第一部分 選擇題（共40分）
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.1918年我國(guó)創(chuàng)辦的第一家社會(huì)審計(jì)組織是（ ）
A.潘序倫創(chuàng)辦的立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.奚玉書創(chuàng)辦的公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.謝霖創(chuàng)辦的正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.徐永柞創(chuàng)辦的徐永柞會(huì)計(jì)師事務(wù)所
2.下列各項(xiàng)，不屬于書面證據(jù)的是（ ）
A.銷售發(fā)票 B.成本核算制度
C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.管理*聲明書
3.與分析性復(fù)核方法最相關(guān)的認(rèn)定是（?。?BR> A.存在或發(fā)生 B.完整性
C.權(quán)利或義務(wù) D.估價(jià)與分?jǐn)?BR> 4.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該（?。?BR> A.增加符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
B.減少符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C.增加符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.減少符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
5.不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他帳戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò) 報(bào)或漏報(bào)的可能性，審計(jì)上稱作（?。?BR> A.控制風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.固有風(fēng)險(xiǎn) D.交易風(fēng)險(xiǎn) 6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序，非必須執(zhí)行的是（?。?BR> A.了解被審計(jì)單位的基本情況 B.符合性測(cè)試
C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.編寫審計(jì)報(bào)告
7.按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控 制制度，這種方法稱為（?。?BR> A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀察法 D.判斷法 8.一般情況下，符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于（?。?BR> A.被審計(jì)單位規(guī)模大小 B.審計(jì)收費(fèi)的高低
C.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短
9.下列各項(xiàng)，應(yīng)納入具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（?。?BR> A.審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略 B.審計(jì)程序
C.重要性的確定 D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
10.下列各項(xiàng)，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（?。?BR> A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B.對(duì)重要性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步評(píng)估
C.初步分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.符合性測(cè)試
11.發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)人員需實(shí)施符合性測(cè)試（ ）
A.相關(guān)內(nèi)部控制不存在
B.相關(guān)內(nèi)部控制未有效運(yùn)行
C.進(jìn)行符合性測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量
D.小規(guī)模企業(yè)
12.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作出復(fù)審結(jié)論和決定，應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起的（?。?BR> A.十日內(nèi) B.十五日內(nèi) C.三十日內(nèi) D.三個(gè)月內(nèi) 13.在我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》中，下列各項(xiàng)均屬一般準(zhǔn)則的內(nèi)容，除了（?。?BR> A.對(duì)獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)的表述
B.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求
C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位雙方責(zé)任的規(guī)定
D.對(duì)編制審計(jì)計(jì)劃的規(guī)定
14.下列各項(xiàng)審計(jì)工作底稿，應(yīng)歸入永久性檔案的是（?。?BR> A.審計(jì)報(bào)告書副本 B.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
C.應(yīng)收帳款詢證函 D.現(xiàn)金收支系統(tǒng)內(nèi)部控制問題調(diào)查表
15.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2000年3月15日簽發(fā)了對(duì)甲公司1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。按規(guī)定，其在審計(jì)過程中填列的各調(diào)查表至少應(yīng)保留至（?。?BR> A.2000年12月31日 B.2009年3月15日
C.2009年12月31日 D.2010年3月15日
16.當(dāng)應(yīng)收帳款金額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人發(fā)生（?。?BR> A.肯定式函證
B.否定式函證
C.肯定式函證或否定式函證
D.第一次發(fā)出肯定式函證，若沒有回函，第二次發(fā)出否定式函證
17.就地審計(jì)按照不同情況，可以分為以下審計(jì)種類，除了（?。?BR> A.駐在審計(jì) B.巡回審計(jì)
C.突擊審計(jì) D.專程審計(jì)
18.下列各項(xiàng)職能中，不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（ ）
A.監(jiān)督職能 B.管理職能
C.評(píng)價(jià)職能 D.鑒證職能
19.如果隨機(jī)選樣選出的樣本號(hào)碼為15、25、35、45、55、…，那么該選樣方法極有可能是（?。?BR> A.編號(hào)選樣法 B.隨機(jī)數(shù)表法
C.系統(tǒng)隨機(jī)選樣法 D.整群隨機(jī)選樣法
20.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒定時(shí)不應(yīng)考慮的因素是（ ）
A.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性 B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性
C.審計(jì)證據(jù)的重要性 D.取得審計(jì)證據(jù)的成本與效益
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.審計(jì)最早產(chǎn)生是由于（?。?BR> A.私有制產(chǎn)生
B.皇室的出現(xiàn)
C.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)分離
