一、單選題:
1、 在收益課稅中,稅率形式多采用( )。
A.定額稅率
B.平均稅率
C.邊際稅率
D.累進稅率
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：累進稅率,是指同—課稅對象,隨數(shù)量的增大,征收比例也隨之提高的稅率?！愣嘣谑找嬲n稅中使用,它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入,正確處理稅收負擔的縱向公平問題。
2、 某企業(yè)某年度取得應稅利潤500萬元，銷售收入1000萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應納稅額為（ ）萬元。
級數(shù)
銷售利潤率
稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含） 10%
4 20%-35%（含） 20%
5 35%以上 35%
A.210
B.560
C.162
D.95
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：考核目的是超率累進稅率的運用
計算過程：銷售利潤率=500÷1000=50%
應納稅額=1000×5%×0+1000×5%×5%+1000×10%×10%+1000×15%×20%+1000×（50%-35%）×35%=95（萬元）
3、 假設某人取得勞務報酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000－30000元的部分，加征2成，超過30000－40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為（ ）元。
A.12600
B.13080
C.19200
D.18880
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：考核目的：免征額和加成征收的理解及計算。
計算過程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（50000-800-40000）×20%×（1+100%）=13080（元）
4、 從立法過程來看,稅法屬于( )。
A.制定法
B.義務性法規(guī)
C.綜合性法規(guī)
D.程序法
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：從立法過程來看,稅法屬于制定法。它是經(jīng)過一定的立法程序創(chuàng)制出來的,它屬 于制定法而不是習慣法。
5、 納稅人的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額，這是根據(jù)稅法的（ ）
A.實質(zhì)課稅原則
B.依法稽征的原則
C.稅收法律主義
D.稅收公平主義
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：實質(zhì)課稅是納稅人的納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表明上是否符合課稅要件。稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等稅負相同；負擔能力不等稅負不同。
6、 從2001年5月1日起,《征管法》規(guī)定加收滯納金比例為0.5‰,而在此之前滯納稅款加收滯納金的比例仍然執(zhí)行0.2‰,這樣規(guī)定,符合稅法適用原則中的( )。
A.程序優(yōu)于實體原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.法律優(yōu)位原則
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：法律不溯及既往原則是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
7、 國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。
A.稅收法律
D.稅收行政法規(guī)
C.稅收行政規(guī)章
D.稅務行政命令
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：行政規(guī)章由財政部、國家稅務總局、海關總署以及地方政府在其權限內(nèi)制定的，其表現(xiàn)形式是辦法、規(guī)則、規(guī)定。
8、 某企業(yè)將使用國的兩輛進口小汽車銷售，每輛銷售額為16萬元（原值為14萬元），開具普通發(fā)票上注明價格32萬元，應納增值稅為（ ）
A.6154元
B.6275元
C.6400元
D.9320元
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納增值稅額＝320000/(1+4%)×4％×50％＝6154元
9、 某企業(yè)（一般納稅人）于2004年8月份購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已驗收入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明金額為30000元（其中代扣代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元），為該貨物支付的運輸費為600元（有貨票），該業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（ ）
A.3000元
B.3042元
C.3900元
D.3942元
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：準予抵扣的進項稅額＝30000×13％＋600×7％＝3942元
10、 下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（ ）
A.免稅商店零售免稅貨物
B.貨物修理修配
C.委托加工收回的貨物用于以物易物
D.購買的貨物用于非應稅項目
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：購買的貨物用于非應稅項目應屬于不得抵扣進項稅
1、 在收益課稅中,稅率形式多采用( )。
A.定額稅率
B.平均稅率
C.邊際稅率
D.累進稅率
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：累進稅率,是指同—課稅對象,隨數(shù)量的增大,征收比例也隨之提高的稅率?！愣嘣谑找嬲n稅中使用,它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入,正確處理稅收負擔的縱向公平問題。
2、 某企業(yè)某年度取得應稅利潤500萬元，銷售收入1000萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應納稅額為（ ）萬元。
級數(shù)
銷售利潤率
稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含） 10%
4 20%-35%（含） 20%
5 35%以上 35%
A.210
B.560
C.162
D.95
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：考核目的是超率累進稅率的運用
計算過程：銷售利潤率=500÷1000=50%
應納稅額=1000×5%×0+1000×5%×5%+1000×10%×10%+1000×15%×20%+1000×（50%-35%）×35%=95（萬元）
3、 假設某人取得勞務報酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000－30000元的部分，加征2成，超過30000－40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為（ ）元。
A.12600
B.13080
C.19200
D.18880
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：考核目的：免征額和加成征收的理解及計算。
計算過程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（50000-800-40000）×20%×（1+100%）=13080（元）
4、 從立法過程來看,稅法屬于( )。
A.制定法
B.義務性法規(guī)
C.綜合性法規(guī)
D.程序法
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：從立法過程來看,稅法屬于制定法。它是經(jīng)過一定的立法程序創(chuàng)制出來的,它屬 于制定法而不是習慣法。
5、 納稅人的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額，這是根據(jù)稅法的（ ）
A.實質(zhì)課稅原則
B.依法稽征的原則
C.稅收法律主義
D.稅收公平主義
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：實質(zhì)課稅是納稅人的納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表明上是否符合課稅要件。稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等稅負相同；負擔能力不等稅負不同。
6、 從2001年5月1日起,《征管法》規(guī)定加收滯納金比例為0.5‰,而在此之前滯納稅款加收滯納金的比例仍然執(zhí)行0.2‰,這樣規(guī)定,符合稅法適用原則中的( )。
A.程序優(yōu)于實體原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.法律優(yōu)位原則
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：法律不溯及既往原則是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
7、 國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。
A.稅收法律
D.稅收行政法規(guī)
C.稅收行政規(guī)章
D.稅務行政命令
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：行政規(guī)章由財政部、國家稅務總局、海關總署以及地方政府在其權限內(nèi)制定的，其表現(xiàn)形式是辦法、規(guī)則、規(guī)定。
8、 某企業(yè)將使用國的兩輛進口小汽車銷售，每輛銷售額為16萬元（原值為14萬元），開具普通發(fā)票上注明價格32萬元，應納增值稅為（ ）
A.6154元
B.6275元
C.6400元
D.9320元
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納增值稅額＝320000/(1+4%)×4％×50％＝6154元
9、 某企業(yè)（一般納稅人）于2004年8月份購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已驗收入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明金額為30000元（其中代扣代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元），為該貨物支付的運輸費為600元（有貨票），該業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（ ）
A.3000元
B.3042元
C.3900元
D.3942元
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：準予抵扣的進項稅額＝30000×13％＋600×7％＝3942元
10、 下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（ ）
A.免稅商店零售免稅貨物
B.貨物修理修配
C.委托加工收回的貨物用于以物易物
D.購買的貨物用于非應稅項目
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：購買的貨物用于非應稅項目應屬于不得抵扣進項稅