一、單項選擇題
1、下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（ ）。
A、一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入
B、轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入
C、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D、融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
2、保險公司如采用收取儲金方式開展保險業(yè)務(wù)，其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以（ ）。
A、人民銀行公布的活期存款利率
B、人民銀行公布的半年期存款的年利率
C、人民銀行公布的一年期存款的年利率
D、人民銀行公布的二年期存款的年利率
3、下列業(yè)務(wù)中不征收營業(yè)稅的是( )。
A、電影放映單位放映電影取得的票價收入
B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C、電影發(fā)行單位取得的片租收入
D、單位將房產(chǎn)無償贈與他人
4、下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目有（ ）。
A、境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán)
B、境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)
C、境外運輸公司載運旅客入境
D、境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)
5、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款
B、融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費
C、直接收取廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)收視費單位之外的各合作單位分得的收視費收入
D、銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用
6、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（ ）。
A、有線電視臺收取的初裝費
B、個人出租自有住房取得的租金收入
C、保險公司開展的1年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)
D、高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入
7、下列項目不征營業(yè)稅的是（ ）。
A、個人自建自用住房銷售
B、個人購買后居住半年的普通住宅出售
C、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、不銷售汽車，只是單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)
8、某有線電視臺某月取得有線電視節(jié)目收視收費10萬元，有線電視初裝費3萬元，“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元，廣告播映費4萬元，則當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、 0.53萬元
B、 0.61萬元
C、 0.83萬元
D、 0.52萬元
9、某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費用，另收代辦護(hù)照費2.4萬元，其中2萬元為護(hù)照費。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、0.75萬元
B、0.77萬元
C、0.87萬元
D、1.87萬元
10、瑞康房地產(chǎn)開發(fā)公司2002年銷售已開發(fā)完成的商品房取得收入3000萬元；出租房屋取得收入100萬元；預(yù)售商品房取得預(yù)收款200萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售的商品房均是以出包方式建造的。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A、150
B、155
C、158.5
D、165
11、某保險公司2004年12月份取得財產(chǎn)保險費收入為40萬元，取得初保業(yè)務(wù)全部保費收入80萬元，付給分保人20萬元，該保險公司該月份應(yīng)該繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A、8.4
B、6
C、5
D、4
12、單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)( )。
A、免征營業(yè)稅
B、按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅
C、按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
D、其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
13、對個人購買并居住超過一年的普通住宅，銷售時對營業(yè)稅征收的規(guī)定是( )。
A、減去購買成本的金額的差額征收
B、全額征收
C、免征
D、減半征收
14、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天
D、承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天
15、下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是( )。
A、個人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
B、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)
16、某酒店三月份營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定征收的方法征稅，其三月份的營業(yè)成本為15萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%，則其應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）。
A、5340元
B、9375元
C、9868元
D、19737元
17、下列金融業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述錯誤的是（ ）。
A、金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額
B、金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價的余額為營業(yè)額
C、金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
D、金融機(jī)構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
18、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)依法向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A、納稅人居住地
B、注冊地
C、機(jī)構(gòu)所在地
D、勞務(wù)提供地
19、下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（ ）。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
20、營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為( )。
A、1日、3 日、5
B、10日、15日或1個月
C、1 日、3 日、5日、7 日、15日或1個月
D、5 日、10日、15 日 或30日
E、5 日、7 日、10 日、15 日或30日
21、按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A、運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物
B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C、商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)
D、建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
二、多項選擇題
1、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B、境外某保險機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險
C、境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D、境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
2、下列企業(yè)中，發(fā)生混合銷售行為對其合計的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。
A、建筑公司
B、百貨商場
C、機(jī)械加工
D、保險公司
3、下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（ ）。
A、某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B、某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D、郵政局在提供電信業(yè)務(wù)的同時附帶銷售專用的電信物品
4、金融機(jī)構(gòu)的下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入
B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C、人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)
D、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
5、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅
B、拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅
C、對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D、郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額
