2009年《財務與會計》每日必看習題(8月17日)

B公司2007年12月31日資產負債表中有關項目賬面價值及其計稅基礎如下：賬面上可供出售金融資產的構成：成本1 500萬元，公允價值變動為200萬元（貸方）；賬面上投資性房地產的構成：成本3 000萬元，公允價值變動為500萬元（借方）；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元；除上述項目外，該企業(yè)其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，2007年適用的所得稅稅率為33％，按照2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，2008年適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。則B公司2007 年12 月31日應確認的所得稅費用是（　）萬元。
    A.100　　　　
    B.150
    C.50　　　　
    D.200
    正確答案：A
    答案解析：2007年B公司對可供出售金融資產應確認遞延所得稅資產50萬元，同時計入資本公積；對投資性房地產應確認遞延所得稅負債125萬元，同時計入所得稅費用借方；對于預計負債應確認遞延所得稅資產25萬元，同時計入所得稅費用貸方。