一、可利用的信息化資源整合
目前，山東省氣象部門在實(shí)現(xiàn)省、市財務(wù)管理兩級聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，直接通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫服務(wù)器讀取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程同步審計?，F(xiàn)階段，主要對可利用信息化資源進(jìn)行整合。一是筆記本、臺式機(jī)電腦及相配套的輸入輸出設(shè)備等硬件資源；二是“用友GRP”網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，審計之星網(wǎng)絡(luò)版審計軟件，EXCEL、WORD等辦公軟件等軟件資源；三是INTERNET網(wǎng)、氣象業(yè)務(wù)專用網(wǎng)、部門NOTS辦公網(wǎng)、內(nèi)部審計部門局域網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)資源。通過整合逐步構(gòu)建起審計信息集約化管理的網(wǎng)絡(luò)平臺，將審前調(diào)查、現(xiàn)場審計、數(shù)據(jù)采集、信息處理、編輯審計底稿、確定審計結(jié)論等在網(wǎng)絡(luò)平臺上合理安排，集約處理，發(fā)揮了信息化手段在資料收集、信息傳輸、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、指標(biāo)分析、檔案存儲等方面的優(yōu)勢，提高了審計質(zhì)量和效率。
二、信息化技術(shù)的具體運(yùn)用
1、審計準(zhǔn)備階段。了解被審計單位基本情況、執(zhí)行的會計制度和具體會計政策、內(nèi)部控制制度的建立情況、財務(wù)情況（包括財務(wù)電算化情況）等；對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，還要了解被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人相關(guān)情況。獲取信息的渠道主要有向計財、人事、法規(guī)管理等相關(guān)職能部門了解；要求被審計單位或個人填寫審前調(diào)查表等方式通過NOTS網(wǎng)、INTERNET網(wǎng)、傳真等方式提供；使用審計查證系統(tǒng)遠(yuǎn)程導(dǎo)入數(shù)據(jù)，按照會計制度規(guī)定自行產(chǎn)生賬表并進(jìn)行分析，同時與財務(wù)部門使用的用友GRP財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)相對照。最終在綜合分析基礎(chǔ)上，對單位的財務(wù)管理情況特別是單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行情況作初步判斷，確定審計風(fēng)險和重點(diǎn)，編制審計方案。本階段采用的信息化手段主要有：第一，了解被審計單位使用財務(wù)軟件的名稱、版本、數(shù)據(jù)庫類型、安裝路徑、啟用年度，數(shù)據(jù)庫服務(wù)器IP地址、用戶名及密碼、賬套數(shù)據(jù)庫名等信息，選擇與財務(wù)軟件相對應(yīng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口，通過氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)遠(yuǎn)程進(jìn)入數(shù)據(jù)庫服務(wù)器后臺導(dǎo)入數(shù)據(jù)，計算生成審計系統(tǒng)的電子賬薄和會計報表。第二，采用“同一數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，進(jìn)行雙系統(tǒng)（審計查證系統(tǒng)、會計賬務(wù)系統(tǒng)）并行測試核對”的方法檢測財務(wù)軟件系統(tǒng)是否存在缺陷。如果核對一致，可認(rèn)定被審計單位的會計賬務(wù)數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)處理具有較高的可信度，反之存在一定的缺陷。
2、審計實(shí)施階段。安排人員進(jìn)行現(xiàn)場審計，通過數(shù)據(jù)查詢、審計查證、抽樣、調(diào)整、復(fù)核等方法，對會計信息資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和可信度定位，并在此基礎(chǔ)上對照審計準(zhǔn)備階段所了解的財務(wù)內(nèi)部控制制度、收益分配政策，國有資產(chǎn)保值增值等財務(wù)情況和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策和主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。采取現(xiàn)場察看、查閱資料、咨詢調(diào)查、指標(biāo)分析、檢查會計報表、總賬明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證等方法，掌握被審計單位遵守財經(jīng)法規(guī)和單位財務(wù)管理狀況，掌握被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，形成規(guī)范的審計工作底稿，并復(fù)印相關(guān)資料，形成審計結(jié)論。在這個階段采用的信息化手段主要有：第一，利用審計之星查證系統(tǒng)提供的財務(wù)信息查詢、賬表通用檢查、憑證通用檢查及自定義檢查、財務(wù)指標(biāo)分析、賬戶綜合審計分析、智能疑點(diǎn)分析等功能，查找財務(wù)軟件的缺陷及被審計單位有無利用舞弊程序提供虛假電子資料的情況；檢查會計數(shù)據(jù)處理的正確性，財務(wù)信息系統(tǒng)的完整性，同時驗(yàn)證審計數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換各步驟的正確性。