D.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管權(quán)分離
E.股份有限公司產(chǎn)生
22.我國(guó)制定的審計(jì)方面的法律和行政法規(guī)包括（ ）
A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》
B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》
C.《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告》
D.《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》
E.《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》
23.下列各項(xiàng)，符合獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的有（ ）
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié) 果負(fù)責(zé)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，簽訂審計(jì) 業(yè)務(wù)約定書
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)改變審 計(jì)目標(biāo)與范圍
E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)、出具審計(jì)意見，對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)在法定職權(quán) 范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計(jì)決定
24.下列各項(xiàng)，屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任的有（?。?A.建立健全的內(nèi)部控制制度
B.保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整
C.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性
D.保證會(huì)計(jì)資料的合法性
E.保證會(huì)計(jì)資料的完整性
25.高估資產(chǎn)會(huì)直接影響到的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的有（?。?BR> A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù)
D.估價(jià)或分?jǐn)?E.表達(dá)與披露
26.審計(jì)證據(jù)按其形式可以分為（ ）
A.測(cè)試證據(jù) B.實(shí)物證據(jù) C.書面證據(jù)
D.口頭證據(jù) E.環(huán)境證據(jù)
27.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（?。?BR> A.審計(jì)報(bào)告名稱及收件人名稱
B.審計(jì)范圍段
C.審計(jì)意見段
D.審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員簽章
E.管理建議書
28.發(fā)現(xiàn)以下情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具保留意見審計(jì)報(bào)告（?。?BR> A.審計(jì)范圍受到重要局部限制，無法取得必要的審計(jì)證據(jù)
B.會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重歪曲被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，被審計(jì)單位拒絕調(diào)整
C.個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則
D.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見
E.被審計(jì)單位面臨重大訴訟，且無法適當(dāng)估計(jì)其后果
29.下列各項(xiàng)，屬于庫存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性測(cè)試內(nèi)容的有（?。?BR> A.了解庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
B.評(píng)價(jià)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
D.審查外幣現(xiàn)金的折算是否正確
E.確定現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)
30.如果被審計(jì)單位的應(yīng)收帳款是由于以下原因注銷的，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其作帳面調(diào)整（?。?BR> A.債務(wù)人破產(chǎn) B.債務(wù)人死亡 C.債務(wù)人逃跑
D.債務(wù)人遷址 E.債務(wù)人欠款已達(dá)三年
第二部分 非選擇題（共60分）
三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.審計(jì)獨(dú)立性
32.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)
四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.簡(jiǎn)述產(chǎn)品銷售收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
34.與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有哪些特點(diǎn)？
五、論述題（本大題共1小題，共10分）
35.對(duì)收入費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)為什么要較多地采用分析性復(fù)核程序？它是如何進(jìn)行的？
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
36.審計(jì)人員于2003年2月5日下午5時(shí)對(duì)某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)天的現(xiàn)金日記帳已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為6，832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，取得以下資料：
（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5，108.70元。
（2）下列憑證已付款尚未制證入帳：
①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1，000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。
（3）門市部送來當(dāng)天零售貨款2，580元（不包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)），附發(fā)票副本16張，未送存 銀行，也沒有入帳。
（4）未領(lǐng)工資1，480元，單獨(dú)包封（不包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)）。
（5）銀行核定庫存現(xiàn)金限額5，000元。
要求：
（1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果，編制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表；
（2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。
37. 寶通賓館屬外資企業(yè)，2001年共盈利180萬元，年末未分配利潤(rùn)50萬元。2002年，該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1，000萬元，費(fèi)用成本700萬元，營(yíng)業(yè)稅 100萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出110萬元。該公司2002年已繳納所得稅16萬元，所得稅稅率為16.5%.
