2006年5月外購材料10000公斤，每公斤支付價款
和稅款2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。材料入庫后，
因管理不善被盜1000公斤。生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000
套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套被水浸毀了。
該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定的是（ ）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定辦法
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，財務(wù)核算健全的，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的也可以認(rèn)定為一般納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
D.自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅
15.某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2004年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認(rèn)定；2005年1月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（不含稅）600000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用，實行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策
D.對國家大劇院工程的施工單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的直接用于大劇院工程的水泥預(yù)制構(gòu)件或建筑材料，免征增值稅 。
17.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
18.2006年4月，一制藥企業(yè)（注冊地河北石家莊）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款116000元；另將產(chǎn)品一批成本價15000元（同類不含稅售價為18750元），運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價6000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設(shè)備一臺，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元， 其中30％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其低計稅價格的方法是（ ）。
A.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%
B.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
C.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未滿1年，不計使用年限；使用超過10年的，不再補(bǔ)稅
D. 同類型新車低計稅價格×〔1-（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
20.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.報社提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行的報刊收入
D.商品期貨的實物交割
一、單項選擇題。
1.關(guān)于“稅法屬于制定法”這個特點(diǎn)，下列理解正確的是（ ）。
A.這是對于納稅習(xí)慣以制定法的形勢予以認(rèn)可
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法屬于習(xí)慣法
D.稅法屬于制定法是從立法過程來看的
2.北京八達(dá)管理咨詢公司2006年12月被北京某區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)查處在2004年偷漏一筆貨物銷售收入25萬元，則應(yīng)按2004年當(dāng)年適用的有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（?。?。
A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律優(yōu)位原則
3.2005年7月，黑龍江一制造船舶公司按規(guī)定對公司的制造設(shè)備實施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.國際法由于國內(nèi)法原則
4.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A.實質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
5.下列稅法中屬于稅收實體法的有（ ）。
A.個人所得稅法
B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法
C.發(fā)票管理辦法
D.稅務(wù)行政復(fù)議實施辦法
6.區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的主要不同點(diǎn)是（ ）。
A.稅目
B.征稅對象
C.納稅地點(diǎn)
D.納稅義務(wù)人
7.陳某2005 年2月份取得收入4800元，若規(guī)定免征額為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入1000元（含）以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入1000-2000元（含2000元）的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收
入2000-4000（含4000元）元的，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（?。?BR> A.425元
B.220元
C.130元
D.330元
8.某縣服務(wù)公司在2005年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.實體從舊程序從新原則
D.程序優(yōu)于實體原則
9.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定
計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
10.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為1340元。（化妝品成本利潤率5%，上述金額均不含稅）。下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
12.某食品制造公司（一般納稅人），2005年12月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值稅一般納稅人2006年5月外購材料10000公斤，每公斤支付價款
和稅款2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。材料入庫后，
因管理不善被盜1000公斤。生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000
套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套被水浸毀了。
該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定的是（ ）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定辦法
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，財務(wù)核算健全的，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的也可以認(rèn)定為一般納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
D.自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅
15.某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2004年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認(rèn)定；2005年1月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（不含稅）600000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用，實行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策
D.對國家大劇院工程的施工單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的直接用于大劇院工程的水泥預(yù)制構(gòu)件或建筑材料，免征增值稅 。
17.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
18.2006年4月，一制藥企業(yè)（注冊地河北石家莊）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款116000元；另將產(chǎn)品一批成本價15000元（同類不含稅售價為18750元），運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價6000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設(shè)備一臺，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元， 其中30％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其低計稅價格的方法是（ ）。
A.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%
B.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
C.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未滿1年，不計使用年限；使用超過10年的，不再補(bǔ)稅
D. 同類型新車低計稅價格×〔1-（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
20.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.報社提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行的報刊收入
D.商品期貨的實物交割