一、單項選擇題
1、稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（ ）是其核心。
A、強制性
B、無償性
C、固定性
D、明確性
2、從立法過程來看，稅法屬于（ ）
A、制定法
B、習(xí)慣法
C、權(quán)力法
D、義務(wù)法
3、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）。
A、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容發(fā)生變化
B、征稅主體課稅行為的發(fā)生
C、納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)
D、國家頒布新稅法，而產(chǎn)生新的征納行為
4、在我國稅法的構(gòu)成要素中，（）是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。
A、納稅義務(wù)人
B、征稅對象
C、稅率
D、減稅免稅
5、新稅法實施后，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的（）。
A、法律優(yōu)位原則
B、新法優(yōu)于舊法原則
C、程序優(yōu)于實體原則
D、法律不溯及既往原則
6、《全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（ ）
A、立法解釋
B、行政執(zhí)法解釋
C、司法解釋
D、字面解釋
7、稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是（ ）
A、超額累進稅率
B、超率累進稅率
C、全額累進稅率
D、邊際稅率
8、自由裁量稅務(wù)行政行為是按照（ ）為標(biāo)準(zhǔn)劃分的稅務(wù)行政行為。
A、以是否需稅務(wù)相對人事先提出申請
B、以是否必須具備一定的法定程序
C、以受法律約束的程度
D、以對象
9、依《稅收征管法》規(guī)定，依法辦理了營業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人的，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人之日起（）內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
A、15日
B、30日
C、1個月
D、60日
10、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或損毀及擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以（）的罰款。
A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1萬元以上，5萬元以下 11、納稅人因為特殊困難，不能按期繳納稅款的，按現(xiàn)行稅法規(guī)定（）。
A、可以免除繳納稅款
B、可以延期繳納稅款
C、可以延期繳納稅款，但長不得超過3 個月
D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不超過3 個月
12、根據(jù)征管法的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）的罰款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、一倍以上五倍以下
C、百分之五十以上三倍以下
D、一倍以上三倍以下
13、自2001年5 月1 日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款（）的滯納金。
A、0．05%
B、0．02%
C、0．5%
D、0．2%
14、某納稅人10 月份取得收入2000元，若規(guī)定起征點為100元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收人為1～1000元，適用稅率為5 %，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10 %，則納稅人應(yīng)納稅額為（）。
A、40元
B、100元
C、130元
D、150元
15、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于（ ）
A、稅收法律
B、稅收部門規(guī)章
C、稅收行政法規(guī)
D、稅收地方性法規(guī)
16、下列稅種中，實行超率累進稅率的是（ ）
A、人所得稅
B、資源稅
C、印花稅
D、土地增值稅
17、稅務(wù)機關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（ ）。
A、車輛
B、豪宅
C、生活必需用品
D、古玩字畫
18、下面不屬于稅務(wù)行政行為的生效要件的是（ ）。
A、成立生效
B、即時生效
C、受領(lǐng)生效
D、附條件生效
19、建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，是實現(xiàn)依法治稅的實現(xiàn)方式之一，按照監(jiān)督內(nèi)容的分類，下列屬于事前監(jiān)督方式的是（）
A、稅務(wù)執(zhí)法檢查制度
B、稅收規(guī)范性文件的會簽制度
C、行政復(fù)議
D、審理有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議案件
20、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說法不正確的是（）。
A、屬于稅務(wù)具體行政行為
B、屬于自由裁量稅務(wù)行政行為
C、屬于依職權(quán)的稅務(wù)行政行為
D、屬于羈束稅務(wù)行政行為
二、多項選擇題
