四川富臨實業(yè)集團有限公司創(chuàng)建于1995年12月，是一家擁有總資產(chǎn)近30億元，涉足房地產(chǎn)、工業(yè)、商貿(mào)物流、交通運輸和醫(yī)療五大領(lǐng)域，有二級集團及子公司30余家的跨地區(qū)多元化大型民營企業(yè)，為全國上規(guī)模民營企業(yè)500強和四川省100強企業(yè)。2005年，富臨集團實現(xiàn)各種收入１8.65億余元，上交國家各項稅費1.43億元。富臨集團收入在10年中以63%的速度快速增長，特別是2002年以來發(fā)展更快，收入從2002年末的7.5億元，增長到2005年的18.65億元，實現(xiàn)了跨越式發(fā)展?？偨Y(jié)富臨發(fā)展的成功經(jīng)驗，集團公司總經(jīng)理黃志平說，富臨的快速發(fā)展是與強化內(nèi)部審計分不開的，強有力的內(nèi)審工作，推進了經(jīng)營管理，保證了企業(yè)健康發(fā)展。
富臨集團審計部是2002年6月份成立的，4年多來，在集團公司董事會的重視、關(guān)心和支持下，在集團公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞集團公司的中心工作，積極開展審計監(jiān)督、服務(wù)工作。在審計工作中，堅持“探索創(chuàng)新，全面審計，突出重點”的方針，加大審計力度，認真履行職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，以促進企業(yè)改善管理、防范風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益為目標，以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，管理審計、效益審計為重點，出色地完成了各項審計任務(wù)，為富臨集團的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。2005年，審計部共完成各種審計項目52項，審計覆蓋面達到100%，審計總資產(chǎn)達到34.68億元，審計查出違反集團公司管理制度的事項210項（其中違紀違規(guī)22項），增收節(jié)支及避免損失浪費1000余萬元，建議催收欠款2626萬元，提出審計建議189項，對企業(yè)的內(nèi)部控制制度評價15項，對企業(yè)財務(wù)收支的真實性評價14項，對企業(yè)的經(jīng)濟效益評價16項，對6家企業(yè)可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險進行了評價和提示。內(nèi)部審計在查錯防弊，保護企業(yè)財產(chǎn)安全，健全內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理水平和工作效率，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)企業(yè)價值增值等方面發(fā)揮了越來越重要的作用。我們的主要做法是：
一、建立和完善內(nèi)部審計制度，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量
（一）重新制定了《內(nèi)部審計制度》。2005年3月，我們起草并經(jīng)集團公司發(fā)布了《內(nèi)部審計制度》，該制度共七章四十四條，對內(nèi)部審計機構(gòu)及其主要職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計人員的任職要求、內(nèi)部審計的一般程序、內(nèi)部控制制度評審、內(nèi)部審計的具體實施等均有明確規(guī)定和要求，該制度的頒布和實施，標志著集團公司審計監(jiān)督走向了制度化；
（二）規(guī)范了審計文書格式和內(nèi)容。從2005年7月起，我們對《審計報告》、《審計調(diào)查報告》、《審計通知書》、《專項審計調(diào)查通知書》等審計文書的格式和內(nèi)容進行了規(guī)范，使審計報告反映的問題更全面，文書更標準；
（三）制定和實施了審計業(yè)務(wù)規(guī)范。從2005年7月起，我們制定并實施了《富臨集團審計人員職業(yè)道德規(guī)范》、《富臨集團審計部內(nèi)部控制審計規(guī)范》、《富臨集團審計部后續(xù)審計規(guī)范》、《富臨集團審計部內(nèi)部審計督導(dǎo)規(guī)范》、《審計報告內(nèi)容規(guī)范》、《富臨集團審計部工作基本流程》、《富臨集團審計部內(nèi)部審計檔案規(guī)范》等7個規(guī)范。我們在開展內(nèi)部審計的過程中嚴格按照規(guī)范執(zhí)行，控制了審計風(fēng)險，提高了審計質(zhì)量。
二、重新設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，重視人才隊伍建設(shè)
（一）建立內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)，明確崗位職責(zé)。2005年，我們根據(jù)內(nèi)部審計工作開展的需要，經(jīng)集團公司批準同意，在審計部內(nèi)設(shè)立了業(yè)務(wù)處和綜合處。業(yè)務(wù)處負責(zé)對下屬單位的例行審計、經(jīng)濟效益審計、任期經(jīng)濟責(zé)任審計和專項審計等工作，綜合處負責(zé)日常報表審計、后續(xù)審計、審計調(diào)查、審計分析等工作。使審計工作做到了動態(tài)審計與靜態(tài)審計相結(jié)合，事中審計與事后審計相結(jié)合。
