11、 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是：（ ）
A.對(duì)購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B.對(duì)購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：購貨方善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，對(duì)購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但應(yīng)按規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅；已經(jīng)抵扣或退稅的，應(yīng)依法追繳。
12、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般規(guī)模納稅人，2004年12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為5000元，稅款為850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零售收人共計(jì)177840元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
A.24990元
B.25840元
C.23246.4元
D.8948元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：商業(yè)一般納稅人購進(jìn)物資取得普通發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。納稅人購置稅控收款機(jī)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅額＝177840/(1+17%)*17%－850＝24990（元）。
13、 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。
A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定
1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天；
2.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；
3.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；
4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天；
5.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天；
6.將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天；
7.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
14、 某一水果加工廠在某月外購水果一批10000公斤,共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤,其中2200公斤用于直接銷售,300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利,500公斤因管理不善被盜。那么,該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為( )。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：被盜的水果其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，被盜的果醬其原已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以
進(jìn)項(xiàng)稅＝23400/1.17×17％×（1-1000/10000）=3060
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝3060×500/3000＝510
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝3060-510＝2550
15、 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）
A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.用應(yīng)稅車輛的底盤組裝的搶修車屬于消費(fèi)稅征稅范圍
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：納稅人總分支機(jī)構(gòu)不再同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，所以A錯(cuò)誤；納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，所以C錯(cuò)誤；用應(yīng)稅車輛的底盤組裝的特種用車，不征收消費(fèi)稅。
16、 出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（ ）天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單
A.90
B.180
C.45
D.30
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：注意本題考核的是提供出口核銷單的時(shí)間。
17、 某煙廠為一般納稅人，2003年將從某國有農(nóng)場購進(jìn)自產(chǎn)的煙葉委托甲企業(yè)加工煙絲，收購憑證上列示的購進(jìn)價(jià)格為96800元，支付運(yùn)費(fèi)1500元（取得符合抵扣規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票），支付不含稅加工費(fèi)14500元，并取得增值稅專用發(fā)票，本月收回加工的已稅煙絲，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入170200 元。本月取得的相關(guān)憑證均已通過認(rèn)證。該煙廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。
A.56684.71
B.62122.86
C.107744.71
D.59401.85
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額＝96800×13％＋1500×7％＝12689元
支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝14500×17％＝2465元
增值稅銷項(xiàng)稅額＝170200×17％＝28934
應(yīng)納增值稅額＝28934-（12689+2465）＝13780
對(duì)外銷售的已稅煙絲不需繳納消費(fèi)稅
委托加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅額＝【（96800+1500-12689）＋14500】/(1-30%)×30％＝42904.71
18、 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的應(yīng)按（ ）
A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征
B.應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率計(jì)征
C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征
D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，應(yīng)從高適用稅率
19、 某一般納稅人月末盤存原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是（ ）
A.從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10200元
B.從下期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10200元
C.從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10155.95元
D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為10200
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：（60000-465）×17％＋465/(1-7%)×7％＝10155.95
20、 按照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（ ）
A.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.外購珠寶玉石繼續(xù)加工金銀鑲嵌首飾
C.進(jìn)口化妝品繼續(xù)加工成套化妝品
D.委托加工收回白酒繼續(xù)加工成白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，已納消費(fèi)稅可以扣除；外購珠寶玉石生產(chǎn)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不準(zhǔn)予抵扣已納稅款；白酒不準(zhǔn)予抵扣已納稅款。
A.對(duì)購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B.對(duì)購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：購貨方善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，對(duì)購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但應(yīng)按規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅；已經(jīng)抵扣或退稅的，應(yīng)依法追繳。
12、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般規(guī)模納稅人，2004年12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為5000元，稅款為850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零售收人共計(jì)177840元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
A.24990元
B.25840元
C.23246.4元
D.8948元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：商業(yè)一般納稅人購進(jìn)物資取得普通發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。納稅人購置稅控收款機(jī)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅額＝177840/(1+17%)*17%－850＝24990（元）。
13、 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。
A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定
1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天；
2.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；
3.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；
4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天；
5.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天；
6.將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天；
7.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
14、 某一水果加工廠在某月外購水果一批10000公斤,共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤,其中2200公斤用于直接銷售,300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利,500公斤因管理不善被盜。那么,該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為( )。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：被盜的水果其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，被盜的果醬其原已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以
進(jìn)項(xiàng)稅＝23400/1.17×17％×（1-1000/10000）=3060
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝3060×500/3000＝510
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝3060-510＝2550
15、 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）
A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.用應(yīng)稅車輛的底盤組裝的搶修車屬于消費(fèi)稅征稅范圍
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：納稅人總分支機(jī)構(gòu)不再同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，所以A錯(cuò)誤；納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，所以C錯(cuò)誤；用應(yīng)稅車輛的底盤組裝的特種用車，不征收消費(fèi)稅。
16、 出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（ ）天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單
A.90
B.180
C.45
D.30
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：注意本題考核的是提供出口核銷單的時(shí)間。
17、 某煙廠為一般納稅人，2003年將從某國有農(nóng)場購進(jìn)自產(chǎn)的煙葉委托甲企業(yè)加工煙絲，收購憑證上列示的購進(jìn)價(jià)格為96800元，支付運(yùn)費(fèi)1500元（取得符合抵扣規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票），支付不含稅加工費(fèi)14500元，并取得增值稅專用發(fā)票，本月收回加工的已稅煙絲，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入170200 元。本月取得的相關(guān)憑證均已通過認(rèn)證。該煙廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。
A.56684.71
B.62122.86
C.107744.71
D.59401.85
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額＝96800×13％＋1500×7％＝12689元
支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝14500×17％＝2465元
增值稅銷項(xiàng)稅額＝170200×17％＝28934
應(yīng)納增值稅額＝28934-（12689+2465）＝13780
對(duì)外銷售的已稅煙絲不需繳納消費(fèi)稅
委托加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅額＝【（96800+1500-12689）＋14500】/(1-30%)×30％＝42904.71
18、 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的應(yīng)按（ ）
A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征
B.應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率計(jì)征
C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征
D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，應(yīng)從高適用稅率
19、 某一般納稅人月末盤存原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是（ ）
A.從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10200元
B.從下期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10200元
C.從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10155.95元
D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為10200
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：（60000-465）×17％＋465/(1-7%)×7％＝10155.95
20、 按照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（ ）
A.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.外購珠寶玉石繼續(xù)加工金銀鑲嵌首飾
C.進(jìn)口化妝品繼續(xù)加工成套化妝品
D.委托加工收回白酒繼續(xù)加工成白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，已納消費(fèi)稅可以扣除；外購珠寶玉石生產(chǎn)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不準(zhǔn)予抵扣已納稅款；白酒不準(zhǔn)予抵扣已納稅款。