審計(jì)人員于2003年2月對(duì)該賓館2002年會(huì)計(jì)帳戶進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)下列費(fèi)用已經(jīng)入帳：
（1）12月購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2萬元，列入管理費(fèi)用；
（2）支付違約金1萬元，列入營(yíng)業(yè)外支出；
（3）車間廠房遭火災(zāi)損失10萬元，列入營(yíng)業(yè)外支出，之后保險(xiǎn)公司賠償損失4萬元，列入盈余公積；
（4）捐贈(zèng)“希望工程”款10萬元，列入營(yíng)業(yè)外支出；
（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，列入管理費(fèi)用，但稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按年?duì)I業(yè)收入的0.5%在稅前列支。
要求：
（1）指出上述會(huì)計(jì)處理的錯(cuò)誤，并編制調(diào)整分錄；
（2）計(jì)算該公司2002年稅前利潤(rùn)；
（3）計(jì)算該公司2002年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和應(yīng)補(bǔ)交的所得稅；
（4）計(jì)算該公司2002年可供分配的利潤(rùn)。
38.上海達(dá) 信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明和張建于2003年2月18日完成了對(duì)光明電器股份有限公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作。在審查工作中，發(fā)現(xiàn)該公司 有低估負(fù)債和費(fèi)用100萬元的錯(cuò)誤，經(jīng)編制調(diào)整工作底稿，該公司已對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤作了調(diào)整。2003年2月21日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的助手完成了審計(jì)報(bào)告的初稿，內(nèi) 容如下：
光明電器股份有限公司：
本注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受貴公司的委托，對(duì)貴公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審查。我們審計(jì)是依據(jù)《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了檢查內(nèi)部控制遵守情況和數(shù)據(jù)記錄真實(shí)情況等必要的審計(jì)程序。
我們認(rèn)為，貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份制有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公允地反映了貴公司2002年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 李明 張建 2003年2月21日
要求：根據(jù)上述資料指出審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并提出相應(yīng)的正確寫法。
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.1918年我國(guó)創(chuàng)辦的第一家社會(huì)審計(jì)組織是（ ）
A.潘序倫創(chuàng)辦的立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.奚玉書創(chuàng)辦的公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.謝霖創(chuàng)辦的正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.徐永柞創(chuàng)辦的徐永柞會(huì)計(jì)師事務(wù)所
2.下列各項(xiàng)，不屬于書面證據(jù)的是（ ）
A.銷售發(fā)票 B.成本核算制度
C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.管理*聲明書
3.與分析性復(fù)核方法最相關(guān)的認(rèn)定是（?。?BR> A.存在或發(fā)生 B.完整性
C.權(quán)利或義務(wù) D.估價(jià)與分?jǐn)?BR> 4.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該（?。?BR> A.增加符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
B.減少符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C.增加符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.減少符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
5.不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他帳戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò) 報(bào)或漏報(bào)的可能性，審計(jì)上稱作（?。?BR> A.控制風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.固有風(fēng)險(xiǎn) D.交易風(fēng)險(xiǎn) 6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序，非必須執(zhí)行的是（?。?BR> A.了解被審計(jì)單位的基本情況 B.符合性測(cè)試
C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.編寫審計(jì)報(bào)告
7.按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控 制制度，這種方法稱為（?。?BR> A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀察法 D.判斷法 8.一般情況下，符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于（?。?BR> A.被審計(jì)單位規(guī)模大小 B.審計(jì)收費(fèi)的高低
C.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短
9.下列各項(xiàng)，應(yīng)納入具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（?。?BR> A.審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略 B.審計(jì)程序
C.重要性的確定 D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
10.下列各項(xiàng)，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（?。?BR> A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B.對(duì)重要性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步評(píng)估
C.初步分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.符合性測(cè)試
11.發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)人員需實(shí)施符合性測(cè)試（ ）
A.相關(guān)內(nèi)部控制不存在
B.相關(guān)內(nèi)部控制未有效運(yùn)行
