☆☆☆☆考點(diǎn)10：建筑企業(yè)流動(dòng)資金的分類
建筑企業(yè)的流動(dòng)資金以各種不同的具體占有形式存在于各個(gè)不同的階段。為了加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，應(yīng)當(dāng)將全部流動(dòng)資金進(jìn)行分類。
1.按流動(dòng)資金的內(nèi)容分類，可分為貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款及預(yù)付款、存貨等。
貨幣資金。包括現(xiàn)金（即企業(yè)庫存的各類幣種的現(xiàn)金）、各種存款（指企業(yè)在本埠的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的存款）、其他貨幣資金（如在途資金、企業(yè)在外埠的存款等）。
短期投資。指企業(yè)能夠隨時(shí)變現(xiàn)或者持有時(shí)間不超過一年的各種有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。
應(yīng)收款及預(yù)付款。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，因銷售或購買產(chǎn)品及勞務(wù)而預(yù)收或預(yù)付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，如應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。
存貨。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括庫存的、加工的、施工中的及在途的主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、產(chǎn)成品、半成品及商品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
2.按流動(dòng)資金在再生產(chǎn)過程中所處的地位分類，可分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。
生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金按照流動(dòng)資金在周轉(zhuǎn)過程中具體占用的形式分儲(chǔ)備資金和生產(chǎn)資金兩部分。
流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金?？煞譃榻Y(jié)算資金、貨幣資金及成品資金。
3.按流動(dòng)資金的管理方式分類，可分為定額流動(dòng)資金和非定額流動(dòng)資金。
定額流動(dòng)資金，是企業(yè)全部流動(dòng)資金的主要組成部分。根據(jù)企業(yè)施工生產(chǎn)任務(wù)的規(guī)模、材料物資的消耗程度和供應(yīng)條件，以及企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的需要和經(jīng)營管理水平等具體情況，為保證施工生產(chǎn)的正常需要，對(duì)某些流動(dòng)資金項(xiàng)目，核定一定數(shù)量的流動(dòng)資金，稱為定額流動(dòng)資金。如主要材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件、機(jī)械配件等。
非定額流動(dòng)資金，指不能確定其定額的流動(dòng)資金。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等。
4.按流動(dòng)資金形成的來源分類，可分為自有流動(dòng)資金和非自有流動(dòng)資金。
自有流動(dòng)資金，指企業(yè)可以長期周轉(zhuǎn)使用，而不需要按期歸還的流動(dòng)資金。
非自有流動(dòng)資金，指企業(yè)向建設(shè)單位按規(guī)定收取的預(yù)收備料款、預(yù)收工程款以及按規(guī)定向銀行借入的流動(dòng)資金性質(zhì)的借款。這部分流動(dòng)資金一般不能長期占用，有的要按期歸還，有的要抵作向建設(shè)單位收取的工程進(jìn)度款。
考核建筑企業(yè)流動(dòng)資金的利用效果，是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。提高企業(yè)流動(dòng)資金利用效果的主要途徑，就是要加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，周轉(zhuǎn)天數(shù)及流動(dòng)資金占用率等。
建筑企業(yè)的流動(dòng)資金以各種不同的具體占有形式存在于各個(gè)不同的階段。為了加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，應(yīng)當(dāng)將全部流動(dòng)資金進(jìn)行分類。
1.按流動(dòng)資金的內(nèi)容分類，可分為貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款及預(yù)付款、存貨等。
貨幣資金。包括現(xiàn)金（即企業(yè)庫存的各類幣種的現(xiàn)金）、各種存款（指企業(yè)在本埠的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的存款）、其他貨幣資金（如在途資金、企業(yè)在外埠的存款等）。
短期投資。指企業(yè)能夠隨時(shí)變現(xiàn)或者持有時(shí)間不超過一年的各種有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。
應(yīng)收款及預(yù)付款。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，因銷售或購買產(chǎn)品及勞務(wù)而預(yù)收或預(yù)付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，如應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。
存貨。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括庫存的、加工的、施工中的及在途的主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、產(chǎn)成品、半成品及商品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
2.按流動(dòng)資金在再生產(chǎn)過程中所處的地位分類，可分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。
生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金按照流動(dòng)資金在周轉(zhuǎn)過程中具體占用的形式分儲(chǔ)備資金和生產(chǎn)資金兩部分。
流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金?？煞譃榻Y(jié)算資金、貨幣資金及成品資金。
3.按流動(dòng)資金的管理方式分類，可分為定額流動(dòng)資金和非定額流動(dòng)資金。
定額流動(dòng)資金，是企業(yè)全部流動(dòng)資金的主要組成部分。根據(jù)企業(yè)施工生產(chǎn)任務(wù)的規(guī)模、材料物資的消耗程度和供應(yīng)條件，以及企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的需要和經(jīng)營管理水平等具體情況，為保證施工生產(chǎn)的正常需要，對(duì)某些流動(dòng)資金項(xiàng)目，核定一定數(shù)量的流動(dòng)資金，稱為定額流動(dòng)資金。如主要材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件、機(jī)械配件等。
非定額流動(dòng)資金，指不能確定其定額的流動(dòng)資金。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等。
4.按流動(dòng)資金形成的來源分類，可分為自有流動(dòng)資金和非自有流動(dòng)資金。
自有流動(dòng)資金，指企業(yè)可以長期周轉(zhuǎn)使用，而不需要按期歸還的流動(dòng)資金。
非自有流動(dòng)資金，指企業(yè)向建設(shè)單位按規(guī)定收取的預(yù)收備料款、預(yù)收工程款以及按規(guī)定向銀行借入的流動(dòng)資金性質(zhì)的借款。這部分流動(dòng)資金一般不能長期占用，有的要按期歸還，有的要抵作向建設(shè)單位收取的工程進(jìn)度款。
考核建筑企業(yè)流動(dòng)資金的利用效果，是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。提高企業(yè)流動(dòng)資金利用效果的主要途徑，就是要加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，周轉(zhuǎn)天數(shù)及流動(dòng)資金占用率等。