一、《審計》教材大綱新舊對比變化 與2006年相比，2007年《審計》教材大綱從16章增加到22章，內(nèi)容變化特別大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.突出了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?。新設(shè)了“風(fēng)險評估”和“風(fēng)險應(yīng)對”兩章，闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟詈瓦\用要求，要求注冊會計師在審計過程中牢固樹立這一理念，把審計流程理解為重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對的過程。
2.體現(xiàn)了新審計準(zhǔn)則體系的要求。新大綱用了專門一章介紹新審計準(zhǔn)則體系建設(shè)的背景、框架及內(nèi)容。此外，在財務(wù)報表審計的目標(biāo)和原則、注冊會計師的責(zé)任設(shè)定、風(fēng)險的評估和應(yīng)對、審計證據(jù)的收集和評價、審計的結(jié)論和報告等方面，都按照新審計準(zhǔn)則的要求，進行了更新。
3.體現(xiàn)了國際職業(yè)道德規(guī)范方面的最新發(fā)展。根據(jù)國際會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的最新稿，對2006年教材中“職業(yè)道德準(zhǔn)則”部分進行了更新。
4.更加重視注冊會計師對舞弊的責(zé)任。增加了專門一章闡述注冊會計師對發(fā)現(xiàn)和報告舞弊的責(zé)任，同時為注冊會計師更好地履行這一職責(zé)提供
更詳細(xì)的指引。
5.注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。為此，重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中。
6.強化了審計抽樣。增加了審計抽樣與其他選擇測試項目方法之間關(guān)系的闡述，更為全面地講解審計抽樣中的基本概念和思路，增加了實質(zhì)性程序中常用的“概率比例規(guī)模抽樣法（PPS）”。
7.內(nèi)容更加完整。增加了鑒證業(yè)務(wù)基本框架和比較數(shù)據(jù)的內(nèi)容，使教材的內(nèi)容更加完整。
8.體現(xiàn)新會計準(zhǔn)則的要求。按照新會計準(zhǔn)則的要求，統(tǒng)一財務(wù)報表項目的名稱，并按照確認(rèn)和計量的新特點，設(shè)計相應(yīng)的審計重點。
9.擴充了其他鑒證業(yè)務(wù)的內(nèi)容。增加了財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的內(nèi)容；同時，把盈利預(yù)測審核的內(nèi)容擴大為“預(yù)測性財務(wù)信息的審核”。
10.增加了相關(guān)服務(wù)的內(nèi)容。包括對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序和代編財務(wù)信息。
二、2006年與2007年審計教材比較
2006年2月15日財政部公布了38項注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，構(gòu)建了新的審計準(zhǔn)則體系，與2006年教材相比，2007年教材有了較大的變化，如表1所示。
表1 2006年與2007年審計教材比較
2006年審計教材目錄 2007年審計教材目錄 比較
一、注冊會計師審計概論
（一）注冊會計師審計的起源與發(fā)展
1.西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
2.中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展
（二）注冊會計師審計的基本概念
1.審計的概念
2.審計的類別
（三）注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
1.審計監(jiān)督體系
2.注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系
3.注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系 一、注冊會計師審計概論
（一）注冊會計師審計的起源與發(fā)展
1.西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
2.中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展
（二）注冊會計師審計的基本概念
1.審計的概念
2.審計的類別
3.審計方法
（三）注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
1.審計監(jiān)督體系
2.注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系
3.注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系 在第二節(jié)增加了“審計的方法”
二、注冊會計師管理
（一）注冊會計師考試與注冊登記
1.報考條件
2.考試組織
3.考試科目和成績認(rèn)定
4.注冊登記
（二）注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
1.審計業(yè)務(wù)
2.其他鑒證業(yè)務(wù)
3.稅務(wù)服務(wù)
4.管理咨詢
5.會計服務(wù)
（三）會計師事務(wù)所
1.會計師事務(wù)所的組織形式
2.會計師事務(wù)所的設(shè)立與審批
（四）注冊會計師協(xié)會
1.中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
2.中國注冊會計師協(xié)會會員
3.協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)辦事機構(gòu)
4.地方注冊會計師協(xié)會 二、注冊會計師管理
（一）注冊會計師考試與注冊登記
1.報考條件
2.考試組織
3.考試科目和成績認(rèn)定
4.注冊登記
(二)注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
1.審計業(yè)務(wù)
2.審閱業(yè)務(wù)
3.其他鑒證業(yè)務(wù)
4.相關(guān)服務(wù)
(三)會計師事務(wù)所的組織形式
1.獨資會計師事務(wù)所
2.普通合伙制會計師事務(wù)所
3.有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所
4.有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所
(四)注冊會計師協(xié)會
1.中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
2.中國注冊會計師協(xié)會會員
3.協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)辦事機構(gòu)
4.地方注冊會計師協(xié)會 2007年教材按照2006年新發(fā)布的《注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（以下簡稱“新審計準(zhǔn)則”）中的框架結(jié)構(gòu)對原教材第二節(jié)“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”進行重新歸類。
第三節(jié)刪除了“會計師事務(wù)所的設(shè)立與審批”
三、注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系
（一）獨立審計準(zhǔn)則
1.獨立審計準(zhǔn)則的定義和作用
2.國際審計準(zhǔn)則
3.美國審計準(zhǔn)則
4.中國獨立審計準(zhǔn)則體系
（二）質(zhì)量控制準(zhǔn)則
1.質(zhì)量控制的定義和作用
2.國際審計工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則
3.美國質(zhì)量控制準(zhǔn)則
4.中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
（三）職業(yè)道德準(zhǔn)則
1.職業(yè)道德的定義和作用
2.國外注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
3.中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范
（四）職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
1.職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用
2.職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容與形式
3.職業(yè)后續(xù)教育的組織與實施
4.職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核 三、注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
（一）注冊會計師職業(yè)道德概述
1.職業(yè)道德規(guī)范的含義
2.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
（二）注冊會計師職業(yè)道德基本原則
1.獨立、客觀、公正
2.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注
3.保密
4.職業(yè)行為
5.技術(shù)準(zhǔn)則
（三）獨立性
1.獨立性的含義
2.威脅獨立性的情形
3.防范措施
4.業(yè)務(wù)期間
5.特定情況下對獨立性原則的運用
（四）專業(yè)勝任能力
1.專業(yè)勝任能力的兩個階段
2.利用其他專家工作
(五)保密
1.保密義務(wù)
2.保密義務(wù)的豁免
（六）收費與傭金
1.規(guī)范收費與傭金的作用
2.收費
3.傭金
（七）與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
(八)承接前任注冊會計師的審計業(yè)務(wù)
1.前后任注冊會計師的含義
2.客戶更換會計師事務(wù)所的原因
3.接受委托前的溝通
4.接受委托后的溝通
（九）廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
1.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義
2.廣告
3.業(yè)務(wù)招攬
4.宣傳 2007年教材的第三章是由2006年教材第三章第三節(jié)“職業(yè)道德準(zhǔn)則”獨立出來的。根據(jù)《國際會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則》的最新稿，對2006年教材中“職業(yè)道德準(zhǔn)則”部分進行了重新編寫，體現(xiàn)了國際職業(yè)道德規(guī)范方面的最新發(fā)展
四、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
（一）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況
1.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個階段
2.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性
3.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則和具體措施
4.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果
（二）中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
1.鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)
2.業(yè)務(wù)承接
3.鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
4.鑒證對象
5.標(biāo)準(zhǔn)
6.證據(jù)
7.鑒證報告
（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
1.質(zhì)量控制制度的目的和要素
2.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
3.職業(yè)道德規(guī)范
4.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
5.人力資源
6.業(yè)務(wù)執(zhí)行
7.業(yè)務(wù)工作底稿
8.監(jiān)控
9.記錄 2007年教材第四章對應(yīng)于2006年教材第三章，但有較大差異，主要表現(xiàn)在：按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫，并增加了“注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況”和“中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則”和“會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則”三部分內(nèi)容
四、注冊會計師的法律責(zé)任
（一）注冊會計師法律責(zé)任概述
1.會計責(zé)任與審計責(zé)任
2.注冊會計師法律責(zé)任的成因和種類
3.美國等國家注冊會計師的法律責(zé)任
4.中國注冊會計師的法律責(zé)任
（二）注冊會計師如何避免法律訴訟
1.注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
2.注冊會計師避免法律訴訟的具體措施 五、注冊會計師的法律責(zé)任
（一）注冊會計師法律責(zé)任概述
1.注冊會計師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式
2.注冊會計師法律責(zé)任的成因
3.經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風(fēng)險
4.對注冊會計師責(zé)任的認(rèn)定
5.注冊會計師法律責(zé)任的種類
(二)國外注冊會計師的法律責(zé)任
1.注冊會計師對于委托人的責(zé)任
