近年來,國有大型企業(yè)集團以國有產權改制為契機，通過其內部改革，管理機制的不斷完善，資產質量的不斷提高，使對外競爭能力有所提升，大部分企業(yè)集團資產負債率等財務指標處于相對合理的狀況，在做大做強企業(yè)集團方面取得了較為顯著的成效。但一些國有大型企業(yè)集團在企業(yè)內部控制、項目管理、財務監(jiān)督等方面存在一些問題：
一是對全資子公司主要經營者監(jiān)督乏力，集團內部二級公司法人治理結構有待完善。如某集團子公司的決策機制、經營方式、管理模式沒有隨著集團本部現代企業(yè)制度的建立而改變，主要經營者權力過分集中，集團對其缺乏必要的監(jiān)督制衡機制。二是對工程中標單位承建情況缺乏監(jiān)管，集團重點建設項目全過程管理需進一步加強。如某集團在重點工程的管理中，未能履行應負的建設項目管理職責，該工程的中標單位在中標后立即將整個工程轉包給不具備工程投標資格的公司承建施工，從中獲利數百萬元。三是對興辦“三產”、轉移利潤情況缺少監(jiān)察。如某集團下屬公司將原有業(yè)務收入直接轉入職工集資所辦的單位并相應增加公司的生產成本，轉移了公司的利潤，公司職工僅過一年就收回大部分的投資款。四是私設小金庫、賬外賬的現象時有發(fā)生，集團財務管理和監(jiān)督需進一步到位。在對某集團的7家單位審計中，發(fā)現其中就有5家公司通過虛開作業(yè)勞務費、科技協(xié)作費、服務費、自修費等費用多列成本來套取現金，收取停薪留職職工管理費，部分業(yè)務收入不入賬等辦法私設小金庫、賬外賬。
為此，建議從以下方面加強對國有大型企業(yè)集團的管理和監(jiān)督：
１、立足預防，構建規(guī)范制衡機制，確保國有資產的保值增值。首先，應建立健全集團本部及下屬子公司主要負責人權力運行的監(jiān)督制度，用制度來約束權力，用制度來規(guī)范權力的運行；其次，建立健全內部管理監(jiān)督制度，加強對集團內部人、財、物的管理監(jiān)督制度建設，提高集團會計人員的核算和財務管理水平，特別是要加強現金管理，必須嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)；第三，建立健全監(jiān)督保障體系，對執(zhí)行制度不力、違反制度規(guī)定的行為，制定相應的處理辦法，形成統(tǒng)一、全面、嚴密、高效的監(jiān)督執(zhí)行機制。
２、嚴格建設工程項目管理，確保工程項目的質量和安全。集團企業(yè)均有不少基建項目，其建設項目管理工作，不僅涉及項目造價的高低，而且直接關系到建設工程質量的優(yōu)劣。為確保工程質量、預防腐敗現象的產生，加強對工程項目的管理和監(jiān)督顯得尤為重要。首先，應明確有關部門在工程管理工作中的職責，其次，將與工程相關的設計、監(jiān)理、施工等環(huán)節(jié)面向社會進行公開、公正招標，最后，對重點工程建設要實施跟蹤管理和監(jiān)督，一抓到底。
３、加強內部審計的預警作用，促進集團經濟持續(xù)健康發(fā)展。內部審計作為內部控制的一種特殊形式，是對其他內部控制的再控制，以確定既定的程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到，為單位預防風險提出建議。所以集團企業(yè)應發(fā)揮內審防弊糾錯、防微杜漸的作用，把對所屬單位的財務活動的內部審計監(jiān)督工作作為集團管理工作的重要組成部分，使之制度化、正?；约訌娂瘓F內部管理、規(guī)范財務核算，促進集團經濟持續(xù)健康發(fā)展。