（二）合理配置審計人員，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，努力營造學(xué)習(xí)型組織。我們現(xiàn)有審計人員8人，過半數(shù)的人員具有注冊會計師資格（部分同志還有多種執(zhí)業(yè)資格），都具有會計中級以上職稱和大專以上學(xué)歷（高級會計師1名、審計師1名、經(jīng)濟管理專業(yè)碩士研究生1名），平均年齡35歲左右。為克服人員變動大，新手多等困難，我們加強了審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在平時審計業(yè)務(wù)中，加強了具體審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對每個項目都有具體要求，針對企業(yè)及行業(yè)的不同，審計重點和審計方法均有不同要求。審計人員之間相互學(xué)習(xí)，在干中學(xué)，在學(xué)中干，從外行到內(nèi)行，鍛煉了審計隊伍。我們努力構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織，培養(yǎng)復(fù)合型人才，要求審計人員既要精通財務(wù)會計知識，又要精通審計和懂得管理知識，以適應(yīng)審計工作和管理工作的需要。2005年底，我們專門安排1周時間，組織全體審計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要培訓(xùn)各種審計實務(wù)、審計方法和各種規(guī)范，學(xué)習(xí)審計制度及20個具體審計準則，使審計人員業(yè)務(wù)能力得到了提高。
三、全面開展審計業(yè)務(wù)，為企業(yè)發(fā)展服務(wù)
（一）以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以管理審計為重點，積極開展例行審計。2005年安排了33項例行審計，2006年安排了40項例行審計，在例行審計中，我們貫徹了“全面審計，突出重點”的方針，即在以財務(wù)收支真實、合規(guī)審計為基礎(chǔ)的全面審計基礎(chǔ)上，開展了以內(nèi)控制度、經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)濟效益等管理行為審計為重點，取得了較好效果，不僅糾正了違規(guī)問題，而且對堵塞企業(yè)漏洞和規(guī)范管理，提高管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)揮了重要作用。使審計真正成為了企業(yè)發(fā)展的“防火墻”和“保護傘”，同時為企業(yè)的價值增值發(fā)揮了作用。
（二）積極開展管理審計和效益審計，促進管理和效益雙提高。今年我們安排了對下屬企業(yè)川汽集團、成都房產(chǎn)公司的管理審計，并安排了對南湖汽車站、成都和綿陽的5個房地產(chǎn)項目的效益審計，從審計效果看，管理審計對查找相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)過程管理或重點部門管理中存在的主要問題，為提高企業(yè)管理水平起到了積極作用；效益審計對總結(jié)重大投資項目的經(jīng)驗教訓(xùn)，提高企業(yè)投資和經(jīng)營的效益發(fā)揮了重要作用。
（三）積極開展下屬企業(yè)總經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任審計，完善了職業(yè)經(jīng)理人制度。2005年以來，我們開展了10戶企業(yè)總經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任作出了全面、客觀、公正、準確的評價，對集團公司建立和完善職業(yè)經(jīng)理人制度，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗和教訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，發(fā)揮了積極作用。
（四）開展專項審計和審計調(diào)查，為集團領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。2005年以來，我們根據(jù)集團董事長和經(jīng)營班子交辦，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的需要，共開展專項審計7項，審計調(diào)查6項，為集團領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有價值的參考依據(jù)。2005年5月份，為盤活全集團閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，我們開展了對42戶企業(yè)閑置資產(chǎn)審計調(diào)查，查明閑置資產(chǎn)17,343.73萬元，對資產(chǎn)閑置的原因進行了分析，并建議采取招商、招租、拍賣、調(diào)撥、聯(lián)合開發(fā)、報廢等方式盤活資產(chǎn)，這些建議引起了安董事長的高度重視，責(zé)成相關(guān)部門和單位加大資產(chǎn)閑置處置力度，并列入了下屬企業(yè)的年終目標考核中?，F(xiàn)在閑置資產(chǎn)的處置已經(jīng)收到了顯著效果，盤活了部分資產(chǎn)，降低了不良資產(chǎn)比率。