2.習(xí)慣法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
3.成文法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
(三)中國注冊會計師的法律責(zé)任
1.民事責(zé)任
2.行政責(zé)任和刑事責(zé)任
（四）注冊會計師如何避免法律訴訟
1.注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
2.注冊會計師避免法律訴訟的具體措施 2007年教材第五章與2006年教材第四章相對應(yīng)，框架結(jié)構(gòu)做了一些調(diào)整，內(nèi)容進行重新編寫
五、審計目標(biāo)與審計范圍
（一）審計總目標(biāo)
1.審計總目標(biāo)的演變
2.我國獨立審計的總目標(biāo)
（二）審計具體目標(biāo)及其確定
1.被審計單位管理*對會計報表的認(rèn)定
2.具體審計目標(biāo)
（三）審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
1.計劃階段
2.實施審計階段
3.審計完成階段
（四）審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍
1.審計業(yè)務(wù)約定書的定義與作用
2.簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
3.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
4.審計范圍 六、審計目標(biāo)
（一）財務(wù)報表審計的總目標(biāo)
1.審計總目標(biāo)的演變
2.我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)
（二）財務(wù)報表審計的責(zé)任劃分
1.被審計單位管理層和治理層的責(zé)任
2.注冊會計師的責(zé)任
3.兩種責(zé)任不能相互取代
4.幾個重要概念
（三）財務(wù)報表循環(huán)
1.財務(wù)報表審計的循環(huán)法
2.循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系
(四)確定具體審計目標(biāo)
1.被審計單位管理層的認(rèn)定
2.具體審計目標(biāo)
(五)審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
1.接受審計委托
2.計劃審計工作
3.實施風(fēng)險評估程序
4.實施控制測試和實質(zhì)性程序
5.完成審計工作和編制審計報告
(六)審計業(yè)務(wù)約定書
1.審計業(yè)務(wù)約定書的定義和作用
2.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
3.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容 2007年教材第六章對應(yīng)于2006年教材第五章，增加了第二節(jié)“被審計單位管理層和治理層的責(zé)任以及注冊會計師的責(zé)任”和第三節(jié)“財務(wù)報表循環(huán)”，刪除了2006年教材第四章“審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍”的內(nèi)容。對循環(huán)的劃分更為科學(xué)，同時按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫
六、審計證據(jù)與審計工作底稿
（一）審計證據(jù)
1.審計證據(jù)的種類
2.審計證據(jù)的特性
3.審計證據(jù)的獲取
4.審計證據(jù)的整理與分析
（二）審計工作底稿
1.審計工作底稿的定義、分類及作用
2.審計工作底稿的形成與復(fù)核
3.審計檔案的管理 七、審計證據(jù)與審計工作底稿
(一)審計證據(jù)
1.審計證據(jù)的含義
2.審計證據(jù)的特性
3.獲取審計證據(jù)的審計程序
4.分析程序
(二)審計工作底稿
1.審計工作底稿的含義和編制目的
2.審計工作底稿的性質(zhì)
3.審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
4.審計工作底稿的歸檔
5.審計報告日后對審計工作底稿的變動 2007年教材第七章對應(yīng)于2006年教材第六章，按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫
七、審計計劃、重要性及審計風(fēng)險
（一）審計計劃
1.審計計劃的定義和作用
2.審計計劃的編制與審核
3.了解被審計單位的基本情況
（二）審計重要性
1.重要性的定義
2.重要性的運用
3.編制審計計劃時對重要性的評估
4.評價審計結(jié)果時對重要性的考慮
（三）審計風(fēng)險
1.審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系
2.評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素
3.控制風(fēng)險的初步評估
4.控制測試與控制風(fēng)險的進一步評估
5.實質(zhì)性測試與控制風(fēng)險的最終評估
6.檢查風(fēng)險的評估基礎(chǔ)
7.檢查風(fēng)險對確定實質(zhì)性測試性質(zhì)、時間和范圍的影響
8.檢查風(fēng)險與審計意見的類型
（四）初步審計策略
1.初步審計策略的組成要素
2.初步審計策略
3.策略與交易循環(huán)的關(guān)系 八、計劃審計工作
（一）初步業(yè)務(wù)活動
1.初步業(yè)務(wù)活動的目的
2.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容
(二)總體審計策略和具體審計計劃
1.總體審計策略
2.具體審計計劃
3.審計過程中對計劃的更改
4.指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
5.對計劃審計工作的記錄
6.與管理層和治理層的溝通
7.首次接受委托的補充考慮
(三)審計重要性
1.重要性的含義
2.重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系
3.計劃審計工作時對重要性的評估
4.對計劃階段確定的重要性水平的調(diào)整
5.評價錯報的影響
(四)審計風(fēng)險
1.重大錯報風(fēng)險
2.檢查風(fēng)險
3.檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系 2007年教材第八章對應(yīng)于2006年教材第七章，按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫
八、內(nèi)部控制及其測試與評價
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素
1.內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)
2.內(nèi)部控制要素
（二）了解與記錄內(nèi)部控制
1.業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類
2.了解內(nèi)部控制
3.記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價
（三）內(nèi)部控制測試
1.運用初步審計策略的步驟
2.控制測試的概念
3.控制測試的種類
4.控制測試的性質(zhì)
5.控制測試的范圍
6.控制測試的時間
7.控制測試中利用內(nèi)部審計人員的工作
8.雙重目的測試
（四）內(nèi)部控制評價
1.控制風(fēng)險評價的概念
2.控制風(fēng)險評價的過程
3.對控制風(fēng)險再評價的記錄
4.評價結(jié)果對實質(zhì)性測試的影響
（五）管理建議書
1.管理建議書的含義
2.管理建議書的內(nèi)容
3.管理建議與審計意見的區(qū)別 九、風(fēng)險評估
(一)風(fēng)險評估概述
1.出臺審計風(fēng)險準(zhǔn)則的背景
2.審計風(fēng)險準(zhǔn)則體現(xiàn)出的重大變化
3.對風(fēng)險評估的總體要求
(二)風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
1.風(fēng)險評估程序和信息來源
2.項目組內(nèi)部的討論
(三)了解被審計單位及其環(huán)境
1.總體要求
2.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
（1）行業(yè)狀況
（2）法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境
（3）其他外部因素
（4）了解的重點和程度
3.被審計單位的性質(zhì)
4.被審計單位對會計政策的選擇和運用
5.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
6.被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
（四）了解被審計單位的內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的含義和要素
2.與審計相關(guān)的控制
3.對內(nèi)部控制了解的深度
4.內(nèi)部控制的人工和自動化成分
5.內(nèi)部控制的局限性
6.控制環(huán)境
7.被審計單位的風(fēng)險評估過程
8.信息系統(tǒng)與溝通
9.控制活動
10.對控制的監(jiān)督
11.在整體層面上對內(nèi)部控制了解和評估的總結(jié)
12.在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
(五)評估重大錯報風(fēng)險
1.識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險
2.需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險
3.僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
4.對風(fēng)險評估的修正
(六)與治理層和管理層的溝通
1.就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通
2.就重大錯報風(fēng)險的控制與治理層溝通
(七)審計工作記錄
1.記錄的內(nèi)容
2.記錄的方式 2007年教材第九、十章集中體現(xiàn)了新準(zhǔn)則風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃枷?，新設(shè)了“風(fēng)險評估”和“風(fēng)險應(yīng)對”兩章，闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟詈瓦\用要求，要求注冊會計師在審計過程中牢固樹立這一理念，把審計流程理解為重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對的過程
十、風(fēng)險應(yīng)對
(一)風(fēng)險應(yīng)對概述
（二）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
1.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施
2.增加審計程序不可預(yù)見性的方法
3.總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響
（三）針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序
1.進一步審計程序的含義和要求
2.進一步審計程序的性質(zhì)
3.進一步審計程序的時間
4.進一步審計程序的范圍
(四)控制測試
1.控制測試的含義和要求
2.控制測試的性質(zhì)
3.控制測試的時間
4.控制測試的范圍
(五)實質(zhì)性程序
1.實質(zhì)性程序的含義和要求
2.實質(zhì)性程序的性質(zhì)
3.實質(zhì)性程序的時間
4.實質(zhì)性程序的范圍
（六）進一步審計程序舉例
1.被審計單位背景資料簡介
2.注冊會計師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估和進一步審計程序的方案
3.控制測試
4.評價針對特別風(fēng)險的控制
5.實質(zhì)性程序
(七)評價列報的適當(dāng)性
（八）評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
1.完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價
2.形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價
(九)審計工作記錄
十一、財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮
(一)舞弊的含義和種類
1.舞弊的含義
2.舞弊的種類
(二)舞弊發(fā)生的因素
(三)治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
1.治理層和管理層的責(zé)任
2.注冊會計師的責(zé)任
(四)風(fēng)險評估程序
1.詢問
2.考慮舞弊因素
3.實施分析程序
4.考慮其他信息
5.組織項目組討論
(五)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
（六）應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
1.總體應(yīng)對措施
2.針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序
3.針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施的程序
(七)評價審計證據(jù)
1.考慮審計工作完成階段實施分析程序的結(jié)果對舞弊風(fēng)險評估的影響
2.發(fā)現(xiàn)舞弊時對審計的影響
(八)與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通
1.與管理層的溝通
2.與治理層的溝通
3.與監(jiān)管機構(gòu)的溝通 更加重視注冊會計師對舞弊的責(zé)任。增加了專門一章闡述注冊會計師對發(fā)現(xiàn)和報告舞弊的責(zé)任，同時為注冊會計師更好地履行這一職責(zé)提供更詳細(xì)的指引
九、審計測試中的抽樣技術(shù)
（一）審計抽樣概述
1.審計抽樣的定義
2.審計抽樣的種類
3.統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷
4.樣本的設(shè)計
