我們龍東煤礦位于江蘇省沛縣境內(nèi)，年設(shè)計(jì)能力90萬噸。幾年來，我們緊緊圍繞挖潛力、控成本、降費(fèi)用、增效益的思路，積極探索審計(jì)工作，以加強(qiáng)材料管理為突破口，開展了材料管理審計(jì)工作。到目前為止，已累計(jì)審減材料計(jì)劃236.97萬元，促進(jìn)節(jié)約材料費(fèi)332.95萬元，內(nèi)部控制制度得到進(jìn)一步完善，取得良好效果。我們的主要做法是：
一、從源頭抓起，加強(qiáng)對材料計(jì)劃審計(jì)，實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督
主要目的是對材料消耗實(shí)行計(jì)劃管理，從源頭上防止超范圍用料，便于資金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各單位根據(jù)礦上下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額及材料成本計(jì)劃等資料來編制本單位的材料消耗計(jì)劃，并于23日之前上報(bào)審計(jì)科；審計(jì)科初審后交由主管副總按照“兩定一限”原則，并結(jié)合該單位生產(chǎn)情況、材料使用范圍等情況對計(jì)劃進(jìn)行審核，審核后的計(jì)劃于24日前返回審計(jì)科；經(jīng)匯總后報(bào)分管礦領(lǐng)導(dǎo)審批，并轉(zhuǎn)給供應(yīng)科，作為材料發(fā)放的依據(jù)。對于臨時安排的工作任務(wù)及單項(xiàng)工程等所需材料，各單位必須另打報(bào)告，并報(bào)有關(guān)分管礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)審計(jì)科備案。每月末由審計(jì)科將材料計(jì)劃審計(jì)情況匯總后，形成書面材料上報(bào)有關(guān)礦領(lǐng)導(dǎo)。
二、跟蹤管理，加強(qiáng)對材料領(lǐng)用情況的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)過程控制
對材料領(lǐng)用情況進(jìn)行審計(jì)，主要是杜絕公料私用、材料使用過程中的損失浪費(fèi)和超范圍領(lǐng)用材料等現(xiàn)象，以促進(jìn)各單位合理領(lǐng)用使用材料。主要做法：我們采用兩級審計(jì)方式，首先，由審計(jì)科對各單位每月材料領(lǐng)料單按各主管副總分管范圍進(jìn)行分類，按專業(yè)對口原則由各主管副總進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)意見轉(zhuǎn)給審計(jì)科；然后，由審計(jì)科專職人員再次進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)兩次審計(jì)意見找有關(guān)單位材料員進(jìn)行了解、詢問，并現(xiàn)場核對，對重要材料、大型材料、專用設(shè)備、專用工具等進(jìn)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)材料審計(jì)過程中存在的問題提出書面意見，報(bào)有關(guān)礦領(lǐng)導(dǎo)審批處理。同時將材料實(shí)際領(lǐng)用與材料計(jì)劃進(jìn)行對比，對材料節(jié)超情況進(jìn)行分析，并將有關(guān)分析結(jié)果上報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)。
三、規(guī)范行為，對材料管理實(shí)行全面考核，實(shí)現(xiàn)事后把關(guān)
針對材料管理中易出現(xiàn)的問題，我們制訂了詳細(xì)的考核細(xì)則，主要從以下幾方面進(jìn)行考核：
1、對材料管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核。主要是從制度落實(shí)，指標(biāo)是否及時分解上墻，材料收、發(fā)、存手續(xù)記錄是否規(guī)范等6個方面進(jìn)行考核，該項(xiàng)占總考核分?jǐn)?shù)的10%。主要采用現(xiàn)場查看方式，每月末由材料審計(jì)人員到被考核單位進(jìn)行現(xiàn)場檢查，對不符合要求的及時指出并提出限期整改意見，對每一小項(xiàng)內(nèi)容又按好、中、差、無等劃分不同的等次，使該項(xiàng)考核便于操作，又能達(dá)到管理目的。