（五）全面開展后續(xù)審計，提高審計的執(zhí)行力。審計意見和建議需要得到落實，才能發(fā)揮審計的職能作用，否則，再好的審計制度也不會發(fā)揮多大作用，為此，我們建立了后續(xù)審計制度，明確由綜合處負責(zé)實施。主要檢查前期（一般3個月前）開展的審計項目中發(fā)現(xiàn)問題的審計建議整改、落實情況及其效果，如果被審計單位已經(jīng)整改，審計人員將對整改的效果進行評價，如果被審計單位沒有進行整改，審計人員將對未整改的原因進行調(diào)查，并對未整改的事項進行風(fēng)險評估。后續(xù)審計不僅要監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行審計意見和建議，而且將其整改措施和效果納入年度考核，提高了審計的執(zhí)行力。
（六）開展日常報表審計，審計工作逐步經(jīng)?；?。從2005年下半年起，我們每月都對集團所屬40多個報表單位的月報進行了匯總，并逐戶進行報表審計，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟指標出現(xiàn)異常變動情況，及時調(diào)查了解，彌補了對企業(yè)1年1審的不足，將審計監(jiān)督關(guān)口前移，事中審計與事后審計相結(jié)合，使審計監(jiān)督逐步經(jīng)?；?。
（七）通過審計工作促進企業(yè)建立和完善了一系列管理制度。2005年以來，我們在開展審計業(yè)務(wù)工作中，將審計工作與促進企業(yè)建章建制結(jié)合起來，取得了較好效果。對部分企業(yè)在印鑒管理，固定資產(chǎn)購建審批，公司規(guī)劃對企業(yè)經(jīng)營管理的影響，房地產(chǎn)項目考核，貨物交接制度，合同票據(jù)簽訂傳遞及管理，不相容職務(wù)、崗位的相互分離，存貨管理，網(wǎng)絡(luò)安全管理，貨物交接制度，采購客戶信用等級評價制度，合格供方綜合評定標準和管理，薪酬制度和管理，商品銷售，目標市場風(fēng)險管理辦法，樣件發(fā)出管理，客戶資源管理等方面存在的問題，提出了一系列建議，促進集團公司和相關(guān)企業(yè)建立和完善了管理制度。
（八）其他方面工作。為落實集團公司經(jīng)營管理目標責(zé)任制，完成了對集團所屬的36家企業(yè)年度經(jīng)營目標責(zé)任書中的經(jīng)濟指標的審計考核工作，為集團及時對經(jīng)營者落實獎懲，保證經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，作出了貢獻；配合企劃部等部門開展企業(yè)的經(jīng)營診斷和企業(yè)調(diào)研工作等。
我們的內(nèi)部審計工作，雖然取得了一些成績，但在審計工作規(guī)范化方面和將計算機作為輔助審計工具方面還做得不夠，需要在今后的工作中努力加以改進，以進一步提高審計工作效率，發(fā)揮內(nèi)部審計在民營經(jīng)濟發(fā)展中的作用。
富臨集團審計部是2002年6月份成立的，4年多來，在集團公司董事會的重視、關(guān)心和支持下，在集團公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞集團公司的中心工作，積極開展審計監(jiān)督、服務(wù)工作。在審計工作中，堅持“探索創(chuàng)新，全面審計，突出重點”的方針，加大審計力度，認真履行職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，以促進企業(yè)改善管理、防范風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益為目標，以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，管理審計、效益審計為重點，出色地完成了各項審計任務(wù)，為富臨集團的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。2005年，審計部共完成各種審計項目52項，審計覆蓋面達到100%，審計總資產(chǎn)達到34.68億元，審計查出違反集團公司管理制度的事項210項（其中違紀違規(guī)22項），增收節(jié)支及避免損失浪費1000余萬元，建議催收欠款2626萬元，提出審計建議189項，對企業(yè)的內(nèi)部控制制度評價15項，對企業(yè)財務(wù)收支的真實性評價14項，對企業(yè)的經(jīng)濟效益評價16項，對6家企業(yè)可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險進行了評價和提示。內(nèi)部審計在查錯防弊，保護企業(yè)財產(chǎn)安全，健全內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理水平和工作效率，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)企業(yè)價值增值等方面發(fā)揮了越來越重要的作用。我們的主要做法是：
一、建立和完善內(nèi)部審計制度，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量
