山東省榮成市電業(yè)總公司連續(xù)多年被評為“威海市內(nèi)審工作先進(jìn)單位”和“榮成市內(nèi)審工作示范單位”，2004年和2005年分別榮獲“全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“全省做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”。
一、為深入開展內(nèi)審工作提供強(qiáng)有力的保證
一是構(gòu)建起了完整的組織體系。在已有審計(jì)部的基礎(chǔ)上，成立了監(jiān)審委員會(huì)，重大審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)報(bào)告都通過監(jiān)審委員會(huì)會(huì)議研究決定，進(jìn)一步完善了分層監(jiān)督、職責(zé)明確的審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，對有關(guān)審計(jì)決定由監(jiān)審委員會(huì)直接批示公司督查辦督辦整改，確保了審計(jì)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性，從而使公司審計(jì)決定落實(shí)率始終保持100%。
二是構(gòu)建起了高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。針對審計(jì)工作的特點(diǎn)，公司對內(nèi)審工作從人力、財(cái)力、物力上給予重點(diǎn)傾斜，并嚴(yán)格把好審計(jì)人員配備的“入口關(guān)”，選派政治素質(zhì)高，具有豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)組織能力和溝通能力的干部負(fù)責(zé)審計(jì)工作。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，將信息、營銷和企業(yè)管理方面專業(yè)人才充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中。目前，公司審計(jì)隊(duì)伍已擁有工程審計(jì)骨干2名，高級財(cái)審人員2名，專職清欠人員3名。
三是構(gòu)建起了健全的審計(jì)機(jī)制。即信息接收機(jī)制、參與決策機(jī)制、工作報(bào)告機(jī)制及成果運(yùn)用機(jī)制。以上機(jī)制的建立，使審計(jì)部門作為公司專業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，能夠及時(shí)地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息，充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢職能，在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項(xiàng)，并提交審計(jì)意見和建議供公司領(lǐng)導(dǎo)參考，保證了審計(jì)成果成為決策的重要依據(jù)。
二、規(guī)范內(nèi)審程序，提升內(nèi)審質(zhì)量，確保內(nèi)審扎實(shí)有效
公司依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和公司的有關(guān)規(guī)定，按照“流程標(biāo)準(zhǔn)、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范”的目標(biāo)，制定了《榮成市電業(yè)總公司審計(jì)工作管理辦法》，對內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)、工作程序、工作質(zhì)量及考核管理等作出了具體的規(guī)定。特別是通過實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理、審前調(diào)查、審中簽證、審后監(jiān)督等制度，不僅規(guī)范了內(nèi)審工作程序，而且還有效地規(guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，公司基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范為主體的內(nèi)部審計(jì)制度體系，審計(jì)行為進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量進(jìn)一步提高，從而保證了我公司完成的所有審計(jì)項(xiàng)目沒有發(fā)生一起審計(jì)復(fù)議案件。審計(jì)質(zhì)量的好壞很大程度上取決于審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為此我們高度重視內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，通過參加上級舉辦的各類培訓(xùn)班和學(xué)歷班，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；通過優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目展示和以審帶培，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；通過與兄弟公司的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，目前公司已有5名內(nèi)審人員持有內(nèi)審資格證書。我們還從市內(nèi)審協(xié)會(huì)購置了內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育學(xué)習(xí)卡，專門抽出時(shí)間學(xué)習(xí)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目管理質(zhì)量控制辦法》，大大提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2005年，我們按照全國審計(jì)工作會(huì)議精神，深入開展了“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”審計(jì)年活動(dòng)，在制定審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)方案、審計(jì)取證、撰寫審計(jì)報(bào)告和審計(jì)成果運(yùn)用5個(gè)方面做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，大大提高了審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量和服務(wù)水平，全年提出各類審計(jì)建議87條，為節(jié)約生產(chǎn)成本、減少損失浪費(fèi)、規(guī)范經(jīng)營行為發(fā)揮了積極作用。
