一、單項(xiàng)選擇題
1、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 [答案/[提問]
A、納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅額之和
B、納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅額之和
C、納稅人繳納的罰款、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額之和
D、納稅人繳納的滯納金、增值稅、營業(yè)稅稅額之和
× 正確答案:B
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅額之和。
2、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批（實(shí)行免抵退），按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（?。?。
[答案/[提問]
A、 4.55萬元
B、 4萬元
C、 4.25萬元
D、 5.6萬元
× 正確答案:B
解析:城建稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退；對消費(fèi)稅延期繳納加罰的滯納金不作城建稅的計(jì)稅依據(jù)。本期應(yīng)納城建稅＝（30+50）×5%＝4萬元。 3、市區(qū)企業(yè)本月繳納進(jìn)口關(guān)稅85萬元，進(jìn)口增值稅20萬元。本月實(shí)納增值稅40萬元，實(shí)納消費(fèi)稅70萬元，實(shí)納營業(yè)稅8萬元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納增值稅6萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（?。?。
[答案/[提問]
A、2604元
B、37200元
C、43200元
D、45804元
× 正確答案:B
解析:教育費(fèi)附加＝（40+70+8+6）×3%＝3.72（萬元）
4、設(shè)在鄉(xiāng)政府所在地的工礦企業(yè)，本月繳納增值稅12萬元，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。 [答案/[提問]
A、不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、6000元
C、600元
D、1200元
× 正確答案:D
解析:設(shè)在鄉(xiāng)政府所在地的工礦企業(yè)，適用1%的城市維護(hù)建設(shè)稅率。
5、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 [答案/[提問]
A、外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅
B、內(nèi)資企業(yè)拖欠營業(yè)稅加收的滯納金
C、個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款
D、個(gè)體工商戶偷逃的增值稅金
× 正確答案:D
解析:本題的考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。涉外企業(yè)不繳城市維護(hù)建設(shè)稅，內(nèi)資企業(yè)營業(yè)稅、增值稅的滯納金罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
6、某納稅人無故拖欠了消費(fèi)稅10萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰了滯納金600元。應(yīng)按以下辦法交納城建稅（ ）。
[答案/[提問]
A、以10萬元為稅基補(bǔ)交城建稅
B、以600元為稅基補(bǔ)交城建稅
C、以10萬元為稅基補(bǔ)交城建稅，再按消費(fèi)稅拖欠天數(shù)對拖欠的城建稅加收滯納金
D、以10.06萬元為稅基補(bǔ)交城建稅
× 正確答案:C
解析:城建稅以實(shí)際繳納及查補(bǔ)的稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括非稅款項(xiàng)。查補(bǔ)三稅進(jìn)行處罰時(shí)，也應(yīng)對其偷漏的城建稅進(jìn)行處罰。
7、設(shè)在某縣城的白鷺旅行社6月份組織4次國內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元，改由其他旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（
）元。 [答案/[提問]
A、25
B、75
C、100
D、150
× 正確答案:A
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅額。營業(yè)稅＝（60000－30000－20000）×5％＝500（元），城建稅＝500×5％＝25（元）。
8、下列情況應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。 [答案/[提問]
A、外貿(mào)單位進(jìn)口貨物
B、外貿(mào)單位出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物
C、內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅貨物
D、旅行社代收的交通費(fèi)
× 正確答案:B
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定進(jìn)口貨物代征增值稅、消費(fèi)稅但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅的貨物同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。旅行社代收的交通費(fèi)不是旅行社營業(yè)稅的計(jì)稅收入，所以也不征城市維護(hù)建設(shè)稅。
9、某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)相關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為（ ）。
[答案/[提問]
A、1215100元
B、1216115元
C、1241200元
D、1256715元
× 正確答案:D
解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，罰款與補(bǔ)繳稅款等額，補(bǔ)交的營業(yè)稅城建稅及其罰款＝（58＋58×7%）×2＝124.12萬元，滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收，兩稅滯納金＝（58＋58×7%）×50×0.5‰＝1.5515萬元。故補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)＝124.12＋1.5515＝125.6715萬元＝1256715元。
10、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅，以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，因此，如果要免征“三稅”，同時(shí)要（ ）。
[答案/[提問]
A、減征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C、加倍征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、照舊征收城市維護(hù)建設(shè)稅
× 正確答案:B
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”免征而免征。