5.樣本的選取
6.抽樣結(jié)果的評價
（二）控制測試中抽樣技術(shù)的運用
1.基本概念
2.屬性抽樣的具體方法
（三）實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用
1.基本概念
2.變量抽樣的方法 十二、審計抽樣
（一）審計抽樣概述
1.選取全部項目
2.選取特定項目
3.審計抽樣
(二)審計抽樣
1.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
2.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
3.樣本設(shè)計
4.樣本選取
5.對樣本實施審計程序
6.樣本結(jié)果評價
(三)控制測試中抽樣技術(shù)的運用
1.抽樣的基本概念在控制測試中的具體表現(xiàn)
2.控制測試中常用的抽樣方法
(四)實質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運用
1.抽樣的基本概念在實質(zhì)性程序中的具體表現(xiàn)
2.實質(zhì)性程序中常用的抽樣方法 2007年教材第十二章對應(yīng)于2006年教材第九章。增加了審計抽樣與其他選擇測試項目方法之間關(guān)系的闡述，更為全面地講解審計抽樣中的基本概念和思路，增加了實質(zhì)性程序中常用的“概率比例規(guī)模抽樣法（PPS）”
十、銷售與收款循環(huán)審計
（一）銷售與收款循環(huán)的特性
1.主要憑證和會計記錄
2.銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
1.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
2.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試
3.銷貨交易的實質(zhì)性測試
4.收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
（三）主營業(yè)務(wù)收入審計
1.主營業(yè)務(wù)收入審計目標(biāo)
2.主營業(yè)務(wù)收入實質(zhì)性測試程序
（四）應(yīng)收賬款審計
1.應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)收賬款的實質(zhì)性測試程序
（五）壞賬準(zhǔn)備審計
1.壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)
2.壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性測試程序
（六）其他相關(guān)賬戶審計
1.應(yīng)收票據(jù)審計
2.預(yù)收賬款審計
3.應(yīng)交稅金審計
4.其他應(yīng)交款審計
5.主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計
6.營業(yè)費用審計
7.其他業(yè)務(wù)利潤審計 十三、銷售與收款循環(huán)審計
(一)銷售與收款循環(huán)的特性
1.涉及的主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（二）控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試
3.針對銷售交易的實質(zhì)性程序
4.收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易實質(zhì)性程序
(三)營業(yè)收入審計
1.營業(yè)收入的審計目標(biāo)
2.營業(yè)收入的實質(zhì)性程序
(四)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計
1.應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序
3.壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序
（五）其他相關(guān)賬戶審計
1.應(yīng)收票據(jù)審計
2.長期應(yīng)收款審計
3.預(yù)收款項審計
4.應(yīng)交稅費審計
5.營業(yè)稅金及附加審計
6.銷售費用審計 2007年教材第十三章對應(yīng)于2006年教材第十章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十一、購貨與付款循環(huán)審計
（一）購貨與付款循環(huán)的特性
1.主要憑證和會計記錄
2.購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
1.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
2.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性測試
3.付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
（三）應(yīng)付賬款審計
1.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)付賬款的實質(zhì)性測試程序
（四）固定資產(chǎn)和累計折舊審計
1.固定資產(chǎn)審計
2.累計折舊審計
（五）其他相關(guān)賬戶審計
1.預(yù)付賬款審計
2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計
3.工程物資審計
4.在建工程審計
5.固定資產(chǎn)清理審計
6.應(yīng)付票據(jù)審計 十四、采購與付款循環(huán)審計
（一）采購與付款循環(huán)的特性
1.主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動
(二)控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.采購交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序
3.付款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序
4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
(三)應(yīng)付賬款審計
1.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序
(四)固定資產(chǎn)審計
1.固定資產(chǎn)的審計目標(biāo)
2.固定資產(chǎn)——賬面余額的實質(zhì)性程序
3.固定資產(chǎn)——累計折舊的實質(zhì)性程序
4.固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序
(五)相關(guān)賬戶審計
1.預(yù)付款項審計
2.在建工程審計
3.工程物資審計
4.固定資產(chǎn)清理審計
5.無形資產(chǎn)審計
6.開發(fā)支出審計
7.商譽審計
8.長期待攤費用審計
9.應(yīng)付票據(jù)審計
10.長期應(yīng)付款審計
11.管理費用審計 2007年教材第十四章對應(yīng)于2006年教材第十一章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十二、生產(chǎn)循環(huán)審計
（一）生產(chǎn)循環(huán)的特性
憑證和記錄
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
1.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
2.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
3.交易的實質(zhì)性測試
（三）存貨成本審計
1.直接材料成本的審計
2.直接人工成本的審計
3.制造費用的審計
4.主營業(yè)務(wù)成本的審計
（四）分析性復(fù)核
1.簡單比較法
2.比率分析法
（五）存貨的監(jiān)盤
1.存貨監(jiān)盤的定義和作用
2.存貨監(jiān)盤計劃
3.存貨監(jiān)盤程序
4.特殊情況的處理
（六）存貨計價審計和截止測試
1.存貨計價審計
2.存貨截止測試
（七）應(yīng)付工資審計
1.審計目標(biāo)
2.審計程序
（八）其他相關(guān)賬戶審計
1.存貨相關(guān)賬戶的審計
2.生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計 十五、存貨與倉儲循環(huán)審計
（一）存貨與倉儲循環(huán)的特性
1.涉及的主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（二）控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.控制測試
3.交易的實質(zhì)性程序
（三）存貨審計
1.存貨審計概述
2.存貨監(jiān)盤
3.存貨計價測試
（四）應(yīng)付職工薪酬審計
1.審計目標(biāo)
2.應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序
（五）營業(yè)成本審計
1.營業(yè)成本的審計目標(biāo)
2.營業(yè)成本——主營業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性審計程序
3.營業(yè)成本——其他業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性程序
（六）其他相關(guān)賬戶的審計
1.材料采購或在途物資的實質(zhì)性程序
2.原材料的實質(zhì)性程序
3.材料成本差異的實質(zhì)性程序
4.庫存商品的實質(zhì)性程序
5.發(fā)出商品的實質(zhì)性程序
6.商品進銷差價的實質(zhì)性程序
7.委托加工物資的實質(zhì)性程序
8.委托代銷商品的實質(zhì)性程序
9.受托代銷商品的實質(zhì)性程序
10.周轉(zhuǎn)材料的實質(zhì)性程序
11.存貨跌價準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序
12.受托代銷商品款的實質(zhì)性程序 2007年教材第十五章對應(yīng)于2006年教材第十二章，將循環(huán)名稱由“生產(chǎn)循環(huán)”改為“存貨與倉儲循環(huán)”，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十三、籌資與投資循環(huán)審計
（一）籌資與投資循環(huán)的特性
1.憑證與會計記錄
2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（二）內(nèi)部控制測試與交易的實質(zhì)性測試
1.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述
2.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
3.交易的實質(zhì)性測試
（三）借款審計
1.借款的審計目標(biāo)
2.借款的實質(zhì)性測試
（四）所有者權(quán)益審計
1.審計目標(biāo)
2.實質(zhì)性測試
（五）投資審計
1.審計目標(biāo)
2.實質(zhì)性測試
（六）其他相關(guān)賬戶審計
1.應(yīng)收補貼款等應(yīng)收項目的審計
2.無形資產(chǎn)與長期待攤費用的審計
3.應(yīng)付股利等應(yīng)付項目的審計
4.管理費用等利潤表項目的審計 十六、籌資與投資循環(huán)審計
（一）籌資與投資循環(huán)的特性
1.憑證與會計記錄
2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
(二)控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.投資活動的內(nèi)部控制和控制測試
（三）借款相關(guān)項目審計
1.短期借款審計
2.長期借款審計
3.應(yīng)付債券的審計
4.財務(wù)費用的審計
(四)所有者權(quán)益相關(guān)賬戶審計
1.實收資本（股本）審計
2.資本公積的審計
3.盈余公積的審計
4.未分配利潤的審計
5.應(yīng)付股利審計
(五)投資相關(guān)項目審計
1.交易性金融資產(chǎn)審計
2.可供出售金融資產(chǎn)審計
3.持有至到期投資審計
4.長期股權(quán)投資審計
5.投資性房地產(chǎn)審計
6.應(yīng)收利息審計
7.投資收益審計
8.應(yīng)收股利審計
9.交易性金融負(fù)債審計
(六)其他相關(guān)項目審計
1.其他應(yīng)收款審計
2.其他應(yīng)付款審計
3.長期應(yīng)付款的審計
4.預(yù)計負(fù)債審計
5.所得稅費用審計
6.遞延所得稅資產(chǎn)審計
7.遞延所得稅負(fù)債審計
8.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計
9.公允價值變動收益審計
10.營業(yè)外收入審計
11.營業(yè)外支出審計 2007年教材第十六章對應(yīng)于2006年教材第十三章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十四、貨幣資金與特殊項目審計
（一）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
2.憑證和會計記錄
（二）內(nèi)部控制測試
1.貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述
2.貨幣資金內(nèi)部控制測試
（三）現(xiàn)金審計
1.審計目標(biāo)
2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
3.現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
（四）銀行存款審計
1.審計目標(biāo)
2.銀行存款內(nèi)部控制的測試
3.銀行存款的實質(zhì)性測試
（五）其他貨幣資金審計
1.審計目標(biāo)
2.其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試
3.其他貨幣資金的實質(zhì)性測試
（六）特殊項目審計
1.期初余額的審計
2.會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的審計
3.債務(wù)重組的審計
4.非貨幣性交易的審計
5.關(guān)聯(lián)方及其交易的審計
6.合并會計報表的審計
7.現(xiàn)金流量表的審計
8.或有事項的審計
9.期后事項的審計
