全國2009年4月高等教育自學考試
中國稅制試題
課程代碼：00146
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.在稅收的形式特征中，體現了財政分配本質的是( )
A.有償性 B.無償性
C.強制性 D.固定性
2.在兩個級距的臨界點附近會出現稅負增加超過應稅所得額增加的稅率是( )
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.定額稅率
3.提出平等、便利、節(jié)約和確實四項稅收原則的是( )
A.馬歇爾 B.威廉·配第
C.李嘉圖 D.亞當·斯密
4.稅法規(guī)定在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是( )
A.負稅人 B.納稅人
C.扣繳義務人 D.繳稅人
5.1973年工商稅制改革的主要內容是試行( )
A.商品流通稅 B.工商統(tǒng)一稅
C.工商稅 D.增值稅
6.1984年我國全面實施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是( )
A.15% B.25%
C.33% D.55%
7.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，應該采取( )
A.從低適用稅率 B.從高適用稅率
C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率
8.我國現行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為( )
A.零稅率 B.3%
C.10% D.17%
9.下列項目中，允許扣除進項稅額的是( )
A.商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料
C.一般納稅人購進工程用物資
D.工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務
10.納稅人銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生的時間是( )
A.取得索取銷售款憑據的當月 B.應稅消費品生產完工當天
C.發(fā)出應稅消費品當天 D.收訖銷售款當天
11.所得稅屬于( )
A.直接稅 B.間接稅
C.流轉稅 D.財產稅
12.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )
A.財政撥款 B.財產租賃收入
C.利息收入 D.營業(yè)外收入
13.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )
A.15% B.20%
C.25% D.33%
14.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合辦法扣除費用的是( )
A.個體工商戶的生產、經營所得 B.勞務報酬所得
C.工資薪金所得 D.偶然所得
15.下列事項中，有關耕地占用稅的表述正確的是( )
A.外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人
B.耕地占用稅實行從價征收
C.耕地占用稅適用的稅率為定額稅率
D.耕地占用稅征收的目的是為了調整土地的級差收入
16.土地增值稅的稅率形式是( )
A.全額累進稅率 B.超額累進稅率
C.全率累進稅率 D.超率累進稅率
17.下列屬于房產稅納稅人的是( )
A.房屋的出典人 B.房屋的承典人
C.擁有農村房產的農民 D.房屋的承租人
18.車船稅的納稅地點為( )
A.車船登記地 B.車船行駛地
C.納稅人經營所在地 D.車船所在地
19.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A.合同擔保人 B.合同鑒定人
C.合同證人 D.合同當事人
20.煙葉稅屬于( )
A.流轉稅 B.財產稅
C.行為稅 D.所得稅
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.我國稅務機關的義務主要包括( )
A.多征稅款立即返還 B.在稅收保全中的義務
C.依法辦理稅務登記 D.依法開具完稅憑證
E.解決稅務爭議過程中應履行的義務
22.我國現行稅率的主要形式有( )
A.浮動稅率 B.累進稅率
C.定額稅率 D.基本稅率
E.比例稅率
23.按照計稅依據分類，我國稅收可分為( )
A.中央稅 B.直接稅
C.從價稅 D.間接稅
E.從量稅
24.瓦格納提出的稅收原則包括( )
A.財政政策原則 B.國民經濟原則
C.社會公平原則 D.稅務行政原則
E.透明原則
25.1994年我國稅制改革的指導思想是( )
A.統(tǒng)一稅法 B.公平稅負
C.簡化稅制 D.合理分權
E.保障財政收入
26.下列事項中，應繳納消費稅的有( )
A.酒廠銷售自產白酒 B.卷煙廠銷售自產卷煙
C.商場銷售外購白酒 D.化妝品廠銷售自產化妝品
E.輪胎廠銷售自產汽車輪胎
27.下列各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是( )
A.個體工商戶的生產、經營所得 B.個人獨資企業(yè)的生產、經營所得
C.個人的稿酬所得 D.個人的工資薪金所得
E.個人的財產租賃所得
28.我國資源稅制包括的稅種有( )
A.資源稅 B.土地增值稅
C.增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.耕地占用稅
29.下列行為中應計征契稅的有( )
A.國有土地使用權出讓 B.房屋買賣
C.房屋贈與 D.房屋交換
E.轉讓土地使用權
30.下列關于城市維護建設稅的表述正確的是( )
A.城市維護建設稅是一種以增值稅、消費稅和營業(yè)稅為計稅依據的附加稅
B.開征城市維護建設稅的目的是為城市維護和建設提供穩(wěn)定的資金來源
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護建設稅
D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅同樣繳納城市維護建設稅
E.納稅人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護建設稅