C.進(jìn)行符合性測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量
D.小規(guī)模企業(yè)
12.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作出復(fù)審結(jié)論和決定，應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起的（?。?BR> A.十日內(nèi) B.十五日內(nèi) C.三十日內(nèi) D.三個(gè)月內(nèi) 13.在我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》中，下列各項(xiàng)均屬一般準(zhǔn)則的內(nèi)容，除了（?。?BR> A.對(duì)獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)的表述
B.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求
C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位雙方責(zé)任的規(guī)定
D.對(duì)編制審計(jì)計(jì)劃的規(guī)定
14.下列各項(xiàng)審計(jì)工作底稿，應(yīng)歸入永久性檔案的是（?。?BR> A.審計(jì)報(bào)告書副本 B.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
C.應(yīng)收帳款詢證函 D.現(xiàn)金收支系統(tǒng)內(nèi)部控制問題調(diào)查表
15.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2000年3月15日簽發(fā)了對(duì)甲公司1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。按規(guī)定，其在審計(jì)過程中填列的各調(diào)查表至少應(yīng)保留至（?。?BR> A.2000年12月31日 B.2009年3月15日
C.2009年12月31日 D.2010年3月15日
16.當(dāng)應(yīng)收帳款金額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人發(fā)生（?。?BR> A.肯定式函證
B.否定式函證
C.肯定式函證或否定式函證
D.第一次發(fā)出肯定式函證，若沒有回函，第二次發(fā)出否定式函證
17.就地審計(jì)按照不同情況，可以分為以下審計(jì)種類，除了（?。?BR> A.駐在審計(jì) B.巡回審計(jì)
C.突擊審計(jì) D.專程審計(jì)
18.下列各項(xiàng)職能中，不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（ ）
A.監(jiān)督職能 B.管理職能
C.評(píng)價(jià)職能 D.鑒證職能
19.如果隨機(jī)選樣選出的樣本號(hào)碼為15、25、35、45、55、…，那么該選樣方法極有可能是（?。?BR> A.編號(hào)選樣法 B.隨機(jī)數(shù)表法
C.系統(tǒng)隨機(jī)選樣法 D.整群隨機(jī)選樣法
20.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒定時(shí)不應(yīng)考慮的因素是（ ）
A.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性 B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性
C.審計(jì)證據(jù)的重要性 D.取得審計(jì)證據(jù)的成本與效益
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.審計(jì)最早產(chǎn)生是由于（?。?BR> A.私有制產(chǎn)生
B.皇室的出現(xiàn)
C.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)分離
D.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管權(quán)分離
E.股份有限公司產(chǎn)生
22.我國(guó)制定的審計(jì)方面的法律和行政法規(guī)包括（ ）
A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》
B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》
C.《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告》
D.《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》
E.《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》
23.下列各項(xiàng)，符合獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的有（ ）
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié) 果負(fù)責(zé)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，簽訂審計(jì) 業(yè)務(wù)約定書
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)改變審 計(jì)目標(biāo)與范圍
E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)、出具審計(jì)意見，對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)在法定職權(quán) 范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計(jì)決定
24.下列各項(xiàng)，屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任的有（?。?A.建立健全的內(nèi)部控制制度
B.保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整
C.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性
D.保證會(huì)計(jì)資料的合法性
E.保證會(huì)計(jì)資料的完整性
25.高估資產(chǎn)會(huì)直接影響到的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的有（?。?BR> A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù)
D.估價(jià)或分?jǐn)?E.表達(dá)與披露
26.審計(jì)證據(jù)按其形式可以分為（ ）
A.測(cè)試證據(jù) B.實(shí)物證據(jù) C.書面證據(jù)
D.口頭證據(jù) E.環(huán)境證據(jù)
27.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（?。?BR> A.審計(jì)報(bào)告名稱及收件人名稱
B.審計(jì)范圍段
C.審計(jì)意見段
D.審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員簽章
E.管理建議書
28.發(fā)現(xiàn)以下情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具保留意見審計(jì)報(bào)告（?。?BR> A.審計(jì)范圍受到重要局部限制，無法取得必要的審計(jì)證據(jù)
B.會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重歪曲被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，被審計(jì)單位拒絕調(diào)整