10.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計 十七、貨幣資金審計
（一）貨幣資金與交易循環(huán)
1.貨幣資金與交易循環(huán)
2.憑證和會計記錄
3.控制測試
（二）庫存現(xiàn)金審計
1.審計目標(biāo)
2.庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
3.庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序
(三)銀行存款審計
1.審計目標(biāo)
2.銀行存款內(nèi)部控制的測試
3.銀行存款的實質(zhì)性程序
(四)其他貨幣資金審計
1.審計目標(biāo)
2.其他貨幣資金的控制測試
3.其他貨幣資金的實質(zhì)性程序 2007年教材第十七、十八章對應(yīng)于2006年教材第十四章。將2006年教材第十四章第六節(jié)中“期初余額的審計”、第八節(jié)“或有事項的審計”、第十節(jié)“持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計”移至2007年教材第十九章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
十五、終結(jié)審計與審計報告
（一）審計報告編制前的工作
1.編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表
2.獲取管理*聲明書
3.獲取律師聲明書
4.執(zhí)行分析性復(fù)核程序
5.撰寫審計總結(jié)
6.完成審計工作底稿的二級復(fù)核
7.評價審計結(jié)果
8.與客戶溝通
（二）審計報告概述
1.審計報告的作用
2.審計報告的種類
3.審計報告與會計報表的關(guān)系
（三）審計報告準(zhǔn)則
1.總則
2.審計報告的基本內(nèi)容
3.審計報告的類型
（四）審計報告的基本類型
1.無保留意見的審計報告
2.保留意見的審計報告
3.否定意見的審計報告
4.無法表示意見的審計報告
5.帶強調(diào)事項段的審計報告
（五）審計報告的編制
1.編制審計報告的步驟
2.編制和使用審計報告的要求
（六）期后發(fā)現(xiàn)的事實
1.期后發(fā)現(xiàn)審計報告日存在的事實
2.在會計報表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報
（七）特殊目的的審計報告
1.特殊目的的審計
2.特殊目的的審計報告 十八、完成審計工作
（一）期初余額
1.期初余額的含義
2.期初余額的審計目標(biāo)
3.期初余額的審計程序
4.期初余額審計對審計報告的影響
(二)期后事項
1.期后事項的種類
2.截至審計報告日發(fā)生的期后事項
3.截至財務(wù)報表報出日前發(fā)現(xiàn)的事實
4.財務(wù)報表報出日后發(fā)現(xiàn)的事實
（三）或有事項審計
1.或有事項的含義
2.或有事項的審計
3.獲取律師聲明書
(四)持續(xù)經(jīng)營審計
1.管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
2.計劃審計工作與實施風(fēng)險評估程序
3.評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出的評估
4.超出管理層評估期間的事項或情況
5.進一步審計程序
6.審計結(jié)論與報告
(五)現(xiàn)金流量表審計
(六)獲取管理層聲明
1.管理層對財務(wù)報表責(zé)任的認(rèn)可
2.將管理層聲明作為審計證據(jù)
3.對管理層聲明的記錄
4.管理層拒絕提供聲明時的措施
（七）終結(jié)審計與審計報告
1.編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表
2.對財務(wù)報表總體合理性實施分析程序
3.評價審計結(jié)果
4.與治理層溝通
5.完成質(zhì)量控制復(fù)核 2007年教材第十九章對應(yīng)于2006年教材第十五章，增加了從2006年教材第十四章移入的“期初余額審計”、“或有事項審計”和“持續(xù)經(jīng)營審計”。并將2006年教材第十五章的審計報告部分獨立為第十九章和第二十章第一節(jié)，按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
十九、審計報告
(一)審計報告概述
1.審計報告的含義
2.審計報告的作用
(二)審計意見的形成和審計報告的類型
1.審計意見的形成
2.評價財務(wù)報表合法性應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容
3.評價財務(wù)報表公允性應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容
4.審計報告的類型
(三)審計報告的基本內(nèi)容
1.審計報告的要素
2.標(biāo)題
3.收件人
4.引言段
5.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段
6.注冊會計師的責(zé)任段
7.審計意見段
8.注冊會計師的簽名和蓋章
9.會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章
10.報告日期
(四)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告
1.審計報告的強調(diào)事項段
2.非無保留意見的審計報告
3.對確定審計報告類型的進一步討論
（五）比較數(shù)據(jù)
1.比較數(shù)據(jù)的含義
2.注冊會計師的責(zé)任
3.報告
4.對新任注冊會計師的補充要求
(六)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息
1.其他信息
2.重大不一致
3.對事實的重大錯報
4.審計報告日后獲取的其他信息 2007年教材第十九章是由2006年教材第十五章的審計報告部分獨立出來并做出調(diào)整的，增加了比較數(shù)據(jù)的內(nèi)容，按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
十六、與審計相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)
（一）驗資
1.驗資概述
2.接受業(yè)務(wù)委托與編制驗資計劃
3.審驗范圍與程序
4.驗資報告
5.驗資報告參考格式
（二）盈利預(yù)測審核
1.盈利預(yù)測審核的含義
2.盈利預(yù)測審核的范圍和程序
3.盈利預(yù)測審核報告
（三）內(nèi)部控制審核
1.內(nèi)部控制審核的含義
2.審核計劃
3.審核程序
4.審核報告
（四）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核
1.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述
2.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序
3.審核報告參考格式 二十、特殊審計領(lǐng)域
（一）對特殊目的審計業(yè)務(wù)出具審計報告
1.特殊目的審計業(yè)務(wù)的含義和發(fā)表意見的要求
2.總體要求
3.對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告
4.對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告
5.對合同的遵守情況出具的審計報告
6.對簡要財務(wù)報表出具的審計報告
（二）驗資
1.驗資概述
2.業(yè)務(wù)約定書
3.計劃、程序與記錄
4.驗資報告 2007年教材第二十章第一節(jié)對應(yīng)于2006年教材第十五章第七節(jié)，第二節(jié)則對應(yīng)于2006年教材第十六章第一節(jié)，按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
二十一、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)
（一）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)
1.總體要求
2.審閱范圍和保證程度
3.業(yè)務(wù)約定書
4.審閱計劃
5.審閱程序和審閱證據(jù)
6.審閱結(jié)論和報告
(二)預(yù)測性財務(wù)信息的審核
1.基本概念
2.預(yù)測性財務(wù)信息審核的總體要求
3.審閱范圍和保證程度
4.了解被審核單位情況
5.審核程序
6.審核報告
(三)內(nèi)部控制審核
1.內(nèi)部控制審核的含義
2.審核計劃
3.審核程序
4.審核報告
(四)基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核
1.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述
2.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序
3.審核報告參考格式 2007年教材第二十一章是根據(jù)新審計準(zhǔn)則的框架獨立出來的一章，內(nèi)容對應(yīng)于2006年第十六章第二、三、四節(jié)，增加了財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的內(nèi)容；同時，把盈利預(yù)測審核的內(nèi)容擴大為“預(yù)測性財務(wù)信息的審核”, 并按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
二十二、相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
（一）對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序
1.商定程序業(yè)務(wù)的性質(zhì)
2.簽訂業(yè)務(wù)約定書
3.計劃、程序與記錄
4.報告
(二)代編財務(wù)信息
1.代編業(yè)務(wù)的性質(zhì)
2.簽訂業(yè)務(wù)約定書
3.計劃、程序與記錄
4.代編財務(wù)報告 2007年
三、2007年命題趨勢預(yù)測
1.學(xué)習(xí)教材的四個層次
我們把教材從復(fù)習(xí)和考試的角度劃分為四個層次：
第一層次：一般章節(jié)
一般章節(jié)主要是指配合教材結(jié)構(gòu)的完整性而設(shè)計的內(nèi)容，如第一章、第二章和第二十一章的第四節(jié)，在歷年考試中所占分值較低。2007年考試大綱知識要求中“第二十章 特殊審計領(lǐng)域”、“第二十一章 審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)”、“第二十二章 相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)”僅做一般了解要求，這三章在2007年的考試中也僅做章節(jié)了解。
第二層次：比較重要的章節(jié)
比較重要的章節(jié)是指整個學(xué)科中涉及基礎(chǔ)知識的章節(jié)，但在考試中通常以獨立題目出現(xiàn)，難度不大的部分。如第三章、第五章、第六章和第七章，在歷年考試中多以客觀題或簡答題形式出現(xiàn)。
第三層次：重要章節(jié)
重要章節(jié)是指理解上有一定難度的章節(jié)，是審計學(xué)科的精華所在，同時在考試中多以綜合的形式出現(xiàn)在客觀題和主觀題中。如第四章、第七章、第八章。
第四層次：非常重要的章節(jié)
非常重要的章節(jié)主要是指在考試中幾乎每年都要涉及的部分，且多以簡答題和綜合題出現(xiàn)。如第九章至第十九章（前3節(jié)）。
2. 2007年主要的出題點
總結(jié)歷年命題情況，根據(jù)2007年教材以及政策和實務(wù)的變化，我們預(yù)測2007年命題的側(cè)重點分布在：
（1）風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對方面
可以獨立出題，也可以結(jié)合實務(wù)和報告部分出題，如結(jié)合實務(wù)從了解被審計單位及其環(huán)境、內(nèi)部控制中識別是否存在重大錯報風(fēng)險，根據(jù)識別出來的重大錯報風(fēng)險制定審計方案，設(shè)計總體應(yīng)對措施，并具體設(shè)計出相應(yīng)的控制測試、實質(zhì)性測試。
（2）財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮
可以獨立出題，也可以結(jié)合實務(wù)和報告部分出題，如給出公司財務(wù)報表中存在舞弊的種種表現(xiàn)，讓考生分析舞弊“三角”、分析治理層、管理層和注冊會計師對舞弊的責(zé)任，并針對不同的舞弊設(shè)計出進一步的審計測試，進而做出審計調(diào)整分錄，并考慮出具審計報告。在實務(wù)中舞弊的種種跡象可能表現(xiàn)在審計收入確認(rèn)上，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備處理上、投資以及成本、費用等方面。
（3）重要性確認(rèn)、審計抽樣的運用方面
這是審計基礎(chǔ)技術(shù)，歷年考試都會涉及，如重要性確認(rèn)以及如何根據(jù)確認(rèn)的重要性判斷審計報告類型；審計抽樣中固定樣本量抽樣、概率比例規(guī)模抽樣法等的運用，這些技術(shù)方法都可能與實務(wù)程序和報告形成綜合題。
（4）四大循環(huán)涉及的會計科目的具體審計
實務(wù)中的四大循環(huán)中涉及的具體活動與審計目的、審計證據(jù)、審計工作底稿以及控制測試、實質(zhì)性測試和報告聯(lián)系起來，形成大小綜合題（單選多選都可能變成小綜合題，因為它們會綜合不同知識點）。
（5）審計目標(biāo)、審計證據(jù)和審計工作底稿
它們之間對應(yīng)關(guān)系可以聯(lián)系到財務(wù)報表中的實務(wù)循環(huán)，也可以聯(lián)系到函證、監(jiān)盤與分析程序，如何獲取證據(jù)以及如何形成審計工作底稿，又可能與控制測試、實質(zhì)性測試以及項目質(zhì)量控制、溝通等聯(lián)系起來。
（6）完成審計工作
歷年的綜合題都會聯(lián)系到完成審計工作。完成審計工作中期后事項、期初余額、持續(xù)經(jīng)營等關(guān)注可能與審計程序、審計報告聯(lián)系起來。
（7）注冊會計師職業(yè)道德和法律責(zé)任
2007年的教材中關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德和法律責(zé)任部分邏輯清晰起來，內(nèi)容也充實了，這可能預(yù)示著這部分的考題已經(jīng)很成熟了。
（8）審計質(zhì)量控制、溝通與項目組討論
新審計準(zhǔn)則凸顯的審計質(zhì)量控制、溝通以及項目討論散見在2007年教材的不同章節(jié)，但有可能成為簡答題或綜合題中的一小問，也可能獨立命題。