1、下列項目中，屬于納稅義務(wù)人權(quán)利的有( )
A、依法辦理稅務(wù)登記
B、多繳稅款申請退還
C、申請延期納稅
D、申請復(fù)議和提起訴訟
2、推進依法治稅的指導(dǎo)方針是（ ）
A、內(nèi)外并舉
B、加強監(jiān)管
C、重在治內(nèi)
D、以內(nèi)促外
3、納稅人在辦理下列哪些事項時必須使用稅務(wù)登記證件（ ）。
A、申請減稅、免稅、退稅
B、申報納稅
C、領(lǐng)購發(fā)票
D、申請?zhí)铋_外出稅收管理證明
4、我國目前采用定額稅率的稅種是（）。
A、房產(chǎn)稅
B、印花稅
C、營業(yè)稅
D、消費稅
5、可以處不繳或者少數(shù)的稅款50% 以上、5 倍以下的罰款的行為有（ ）
A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，不繳或者少數(shù)應(yīng)納稅款的行為
B、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少數(shù)應(yīng)納稅款的行為
C、納稅人種稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少數(shù)應(yīng)納稅款的行為
D、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為
6、納稅期限是稅法的構(gòu)成要素之一，是納稅人依法繳納稅款的期限，目前我國采用的納稅期限形式有（ ）。
A、按月申報，年終匯繳
B、按年計征，分期預(yù)繳
C、按期納稅
D、按次納稅
7、下列行為違背稅收法律主義的有（）。
A、稅務(wù)機關(guān)在法定幅度內(nèi)決定行政處罰數(shù)額
B、稅務(wù)機關(guān)與納稅人協(xié)商決定征稅數(shù)額
C、地方政府解釋稅收法律
D、稅務(wù)機關(guān)按照一定方法估定個體戶應(yīng)納稅額
8、在稅收執(zhí)法過程中，對稅法的效力或適用性判斷一般應(yīng)遵循的原則是（）。
A、新法優(yōu)于舊法原則
B、實體法從舊，程序法從新
C、程序法從舊，實體法從新
D、特別法高于普通法
9、在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（）。
A、邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B、邊際稅率往往要低于平均稅率
C、邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D、邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
10、稅務(wù)行政行為監(jiān)督是一種法律補救機制，主要包括以下幾種方式（）。
A、權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督
B、人民群眾的監(jiān)督
C、行政主體的監(jiān)督
D、司法機關(guān)的監(jiān)督
11、稅收法律關(guān)系的特點有（ ）。
A、體現(xiàn)國家單方面的意志
B、主體的一方只能是國家
C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性
D、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
12、稅務(wù)行政許可的范圍，主要包括以下幾個方面（）,
A、指定企業(yè)印制發(fā)票
B、對發(fā)票使用和管理的審核
C、對增值稅防偽稅控系統(tǒng)高開票限額的審批
D、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記或者使用稅控裝置的審批
13、下列屬于稅收實體法的構(gòu)成要素的有（ ）。
A、征收主體
B、納稅義務(wù)人
C、征收對象
D、稅率
14、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列說法正確的是（ ）。
A、權(quán)利主體中納稅人的確定，我國采取屬地原則
B、權(quán)利客體即納稅對象
C、權(quán)利主體的權(quán)利和義務(wù)是實質(zhì)的東西
D、新的納稅主體本身能夠產(chǎn)生納稅義務(wù)
15、下列稅法中屬于稅收實體法的有（ ）。
A、個人所得稅法
B、稅收征收管理法
C、發(fā)票管理辦法
D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
16、稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在以下（ ）個方面：
A、稅收優(yōu)先無擔(dān)保債權(quán)
B、稅收優(yōu)先擔(dān)保債權(quán)
C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
D、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得
17、納稅人未繳或少繳稅款的補交規(guī)定有（?。?。
A、因納稅人計算錯誤未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可追征,加收滯納金
B、因納稅人偷稅未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)可在10年內(nèi)追征
C、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)追征，超過1年要加收滯納金
D、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征，不加收滯納金
18、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款（?。?