三、全力推進(jìn)內(nèi)審信息化進(jìn)程，強(qiáng)化內(nèi)控評審，建立適應(yīng)公司發(fā)展需要的內(nèi)控評價(jià)體系
一是大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。針對公司城農(nóng)網(wǎng)工程項(xiàng)目多、工程量大、不同預(yù)算員編制的結(jié)算出入較大的實(shí)際，我們結(jié)合0.4千伏、10千伏城農(nóng)網(wǎng)工程各自的特點(diǎn),組成專業(yè)攻關(guān)隊(duì)伍，先后自主開發(fā)了2個(gè)“低壓改造工程驗(yàn)收及結(jié)算專用程序軟件”，從而實(shí)行了農(nóng)網(wǎng)工程的結(jié)算編制、驗(yàn)收和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算和審核的效率，同時(shí)大大降低了差錯(cuò)率，較之以前人工計(jì)算、審核和驗(yàn)收提高工作效率15倍以上。我們先后利用該軟件對285個(gè)0.4千伏以下的農(nóng)網(wǎng)改造工程進(jìn)行了審核，送審總額3054.53萬元，審減額達(dá)180多萬元。二是強(qiáng)化內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)。為了加大各項(xiàng)制度的落實(shí)力度，一方面積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”，建立以公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系。通過測試與評價(jià)，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進(jìn)和完善的建議。去年在對公司一職能部門內(nèi)控管理制度的審計(jì)中，建議對其工作標(biāo)準(zhǔn)管理制度進(jìn)行修改，并按ISO9000質(zhì)量管理進(jìn)行規(guī)范，較好地理順了該部門物資存放、工作流程和傳遞手續(xù)，進(jìn)一步規(guī)范了管理程序。通過對有關(guān)職能部門內(nèi)控管理情況審計(jì)，先后提出了20多條改善內(nèi)控管理的意見和建議，并全部得到整改。同時(shí)加大往來款項(xiàng)和陳欠款項(xiàng)的清理、回收力度，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的下屬單位存在往來款和陳欠款沒有及時(shí)結(jié)清的實(shí)際，我公司成立了隸屬于審計(jì)部管理的專職清欠辦公室，累計(jì)回收各類應(yīng)收款1966.95萬元。
四、強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)，嚴(yán)格招投標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)合
一是加大了工程結(jié)算審計(jì)力度。著眼于規(guī)范工程項(xiàng)目管理，防范高估冒算和損失浪費(fèi)等問題，從各項(xiàng)工程計(jì)劃入手，對工程實(shí)行嚴(yán)格的全過程控制管理，對無計(jì)劃的工程不予審計(jì)和提交報(bào)告，較好規(guī)范了工程項(xiàng)目管理。同時(shí)為解決工程量大面廣與審計(jì)力量不足的矛盾，將部分項(xiàng)目的施工決算和財(cái)務(wù)竣工決算，采取招標(biāo)方式，委托給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，并對審計(jì)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，加快了工程竣工決算審計(jì)速度。先后對工業(yè)園工程、市熱電廠擴(kuò)建工程及城網(wǎng)一期高、低壓工程結(jié)算和2005年度的大修更改結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)各類工程項(xiàng)目398項(xiàng)，送審總額6700萬元，審減工程造價(jià)870.14萬元，有力規(guī)范了工程管理，提高了投資效益。
二是加強(qiáng)成本核算審計(jì)。為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的成本核算管理，杜絕成本核算不規(guī)范、利潤不實(shí)等問題，加大了對基層單位成本核算的審查力度。在對某下屬單位審計(jì)中，通過對其各部門基本情況和車間生產(chǎn)程序進(jìn)行調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該單位累計(jì)有40余萬元的成本費(fèi)用未入賬或未結(jié)轉(zhuǎn)，對此，我們下達(dá)了審計(jì)意見書，對主要責(zé)任人進(jìn)行了處理和經(jīng)濟(jì)處罰，起到了“審計(jì)一個(gè)，教育一片”的作用。
三是搞好固定資產(chǎn)審計(jì)。2005年，由公司審計(jì)部牽頭，組織專門技術(shù)人員利用8個(gè)月的時(shí)間對公司及所有下屬單位固定資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了清點(diǎn)核實(shí)，盤盈資產(chǎn)60萬元，盤虧資產(chǎn)20萬元，報(bào)廢資產(chǎn)30萬元。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)處理，同時(shí)參考審計(jì)部的審計(jì)建議,出臺(tái)了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置等情況進(jìn)行全過程控制，規(guī)范了總公司的固定資產(chǎn)管理和使用。