1.突出了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?。新設(shè)了“風(fēng)險評估”和“風(fēng)險應(yīng)對”兩章，闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟詈瓦\用要求，要求注冊會計師在審計過程中牢固樹立這一理念，把審計流程理解為重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對的過程。
2.體現(xiàn)了新審計準(zhǔn)則體系的要求。新大綱用了專門一章介紹新審計準(zhǔn)則體系建設(shè)的背景、框架及內(nèi)容。此外，在財務(wù)報表審計的目標(biāo)和原則、注冊會計師的責(zé)任設(shè)定、風(fēng)險的評估和應(yīng)對、審計證據(jù)的收集和評價、審計的結(jié)論和報告等方面，都按照新審計準(zhǔn)則的要求，進行了更新。
3.體現(xiàn)了國際職業(yè)道德規(guī)范方面的最新發(fā)展。根據(jù)國際會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的最新稿，對2006年教材中“職業(yè)道德準(zhǔn)則”部分進行了更新。
4.更加重視注冊會計師對舞弊的責(zé)任。增加了專門一章闡述注冊會計師對發(fā)現(xiàn)和報告舞弊的責(zé)任，同時為注冊會計師更好地履行這一職責(zé)提供
更詳細(xì)的指引。
5.注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。為此，重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中。
6.強化了審計抽樣。增加了審計抽樣與其他選擇測試項目方法之間關(guān)系的闡述，更為全面地講解審計抽樣中的基本概念和思路，增加了實質(zhì)性程序中常用的“概率比例規(guī)模抽樣法（PPS）”。
7.內(nèi)容更加完整。增加了鑒證業(yè)務(wù)基本框架和比較數(shù)據(jù)的內(nèi)容，使教材的內(nèi)容更加完整。
8.體現(xiàn)新會計準(zhǔn)則的要求。按照新會計準(zhǔn)則的要求，統(tǒng)一財務(wù)報表項目的名稱，并按照確認(rèn)和計量的新特點，設(shè)計相應(yīng)的審計重點。
9.擴充了其他鑒證業(yè)務(wù)的內(nèi)容。增加了財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的內(nèi)容；同時，把盈利預(yù)測審核的內(nèi)容擴大為“預(yù)測性財務(wù)信息的審核”。
10.增加了相關(guān)服務(wù)的內(nèi)容。包括對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序和代編財務(wù)信息。
二、2006年與2007年審計教材比較
2006年2月15日財政部公布了38項注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，構(gòu)建了新的審計準(zhǔn)則體系，與2006年教材相比，2007年教材有了較大的變化，如表1所示。
表1 2006年與2007年審計教材比較
2006年審計教材目錄 2007年審計教材目錄 比較
一、注冊會計師審計概論
（一）注冊會計師審計的起源與發(fā)展
1.西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
2.中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展
（二）注冊會計師審計的基本概念
1.審計的概念
2.審計的類別
（三）注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
1.審計監(jiān)督體系
2.注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系
3.注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系 一、注冊會計師審計概論
（一）注冊會計師審計的起源與發(fā)展
1.西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
2.中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展
（二）注冊會計師審計的基本概念
1.審計的概念
2.審計的類別
3.審計方法
（三）注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
1.審計監(jiān)督體系
2.注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系
3.注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系 在第二節(jié)增加了“審計的方法”
二、注冊會計師管理
（一）注冊會計師考試與注冊登記
1.報考條件
2.考試組織
3.考試科目和成績認(rèn)定
4.注冊登記
（二）注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
1.審計業(yè)務(wù)
2.其他鑒證業(yè)務(wù)
3.稅務(wù)服務(wù)
4.管理咨詢
5.會計服務(wù)
（三）會計師事務(wù)所
1.會計師事務(wù)所的組織形式
2.會計師事務(wù)所的設(shè)立與審批
（四）注冊會計師協(xié)會
1.中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
2.中國注冊會計師協(xié)會會員
3.協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)辦事機構(gòu)
4.地方注冊會計師協(xié)會 二、注冊會計師管理
（一）注冊會計師考試與注冊登記
1.報考條件
2.考試組織
3.考試科目和成績認(rèn)定
4.注冊登記
(二)注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
1.審計業(yè)務(wù)
2.審閱業(yè)務(wù)
3.其他鑒證業(yè)務(wù)
4.相關(guān)服務(wù)
(三)會計師事務(wù)所的組織形式
1.獨資會計師事務(wù)所
2.普通合伙制會計師事務(wù)所
3.有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所
4.有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所
(四)注冊會計師協(xié)會
1.中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
2.中國注冊會計師協(xié)會會員
3.協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)辦事機構(gòu)
4.地方注冊會計師協(xié)會 2007年教材按照2006年新發(fā)布的《注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（以下簡稱“新審計準(zhǔn)則”）中的框架結(jié)構(gòu)對原教材第二節(jié)“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”進行重新歸類。
第三節(jié)刪除了“會計師事務(wù)所的設(shè)立與審批”
三、注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系
（一）獨立審計準(zhǔn)則
1.獨立審計準(zhǔn)則的定義和作用
2.國際審計準(zhǔn)則
3.美國審計準(zhǔn)則
4.中國獨立審計準(zhǔn)則體系
（二）質(zhì)量控制準(zhǔn)則
1.質(zhì)量控制的定義和作用
2.國際審計工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則
3.美國質(zhì)量控制準(zhǔn)則
4.中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
（三）職業(yè)道德準(zhǔn)則
1.職業(yè)道德的定義和作用
2.國外注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
3.中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范
（四）職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
1.職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用
2.職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容與形式
3.職業(yè)后續(xù)教育的組織與實施
4.職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核 三、注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
（一）注冊會計師職業(yè)道德概述
1.職業(yè)道德規(guī)范的含義
2.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
（二）注冊會計師職業(yè)道德基本原則
1.獨立、客觀、公正
2.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注
3.保密
4.職業(yè)行為
5.技術(shù)準(zhǔn)則
（三）獨立性
1.獨立性的含義
2.威脅獨立性的情形
3.防范措施
4.業(yè)務(wù)期間
5.特定情況下對獨立性原則的運用
（四）專業(yè)勝任能力
1.專業(yè)勝任能力的兩個階段
2.利用其他專家工作
(五)保密
1.保密義務(wù)
2.保密義務(wù)的豁免
（六）收費與傭金
1.規(guī)范收費與傭金的作用
2.收費
3.傭金
（七）與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
(八)承接前任注冊會計師的審計業(yè)務(wù)
1.前后任注冊會計師的含義
2.客戶更換會計師事務(wù)所的原因
3.接受委托前的溝通
4.接受委托后的溝通
（九）廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
1.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義
2.廣告
3.業(yè)務(wù)招攬
4.宣傳 2007年教材的第三章是由2006年教材第三章第三節(jié)“職業(yè)道德準(zhǔn)則”獨立出來的。根據(jù)《國際會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則》的最新稿，對2006年教材中“職業(yè)道德準(zhǔn)則”部分進行了重新編寫，體現(xiàn)了國際職業(yè)道德規(guī)范方面的最新發(fā)展
四、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
（一）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況
1.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個階段
2.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性
3.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則和具體措施
4.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果
（二）中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
1.鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)
2.業(yè)務(wù)承接
3.鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
4.鑒證對象
5.標(biāo)準(zhǔn)
6.證據(jù)
7.鑒證報告
（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
1.質(zhì)量控制制度的目的和要素
2.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
3.職業(yè)道德規(guī)范
4.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
5.人力資源
6.業(yè)務(wù)執(zhí)行
7.業(yè)務(wù)工作底稿
8.監(jiān)控
9.記錄 2007年教材第四章對應(yīng)于2006年教材第三章，但有較大差異，主要表現(xiàn)在：按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫，并增加了“注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況”和“中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則”和“會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則”三部分內(nèi)容
四、注冊會計師的法律責(zé)任
（一）注冊會計師法律責(zé)任概述
1.會計責(zé)任與審計責(zé)任
2.注冊會計師法律責(zé)任的成因和種類
3.美國等國家注冊會計師的法律責(zé)任
4.中國注冊會計師的法律責(zé)任
（二）注冊會計師如何避免法律訴訟
1.注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
2.注冊會計師避免法律訴訟的具體措施 五、注冊會計師的法律責(zé)任
（一）注冊會計師法律責(zé)任概述
1.注冊會計師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式
2.注冊會計師法律責(zé)任的成因
3.經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風(fēng)險
4.對注冊會計師責(zé)任的認(rèn)定
5.注冊會計師法律責(zé)任的種類
(二)國外注冊會計師的法律責(zé)任
1.注冊會計師對于委托人的責(zé)任
2.習(xí)慣法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
3.成文法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