11、某個(gè)沒有固定納稅地點(diǎn)的經(jīng)營單位進(jìn)行的是流動(dòng)經(jīng)營，如果在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納應(yīng)當(dāng)按（
）的稅率進(jìn)行計(jì)算。 [答案/[提問]
A、單位負(fù)責(zé)人的居住地
B、此單位上級(jí)主管部門所在地
C、經(jīng)營地
D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體指定的地點(diǎn)
× 正確答案:C
解析:納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
12、某納稅人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅2萬元，減免1萬元，補(bǔ)交上月漏交的營業(yè)稅0.5萬元。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）（城建稅稅率為7%）。
[答案/[提問]
A、0.14萬元
B、0.07萬元
C、0.105萬元
D、0.175萬元
× 正確答案:C
解析:應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（1＋0.5）×7%=0.105（萬元）。
13、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)不正確的是（ ）。 [答案/[提問]
A、納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、代扣、代征、代繳消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的企業(yè)單位，同時(shí)也要代征、代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅。如果沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個(gè)人到所在地申報(bào)繳納
C、縣級(jí)以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地繳納
D、縣和設(shè)區(qū)的市，由縣支行或區(qū)辦事處按所屬營業(yè)所的所在地計(jì)算繳納
× 正確答案:D
解析:縣和設(shè)區(qū)的市，由縣支行或區(qū)辦事處在其所在地納稅，而不能分別按所屬營業(yè)所的所在地計(jì)算納稅。
14、地處某建制鎮(zhèn)的一家加工企業(yè)為城區(qū)一釀酒廠加工一批白酒，白酒應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。 [答案/[提問]
A、釀酒廠所在地
B、釀酒廠注冊地
C、加工廠所在地
D、雙方協(xié)商
× 正確答案:C
解析:本題的消費(fèi)稅由加工廠代收代繳，同時(shí)需要代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，城建稅隨消費(fèi)稅在代收代繳地繳納。
15、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙（消費(fèi)稅稅率25％），委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅）。這批雪茄煙無同類產(chǎn)品價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（
）。 [答案/[提問]
A、1050元
B、1500元
C、750元
D、3010元
× 正確答案:C
解析:由受托方代收代繳、代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代繳、代扣代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（40000＋5000）÷（1－25％）×25％×5％＝750（元）。
1、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 [答案/[提問]
A、納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅額之和
B、納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅額之和
C、納稅人繳納的罰款、消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額之和
D、納稅人繳納的滯納金、增值稅、營業(yè)稅稅額之和
× 正確答案:B
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅額之和。
2、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批（實(shí)行免抵退），按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（?。?。
[答案/[提問]
A、 4.55萬元
B、 4萬元
C、 4.25萬元
D、 5.6萬元
× 正確答案:B
解析:城建稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退；對消費(fèi)稅延期繳納加罰的滯納金不作城建稅的計(jì)稅依據(jù)。本期應(yīng)納城建稅＝（30+50）×5%＝4萬元。 3、市區(qū)企業(yè)本月繳納進(jìn)口關(guān)稅85萬元，進(jìn)口增值稅20萬元。本月實(shí)納增值稅40萬元，實(shí)納消費(fèi)稅70萬元，實(shí)納營業(yè)稅8萬元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納增值稅6萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（?。?。
[答案/[提問]
A、2604元
B、37200元
C、43200元
D、45804元
× 正確答案:B
解析:教育費(fèi)附加＝（40+70+8+6）×3%＝3.72（萬元）
4、設(shè)在鄉(xiāng)政府所在地的工礦企業(yè)，本月繳納增值稅12萬元，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。 [答案/[提問]
A、不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、6000元
C、600元
D、1200元
× 正確答案:D
解析:設(shè)在鄉(xiāng)政府所在地的工礦企業(yè)，適用1%的城市維護(hù)建設(shè)稅率。
5、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 [答案/[提問]
A、外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅
B、內(nèi)資企業(yè)拖欠營業(yè)稅加收的滯納金
C、個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款
D、個(gè)體工商戶偷逃的增值稅金
× 正確答案:D
解析:本題的考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。涉外企業(yè)不繳城市維護(hù)建設(shè)稅，內(nèi)資企業(yè)營業(yè)稅、增值稅的滯納金罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
6、某納稅人無故拖欠了消費(fèi)稅10萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰了滯納金600元。應(yīng)按以下辦法交納城建稅（ ）。
[答案/[提問]
A、以10萬元為稅基補(bǔ)交城建稅
B、以600元為稅基補(bǔ)交城建稅
C、以10萬元為稅基補(bǔ)交城建稅，再按消費(fèi)稅拖欠天數(shù)對拖欠的城建稅加收滯納金