４、搞好現有內部資源的整合，充分發(fā)揮企業(yè)集團資源疊加效應。對企業(yè)集團現有內部資源要進行整合，合理、科學利用集團現有的設備資源和人力資源。綜合考慮各種因素，緊跟市場，進一步優(yōu)化企業(yè)集團生產力布局，使集團現有的資源在合理整合中發(fā)揮疊加效應。
一是對全資子公司主要經營者監(jiān)督乏力，集團內部二級公司法人治理結構有待完善。如某集團子公司的決策機制、經營方式、管理模式沒有隨著集團本部現代企業(yè)制度的建立而改變，主要經營者權力過分集中，集團對其缺乏必要的監(jiān)督制衡機制。二是對工程中標單位承建情況缺乏監(jiān)管，集團重點建設項目全過程管理需進一步加強。如某集團在重點工程的管理中，未能履行應負的建設項目管理職責，該工程的中標單位在中標后立即將整個工程轉包給不具備工程投標資格的公司承建施工，從中獲利數百萬元。三是對興辦“三產”、轉移利潤情況缺少監(jiān)察。如某集團下屬公司將原有業(yè)務收入直接轉入職工集資所辦的單位并相應增加公司的生產成本，轉移了公司的利潤，公司職工僅過一年就收回大部分的投資款。四是私設小金庫、賬外賬的現象時有發(fā)生，集團財務管理和監(jiān)督需進一步到位。在對某集團的7家單位審計中，發(fā)現其中就有5家公司通過虛開作業(yè)勞務費、科技協(xié)作費、服務費、自修費等費用多列成本來套取現金，收取停薪留職職工管理費，部分業(yè)務收入不入賬等辦法私設小金庫、賬外賬。
為此，建議從以下方面加強對國有大型企業(yè)集團的管理和監(jiān)督：
１、立足預防，構建規(guī)范制衡機制，確保國有資產的保值增值。首先，應建立健全集團本部及下屬子公司主要負責人權力運行的監(jiān)督制度，用制度來約束權力，用制度來規(guī)范權力的運行；其次，建立健全內部管理監(jiān)督制度，加強對集團內部人、財、物的管理監(jiān)督制度建設，提高集團會計人員的核算和財務管理水平，特別是要加強現金管理，必須嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)；第三，建立健全監(jiān)督保障體系，對執(zhí)行制度不力、違反制度規(guī)定的行為，制定相應的處理辦法，形成統(tǒng)一、全面、嚴密、高效的監(jiān)督執(zhí)行機制。
２、嚴格建設工程項目管理，確保工程項目的質量和安全。集團企業(yè)均有不少基建項目，其建設項目管理工作，不僅涉及項目造價的高低，而且直接關系到建設工程質量的優(yōu)劣。為確保工程質量、預防腐敗現象的產生，加強對工程項目的管理和監(jiān)督顯得尤為重要。首先，應明確有關部門在工程管理工作中的職責，其次，將與工程相關的設計、監(jiān)理、施工等環(huán)節(jié)面向社會進行公開、公正招標，最后，對重點工程建設要實施跟蹤管理和監(jiān)督，一抓到底。
３、加強內部審計的預警作用，促進集團經濟持續(xù)健康發(fā)展。內部審計作為內部控制的一種特殊形式，是對其他內部控制的再控制，以確定既定的程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到，為單位預防風險提出建議。所以集團企業(yè)應發(fā)揮內審防弊糾錯、防微杜漸的作用，把對所屬單位的財務活動的內部審計監(jiān)督工作作為集團管理工作的重要組成部分，使之制度化、正?；约訌娂瘓F內部管理、規(guī)范財務核算，促進集團經濟持續(xù)健康發(fā)展。
４、搞好現有內部資源的整合，充分發(fā)揮企業(yè)集團資源疊加效應。對企業(yè)集團現有內部資源要進行整合，合理、科學利用集團現有的設備資源和人力資源。綜合考慮各種因素，緊跟市場，進一步優(yōu)化企業(yè)集團生產力布局，使集團現有的資源在合理整合中發(fā)揮疊加效應。