三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31.簡述稅收的本質。
32.簡述西方稅收效率原則的內涵。
33.簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。
34.簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某中國進出口公司2008年10月進口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運抵我國輸入地點的運費及保險費共計4萬元。已知小轎車的關稅稅率為25%，消費稅稅率為12%，增值稅稅率為17%。
要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅額。
(計算結果保留小數點后兩位)
36.某綜合服務公司2008年7月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費收入2萬元;
(2)下設卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元;
(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。
要求：分別計算上述三項業(yè)務應納的營業(yè)稅稅額。
37.中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：
(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元;
(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元;
(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。
要求：分別計算孫某2008年各項收入應繳納的個人所得稅。
38.某機械制造企業(yè)2008年產品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。
要求：
(1)計算該企業(yè)會計利潤總額;
(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;
(3)計算該企業(yè)應納稅所得額;
(4)計算該企業(yè)應納所得稅額。
(計算結果保留小數點后兩位)
39.某油田占用的應納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元/平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元/噸，天然氣適用的稅額為12元/千立方米。
要求根據以上資料計算：
(1)該油田2008年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅：
(2)該油田2008年12月份應納的資源稅。
五、論述題(本題10分)
40.論述我國目前進行費改稅的必要性、改革思路及具體措施。
中國稅制試題
課程代碼：00146
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.在稅收的形式特征中，體現了財政分配本質的是( )
A.有償性 B.無償性
C.強制性 D.固定性
2.在兩個級距的臨界點附近會出現稅負增加超過應稅所得額增加的稅率是( )
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.定額稅率
3.提出平等、便利、節(jié)約和確實四項稅收原則的是( )
A.馬歇爾 B.威廉·配第
C.李嘉圖 D.亞當·斯密
4.稅法規(guī)定在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是( )
A.負稅人 B.納稅人
C.扣繳義務人 D.繳稅人
5.1973年工商稅制改革的主要內容是試行( )
A.商品流通稅 B.工商統(tǒng)一稅
C.工商稅 D.增值稅
6.1984年我國全面實施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是( )
A.15% B.25%
C.33% D.55%
7.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，應該采取( )
A.從低適用稅率 B.從高適用稅率
C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率
8.我國現行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為( )
A.零稅率 B.3%
C.10% D.17%
9.下列項目中，允許扣除進項稅額的是( )
A.商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料
C.一般納稅人購進工程用物資
D.工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務
10.納稅人銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生的時間是( )
A.取得索取銷售款憑據的當月 B.應稅消費品生產完工當天
C.發(fā)出應稅消費品當天 D.收訖銷售款當天
11.所得稅屬于( )
A.直接稅 B.間接稅
C.流轉稅 D.財產稅
12.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )
A.財政撥款 B.財產租賃收入
C.利息收入 D.營業(yè)外收入
13.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )
A.15% B.20%
C.25% D.33%
14.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合辦法扣除費用的是( )
A.個體工商戶的生產、經營所得 B.勞務報酬所得
C.工資薪金所得 D.偶然所得
15.下列事項中，有關耕地占用稅的表述正確的是( )
