一、單項選擇題
1、下列業(yè)務(wù)中，納稅人已經(jīng)取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從當期扣除的是（ ）。
A、某工業(yè)企業(yè)購進貨物已經(jīng)支付貨款，貨物在途
B、某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進貨物，已經(jīng)收到全額發(fā)票，貨款分期支付，尚有最后一筆款項未付
C、某商業(yè)企業(yè)購進貨物尚未支付貨款
D、某工業(yè)企業(yè)購進貨物并驗收入庫，貨款分期支付，尚有最后一筆款項未付
2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年3月同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應稅乙產(chǎn)品，本期共負擔外購燃料柴油60噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款105000元，稅額為17850元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入300000萬元，其中甲產(chǎn)品銷售收入為100000萬元，若乙產(chǎn)品適用的稅率為13%，則該企業(yè)當月應該繳納增值稅（ ）元。
A、26000 B、14100 C、11900 D、2200
3、下列項目免征增值稅的是（?。?。
A、銷售初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B、銷售圖書、報紙、雜志
C、外國政府、國際組織無償援助的進口設(shè)備
D、黃金生產(chǎn)單位銷售標準黃金
4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明：運費10000元，建設(shè)基金100元，裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為35%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、22950 B、22250 C、17000 D、6400
5、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為10000萬元，關(guān)稅稅率為50%，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司當月應納增值稅為（ ）萬元。
A、2550 B、2632 C、2684 D、2934
6、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（?。┤f元。
A、17 B、13 C、15.6 D、0
7、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，下列情況在一定條件下，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、銷售非應稅項目 B、將貨物分配給職工 C、將貨物贈送他人 D、銷售房產(chǎn)
1、答案:D
解析:商業(yè)企業(yè)購進貨物，以支付全部貨款做為進項稅額的抵扣時間；工業(yè)企業(yè)購進貨物，以貨物入庫作為進項稅額的抵扣時間。
2、答案:B
解析:（300000－100000）×13%－17850×（300000－100000）/300000＝26000－11900＝14100（元），注意可以抵扣的進項稅額也要按照應稅產(chǎn)品的銷售比率進行扣除。
3、答案:C
解析:外國政府、國際組織無償援助的進口設(shè)備，免交進口增值稅。
4、答案:A
解析:增值稅計稅價格＝100000×（1+35%）＝135000元。增值稅額＝135000×17%＝22950元。
5、答案:C
解析:（10000＋10000×50%）＝15000萬元。消費稅金額＝15000×5%/（1-5%）＝789萬元，增值稅金額為（15000＋789）×17%＝2684萬元。
6、答案:D
解析:商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口不退稅。
7、答案:C
解析:AB兩項都不可以開具增值稅專用發(fā)票，C可以，而D項應該開具營業(yè)稅發(fā)票。
1、下列業(yè)務(wù)中，納稅人已經(jīng)取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從當期扣除的是（ ）。
A、某工業(yè)企業(yè)購進貨物已經(jīng)支付貨款，貨物在途
B、某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進貨物，已經(jīng)收到全額發(fā)票，貨款分期支付，尚有最后一筆款項未付
C、某商業(yè)企業(yè)購進貨物尚未支付貨款
D、某工業(yè)企業(yè)購進貨物并驗收入庫，貨款分期支付，尚有最后一筆款項未付
2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年3月同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應稅乙產(chǎn)品，本期共負擔外購燃料柴油60噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款105000元，稅額為17850元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入300000萬元，其中甲產(chǎn)品銷售收入為100000萬元，若乙產(chǎn)品適用的稅率為13%，則該企業(yè)當月應該繳納增值稅（ ）元。
A、26000 B、14100 C、11900 D、2200
3、下列項目免征增值稅的是（?。?。
A、銷售初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B、銷售圖書、報紙、雜志
C、外國政府、國際組織無償援助的進口設(shè)備
D、黃金生產(chǎn)單位銷售標準黃金
4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明：運費10000元，建設(shè)基金100元，裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為35%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、22950 B、22250 C、17000 D、6400
5、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為10000萬元，關(guān)稅稅率為50%，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司當月應納增值稅為（ ）萬元。
A、2550 B、2632 C、2684 D、2934
6、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（?。┤f元。
A、17 B、13 C、15.6 D、0
7、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，下列情況在一定條件下，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、銷售非應稅項目 B、將貨物分配給職工 C、將貨物贈送他人 D、銷售房產(chǎn)
1、答案:D
解析:商業(yè)企業(yè)購進貨物，以支付全部貨款做為進項稅額的抵扣時間；工業(yè)企業(yè)購進貨物，以貨物入庫作為進項稅額的抵扣時間。
2、答案:B
解析:（300000－100000）×13%－17850×（300000－100000）/300000＝26000－11900＝14100（元），注意可以抵扣的進項稅額也要按照應稅產(chǎn)品的銷售比率進行扣除。
3、答案:C
解析:外國政府、國際組織無償援助的進口設(shè)備，免交進口增值稅。
4、答案:A
解析:增值稅計稅價格＝100000×（1+35%）＝135000元。增值稅額＝135000×17%＝22950元。
5、答案:C
解析:（10000＋10000×50%）＝15000萬元。消費稅金額＝15000×5%/（1-5%）＝789萬元，增值稅金額為（15000＋789）×17%＝2684萬元。
6、答案:D
解析:商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口不退稅。
7、答案:C
解析:AB兩項都不可以開具增值稅專用發(fā)票，C可以，而D項應該開具營業(yè)稅發(fā)票。