(三)中國注冊會計師的法律責(zé)任
1.民事責(zé)任
2.行政責(zé)任和刑事責(zé)任
（四）注冊會計師如何避免法律訴訟
1.注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
2.注冊會計師避免法律訴訟的具體措施 2007年教材第五章與2006年教材第四章相對應(yīng)，框架結(jié)構(gòu)做了一些調(diào)整，內(nèi)容進行重新編寫
五、審計目標(biāo)與審計范圍
（一）審計總目標(biāo)
1.審計總目標(biāo)的演變
2.我國獨立審計的總目標(biāo)
（二）審計具體目標(biāo)及其確定
1.被審計單位管理*對會計報表的認(rèn)定
2.具體審計目標(biāo)
（三）審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
1.計劃階段
2.實施審計階段
3.審計完成階段
（四）審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍
1.審計業(yè)務(wù)約定書的定義與作用
2.簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
3.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
4.審計范圍 六、審計目標(biāo)
（一）財務(wù)報表審計的總目標(biāo)
1.審計總目標(biāo)的演變
2.我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)
（二）財務(wù)報表審計的責(zé)任劃分
1.被審計單位管理層和治理層的責(zé)任
2.注冊會計師的責(zé)任
3.兩種責(zé)任不能相互取代
4.幾個重要概念
（三）財務(wù)報表循環(huán)
1.財務(wù)報表審計的循環(huán)法
2.循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系
(四)確定具體審計目標(biāo)
1.被審計單位管理層的認(rèn)定
2.具體審計目標(biāo)
(五)審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
1.接受審計委托
2.計劃審計工作
3.實施風(fēng)險評估程序
4.實施控制測試和實質(zhì)性程序
5.完成審計工作和編制審計報告
(六)審計業(yè)務(wù)約定書
1.審計業(yè)務(wù)約定書的定義和作用
2.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
3.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容 2007年教材第六章對應(yīng)于2006年教材第五章，增加了第二節(jié)“被審計單位管理層和治理層的責(zé)任以及注冊會計師的責(zé)任”和第三節(jié)“財務(wù)報表循環(huán)”，刪除了2006年教材第四章“審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍”的內(nèi)容。對循環(huán)的劃分更為科學(xué)，同時按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫
六、審計證據(jù)與審計工作底稿
（一）審計證據(jù)
1.審計證據(jù)的種類
2.審計證據(jù)的特性
3.審計證據(jù)的獲取
4.審計證據(jù)的整理與分析
（二）審計工作底稿
1.審計工作底稿的定義、分類及作用
2.審計工作底稿的形成與復(fù)核
3.審計檔案的管理 七、審計證據(jù)與審計工作底稿
(一)審計證據(jù)
1.審計證據(jù)的含義
2.審計證據(jù)的特性
3.獲取審計證據(jù)的審計程序
4.分析程序
(二)審計工作底稿
1.審計工作底稿的含義和編制目的
2.審計工作底稿的性質(zhì)
3.審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
4.審計工作底稿的歸檔
5.審計報告日后對審計工作底稿的變動 2007年教材第七章對應(yīng)于2006年教材第六章，按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫
七、審計計劃、重要性及審計風(fēng)險
（一）審計計劃
1.審計計劃的定義和作用
2.審計計劃的編制與審核
3.了解被審計單位的基本情況
（二）審計重要性
1.重要性的定義
2.重要性的運用
3.編制審計計劃時對重要性的評估
4.評價審計結(jié)果時對重要性的考慮
（三）審計風(fēng)險
1.審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系
2.評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素
3.控制風(fēng)險的初步評估
4.控制測試與控制風(fēng)險的進一步評估
5.實質(zhì)性測試與控制風(fēng)險的最終評估
6.檢查風(fēng)險的評估基礎(chǔ)
7.檢查風(fēng)險對確定實質(zhì)性測試性質(zhì)、時間和范圍的影響
8.檢查風(fēng)險與審計意見的類型
（四）初步審計策略
1.初步審計策略的組成要素
2.初步審計策略
3.策略與交易循環(huán)的關(guān)系 八、計劃審計工作
（一）初步業(yè)務(wù)活動
1.初步業(yè)務(wù)活動的目的
2.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容
(二)總體審計策略和具體審計計劃
1.總體審計策略
2.具體審計計劃
3.審計過程中對計劃的更改
4.指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
5.對計劃審計工作的記錄
6.與管理層和治理層的溝通
7.首次接受委托的補充考慮
(三)審計重要性
1.重要性的含義
2.重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系
3.計劃審計工作時對重要性的評估
4.對計劃階段確定的重要性水平的調(diào)整
5.評價錯報的影響
(四)審計風(fēng)險
1.重大錯報風(fēng)險
2.檢查風(fēng)險
3.檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系 2007年教材第八章對應(yīng)于2006年教材第七章，按照新審計準(zhǔn)則的要求重新編寫
八、內(nèi)部控制及其測試與評價
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素
1.內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)
2.內(nèi)部控制要素
（二）了解與記錄內(nèi)部控制
1.業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類
2.了解內(nèi)部控制
3.記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價
（三）內(nèi)部控制測試
1.運用初步審計策略的步驟
2.控制測試的概念
3.控制測試的種類
4.控制測試的性質(zhì)
5.控制測試的范圍
6.控制測試的時間
7.控制測試中利用內(nèi)部審計人員的工作
8.雙重目的測試
（四）內(nèi)部控制評價
1.控制風(fēng)險評價的概念
2.控制風(fēng)險評價的過程
3.對控制風(fēng)險再評價的記錄
4.評價結(jié)果對實質(zhì)性測試的影響
（五）管理建議書
1.管理建議書的含義
2.管理建議書的內(nèi)容
3.管理建議與審計意見的區(qū)別 九、風(fēng)險評估
(一)風(fēng)險評估概述
1.出臺審計風(fēng)險準(zhǔn)則的背景
2.審計風(fēng)險準(zhǔn)則體現(xiàn)出的重大變化
3.對風(fēng)險評估的總體要求
(二)風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
1.風(fēng)險評估程序和信息來源
2.項目組內(nèi)部的討論
(三)了解被審計單位及其環(huán)境
1.總體要求
2.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
（1）行業(yè)狀況
（2）法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境
（3）其他外部因素
（4）了解的重點和程度
3.被審計單位的性質(zhì)
4.被審計單位對會計政策的選擇和運用
5.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
6.被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
（四）了解被審計單位的內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的含義和要素
2.與審計相關(guān)的控制
3.對內(nèi)部控制了解的深度
4.內(nèi)部控制的人工和自動化成分
5.內(nèi)部控制的局限性
6.控制環(huán)境
7.被審計單位的風(fēng)險評估過程
8.信息系統(tǒng)與溝通
9.控制活動
10.對控制的監(jiān)督
11.在整體層面上對內(nèi)部控制了解和評估的總結(jié)
12.在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
(五)評估重大錯報風(fēng)險
1.識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險
2.需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險
3.僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
4.對風(fēng)險評估的修正
(六)與治理層和管理層的溝通
1.就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通
2.就重大錯報風(fēng)險的控制與治理層溝通
(七)審計工作記錄
1.記錄的內(nèi)容
2.記錄的方式 2007年教材第九、十章集中體現(xiàn)了新準(zhǔn)則風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃枷?，新設(shè)了“風(fēng)險評估”和“風(fēng)險應(yīng)對”兩章，闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟詈瓦\用要求，要求注冊會計師在審計過程中牢固樹立這一理念，把審計流程理解為重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對的過程
十、風(fēng)險應(yīng)對
(一)風(fēng)險應(yīng)對概述
（二）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
1.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施
2.增加審計程序不可預(yù)見性的方法
3.總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響
（三）針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序
1.進一步審計程序的含義和要求
2.進一步審計程序的性質(zhì)
3.進一步審計程序的時間
4.進一步審計程序的范圍
(四)控制測試
1.控制測試的含義和要求
2.控制測試的性質(zhì)
3.控制測試的時間
4.控制測試的范圍
(五)實質(zhì)性程序
1.實質(zhì)性程序的含義和要求
2.實質(zhì)性程序的性質(zhì)
3.實質(zhì)性程序的時間
4.實質(zhì)性程序的范圍
（六）進一步審計程序舉例
1.被審計單位背景資料簡介
2.注冊會計師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估和進一步審計程序的方案
3.控制測試
4.評價針對特別風(fēng)險的控制
5.實質(zhì)性程序
(七)評價列報的適當(dāng)性
（八）評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
1.完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價
2.形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價
(九)審計工作記錄
十一、財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮
(一)舞弊的含義和種類
1.舞弊的含義
2.舞弊的種類
(二)舞弊發(fā)生的因素
(三)治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
1.治理層和管理層的責(zé)任
2.注冊會計師的責(zé)任
(四)風(fēng)險評估程序
1.詢問
2.考慮舞弊因素
3.實施分析程序
4.考慮其他信息
5.組織項目組討論
(五)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
（六）應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
1.總體應(yīng)對措施
2.針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序
3.針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施的程序
(七)評價審計證據(jù)
1.考慮審計工作完成階段實施分析程序的結(jié)果對舞弊風(fēng)險評估的影響
2.發(fā)現(xiàn)舞弊時對審計的影響
(八)與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通
1.與管理層的溝通
2.與治理層的溝通
3.與監(jiān)管機構(gòu)的溝通 更加重視注冊會計師對舞弊的責(zé)任。增加了專門一章闡述注冊會計師對發(fā)現(xiàn)和報告舞弊的責(zé)任，同時為注冊會計師更好地履行這一職責(zé)提供更詳細(xì)的指引
九、審計測試中的抽樣技術(shù)
（一）審計抽樣概述
1.審計抽樣的定義
2.審計抽樣的種類
3.統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷
4.樣本的設(shè)計
5.樣本的選取
6.抽樣結(jié)果的評價
（二）控制測試中抽樣技術(shù)的運用
1.基本概念
2.屬性抽樣的具體方法
（三）實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用