A.外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人
B.耕地占用稅實行從價征收
C.耕地占用稅適用的稅率為定額稅率
D.耕地占用稅征收的目的是為了調整土地的級差收入
16.土地增值稅的稅率形式是( )
A.全額累進稅率 B.超額累進稅率
C.全率累進稅率 D.超率累進稅率
17.下列屬于房產稅納稅人的是( )
A.房屋的出典人 B.房屋的承典人
C.擁有農村房產的農民 D.房屋的承租人
18.車船稅的納稅地點為( )
A.車船登記地 B.車船行駛地
C.納稅人經營所在地 D.車船所在地
19.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A.合同擔保人 B.合同鑒定人
C.合同證人 D.合同當事人
20.煙葉稅屬于( )
A.流轉稅 B.財產稅
C.行為稅 D.所得稅
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.我國稅務機關的義務主要包括( )
A.多征稅款立即返還 B.在稅收保全中的義務
C.依法辦理稅務登記 D.依法開具完稅憑證
E.解決稅務爭議過程中應履行的義務
22.我國現行稅率的主要形式有( )
A.浮動稅率 B.累進稅率
C.定額稅率 D.基本稅率
E.比例稅率
23.按照計稅依據分類，我國稅收可分為( )
A.中央稅 B.直接稅
C.從價稅 D.間接稅
E.從量稅
24.瓦格納提出的稅收原則包括( )
A.財政政策原則 B.國民經濟原則
C.社會公平原則 D.稅務行政原則
E.透明原則
25.1994年我國稅制改革的指導思想是( )
A.統(tǒng)一稅法 B.公平稅負
C.簡化稅制 D.合理分權
E.保障財政收入
26.下列事項中，應繳納消費稅的有( )
A.酒廠銷售自產白酒 B.卷煙廠銷售自產卷煙
C.商場銷售外購白酒 D.化妝品廠銷售自產化妝品
E.輪胎廠銷售自產汽車輪胎
27.下列各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是( )
A.個體工商戶的生產、經營所得 B.個人獨資企業(yè)的生產、經營所得
C.個人的稿酬所得 D.個人的工資薪金所得
E.個人的財產租賃所得
28.我國資源稅制包括的稅種有( )
A.資源稅 B.土地增值稅
C.增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.耕地占用稅
29.下列行為中應計征契稅的有( )
A.國有土地使用權出讓 B.房屋買賣
C.房屋贈與 D.房屋交換
E.轉讓土地使用權
30.下列關于城市維護建設稅的表述正確的是( )
A.城市維護建設稅是一種以增值稅、消費稅和營業(yè)稅為計稅依據的附加稅
B.開征城市維護建設稅的目的是為城市維護和建設提供穩(wěn)定的資金來源
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護建設稅
D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅同樣繳納城市維護建設稅
E.納稅人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護建設稅
三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31.簡述稅收的本質。
32.簡述西方稅收效率原則的內涵。
33.簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。
34.簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某中國進出口公司2008年10月進口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運抵我國輸入地點的運費及保險費共計4萬元。已知小轎車的關稅稅率為25%，消費稅稅率為12%，增值稅稅率為17%。
要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅額。
(計算結果保留小數點后兩位)
36.某綜合服務公司2008年7月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費收入2萬元;
(2)下設卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元;
(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。
要求：分別計算上述三項業(yè)務應納的營業(yè)稅稅額。
37.中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：
(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元;
(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元;
(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。
要求：分別計算孫某2008年各項收入應繳納的個人所得稅。
38.某機械制造企業(yè)2008年產品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。
要求：
(1)計算該企業(yè)會計利潤總額;
(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;
(3)計算該企業(yè)應納稅所得額;
(4)計算該企業(yè)應納所得稅額。
(計算結果保留小數點后兩位)
39.某油田占用的應納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元/平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元/噸，天然氣適用的稅額為12元/千立方米。
要求根據以上資料計算：
(1)該油田2008年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅：
(2)該油田2008年12月份應納的資源稅。
五、論述題(本題10分)
40.論述我國目前進行費改稅的必要性、改革思路及具體措施。