6、金融機(jī)構(gòu)從事的下列業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B、人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
C、金融機(jī)構(gòu)拆借資金的利息收入
D、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
7、下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，正確的有（ ）。
A、單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅
B、出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅
C、航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅
D、快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅
8、某歌舞團(tuán)到某地進(jìn)行演出,共取得票價收入56萬元,付給劇場場租費6萬元,付給經(jīng)紀(jì)人費用4萬元,則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅目有（ ）。
A、歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅
B、劇場按租賃業(yè)納稅
C、經(jīng)紀(jì)人按金融保險業(yè)納稅
D、經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅
9、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，應(yīng)該按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、對報社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入
B、電信單位提供的增值電信業(yè)務(wù)
C、物業(yè)部門代收水、電、煤氣費并收取服務(wù)費業(yè)務(wù)
D、為甲A聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務(wù)
10、關(guān)于營業(yè)稅，下列說法正確的有（ ）。
A、保險公司的攤回分保費用免征營業(yè)稅
B、融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天
C、對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢服務(wù)免征營業(yè)稅
D、原有的應(yīng)收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到利息的當(dāng)天
11、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的有（ ）。
A、某歌星委托演出公司為其主辦個人專場演唱會，應(yīng)以該歌星的純收入計繳營業(yè)稅
B、保險公司的儲金業(yè)務(wù)應(yīng)以儲金業(yè)務(wù)的保費收入計繳營業(yè)稅
C、某體操明星參加體育比賽，應(yīng)以取得出場費計繳營業(yè)稅
D、物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費及代收的水電費、維修基金等計繳營業(yè)稅
12、納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，需要繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)
B、將自建建筑物投資入股
C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志業(yè)務(wù)
D、華融資產(chǎn)管理公司接受國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入
13、在不動產(chǎn)的經(jīng)營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有( )。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定順序核定營業(yè)額
B、單位和個人銷售或者轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)原價的余額為營業(yè)額
C、建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天
D、從事建筑、修繕工程作業(yè)，計算營業(yè)稅的營業(yè)額不應(yīng)包括建筑勞務(wù)費、工程所用原料及其他物資價款、動力的價款
14、關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是( )。
A、在建項目是立項建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設(shè)項目
B、轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅
C、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅
D、土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目征收營業(yè)稅
15、下列各項中，適用5%稅率征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、提供導(dǎo)游服務(wù)取得的收入
B、出租電影拷貝取得的收入
C、公園的門票收入
D、博物館舉辦文化活動的門票收入
A、甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅 ，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬元
B、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳
C、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅
17、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（ ）。
A、科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)
B、月營業(yè)額未達(dá)到起征點的納稅人
C、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D、錄像廳放映科教片錄像
18、按規(guī)定不征收營業(yè)稅的勞務(wù)行為及收入有( )。
A、殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
B、學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)收入
C、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入
19、國家對農(nóng)業(yè)的營業(yè)稅稅收優(yōu)惠包括以下幾項( )。
A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，免征營業(yè)稅
B、地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務(wù)的專項貸款利息收入，免征營業(yè)稅
C、從事農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的收入，免征營業(yè)稅
D、從事家禽、牲畜的疾病防治服務(wù)的牧人，免征營業(yè)稅
20、下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括( )。
A、新辦企業(yè)指的是中發(fā)[2002]12號文下發(fā)后新組建的企業(yè)
B、服務(wù)型企業(yè)指的是從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)
C、新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新招下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂3年以上合同的，三年內(nèi)免征營業(yè)稅
D、下崗失業(yè)人員是指所有失業(yè)人員
21、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營業(yè)額( )。
A、按納稅人近時期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動產(chǎn)的高價格
B、按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
C、按納稅人近時期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
D、按下列公式核定的計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)
三、計算題
1、某電信局2004年10月份收入情況如下： (1)取得話費收入150萬元； (2)電話機(jī)安裝業(yè)務(wù)收入35萬元； (3)出售移動電話收入25萬元； (4)銷售有價電話卡面值共5萬元，財務(wù)上體現(xiàn)的銷售折扣為0.5萬元 (5)代辦電信工程收入100萬元?；卮鹣铝袉栴}：
（1）該電信局應(yīng)按“郵電通信業(yè)——電信”征收的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.4.5 B.5.55 C.6.3 D.6.435
（2）關(guān)于出售移動電話取得的收入說法正確的是( )。
A.銷售貨物應(yīng)繳納增值稅 B.電信局出售移動電話屬于兼營行為，應(yīng)分別核算，分別計稅
C.電信局出售移動電話屬于混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅 D.電信局出售移動電話收入不屬于“郵電通信業(yè)”稅目（3）關(guān)于代辦電信工程的說法不正確的是( )。
A．應(yīng)按“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅 B．應(yīng)按“郵電通信業(yè)——電信”征收營業(yè)稅
C．代辦電信工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額為3萬元 D．代辦電信工程應(yīng)征營業(yè)稅的適用稅率為3%
（4）該電信局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.9.435 B.11.435 C.9.3 D.11.5