利用自編EXCEL電子表格小軟件采集賬簿信息，與審計查證系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)、紙質(zhì)報表對照分析，找出重點(diǎn)、疑點(diǎn)，確定人工檢查原始憑證等審計查證工作的具體事項。第二，利用審計查證系統(tǒng)提供的分析功能及自編EXCEL軟件生成審計評價需要的定量指標(biāo)、風(fēng)險概率、定性判斷、趨勢走向分析等方面的數(shù)據(jù)、概率或變動軌跡圖，并綜合考慮相關(guān)因素，進(jìn)行多維分析，對被審計單位財務(wù)工作的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性以及領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和廉潔自律等情況進(jìn)行評價，對被審計的經(jīng)濟(jì)活動和領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況進(jìn)行客觀公正地簽證和確認(rèn)。第三，將審計現(xiàn)場所有信息化設(shè)備進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)電腦、打印機(jī)等設(shè)備共享，電子數(shù)據(jù)自動快捷傳輸?shù)男畔⒒脚_。第四，通過NOTS網(wǎng)、氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)或INTERNET網(wǎng)加密傳輸數(shù)據(jù)方式，實(shí)現(xiàn)審計現(xiàn)場和省局機(jī)關(guān)的信息共享和雙向交互，使現(xiàn)場審計人員能將緊急或重要事項向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報，有利于領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確及時地進(jìn)行決策。第五，利用審計軟件對審計過程中疑點(diǎn)進(jìn)行摘要匯總，并留存審計記錄以及利用審計軟件和EXCEL軟件導(dǎo)出并保留相關(guān)信息等方法，提高審計證據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)性和工作底稿規(guī)范化，為審計結(jié)論提供有力支持。
3、審計終結(jié)階段。利用審計查證系統(tǒng)匯總審計發(fā)現(xiàn)的問題，通過綜合分析，客觀提出被審計單位存在的問題和潛在風(fēng)險，科學(xué)確定被審計人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，提出整改要求和完善措施建議，形成審計報告，打印審計工作底稿，資料歸檔。目前，正在建立審計數(shù)據(jù)中心，通過數(shù)據(jù)錄入、交換、處理、存儲、備份，實(shí)現(xiàn)省市氣象部門內(nèi)部審計的信息共享、互動和協(xié)同，適應(yīng)交叉審計的開展。
目前，山東省氣象部門在實(shí)現(xiàn)省、市財務(wù)管理兩級聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，直接通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫服務(wù)器讀取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程同步審計?，F(xiàn)階段，主要對可利用信息化資源進(jìn)行整合。一是筆記本、臺式機(jī)電腦及相配套的輸入輸出設(shè)備等硬件資源；二是“用友GRP”網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，審計之星網(wǎng)絡(luò)版審計軟件，EXCEL、WORD等辦公軟件等軟件資源；三是INTERNET網(wǎng)、氣象業(yè)務(wù)專用網(wǎng)、部門NOTS辦公網(wǎng)、內(nèi)部審計部門局域網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)資源。通過整合逐步構(gòu)建起審計信息集約化管理的網(wǎng)絡(luò)平臺，將審前調(diào)查、現(xiàn)場審計、數(shù)據(jù)采集、信息處理、編輯審計底稿、確定審計結(jié)論等在網(wǎng)絡(luò)平臺上合理安排，集約處理，發(fā)揮了信息化手段在資料收集、信息傳輸、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、指標(biāo)分析、檔案存儲等方面的優(yōu)勢，提高了審計質(zhì)量和效率。
二、信息化技術(shù)的具體運(yùn)用
1、審計準(zhǔn)備階段。了解被審計單位基本情況、執(zhí)行的會計制度和具體會計政策、內(nèi)部控制制度的建立情況、財務(wù)情況（包括財務(wù)電算化情況）等；對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，還要了解被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人相關(guān)情況。獲取信息的渠道主要有向計財、人事、法規(guī)管理等相關(guān)職能部門了解；要求被審計單位或個人填寫審前調(diào)查表等方式通過NOTS網(wǎng)、INTERNET網(wǎng)、傳真等方式提供；使用審計查證系統(tǒng)遠(yuǎn)程導(dǎo)入數(shù)據(jù)，按照會計制度規(guī)定自行產(chǎn)生賬表并進(jìn)行分析，同時與財務(wù)部門使用的用友GRP財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)相對照。最終在綜合分析基礎(chǔ)上，對單位的財務(wù)管理情況特別是單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行情況作初步判斷，確定審計風(fēng)險和重點(diǎn)，編制審計方案。