四是嚴(yán)格物資招投標(biāo)采購管理。公司先后出臺(tái)了《榮成市電業(yè)總公司招標(biāo)投標(biāo)管理制度》和《榮成市電業(yè)總公司招投標(biāo)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》，并成立了招投標(biāo)管理辦公室。具體做法是：所有物資供應(yīng)廠商必須具備一定的資質(zhì)，必須通過提前考察篩選確定，招標(biāo)前必須合理擬定招投標(biāo)計(jì)劃、商務(wù)標(biāo)書、技術(shù)標(biāo)書及各項(xiàng)評分標(biāo)準(zhǔn)；組織評標(biāo)小組，確保招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)公正、合理，杜絕人情采購和關(guān)系采購現(xiàn)象；對常用物資實(shí)行招標(biāo)定價(jià)，分期分批采購，大限度減少資金占用；對價(jià)格波動(dòng)較大的物資，根據(jù)市場行情，每半年或每季度招標(biāo)，大限度地降低成本。通過實(shí)施招投標(biāo)采購，共可節(jié)約采購成本450多萬元。
五是做好財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)合。著眼于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，摸清各單位資產(chǎn)負(fù)債狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料，每季度對下屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并且每季度一小結(jié)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，同時(shí)為以后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)積累資料。去年，采取這種方式，先后對21個(gè)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查出有關(guān)單位12個(gè)方面財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題；對兩個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，并在系統(tǒng)內(nèi)推廣；對被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人處理處罰40多人次，處罰金額5萬多元。通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效實(shí)施，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面均發(fā)揮了重要的作用。
一、為深入開展內(nèi)審工作提供強(qiáng)有力的保證
一是構(gòu)建起了完整的組織體系。在已有審計(jì)部的基礎(chǔ)上，成立了監(jiān)審委員會(huì)，重大審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)報(bào)告都通過監(jiān)審委員會(huì)會(huì)議研究決定，進(jìn)一步完善了分層監(jiān)督、職責(zé)明確的審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，對有關(guān)審計(jì)決定由監(jiān)審委員會(huì)直接批示公司督查辦督辦整改，確保了審計(jì)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性，從而使公司審計(jì)決定落實(shí)率始終保持100%。
二是構(gòu)建起了高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。針對審計(jì)工作的特點(diǎn)，公司對內(nèi)審工作從人力、財(cái)力、物力上給予重點(diǎn)傾斜，并嚴(yán)格把好審計(jì)人員配備的“入口關(guān)”，選派政治素質(zhì)高，具有豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)組織能力和溝通能力的干部負(fù)責(zé)審計(jì)工作。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，將信息、營銷和企業(yè)管理方面專業(yè)人才充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中。目前，公司審計(jì)隊(duì)伍已擁有工程審計(jì)骨干2名，高級財(cái)審人員2名，專職清欠人員3名。
三是構(gòu)建起了健全的審計(jì)機(jī)制。即信息接收機(jī)制、參與決策機(jī)制、工作報(bào)告機(jī)制及成果運(yùn)用機(jī)制。以上機(jī)制的建立，使審計(jì)部門作為公司專業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，能夠及時(shí)地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息，充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢職能，在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項(xiàng)，并提交審計(jì)意見和建議供公司領(lǐng)導(dǎo)參考，保證了審計(jì)成果成為決策的重要依據(jù)。
二、規(guī)范內(nèi)審程序，提升內(nèi)審質(zhì)量，確保內(nèi)審扎實(shí)有效