A、未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更登記的
B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C、未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告
D、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的
19、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（?。?BR> A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D、扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
20、稅務(wù)行政行為的合法要件是指在稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟中得到維持所需具備的條件，具體包括有（）。
A、主體合法
B、權(quán)限合法
C、內(nèi)容合法
D、形式合法
1、稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（ ）是其核心。
A、強制性
B、無償性
C、固定性
D、明確性
2、從立法過程來看，稅法屬于（ ）
A、制定法
B、習(xí)慣法
C、權(quán)力法
D、義務(wù)法
3、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）。
A、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容發(fā)生變化
B、征稅主體課稅行為的發(fā)生
C、納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)
D、國家頒布新稅法，而產(chǎn)生新的征納行為
4、在我國稅法的構(gòu)成要素中，（）是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。
A、納稅義務(wù)人
B、征稅對象
C、稅率
D、減稅免稅
5、新稅法實施后，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的（）。
A、法律優(yōu)位原則
B、新法優(yōu)于舊法原則
C、程序優(yōu)于實體原則
D、法律不溯及既往原則
6、《全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（ ）
A、立法解釋
B、行政執(zhí)法解釋
C、司法解釋
D、字面解釋
7、稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是（ ）
A、超額累進稅率
B、超率累進稅率
C、全額累進稅率
D、邊際稅率
8、自由裁量稅務(wù)行政行為是按照（ ）為標(biāo)準(zhǔn)劃分的稅務(wù)行政行為。
A、以是否需稅務(wù)相對人事先提出申請
B、以是否必須具備一定的法定程序
C、以受法律約束的程度
D、以對象
9、依《稅收征管法》規(guī)定，依法辦理了營業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人的，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人之日起（）內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
A、15日
B、30日
C、1個月
D、60日
10、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或損毀及擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以（）的罰款。
A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1萬元以上，5萬元以下 11、納稅人因為特殊困難，不能按期繳納稅款的，按現(xiàn)行稅法規(guī)定（）。
A、可以免除繳納稅款
B、可以延期繳納稅款
C、可以延期繳納稅款，但長不得超過3 個月
D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不超過3 個月
12、根據(jù)征管法的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）的罰款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、一倍以上五倍以下
C、百分之五十以上三倍以下
D、一倍以上三倍以下
13、自2001年5 月1 日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款（）的滯納金。
A、0．05%
B、0．02%
C、0．5%
D、0．2%
14、某納稅人10 月份取得收入2000元，若規(guī)定起征點為100元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收人為1～1000元，適用稅率為5 %，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10 %，則納稅人應(yīng)納稅額為（）。
A、40元
B、100元
C、130元
D、150元
15、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于（ ）
A、稅收法律
B、稅收部門規(guī)章
C、稅收行政法規(guī)
D、稅收地方性法規(guī)
16、下列稅種中，實行超率累進稅率的是（ ）
A、人所得稅
B、資源稅
C、印花稅
D、土地增值稅
17、稅務(wù)機關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（ ）。
A、車輛
B、豪宅
C、生活必需用品
D、古玩字畫
18、下面不屬于稅務(wù)行政行為的生效要件的是（ ）。
A、成立生效
B、即時生效
C、受領(lǐng)生效
D、附條件生效
19、建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，是實現(xiàn)依法治稅的實現(xiàn)方式之一，按照監(jiān)督內(nèi)容的分類，下列屬于事前監(jiān)督方式的是（）
A、稅務(wù)執(zhí)法檢查制度
B、稅收規(guī)范性文件的會簽制度
C、行政復(fù)議
D、審理有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議案件
20、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說法不正確的是（）。
A、屬于稅務(wù)具體行政行為
B、屬于自由裁量稅務(wù)行政行為
C、屬于依職權(quán)的稅務(wù)行政行為
D、屬于羈束稅務(wù)行政行為
二、多項選擇題
1、下列項目中，屬于納稅義務(wù)人權(quán)利的有( )
A、依法辦理稅務(wù)登記