1、下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（ ）。
A、一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入
B、轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入
C、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D、融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
2、保險公司如采用收取儲金方式開展保險業(yè)務(wù)，其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以（ ）。
A、人民銀行公布的活期存款利率
B、人民銀行公布的半年期存款的年利率
C、人民銀行公布的一年期存款的年利率
D、人民銀行公布的二年期存款的年利率
3、下列業(yè)務(wù)中不征收營業(yè)稅的是( )。
A、電影放映單位放映電影取得的票價收入
B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C、電影發(fā)行單位取得的片租收入
D、單位將房產(chǎn)無償贈與他人
4、下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目有（ ）。
A、境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán)
B、境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)
C、境外運輸公司載運旅客入境
D、境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)
5、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款
B、融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費
C、直接收取廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)收視費單位之外的各合作單位分得的收視費收入
D、銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用
6、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（ ）。
A、有線電視臺收取的初裝費
B、個人出租自有住房取得的租金收入
C、保險公司開展的1年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)
D、高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入
7、下列項目不征營業(yè)稅的是（ ）。
A、個人自建自用住房銷售
B、個人購買后居住半年的普通住宅出售
C、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、不銷售汽車，只是單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)
8、某有線電視臺某月取得有線電視節(jié)目收視收費10萬元，有線電視初裝費3萬元，“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元，廣告播映費4萬元，則當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、 0.53萬元
B、 0.61萬元
C、 0.83萬元
D、 0.52萬元
9、某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費用，另收代辦護(hù)照費2.4萬元，其中2萬元為護(hù)照費。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、0.75萬元
B、0.77萬元
C、0.87萬元
D、1.87萬元
10、瑞康房地產(chǎn)開發(fā)公司2002年銷售已開發(fā)完成的商品房取得收入3000萬元；出租房屋取得收入100萬元；預(yù)售商品房取得預(yù)收款200萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售的商品房均是以出包方式建造的。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A、150
B、155
C、158.5
D、165
11、某保險公司2004年12月份取得財產(chǎn)保險費收入為40萬元，取得初保業(yè)務(wù)全部保費收入80萬元，付給分保人20萬元，該保險公司該月份應(yīng)該繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A、8.4
B、6
C、5
D、4
12、單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)( )。
A、免征營業(yè)稅
B、按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅
C、按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
D、其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
13、對個人購買并居住超過一年的普通住宅，銷售時對營業(yè)稅征收的規(guī)定是( )。
A、減去購買成本的金額的差額征收
B、全額征收
C、免征
D、減半征收
14、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天
D、承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天
15、下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是( )。
A、個人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
B、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)
16、某酒店三月份營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定征收的方法征稅，其三月份的營業(yè)成本為15萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%，則其應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）。
A、5340元
B、9375元
C、9868元
D、19737元
17、下列金融業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述錯誤的是（ ）。
A、金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額
B、金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價的余額為營業(yè)額
C、金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
D、金融機(jī)構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
18、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)依法向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A、納稅人居住地
B、注冊地
C、機(jī)構(gòu)所在地
D、勞務(wù)提供地
19、下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（ ）。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
20、營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為( )。
A、1日、3 日、5
B、10日、15日或1個月
C、1 日、3 日、5日、7 日、15日或1個月
D、5 日、10日、15 日 或30日
E、5 日、7 日、10 日、15 日或30日
21、按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A、運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物
B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C、商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)
D、建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
二、多項選擇題
1、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B、境外某保險機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險
C、境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D、境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
2、下列企業(yè)中，發(fā)生混合銷售行為對其合計的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。
A、建筑公司
B、百貨商場
C、機(jī)械加工
D、保險公司
3、下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（ ）。
A、某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B、某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D、郵政局在提供電信業(yè)務(wù)的同時附帶銷售專用的電信物品
4、金融機(jī)構(gòu)的下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入
B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C、人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)
D、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
5、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅
B、拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅
C、對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D、郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額