公司依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和公司的有關(guān)規(guī)定，按照“流程標(biāo)準(zhǔn)、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范”的目標(biāo)，制定了《榮成市電業(yè)總公司審計(jì)工作管理辦法》，對內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)、工作程序、工作質(zhì)量及考核管理等作出了具體的規(guī)定。特別是通過實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理、審前調(diào)查、審中簽證、審后監(jiān)督等制度，不僅規(guī)范了內(nèi)審工作程序，而且還有效地規(guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，公司基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范為主體的內(nèi)部審計(jì)制度體系，審計(jì)行為進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量進(jìn)一步提高，從而保證了我公司完成的所有審計(jì)項(xiàng)目沒有發(fā)生一起審計(jì)復(fù)議案件。審計(jì)質(zhì)量的好壞很大程度上取決于審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為此我們高度重視內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，通過參加上級舉辦的各類培訓(xùn)班和學(xué)歷班，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；通過優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目展示和以審帶培，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；通過與兄弟公司的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，目前公司已有5名內(nèi)審人員持有內(nèi)審資格證書。我們還從市內(nèi)審協(xié)會(huì)購置了內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育學(xué)習(xí)卡，專門抽出時(shí)間學(xué)習(xí)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目管理質(zhì)量控制辦法》，大大提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2005年，我們按照全國審計(jì)工作會(huì)議精神，深入開展了“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”審計(jì)年活動(dòng)，在制定審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)方案、審計(jì)取證、撰寫審計(jì)報(bào)告和審計(jì)成果運(yùn)用5個(gè)方面做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，大大提高了審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量和服務(wù)水平，全年提出各類審計(jì)建議87條，為節(jié)約生產(chǎn)成本、減少損失浪費(fèi)、規(guī)范經(jīng)營行為發(fā)揮了積極作用。
三、全力推進(jìn)內(nèi)審信息化進(jìn)程，強(qiáng)化內(nèi)控評審，建立適應(yīng)公司發(fā)展需要的內(nèi)控評價(jià)體系
一是大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。針對公司城農(nóng)網(wǎng)工程項(xiàng)目多、工程量大、不同預(yù)算員編制的結(jié)算出入較大的實(shí)際，我們結(jié)合0.4千伏、10千伏城農(nóng)網(wǎng)工程各自的特點(diǎn),組成專業(yè)攻關(guān)隊(duì)伍，先后自主開發(fā)了2個(gè)“低壓改造工程驗(yàn)收及結(jié)算專用程序軟件”，從而實(shí)行了農(nóng)網(wǎng)工程的結(jié)算編制、驗(yàn)收和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算和審核的效率，同時(shí)大大降低了差錯(cuò)率，較之以前人工計(jì)算、審核和驗(yàn)收提高工作效率15倍以上。我們先后利用該軟件對285個(gè)0.4千伏以下的農(nóng)網(wǎng)改造工程進(jìn)行了審核，送審總額3054.53萬元，審減額達(dá)180多萬元。二是強(qiáng)化內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)。為了加大各項(xiàng)制度的落實(shí)力度，一方面積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”，建立以公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系。通過測試與評價(jià)，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進(jìn)和完善的建議。去年在對公司一職能部門內(nèi)控管理制度的審計(jì)中，建議對其工作標(biāo)準(zhǔn)管理制度進(jìn)行修改，并按ISO9000質(zhì)量管理進(jìn)行規(guī)范，較好地理順了該部門物資存放、工作流程和傳遞手續(xù)，進(jìn)一步規(guī)范了管理程序。通過對有關(guān)職能部門內(nèi)控管理情況審計(jì)，先后提出了20多條改善內(nèi)控管理的意見和建議，并全部得到整改。同時(shí)加大往來款項(xiàng)和陳欠款項(xiàng)的清理、回收力度，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的下屬單位存在往來款和陳欠款沒有及時(shí)結(jié)清的實(shí)際，我公司成立了隸屬于審計(jì)部管理的專職清欠辦公室，累計(jì)回收各類應(yīng)收款1966.95萬元。