（一）重新制定了《內(nèi)部審計制度》。2005年3月，我們起草并經(jīng)集團公司發(fā)布了《內(nèi)部審計制度》，該制度共七章四十四條，對內(nèi)部審計機構(gòu)及其主要職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計人員的任職要求、內(nèi)部審計的一般程序、內(nèi)部控制制度評審、內(nèi)部審計的具體實施等均有明確規(guī)定和要求，該制度的頒布和實施，標志著集團公司審計監(jiān)督走向了制度化；
（二）規(guī)范了審計文書格式和內(nèi)容。從2005年7月起，我們對《審計報告》、《審計調(diào)查報告》、《審計通知書》、《專項審計調(diào)查通知書》等審計文書的格式和內(nèi)容進行了規(guī)范，使審計報告反映的問題更全面，文書更標準；
（三）制定和實施了審計業(yè)務(wù)規(guī)范。從2005年7月起，我們制定并實施了《富臨集團審計人員職業(yè)道德規(guī)范》、《富臨集團審計部內(nèi)部控制審計規(guī)范》、《富臨集團審計部后續(xù)審計規(guī)范》、《富臨集團審計部內(nèi)部審計督導(dǎo)規(guī)范》、《審計報告內(nèi)容規(guī)范》、《富臨集團審計部工作基本流程》、《富臨集團審計部內(nèi)部審計檔案規(guī)范》等7個規(guī)范。我們在開展內(nèi)部審計的過程中嚴格按照規(guī)范執(zhí)行，控制了審計風(fēng)險，提高了審計質(zhì)量。
二、重新設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，重視人才隊伍建設(shè)
（一）建立內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)，明確崗位職責(zé)。2005年，我們根據(jù)內(nèi)部審計工作開展的需要，經(jīng)集團公司批準同意，在審計部內(nèi)設(shè)立了業(yè)務(wù)處和綜合處。業(yè)務(wù)處負責(zé)對下屬單位的例行審計、經(jīng)濟效益審計、任期經(jīng)濟責(zé)任審計和專項審計等工作，綜合處負責(zé)日常報表審計、后續(xù)審計、審計調(diào)查、審計分析等工作。使審計工作做到了動態(tài)審計與靜態(tài)審計相結(jié)合，事中審計與事后審計相結(jié)合。
（二）合理配置審計人員，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，努力營造學(xué)習(xí)型組織。我們現(xiàn)有審計人員8人，過半數(shù)的人員具有注冊會計師資格（部分同志還有多種執(zhí)業(yè)資格），都具有會計中級以上職稱和大專以上學(xué)歷（高級會計師1名、審計師1名、經(jīng)濟管理專業(yè)碩士研究生1名），平均年齡35歲左右。為克服人員變動大，新手多等困難，我們加強了審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在平時審計業(yè)務(wù)中，加強了具體審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對每個項目都有具體要求，針對企業(yè)及行業(yè)的不同，審計重點和審計方法均有不同要求。審計人員之間相互學(xué)習(xí)，在干中學(xué)，在學(xué)中干，從外行到內(nèi)行，鍛煉了審計隊伍。我們努力構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織，培養(yǎng)復(fù)合型人才，要求審計人員既要精通財務(wù)會計知識，又要精通審計和懂得管理知識，以適應(yīng)審計工作和管理工作的需要。2005年底，我們專門安排1周時間，組織全體審計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要培訓(xùn)各種審計實務(wù)、審計方法和各種規(guī)范，學(xué)習(xí)審計制度及20個具體審計準則，使審計人員業(yè)務(wù)能力得到了提高。
三、全面開展審計業(yè)務(wù)，為企業(yè)發(fā)展服務(wù)
（一）以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以管理審計為重點，積極開展例行審計。2005年安排了33項例行審計，2006年安排了40項例行審計，在例行審計中，我們貫徹了“全面審計，突出重點”的方針，即在以財務(wù)收支真實、合規(guī)審計為基礎(chǔ)的全面審計基礎(chǔ)上，開展了以內(nèi)控制度、經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)濟效益等管理行為審計為重點，取得了較好效果，不僅糾正了違規(guī)問題，而且對堵塞企業(yè)漏洞和規(guī)范管理，提高管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)揮了重要作用。使審計真正成為了企業(yè)發(fā)展的“防火墻”和“保護傘”，同時為企業(yè)的價值增值發(fā)揮了作用。