D、以10.06萬元為稅基補(bǔ)交城建稅
× 正確答案:C
解析:城建稅以實(shí)際繳納及查補(bǔ)的稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括非稅款項(xiàng)。查補(bǔ)三稅進(jìn)行處罰時(shí)，也應(yīng)對其偷漏的城建稅進(jìn)行處罰。
7、設(shè)在某縣城的白鷺旅行社6月份組織4次國內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元，改由其他旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（
）元。 [答案/[提問]
A、25
B、75
C、100
D、150
× 正確答案:A
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅額。營業(yè)稅＝（60000－30000－20000）×5％＝500（元），城建稅＝500×5％＝25（元）。
8、下列情況應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。 [答案/[提問]
A、外貿(mào)單位進(jìn)口貨物
B、外貿(mào)單位出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物
C、內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅貨物
D、旅行社代收的交通費(fèi)
× 正確答案:B
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定進(jìn)口貨物代征增值稅、消費(fèi)稅但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅的貨物同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。旅行社代收的交通費(fèi)不是旅行社營業(yè)稅的計(jì)稅收入，所以也不征城市維護(hù)建設(shè)稅。
9、某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)相關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為（ ）。
[答案/[提問]
A、1215100元
B、1216115元
C、1241200元
D、1256715元
× 正確答案:D
解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，罰款與補(bǔ)繳稅款等額，補(bǔ)交的營業(yè)稅城建稅及其罰款＝（58＋58×7%）×2＝124.12萬元，滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收，兩稅滯納金＝（58＋58×7%）×50×0.5‰＝1.5515萬元。故補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)＝124.12＋1.5515＝125.6715萬元＝1256715元。
10、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅，以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，因此，如果要免征“三稅”，同時(shí)要（ ）。
[答案/[提問]
A、減征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C、加倍征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、照舊征收城市維護(hù)建設(shè)稅
× 正確答案:B
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”免征而免征。
11、某個(gè)沒有固定納稅地點(diǎn)的經(jīng)營單位進(jìn)行的是流動(dòng)經(jīng)營，如果在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納應(yīng)當(dāng)按（
）的稅率進(jìn)行計(jì)算。 [答案/[提問]
A、單位負(fù)責(zé)人的居住地
B、此單位上級(jí)主管部門所在地
C、經(jīng)營地
D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體指定的地點(diǎn)
× 正確答案:C
解析:納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
12、某納稅人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅2萬元，減免1萬元，補(bǔ)交上月漏交的營業(yè)稅0.5萬元。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）（城建稅稅率為7%）。
[答案/[提問]
A、0.14萬元
B、0.07萬元
C、0.105萬元
D、0.175萬元
× 正確答案:C
解析:應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（1＋0.5）×7%=0.105（萬元）。
13、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)不正確的是（ ）。 [答案/[提問]
A、納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、代扣、代征、代繳消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的企業(yè)單位，同時(shí)也要代征、代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅。如果沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個(gè)人到所在地申報(bào)繳納
C、縣級(jí)以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地繳納
D、縣和設(shè)區(qū)的市，由縣支行或區(qū)辦事處按所屬營業(yè)所的所在地計(jì)算繳納
× 正確答案:D
解析:縣和設(shè)區(qū)的市，由縣支行或區(qū)辦事處在其所在地納稅，而不能分別按所屬營業(yè)所的所在地計(jì)算納稅。
14、地處某建制鎮(zhèn)的一家加工企業(yè)為城區(qū)一釀酒廠加工一批白酒，白酒應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。 [答案/[提問]
A、釀酒廠所在地
B、釀酒廠注冊地
C、加工廠所在地
D、雙方協(xié)商
× 正確答案:C
解析:本題的消費(fèi)稅由加工廠代收代繳，同時(shí)需要代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，城建稅隨消費(fèi)稅在代收代繳地繳納。
15、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙（消費(fèi)稅稅率25％），委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅）。這批雪茄煙無同類產(chǎn)品價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（
）。 [答案/[提問]
A、1050元
B、1500元
C、750元
D、3010元
× 正確答案:C
解析:由受托方代收代繳、代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代繳、代扣代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（40000＋5000）÷（1－25％）×25％×5％＝750（元）。