2、對材料計(jì)劃管理進(jìn)行考核。該項(xiàng)考核占總考核分?jǐn)?shù)的10%，主要從材料計(jì)劃上報(bào)及時性、計(jì)劃編制的規(guī)范性、計(jì)劃外領(lǐng)料是否按要求辦理備案手續(xù)、材料計(jì)劃編制是否符合實(shí)際等7個方面進(jìn)行考核。
3、從材料領(lǐng)取、使用方面進(jìn)行管理考核。對該項(xiàng)工作的審計(jì)考核，主要從材料領(lǐng)出和使用兩方面進(jìn)行考核，并采取審計(jì)材料領(lǐng)料單及現(xiàn)場查看相結(jié)合的辦法，重點(diǎn)從材料是否超范圍、材料使用去向、材料收發(fā)存記錄是否規(guī)范、是否存在公料私用等17個方面進(jìn)行審計(jì)考核。該項(xiàng)內(nèi)容是考核的重點(diǎn)，占總考核分?jǐn)?shù)的60%。
4、從相關(guān)材料管理工作方面進(jìn)行考核。主要包括從管理創(chuàng)新、材料節(jié)約、問題整改落實(shí)等9個方面進(jìn)行審計(jì)考核，該項(xiàng)考核占總考核分?jǐn)?shù)的20%，目的是促進(jìn)各單位合理組織施工，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，減少人為材料損失浪費(fèi)，鼓勵實(shí)行新工藝、新材料節(jié)約，發(fā)揮修舊利廢作用。
四、有獎有罰，對材料考核結(jié)果嚴(yán)格兌現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)材料節(jié)超與收入分配掛鉤
對材料審計(jì)實(shí)行月考核兌現(xiàn)制度。每月末根據(jù)對各單位材料考核得分情況并對照獎懲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核兌現(xiàn)，同時將考核結(jié)果在礦務(wù)公開欄中公布，增加考核的透明度。我們主要是將材料考核納入礦“六好”區(qū)隊(duì)建設(shè)考核中，將材料管理單獨(dú)作為其中一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行考核，根據(jù)各單位考核分?jǐn)?shù)，并規(guī)定具體的加分或扣分標(biāo)準(zhǔn)，然后與“六好”區(qū)隊(duì)檢查評比得分匯總進(jìn)行獎懲。
五、取得的效果
對材料管理實(shí)行審計(jì)考核制度以來，不僅加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時也促進(jìn)了各單位加強(qiáng)材料管理、增強(qiáng)材料管理意識，主要表現(xiàn)為：
1、干部職工材料節(jié)約意識明顯增強(qiáng)。以前材料領(lǐng)用隨意性大，不是按需領(lǐng)料?，F(xiàn)在各單位不僅根據(jù)本單位生產(chǎn)實(shí)際情況領(lǐng)料，用多少，領(lǐng)多少，同時不斷開展材料的查、找、算、提活動，每月對材料消耗進(jìn)行分析，查找問題，材料節(jié)約意識明顯增強(qiáng)。
2、各單位合理組織生產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，自覺加大材料回收力度和修舊利廢工作。由于實(shí)行材料計(jì)劃審計(jì)管理，并對材料計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格考核，對材料節(jié)超情況進(jìn)行獎懲，有力促進(jìn)了各單位合理組織生產(chǎn)施工，加強(qiáng)材料節(jié)約代用，特別對單項(xiàng)工程的拆除安裝余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。
3、公料私用現(xiàn)象明顯減少，材料員的責(zé)任意識明顯增強(qiáng)。根據(jù)考核情況表明，各單位材料基本能夠按計(jì)劃領(lǐng)料，按需領(lǐng)料，材料員能夠以身作則，對所領(lǐng)材料，特別是工具類，都建立了收、發(fā)、存臺賬，對材料消耗方向都作了詳細(xì)記錄。同時每月末各單位主動對材料管理情況進(jìn)行自我總結(jié)，對照標(biāo)準(zhǔn)找出所存在的問題，并及時進(jìn)行改正，對個別領(lǐng)導(dǎo)安排的不該領(lǐng)用材料也敢于抵制并說明原因，各項(xiàng)不合理用料明顯減少。