（二）積極開展管理審計和效益審計，促進管理和效益雙提高。今年我們安排了對下屬企業(yè)川汽集團、成都房產(chǎn)公司的管理審計，并安排了對南湖汽車站、成都和綿陽的5個房地產(chǎn)項目的效益審計，從審計效果看，管理審計對查找相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)過程管理或重點部門管理中存在的主要問題，為提高企業(yè)管理水平起到了積極作用；效益審計對總結(jié)重大投資項目的經(jīng)驗教訓(xùn)，提高企業(yè)投資和經(jīng)營的效益發(fā)揮了重要作用。
（三）積極開展下屬企業(yè)總經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任審計，完善了職業(yè)經(jīng)理人制度。2005年以來，我們開展了10戶企業(yè)總經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任作出了全面、客觀、公正、準確的評價，對集團公司建立和完善職業(yè)經(jīng)理人制度，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗和教訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，發(fā)揮了積極作用。
（四）開展專項審計和審計調(diào)查，為集團領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。2005年以來，我們根據(jù)集團董事長和經(jīng)營班子交辦，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的需要，共開展專項審計7項，審計調(diào)查6項，為集團領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有價值的參考依據(jù)。2005年5月份，為盤活全集團閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，我們開展了對42戶企業(yè)閑置資產(chǎn)審計調(diào)查，查明閑置資產(chǎn)17,343.73萬元，對資產(chǎn)閑置的原因進行了分析，并建議采取招商、招租、拍賣、調(diào)撥、聯(lián)合開發(fā)、報廢等方式盤活資產(chǎn)，這些建議引起了安董事長的高度重視，責(zé)成相關(guān)部門和單位加大資產(chǎn)閑置處置力度，并列入了下屬企業(yè)的年終目標考核中?，F(xiàn)在閑置資產(chǎn)的處置已經(jīng)收到了顯著效果，盤活了部分資產(chǎn)，降低了不良資產(chǎn)比率。
（五）全面開展后續(xù)審計，提高審計的執(zhí)行力。審計意見和建議需要得到落實，才能發(fā)揮審計的職能作用，否則，再好的審計制度也不會發(fā)揮多大作用，為此，我們建立了后續(xù)審計制度，明確由綜合處負責(zé)實施。主要檢查前期（一般3個月前）開展的審計項目中發(fā)現(xiàn)問題的審計建議整改、落實情況及其效果，如果被審計單位已經(jīng)整改，審計人員將對整改的效果進行評價，如果被審計單位沒有進行整改，審計人員將對未整改的原因進行調(diào)查，并對未整改的事項進行風(fēng)險評估。后續(xù)審計不僅要監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行審計意見和建議，而且將其整改措施和效果納入年度考核，提高了審計的執(zhí)行力。
（六）開展日常報表審計，審計工作逐步經(jīng)?；?。從2005年下半年起，我們每月都對集團所屬40多個報表單位的月報進行了匯總，并逐戶進行報表審計，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟指標出現(xiàn)異常變動情況，及時調(diào)查了解，彌補了對企業(yè)1年1審的不足，將審計監(jiān)督關(guān)口前移，事中審計與事后審計相結(jié)合，使審計監(jiān)督逐步經(jīng)?；?。
（七）通過審計工作促進企業(yè)建立和完善了一系列管理制度。2005年以來，我們在開展審計業(yè)務(wù)工作中，將審計工作與促進企業(yè)建章建制結(jié)合起來，取得了較好效果。對部分企業(yè)在印鑒管理，固定資產(chǎn)購建審批，公司規(guī)劃對企業(yè)經(jīng)營管理的影響，房地產(chǎn)項目考核，貨物交接制度，合同票據(jù)簽訂傳遞及管理，不相容職務(wù)、崗位的相互分離，存貨管理，網(wǎng)絡(luò)安全管理，貨物交接制度，采購客戶信用等級評價制度，合格供方綜合評定標準和管理，薪酬制度和管理，商品銷售，目標市場風(fēng)險管理辦法，樣件發(fā)出管理，客戶資源管理等方面存在的問題，提出了一系列建議，促進集團公司和相關(guān)企業(yè)建立和完善了管理制度。
（八）其他方面工作。為落實集團公司經(jīng)營管理目標責(zé)任制，完成了對集團所屬的36家企業(yè)年度經(jīng)營目標責(zé)任書中的經(jīng)濟指標的審計考核工作，為集團及時對經(jīng)營者落實獎懲，保證經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，作出了貢獻；配合企劃部等部門開展企業(yè)的經(jīng)營診斷和企業(yè)調(diào)研工作等。
我們的內(nèi)部審計工作，雖然取得了一些成績，但在審計工作規(guī)范化方面和將計算機作為輔助審計工具方面還做得不夠，需要在今后的工作中努力加以改進，以進一步提高審計工作效率，發(fā)揮內(nèi)部審計在民營經(jīng)濟發(fā)展中的作用。