1.基本概念
2.變量抽樣的方法 十二、審計抽樣
（一）審計抽樣概述
1.選取全部項目
2.選取特定項目
3.審計抽樣
(二)審計抽樣
1.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
2.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
3.樣本設(shè)計
4.樣本選取
5.對樣本實施審計程序
6.樣本結(jié)果評價
(三)控制測試中抽樣技術(shù)的運用
1.抽樣的基本概念在控制測試中的具體表現(xiàn)
2.控制測試中常用的抽樣方法
(四)實質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運用
1.抽樣的基本概念在實質(zhì)性程序中的具體表現(xiàn)
2.實質(zhì)性程序中常用的抽樣方法 2007年教材第十二章對應(yīng)于2006年教材第九章。增加了審計抽樣與其他選擇測試項目方法之間關(guān)系的闡述，更為全面地講解審計抽樣中的基本概念和思路，增加了實質(zhì)性程序中常用的“概率比例規(guī)模抽樣法（PPS）”
十、銷售與收款循環(huán)審計
（一）銷售與收款循環(huán)的特性
1.主要憑證和會計記錄
2.銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
1.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
2.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試
3.銷貨交易的實質(zhì)性測試
4.收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
（三）主營業(yè)務(wù)收入審計
1.主營業(yè)務(wù)收入審計目標(biāo)
2.主營業(yè)務(wù)收入實質(zhì)性測試程序
（四）應(yīng)收賬款審計
1.應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)收賬款的實質(zhì)性測試程序
（五）壞賬準(zhǔn)備審計
1.壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)
2.壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性測試程序
（六）其他相關(guān)賬戶審計
1.應(yīng)收票據(jù)審計
2.預(yù)收賬款審計
3.應(yīng)交稅金審計
4.其他應(yīng)交款審計
5.主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計
6.營業(yè)費用審計
7.其他業(yè)務(wù)利潤審計 十三、銷售與收款循環(huán)審計
(一)銷售與收款循環(huán)的特性
1.涉及的主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（二）控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試
3.針對銷售交易的實質(zhì)性程序
4.收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易實質(zhì)性程序
(三)營業(yè)收入審計
1.營業(yè)收入的審計目標(biāo)
2.營業(yè)收入的實質(zhì)性程序
(四)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計
1.應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序
3.壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序
（五）其他相關(guān)賬戶審計
1.應(yīng)收票據(jù)審計
2.長期應(yīng)收款審計
3.預(yù)收款項審計
4.應(yīng)交稅費審計
5.營業(yè)稅金及附加審計
6.銷售費用審計 2007年教材第十三章對應(yīng)于2006年教材第十章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十一、購貨與付款循環(huán)審計
（一）購貨與付款循環(huán)的特性
1.主要憑證和會計記錄
2.購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
1.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
2.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性測試
3.付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
（三）應(yīng)付賬款審計
1.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)付賬款的實質(zhì)性測試程序
（四）固定資產(chǎn)和累計折舊審計
1.固定資產(chǎn)審計
2.累計折舊審計
（五）其他相關(guān)賬戶審計
1.預(yù)付賬款審計
2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計
3.工程物資審計
4.在建工程審計
5.固定資產(chǎn)清理審計
6.應(yīng)付票據(jù)審計 十四、采購與付款循環(huán)審計
（一）采購與付款循環(huán)的特性
1.主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動
(二)控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.采購交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序
3.付款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序
4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
(三)應(yīng)付賬款審計
1.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)
2.應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序
(四)固定資產(chǎn)審計
1.固定資產(chǎn)的審計目標(biāo)
2.固定資產(chǎn)——賬面余額的實質(zhì)性程序
3.固定資產(chǎn)——累計折舊的實質(zhì)性程序
4.固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序
(五)相關(guān)賬戶審計
1.預(yù)付款項審計
2.在建工程審計
3.工程物資審計
4.固定資產(chǎn)清理審計
5.無形資產(chǎn)審計
6.開發(fā)支出審計
7.商譽審計
8.長期待攤費用審計
9.應(yīng)付票據(jù)審計
10.長期應(yīng)付款審計
11.管理費用審計 2007年教材第十四章對應(yīng)于2006年教材第十一章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十二、生產(chǎn)循環(huán)審計
（一）生產(chǎn)循環(huán)的特性
憑證和記錄
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
1.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
2.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
3.交易的實質(zhì)性測試
（三）存貨成本審計
1.直接材料成本的審計
2.直接人工成本的審計
3.制造費用的審計
4.主營業(yè)務(wù)成本的審計
（四）分析性復(fù)核
1.簡單比較法
2.比率分析法
（五）存貨的監(jiān)盤
1.存貨監(jiān)盤的定義和作用
2.存貨監(jiān)盤計劃
3.存貨監(jiān)盤程序
4.特殊情況的處理
（六）存貨計價審計和截止測試
1.存貨計價審計
2.存貨截止測試
（七）應(yīng)付工資審計
1.審計目標(biāo)
2.審計程序
（八）其他相關(guān)賬戶審計
1.存貨相關(guān)賬戶的審計
2.生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計 十五、存貨與倉儲循環(huán)審計
（一）存貨與倉儲循環(huán)的特性
1.涉及的主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（二）控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.控制測試
3.交易的實質(zhì)性程序
（三）存貨審計
1.存貨審計概述
2.存貨監(jiān)盤
3.存貨計價測試
（四）應(yīng)付職工薪酬審計
1.審計目標(biāo)
2.應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序
（五）營業(yè)成本審計
1.營業(yè)成本的審計目標(biāo)
2.營業(yè)成本——主營業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性審計程序
3.營業(yè)成本——其他業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性程序
（六）其他相關(guān)賬戶的審計
1.材料采購或在途物資的實質(zhì)性程序
2.原材料的實質(zhì)性程序
3.材料成本差異的實質(zhì)性程序
4.庫存商品的實質(zhì)性程序
5.發(fā)出商品的實質(zhì)性程序
6.商品進銷差價的實質(zhì)性程序
7.委托加工物資的實質(zhì)性程序
8.委托代銷商品的實質(zhì)性程序
9.受托代銷商品的實質(zhì)性程序
10.周轉(zhuǎn)材料的實質(zhì)性程序
11.存貨跌價準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序
12.受托代銷商品款的實質(zhì)性程序 2007年教材第十五章對應(yīng)于2006年教材第十二章，將循環(huán)名稱由“生產(chǎn)循環(huán)”改為“存貨與倉儲循環(huán)”，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十三、籌資與投資循環(huán)審計
（一）籌資與投資循環(huán)的特性
1.憑證與會計記錄
2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
（二）內(nèi)部控制測試與交易的實質(zhì)性測試
1.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述
2.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
3.交易的實質(zhì)性測試
（三）借款審計
1.借款的審計目標(biāo)
2.借款的實質(zhì)性測試
（四）所有者權(quán)益審計
1.審計目標(biāo)
2.實質(zhì)性測試
（五）投資審計
1.審計目標(biāo)
2.實質(zhì)性測試
（六）其他相關(guān)賬戶審計
1.應(yīng)收補貼款等應(yīng)收項目的審計
2.無形資產(chǎn)與長期待攤費用的審計
3.應(yīng)付股利等應(yīng)付項目的審計
4.管理費用等利潤表項目的審計 十六、籌資與投資循環(huán)審計
（一）籌資與投資循環(huán)的特性
1.憑證與會計記錄
2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
(二)控制測試和交易的實質(zhì)性程序
1.概述
2.投資活動的內(nèi)部控制和控制測試
（三）借款相關(guān)項目審計
1.短期借款審計
2.長期借款審計
3.應(yīng)付債券的審計
4.財務(wù)費用的審計
(四)所有者權(quán)益相關(guān)賬戶審計
1.實收資本（股本）審計
2.資本公積的審計
3.盈余公積的審計
4.未分配利潤的審計
5.應(yīng)付股利審計
(五)投資相關(guān)項目審計
1.交易性金融資產(chǎn)審計
2.可供出售金融資產(chǎn)審計
3.持有至到期投資審計
4.長期股權(quán)投資審計
5.投資性房地產(chǎn)審計
6.應(yīng)收利息審計
7.投資收益審計
8.應(yīng)收股利審計
9.交易性金融負(fù)債審計
(六)其他相關(guān)項目審計
1.其他應(yīng)收款審計
2.其他應(yīng)付款審計
3.長期應(yīng)付款的審計
4.預(yù)計負(fù)債審計
5.所得稅費用審計
6.遞延所得稅資產(chǎn)審計
7.遞延所得稅負(fù)債審計
8.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計
9.公允價值變動收益審計
10.營業(yè)外收入審計
11.營業(yè)外支出審計 2007年教材第十六章對應(yīng)于2006年教材第十三章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時，對財務(wù)報表項目重新進行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中
十四、貨幣資金與特殊項目審計
（一）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
2.憑證和會計記錄
（二）內(nèi)部控制測試
1.貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述
2.貨幣資金內(nèi)部控制測試
（三）現(xiàn)金審計
1.審計目標(biāo)
2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
3.現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
（四）銀行存款審計
1.審計目標(biāo)
2.銀行存款內(nèi)部控制的測試
3.銀行存款的實質(zhì)性測試
（五）其他貨幣資金審計
1.審計目標(biāo)
2.其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試
3.其他貨幣資金的實質(zhì)性測試
（六）特殊項目審計
1.期初余額的審計
2.會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的審計
3.債務(wù)重組的審計
4.非貨幣性交易的審計
5.關(guān)聯(lián)方及其交易的審計
6.合并會計報表的審計
7.現(xiàn)金流量表的審計
8.或有事項的審計
9.期后事項的審計