B、多繳稅款申請退還
C、申請延期納稅
D、申請復(fù)議和提起訴訟
2、推進依法治稅的指導(dǎo)方針是（ ）
A、內(nèi)外并舉
B、加強監(jiān)管
C、重在治內(nèi)
D、以內(nèi)促外
3、納稅人在辦理下列哪些事項時必須使用稅務(wù)登記證件（ ）。
A、申請減稅、免稅、退稅
B、申報納稅
C、領(lǐng)購發(fā)票
D、申請?zhí)铋_外出稅收管理證明
4、我國目前采用定額稅率的稅種是（）。
A、房產(chǎn)稅
B、印花稅
C、營業(yè)稅
D、消費稅
5、可以處不繳或者少數(shù)的稅款50% 以上、5 倍以下的罰款的行為有（ ）
A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，不繳或者少數(shù)應(yīng)納稅款的行為
B、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少數(shù)應(yīng)納稅款的行為
C、納稅人種稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少數(shù)應(yīng)納稅款的行為
D、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為
6、納稅期限是稅法的構(gòu)成要素之一，是納稅人依法繳納稅款的期限，目前我國采用的納稅期限形式有（ ）。
A、按月申報，年終匯繳
B、按年計征，分期預(yù)繳
C、按期納稅
D、按次納稅
7、下列行為違背稅收法律主義的有（）。
A、稅務(wù)機關(guān)在法定幅度內(nèi)決定行政處罰數(shù)額
B、稅務(wù)機關(guān)與納稅人協(xié)商決定征稅數(shù)額
C、地方政府解釋稅收法律
D、稅務(wù)機關(guān)按照一定方法估定個體戶應(yīng)納稅額
8、在稅收執(zhí)法過程中，對稅法的效力或適用性判斷一般應(yīng)遵循的原則是（）。
A、新法優(yōu)于舊法原則
B、實體法從舊，程序法從新
C、程序法從舊，實體法從新
D、特別法高于普通法
9、在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（）。
A、邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B、邊際稅率往往要低于平均稅率
C、邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D、邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
10、稅務(wù)行政行為監(jiān)督是一種法律補救機制，主要包括以下幾種方式（）。
A、權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督
B、人民群眾的監(jiān)督
C、行政主體的監(jiān)督
D、司法機關(guān)的監(jiān)督
11、稅收法律關(guān)系的特點有（ ）。
A、體現(xiàn)國家單方面的意志
B、主體的一方只能是國家
C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性
D、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
12、稅務(wù)行政許可的范圍，主要包括以下幾個方面（）,
A、指定企業(yè)印制發(fā)票
B、對發(fā)票使用和管理的審核
C、對增值稅防偽稅控系統(tǒng)高開票限額的審批
D、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記或者使用稅控裝置的審批
13、下列屬于稅收實體法的構(gòu)成要素的有（ ）。
A、征收主體
B、納稅義務(wù)人
C、征收對象
D、稅率
14、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列說法正確的是（ ）。
A、權(quán)利主體中納稅人的確定，我國采取屬地原則
B、權(quán)利客體即納稅對象
C、權(quán)利主體的權(quán)利和義務(wù)是實質(zhì)的東西
D、新的納稅主體本身能夠產(chǎn)生納稅義務(wù)
15、下列稅法中屬于稅收實體法的有（ ）。
A、個人所得稅法
B、稅收征收管理法
C、發(fā)票管理辦法
D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
16、稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在以下（ ）個方面：
A、稅收優(yōu)先無擔(dān)保債權(quán)
B、稅收優(yōu)先擔(dān)保債權(quán)
C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
D、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得
17、納稅人未繳或少繳稅款的補交規(guī)定有（?。?。
A、因納稅人計算錯誤未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可追征,加收滯納金
B、因納稅人偷稅未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)可在10年內(nèi)追征
C、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)追征，超過1年要加收滯納金
D、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任未繳或少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征，不加收滯納金
18、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款（?。?
A、未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更登記的
B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C、未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告
D、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的
19、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（?。?BR> A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D、扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
20、稅務(wù)行政行為的合法要件是指在稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟中得到維持所需具備的條件，具體包括有（）。
A、主體合法
B、權(quán)限合法
C、內(nèi)容合法
D、形式合法