一、從源頭抓起，加強(qiáng)對材料計(jì)劃審計(jì)，實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督
主要目的是對材料消耗實(shí)行計(jì)劃管理，從源頭上防止超范圍用料，便于資金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各單位根據(jù)礦上下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額及材料成本計(jì)劃等資料來編制本單位的材料消耗計(jì)劃，并于23日之前上報(bào)審計(jì)科；審計(jì)科初審后交由主管副總按照“兩定一限”原則，并結(jié)合該單位生產(chǎn)情況、材料使用范圍等情況對計(jì)劃進(jìn)行審核，審核后的計(jì)劃于24日前返回審計(jì)科；經(jīng)匯總后報(bào)分管礦領(lǐng)導(dǎo)審批，并轉(zhuǎn)給供應(yīng)科，作為材料發(fā)放的依據(jù)。對于臨時安排的工作任務(wù)及單項(xiàng)工程等所需材料，各單位必須另打報(bào)告，并報(bào)有關(guān)分管礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)審計(jì)科備案。每月末由審計(jì)科將材料計(jì)劃審計(jì)情況匯總后，形成書面材料上報(bào)有關(guān)礦領(lǐng)導(dǎo)。
二、跟蹤管理，加強(qiáng)對材料領(lǐng)用情況的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)過程控制
對材料領(lǐng)用情況進(jìn)行審計(jì)，主要是杜絕公料私用、材料使用過程中的損失浪費(fèi)和超范圍領(lǐng)用材料等現(xiàn)象，以促進(jìn)各單位合理領(lǐng)用使用材料。主要做法：我們采用兩級審計(jì)方式，首先，由審計(jì)科對各單位每月材料領(lǐng)料單按各主管副總分管范圍進(jìn)行分類，按專業(yè)對口原則由各主管副總進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)意見轉(zhuǎn)給審計(jì)科；然后，由審計(jì)科專職人員再次進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)兩次審計(jì)意見找有關(guān)單位材料員進(jìn)行了解、詢問，并現(xiàn)場核對，對重要材料、大型材料、專用設(shè)備、專用工具等進(jìn)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)材料審計(jì)過程中存在的問題提出書面意見，報(bào)有關(guān)礦領(lǐng)導(dǎo)審批處理。同時將材料實(shí)際領(lǐng)用與材料計(jì)劃進(jìn)行對比，對材料節(jié)超情況進(jìn)行分析，并將有關(guān)分析結(jié)果上報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)。
三、規(guī)范行為，對材料管理實(shí)行全面考核，實(shí)現(xiàn)事后把關(guān)
針對材料管理中易出現(xiàn)的問題，我們制訂了詳細(xì)的考核細(xì)則，主要從以下幾方面進(jìn)行考核：
1、對材料管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核。主要是從制度落實(shí)，指標(biāo)是否及時分解上墻，材料收、發(fā)、存手續(xù)記錄是否規(guī)范等6個方面進(jìn)行考核，該項(xiàng)占總考核分?jǐn)?shù)的10%。主要采用現(xiàn)場查看方式，每月末由材料審計(jì)人員到被考核單位進(jìn)行現(xiàn)場檢查，對不符合要求的及時指出并提出限期整改意見，對每一小項(xiàng)內(nèi)容又按好、中、差、無等劃分不同的等次，使該項(xiàng)考核便于操作，又能達(dá)到管理目的。