本階段采用的信息化手段主要有：第一，了解被審計單位使用財務(wù)軟件的名稱、版本、數(shù)據(jù)庫類型、安裝路徑、啟用年度，數(shù)據(jù)庫服務(wù)器IP地址、用戶名及密碼、賬套數(shù)據(jù)庫名等信息，選擇與財務(wù)軟件相對應(yīng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口，通過氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)遠(yuǎn)程進(jìn)入數(shù)據(jù)庫服務(wù)器后臺導(dǎo)入數(shù)據(jù)，計算生成審計系統(tǒng)的電子賬薄和會計報表。第二，采用“同一數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，進(jìn)行雙系統(tǒng)（審計查證系統(tǒng)、會計賬務(wù)系統(tǒng)）并行測試核對”的方法檢測財務(wù)軟件系統(tǒng)是否存在缺陷。如果核對一致，可認(rèn)定被審計單位的會計賬務(wù)數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)處理具有較高的可信度，反之存在一定的缺陷。
2、審計實(shí)施階段。安排人員進(jìn)行現(xiàn)場審計，通過數(shù)據(jù)查詢、審計查證、抽樣、調(diào)整、復(fù)核等方法，對會計信息資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和可信度定位，并在此基礎(chǔ)上對照審計準(zhǔn)備階段所了解的財務(wù)內(nèi)部控制制度、收益分配政策，國有資產(chǎn)保值增值等財務(wù)情況和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策和主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。采取現(xiàn)場察看、查閱資料、咨詢調(diào)查、指標(biāo)分析、檢查會計報表、總賬明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證等方法，掌握被審計單位遵守財經(jīng)法規(guī)和單位財務(wù)管理狀況，掌握被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，形成規(guī)范的審計工作底稿，并復(fù)印相關(guān)資料，形成審計結(jié)論。在這個階段采用的信息化手段主要有：第一，利用審計之星查證系統(tǒng)提供的財務(wù)信息查詢、賬表通用檢查、憑證通用檢查及自定義檢查、財務(wù)指標(biāo)分析、賬戶綜合審計分析、智能疑點(diǎn)分析等功能，查找財務(wù)軟件的缺陷及被審計單位有無利用舞弊程序提供虛假電子資料的情況；檢查會計數(shù)據(jù)處理的正確性，財務(wù)信息系統(tǒng)的完整性，同時驗(yàn)證審計數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換各步驟的正確性。利用自編EXCEL電子表格小軟件采集賬簿信息，與審計查證系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)、紙質(zhì)報表對照分析，找出重點(diǎn)、疑點(diǎn)，確定人工檢查原始憑證等審計查證工作的具體事項。第二，利用審計查證系統(tǒng)提供的分析功能及自編EXCEL軟件生成審計評價需要的定量指標(biāo)、風(fēng)險概率、定性判斷、趨勢走向分析等方面的數(shù)據(jù)、概率或變動軌跡圖，并綜合考慮相關(guān)因素，進(jìn)行多維分析，對被審計單位財務(wù)工作的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性以及領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和廉潔自律等情況進(jìn)行評價，對被審計的經(jīng)濟(jì)活動和領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況進(jìn)行客觀公正地簽證和確認(rèn)。第三，將審計現(xiàn)場所有信息化設(shè)備進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)電腦、打印機(jī)等設(shè)備共享，電子數(shù)據(jù)自動快捷傳輸?shù)男畔⒒脚_。第四，通過NOTS網(wǎng)、氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)或INTERNET網(wǎng)加密傳輸數(shù)據(jù)方式，實(shí)現(xiàn)審計現(xiàn)場和省局機(jī)關(guān)的信息共享和雙向交互，使現(xiàn)場審計人員能將緊急或重要事項向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報，有利于領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確及時地進(jìn)行決策。第五，利用審計軟件對審計過程中疑點(diǎn)進(jìn)行摘要匯總，并留存審計記錄以及利用審計軟件和EXCEL軟件導(dǎo)出并保留相關(guān)信息等方法，提高審計證據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)性和工作底稿規(guī)范化，為審計結(jié)論提供有力支持。
3、審計終結(jié)階段。利用審計查證系統(tǒng)匯總審計發(fā)現(xiàn)的問題，通過綜合分析，客觀提出被審計單位存在的問題和潛在風(fēng)險，科學(xué)確定被審計人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，提出整改要求和完善措施建議，形成審計報告，打印審計工作底稿，資料歸檔。目前，正在建立審計數(shù)據(jù)中心，通過數(shù)據(jù)錄入、交換、處理、存儲、備份，實(shí)現(xiàn)省市氣象部門內(nèi)部審計的信息共享、互動和協(xié)同，適應(yīng)交叉審計的開展。