10.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計 十七、貨幣資金審計
（一）貨幣資金與交易循環(huán)
1.貨幣資金與交易循環(huán)
2.憑證和會計記錄
3.控制測試
（二）庫存現(xiàn)金審計
1.審計目標(biāo)
2.庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
3.庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序
(三)銀行存款審計
1.審計目標(biāo)
2.銀行存款內(nèi)部控制的測試
3.銀行存款的實質(zhì)性程序
(四)其他貨幣資金審計
1.審計目標(biāo)
2.其他貨幣資金的控制測試
3.其他貨幣資金的實質(zhì)性程序 2007年教材第十七、十八章對應(yīng)于2006年教材第十四章。將2006年教材第十四章第六節(jié)中“期初余額的審計”、第八節(jié)“或有事項的審計”、第十節(jié)“持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計”移至2007年教材第十九章，按照新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
十五、終結(jié)審計與審計報告
（一）審計報告編制前的工作
1.編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表
2.獲取管理*聲明書
3.獲取律師聲明書
4.執(zhí)行分析性復(fù)核程序
5.撰寫審計總結(jié)
6.完成審計工作底稿的二級復(fù)核
7.評價審計結(jié)果
8.與客戶溝通
（二）審計報告概述
1.審計報告的作用
2.審計報告的種類
3.審計報告與會計報表的關(guān)系
（三）審計報告準(zhǔn)則
1.總則
2.審計報告的基本內(nèi)容
3.審計報告的類型
（四）審計報告的基本類型
1.無保留意見的審計報告
2.保留意見的審計報告
3.否定意見的審計報告
4.無法表示意見的審計報告
5.帶強調(diào)事項段的審計報告
（五）審計報告的編制
1.編制審計報告的步驟
2.編制和使用審計報告的要求
（六）期后發(fā)現(xiàn)的事實
1.期后發(fā)現(xiàn)審計報告日存在的事實
2.在會計報表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報
（七）特殊目的的審計報告
1.特殊目的的審計
2.特殊目的的審計報告 十八、完成審計工作
（一）期初余額
1.期初余額的含義
2.期初余額的審計目標(biāo)
3.期初余額的審計程序
4.期初余額審計對審計報告的影響
(二)期后事項
1.期后事項的種類
2.截至審計報告日發(fā)生的期后事項
3.截至財務(wù)報表報出日前發(fā)現(xiàn)的事實
4.財務(wù)報表報出日后發(fā)現(xiàn)的事實
（三）或有事項審計
1.或有事項的含義
2.或有事項的審計
3.獲取律師聲明書
(四)持續(xù)經(jīng)營審計
1.管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
2.計劃審計工作與實施風(fēng)險評估程序
3.評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出的評估
4.超出管理層評估期間的事項或情況
5.進一步審計程序
6.審計結(jié)論與報告
(五)現(xiàn)金流量表審計
(六)獲取管理層聲明
1.管理層對財務(wù)報表責(zé)任的認(rèn)可
2.將管理層聲明作為審計證據(jù)
3.對管理層聲明的記錄
4.管理層拒絕提供聲明時的措施
（七）終結(jié)審計與審計報告
1.編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表
2.對財務(wù)報表總體合理性實施分析程序
3.評價審計結(jié)果
4.與治理層溝通
5.完成質(zhì)量控制復(fù)核 2007年教材第十九章對應(yīng)于2006年教材第十五章，增加了從2006年教材第十四章移入的“期初余額審計”、“或有事項審計”和“持續(xù)經(jīng)營審計”。并將2006年教材第十五章的審計報告部分獨立為第十九章和第二十章第一節(jié)，按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
十九、審計報告
(一)審計報告概述
1.審計報告的含義
2.審計報告的作用
(二)審計意見的形成和審計報告的類型
1.審計意見的形成
2.評價財務(wù)報表合法性應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容
3.評價財務(wù)報表公允性應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容
4.審計報告的類型
(三)審計報告的基本內(nèi)容
1.審計報告的要素
2.標(biāo)題
3.收件人
4.引言段
5.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段
6.注冊會計師的責(zé)任段
7.審計意見段
8.注冊會計師的簽名和蓋章
9.會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章
10.報告日期
(四)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告
1.審計報告的強調(diào)事項段
2.非無保留意見的審計報告
3.對確定審計報告類型的進一步討論
（五）比較數(shù)據(jù)
1.比較數(shù)據(jù)的含義
2.注冊會計師的責(zé)任
3.報告
4.對新任注冊會計師的補充要求
(六)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息
1.其他信息
2.重大不一致
3.對事實的重大錯報
4.審計報告日后獲取的其他信息 2007年教材第十九章是由2006年教材第十五章的審計報告部分獨立出來并做出調(diào)整的，增加了比較數(shù)據(jù)的內(nèi)容，按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
十六、與審計相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)
（一）驗資
1.驗資概述
2.接受業(yè)務(wù)委托與編制驗資計劃
3.審驗范圍與程序
4.驗資報告
5.驗資報告參考格式
（二）盈利預(yù)測審核
1.盈利預(yù)測審核的含義
2.盈利預(yù)測審核的范圍和程序
3.盈利預(yù)測審核報告
（三）內(nèi)部控制審核
1.內(nèi)部控制審核的含義
2.審核計劃
3.審核程序
4.審核報告
（四）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核
1.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述
2.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序
3.審核報告參考格式 二十、特殊審計領(lǐng)域
（一）對特殊目的審計業(yè)務(wù)出具審計報告
1.特殊目的審計業(yè)務(wù)的含義和發(fā)表意見的要求
2.總體要求
3.對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告
4.對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告
5.對合同的遵守情況出具的審計報告
6.對簡要財務(wù)報表出具的審計報告
（二）驗資
1.驗資概述
2.業(yè)務(wù)約定書
3.計劃、程序與記錄
4.驗資報告 2007年教材第二十章第一節(jié)對應(yīng)于2006年教材第十五章第七節(jié)，第二節(jié)則對應(yīng)于2006年教材第十六章第一節(jié)，按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
二十一、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)
（一）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)
1.總體要求
2.審閱范圍和保證程度
3.業(yè)務(wù)約定書
4.審閱計劃
5.審閱程序和審閱證據(jù)
6.審閱結(jié)論和報告
(二)預(yù)測性財務(wù)信息的審核
1.基本概念
2.預(yù)測性財務(wù)信息審核的總體要求
3.審閱范圍和保證程度
4.了解被審核單位情況
5.審核程序
6.審核報告
(三)內(nèi)部控制審核
1.內(nèi)部控制審核的含義
2.審核計劃
3.審核程序
4.審核報告
(四)基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核
1.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述
2.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序
3.審核報告參考格式 2007年教材第二十一章是根據(jù)新審計準(zhǔn)則的框架獨立出來的一章，內(nèi)容對應(yīng)于2006年第十六章第二、三、四節(jié)，增加了財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的內(nèi)容；同時，把盈利預(yù)測審核的內(nèi)容擴大為“預(yù)測性財務(wù)信息的審核”, 并按照新審計準(zhǔn)則對內(nèi)容進行重新編寫
二十二、相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
（一）對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序
1.商定程序業(yè)務(wù)的性質(zhì)
2.簽訂業(yè)務(wù)約定書
3.計劃、程序與記錄
4.報告
(二)代編財務(wù)信息
1.代編業(yè)務(wù)的性質(zhì)
2.簽訂業(yè)務(wù)約定書
3.計劃、程序與記錄
4.代編財務(wù)報告 2007年
三、2007年命題趨勢預(yù)測
1.學(xué)習(xí)教材的四個層次
我們把教材從復(fù)習(xí)和考試的角度劃分為四個層次：
第一層次：一般章節(jié)
一般章節(jié)主要是指配合教材結(jié)構(gòu)的完整性而設(shè)計的內(nèi)容，如第一章、第二章和第二十一章的第四節(jié)，在歷年考試中所占分值較低。2007年考試大綱知識要求中“第二十章 特殊審計領(lǐng)域”、“第二十一章 審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)”、“第二十二章 相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)”僅做一般了解要求，這三章在2007年的考試中也僅做章節(jié)了解。
第二層次：比較重要的章節(jié)
比較重要的章節(jié)是指整個學(xué)科中涉及基礎(chǔ)知識的章節(jié)，但在考試中通常以獨立題目出現(xiàn)，難度不大的部分。如第三章、第五章、第六章和第七章，在歷年考試中多以客觀題或簡答題形式出現(xiàn)。
第三層次：重要章節(jié)
重要章節(jié)是指理解上有一定難度的章節(jié)，是審計學(xué)科的精華所在，同時在考試中多以綜合的形式出現(xiàn)在客觀題和主觀題中。如第四章、第七章、第八章。
第四層次：非常重要的章節(jié)
非常重要的章節(jié)主要是指在考試中幾乎每年都要涉及的部分，且多以簡答題和綜合題出現(xiàn)。如第九章至第十九章（前3節(jié)）。
2. 2007年主要的出題點
總結(jié)歷年命題情況，根據(jù)2007年教材以及政策和實務(wù)的變化，我們預(yù)測2007年命題的側(cè)重點分布在：
（1）風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對方面
可以獨立出題，也可以結(jié)合實務(wù)和報告部分出題，如結(jié)合實務(wù)從了解被審計單位及其環(huán)境、內(nèi)部控制中識別是否存在重大錯報風(fēng)險，根據(jù)識別出來的重大錯報風(fēng)險制定審計方案，設(shè)計總體應(yīng)對措施，并具體設(shè)計出相應(yīng)的控制測試、實質(zhì)性測試。
（2）財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮
可以獨立出題，也可以結(jié)合實務(wù)和報告部分出題，如給出公司財務(wù)報表中存在舞弊的種種表現(xiàn)，讓考生分析舞弊“三角”、分析治理層、管理層和注冊會計師對舞弊的責(zé)任，并針對不同的舞弊設(shè)計出進一步的審計測試，進而做出審計調(diào)整分錄，并考慮出具審計報告。在實務(wù)中舞弊的種種跡象可能表現(xiàn)在審計收入確認(rèn)上，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備處理上、投資以及成本、費用等方面。
（3）重要性確認(rèn)、審計抽樣的運用方面
這是審計基礎(chǔ)技術(shù)，歷年考試都會涉及，如重要性確認(rèn)以及如何根據(jù)確認(rèn)的重要性判斷審計報告類型；審計抽樣中固定樣本量抽樣、概率比例規(guī)模抽樣法等的運用，這些技術(shù)方法都可能與實務(wù)程序和報告形成綜合題。
（4）四大循環(huán)涉及的會計科目的具體審計
實務(wù)中的四大循環(huán)中涉及的具體活動與審計目的、審計證據(jù)、審計工作底稿以及控制測試、實質(zhì)性測試和報告聯(lián)系起來，形成大小綜合題（單選多選都可能變成小綜合題，因為它們會綜合不同知識點）。
（5）審計目標(biāo)、審計證據(jù)和審計工作底稿
它們之間對應(yīng)關(guān)系可以聯(lián)系到財務(wù)報表中的實務(wù)循環(huán)，也可以聯(lián)系到函證、監(jiān)盤與分析程序，如何獲取證據(jù)以及如何形成審計工作底稿，又可能與控制測試、實質(zhì)性測試以及項目質(zhì)量控制、溝通等聯(lián)系起來。
（6）完成審計工作
歷年的綜合題都會聯(lián)系到完成審計工作。完成審計工作中期后事項、期初余額、持續(xù)經(jīng)營等關(guān)注可能與審計程序、審計報告聯(lián)系起來。
（7）注冊會計師職業(yè)道德和法律責(zé)任
2007年的教材中關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德和法律責(zé)任部分邏輯清晰起來，內(nèi)容也充實了，這可能預(yù)示著這部分的考題已經(jīng)很成熟了。
（8）審計質(zhì)量控制、溝通與項目組討論
新審計準(zhǔn)則凸顯的審計質(zhì)量控制、溝通以及項目討論散見在2007年教材的不同章節(jié)，但有可能成為簡答題或綜合題中的一小問，也可能獨立命題。