2、對材料計(jì)劃管理進(jìn)行考核。該項(xiàng)考核占總考核分?jǐn)?shù)的10%，主要從材料計(jì)劃上報(bào)及時性、計(jì)劃編制的規(guī)范性、計(jì)劃外領(lǐng)料是否按要求辦理備案手續(xù)、材料計(jì)劃編制是否符合實(shí)際等7個方面進(jìn)行考核。
3、從材料領(lǐng)取、使用方面進(jìn)行管理考核。對該項(xiàng)工作的審計(jì)考核，主要從材料領(lǐng)出和使用兩方面進(jìn)行考核，并采取審計(jì)材料領(lǐng)料單及現(xiàn)場查看相結(jié)合的辦法，重點(diǎn)從材料是否超范圍、材料使用去向、材料收發(fā)存記錄是否規(guī)范、是否存在公料私用等17個方面進(jìn)行審計(jì)考核。該項(xiàng)內(nèi)容是考核的重點(diǎn)，占總考核分?jǐn)?shù)的60%。
4、從相關(guān)材料管理工作方面進(jìn)行考核。主要包括從管理創(chuàng)新、材料節(jié)約、問題整改落實(shí)等9個方面進(jìn)行審計(jì)考核，該項(xiàng)考核占總考核分?jǐn)?shù)的20%，目的是促進(jìn)各單位合理組織施工，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，減少人為材料損失浪費(fèi)，鼓勵實(shí)行新工藝、新材料節(jié)約，發(fā)揮修舊利廢作用。
四、有獎有罰，對材料考核結(jié)果嚴(yán)格兌現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)材料節(jié)超與收入分配掛鉤
對材料審計(jì)實(shí)行月考核兌現(xiàn)制度。每月末根據(jù)對各單位材料考核得分情況并對照獎懲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核兌現(xiàn)，同時將考核結(jié)果在礦務(wù)公開欄中公布，增加考核的透明度。我們主要是將材料考核納入礦“六好”區(qū)隊(duì)建設(shè)考核中，將材料管理單獨(dú)作為其中一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行考核，根據(jù)各單位考核分?jǐn)?shù)，并規(guī)定具體的加分或扣分標(biāo)準(zhǔn)，然后與“六好”區(qū)隊(duì)檢查評比得分匯總進(jìn)行獎懲。
五、取得的效果
對材料管理實(shí)行審計(jì)考核制度以來，不僅加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時也促進(jìn)了各單位加強(qiáng)材料管理、增強(qiáng)材料管理意識，主要表現(xiàn)為：
1、干部職工材料節(jié)約意識明顯增強(qiáng)。以前材料領(lǐng)用隨意性大，不是按需領(lǐng)料?，F(xiàn)在各單位不僅根據(jù)本單位生產(chǎn)實(shí)際情況領(lǐng)料，用多少，領(lǐng)多少，同時不斷開展材料的查、找、算、提活動，每月對材料消耗進(jìn)行分析，查找問題，材料節(jié)約意識明顯增強(qiáng)。
2、各單位合理組織生產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，自覺加大材料回收力度和修舊利廢工作。由于實(shí)行材料計(jì)劃審計(jì)管理，并對材料計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格考核，對材料節(jié)超情況進(jìn)行獎懲，有力促進(jìn)了各單位合理組織生產(chǎn)施工，加強(qiáng)材料節(jié)約代用，特別對單項(xiàng)工程的拆除安裝余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。
3、公料私用現(xiàn)象明顯減少，材料員的責(zé)任意識明顯增強(qiáng)。根據(jù)考核情況表明，各單位材料基本能夠按計(jì)劃領(lǐng)料，按需領(lǐng)料，材料員能夠以身作則，對所領(lǐng)材料，特別是工具類，都建立了收、發(fā)、存臺賬，對材料消耗方向都作了詳細(xì)記錄。同時每月末各單位主動對材料管理情況進(jìn)行自我總結(jié)，對照標(biāo)準(zhǔn)找出所存在的問題，并及時進(jìn)行改正，對個別領(lǐng)導(dǎo)安排的不該領(lǐng)用材料也敢于抵制并說明原因，各項(xiàng)不合理用料明顯減少。