6、金融機(jī)構(gòu)從事的下列業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B、人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
C、金融機(jī)構(gòu)拆借資金的利息收入
D、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
7、下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，正確的有（ ）。
A、單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅
B、出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅
C、航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅
D、快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅
8、某歌舞團(tuán)到某地進(jìn)行演出,共取得票價收入56萬元,付給劇場場租費6萬元,付給經(jīng)紀(jì)人費用4萬元,則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅目有（ ）。
A、歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅
B、劇場按租賃業(yè)納稅
C、經(jīng)紀(jì)人按金融保險業(yè)納稅
D、經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅
9、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，應(yīng)該按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、對報社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入
B、電信單位提供的增值電信業(yè)務(wù)
C、物業(yè)部門代收水、電、煤氣費并收取服務(wù)費業(yè)務(wù)
D、為甲A聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務(wù)
10、關(guān)于營業(yè)稅，下列說法正確的有（ ）。
A、保險公司的攤回分保費用免征營業(yè)稅
B、融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天
C、對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢服務(wù)免征營業(yè)稅
D、原有的應(yīng)收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到利息的當(dāng)天
11、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的有（ ）。
A、某歌星委托演出公司為其主辦個人專場演唱會，應(yīng)以該歌星的純收入計繳營業(yè)稅
B、保險公司的儲金業(yè)務(wù)應(yīng)以儲金業(yè)務(wù)的保費收入計繳營業(yè)稅
C、某體操明星參加體育比賽，應(yīng)以取得出場費計繳營業(yè)稅
D、物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費及代收的水電費、維修基金等計繳營業(yè)稅
12、納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，需要繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)
B、將自建建筑物投資入股
C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志業(yè)務(wù)
D、華融資產(chǎn)管理公司接受國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入
13、在不動產(chǎn)的經(jīng)營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有( )。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定順序核定營業(yè)額
B、單位和個人銷售或者轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)原價的余額為營業(yè)額
C、建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天
D、從事建筑、修繕工程作業(yè)，計算營業(yè)稅的營業(yè)額不應(yīng)包括建筑勞務(wù)費、工程所用原料及其他物資價款、動力的價款
14、關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是( )。
A、在建項目是立項建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設(shè)項目
B、轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅
C、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅
D、土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目征收營業(yè)稅
15、下列各項中，適用5%稅率征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、提供導(dǎo)游服務(wù)取得的收入
B、出租電影拷貝取得的收入
C、公園的門票收入
D、博物館舉辦文化活動的門票收入
A、甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅 ，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬元
B、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳
C、甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅
17、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（ ）。
A、科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)
B、月營業(yè)額未達(dá)到起征點的納稅人
C、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D、錄像廳放映科教片錄像
18、按規(guī)定不征收營業(yè)稅的勞務(wù)行為及收入有( )。
A、殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
B、學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)收入
C、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入
19、國家對農(nóng)業(yè)的營業(yè)稅稅收優(yōu)惠包括以下幾項( )。
A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，免征營業(yè)稅
B、地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務(wù)的專項貸款利息收入，免征營業(yè)稅
C、從事農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的收入，免征營業(yè)稅
D、從事家禽、牲畜的疾病防治服務(wù)的牧人，免征營業(yè)稅
20、下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括( )。
A、新辦企業(yè)指的是中發(fā)[2002]12號文下發(fā)后新組建的企業(yè)
B、服務(wù)型企業(yè)指的是從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)
C、新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新招下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂3年以上合同的，三年內(nèi)免征營業(yè)稅
D、下崗失業(yè)人員是指所有失業(yè)人員
21、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營業(yè)額( )。
A、按納稅人近時期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動產(chǎn)的高價格
B、按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
C、按納稅人近時期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
D、按下列公式核定的計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)
三、計算題
1、某電信局2004年10月份收入情況如下： (1)取得話費收入150萬元； (2)電話機(jī)安裝業(yè)務(wù)收入35萬元； (3)出售移動電話收入25萬元； (4)銷售有價電話卡面值共5萬元，財務(wù)上體現(xiàn)的銷售折扣為0.5萬元 (5)代辦電信工程收入100萬元?；卮鹣铝袉栴}：
（1）該電信局應(yīng)按“郵電通信業(yè)——電信”征收的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.4.5 B.5.55 C.6.3 D.6.435
（2）關(guān)于出售移動電話取得的收入說法正確的是( )。
A.銷售貨物應(yīng)繳納增值稅 B.電信局出售移動電話屬于兼營行為，應(yīng)分別核算，分別計稅
C.電信局出售移動電話屬于混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅 D.電信局出售移動電話收入不屬于“郵電通信業(yè)”稅目（3）關(guān)于代辦電信工程的說法不正確的是( )。
A．應(yīng)按“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅 B．應(yīng)按“郵電通信業(yè)——電信”征收營業(yè)稅
C．代辦電信工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額為3萬元 D．代辦電信工程應(yīng)征營業(yè)稅的適用稅率為3%
（4）該電信局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.9.435 B.11.435 C.9.3 D.11.5