C.個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則
D.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見
E.被審計(jì)單位面臨重大訴訟，且無法適當(dāng)估計(jì)其后果
29.下列各項(xiàng)，屬于庫存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性測(cè)試內(nèi)容的有（?。?BR> A.了解庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
B.評(píng)價(jià)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
D.審查外幣現(xiàn)金的折算是否正確
E.確定現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)
30.如果被審計(jì)單位的應(yīng)收帳款是由于以下原因注銷的，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其作帳面調(diào)整（?。?BR> A.債務(wù)人破產(chǎn) B.債務(wù)人死亡 C.債務(wù)人逃跑
D.債務(wù)人遷址 E.債務(wù)人欠款已達(dá)三年
第二部分 非選擇題（共60分）
三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.審計(jì)獨(dú)立性
32.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)
四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.簡(jiǎn)述產(chǎn)品銷售收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
34.與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有哪些特點(diǎn)？
五、論述題（本大題共1小題，共10分）
35.對(duì)收入費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)為什么要較多地采用分析性復(fù)核程序？它是如何進(jìn)行的？
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
36.審計(jì)人員于2003年2月5日下午5時(shí)對(duì)某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)天的現(xiàn)金日記帳已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為6，832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，取得以下資料：
（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5，108.70元。
（2）下列憑證已付款尚未制證入帳：
①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1，000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。
（3）門市部送來當(dāng)天零售貨款2，580元（不包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)），附發(fā)票副本16張，未送存 銀行，也沒有入帳。
（4）未領(lǐng)工資1，480元，單獨(dú)包封（不包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)）。
（5）銀行核定庫存現(xiàn)金限額5，000元。
要求：
（1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果，編制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表；
（2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。
37. 寶通賓館屬外資企業(yè)，2001年共盈利180萬元，年末未分配利潤(rùn)50萬元。2002年，該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1，000萬元，費(fèi)用成本700萬元，營(yíng)業(yè)稅 100萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出110萬元。該公司2002年已繳納所得稅16萬元，所得稅稅率為16.5%.
審計(jì)人員于2003年2月對(duì)該賓館2002年會(huì)計(jì)帳戶進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)下列費(fèi)用已經(jīng)入帳：
（1）12月購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2萬元，列入管理費(fèi)用；
（2）支付違約金1萬元，列入營(yíng)業(yè)外支出；
（3）車間廠房遭火災(zāi)損失10萬元，列入營(yíng)業(yè)外支出，之后保險(xiǎn)公司賠償損失4萬元，列入盈余公積；
（4）捐贈(zèng)“希望工程”款10萬元，列入營(yíng)業(yè)外支出；
（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，列入管理費(fèi)用，但稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按年?duì)I業(yè)收入的0.5%在稅前列支。
要求：
（1）指出上述會(huì)計(jì)處理的錯(cuò)誤，并編制調(diào)整分錄；
（2）計(jì)算該公司2002年稅前利潤(rùn)；
（3）計(jì)算該公司2002年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和應(yīng)補(bǔ)交的所得稅；
（4）計(jì)算該公司2002年可供分配的利潤(rùn)。
38.上海達(dá) 信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明和張建于2003年2月18日完成了對(duì)光明電器股份有限公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作。在審查工作中，發(fā)現(xiàn)該公司 有低估負(fù)債和費(fèi)用100萬元的錯(cuò)誤，經(jīng)編制調(diào)整工作底稿，該公司已對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤作了調(diào)整。2003年2月21日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的助手完成了審計(jì)報(bào)告的初稿，內(nèi) 容如下：
光明電器股份有限公司：
本注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受貴公司的委托，對(duì)貴公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審查。我們審計(jì)是依據(jù)《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了檢查內(nèi)部控制遵守情況和數(shù)據(jù)記錄真實(shí)情況等必要的審計(jì)程序。
我們認(rèn)為，貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份制有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公允地反映了貴公司2002年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 李明 張建 2003年2月21日
要求：根據(jù)上述資料指出審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并提出相應(yīng)的正確寫法。