四、強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)，嚴(yán)格招投標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)合
一是加大了工程結(jié)算審計(jì)力度。著眼于規(guī)范工程項(xiàng)目管理，防范高估冒算和損失浪費(fèi)等問題，從各項(xiàng)工程計(jì)劃入手，對工程實(shí)行嚴(yán)格的全過程控制管理，對無計(jì)劃的工程不予審計(jì)和提交報(bào)告，較好規(guī)范了工程項(xiàng)目管理。同時(shí)為解決工程量大面廣與審計(jì)力量不足的矛盾，將部分項(xiàng)目的施工決算和財(cái)務(wù)竣工決算，采取招標(biāo)方式，委托給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，并對審計(jì)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，加快了工程竣工決算審計(jì)速度。先后對工業(yè)園工程、市熱電廠擴(kuò)建工程及城網(wǎng)一期高、低壓工程結(jié)算和2005年度的大修更改結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)各類工程項(xiàng)目398項(xiàng)，送審總額6700萬元，審減工程造價(jià)870.14萬元，有力規(guī)范了工程管理，提高了投資效益。
二是加強(qiáng)成本核算審計(jì)。為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的成本核算管理，杜絕成本核算不規(guī)范、利潤不實(shí)等問題，加大了對基層單位成本核算的審查力度。在對某下屬單位審計(jì)中，通過對其各部門基本情況和車間生產(chǎn)程序進(jìn)行調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該單位累計(jì)有40余萬元的成本費(fèi)用未入賬或未結(jié)轉(zhuǎn)，對此，我們下達(dá)了審計(jì)意見書，對主要責(zé)任人進(jìn)行了處理和經(jīng)濟(jì)處罰，起到了“審計(jì)一個(gè)，教育一片”的作用。
三是搞好固定資產(chǎn)審計(jì)。2005年，由公司審計(jì)部牽頭，組織專門技術(shù)人員利用8個(gè)月的時(shí)間對公司及所有下屬單位固定資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了清點(diǎn)核實(shí)，盤盈資產(chǎn)60萬元，盤虧資產(chǎn)20萬元，報(bào)廢資產(chǎn)30萬元。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)處理，同時(shí)參考審計(jì)部的審計(jì)建議,出臺(tái)了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置等情況進(jìn)行全過程控制，規(guī)范了總公司的固定資產(chǎn)管理和使用。
四是嚴(yán)格物資招投標(biāo)采購管理。公司先后出臺(tái)了《榮成市電業(yè)總公司招標(biāo)投標(biāo)管理制度》和《榮成市電業(yè)總公司招投標(biāo)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》，并成立了招投標(biāo)管理辦公室。具體做法是：所有物資供應(yīng)廠商必須具備一定的資質(zhì)，必須通過提前考察篩選確定，招標(biāo)前必須合理擬定招投標(biāo)計(jì)劃、商務(wù)標(biāo)書、技術(shù)標(biāo)書及各項(xiàng)評分標(biāo)準(zhǔn)；組織評標(biāo)小組，確保招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)公正、合理，杜絕人情采購和關(guān)系采購現(xiàn)象；對常用物資實(shí)行招標(biāo)定價(jià)，分期分批采購，大限度減少資金占用；對價(jià)格波動(dòng)較大的物資，根據(jù)市場行情，每半年或每季度招標(biāo)，大限度地降低成本。通過實(shí)施招投標(biāo)采購，共可節(jié)約采購成本450多萬元。
五是做好財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)合。著眼于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，摸清各單位資產(chǎn)負(fù)債狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料，每季度對下屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并且每季度一小結(jié)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，同時(shí)為以后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)積累資料。去年，采取這種方式，先后對21個(gè)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查出有關(guān)單位12個(gè)方面財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題；對兩個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，并在系統(tǒng)內(nèi)推廣；對被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人處理處罰40多人次，處罰金額5萬多元。通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效實(shí)施，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面均發(fā)揮了重要的作用。