當前，違法違紀案件具有手段多樣,方法隱秘，內(nèi)容廣泛，時間長和聯(lián)合作案五個特點。恰當?shù)剡\用審計方法和程序，快速查找案件線索，主要有以下八種方法:
1、內(nèi)部控制制度的評審。首先，要進行內(nèi)部控制制度的符合性測試，確定內(nèi)部控制制度是否存在薄弱環(huán)節(jié)和控制缺陷；其次重點進行內(nèi)部控制制度操作程序的測試，即實質(zhì)性測試，評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。例如，某單位各項內(nèi)部控制制度執(zhí)行都比較到位，但存在多個牽制崗位的人員相互串通集體舞弊的現(xiàn)象，說明內(nèi)部控制制度設(shè)置存在不完善的問題。另外，在審計中要關(guān)注是否存在控制過度的問題，這對單位內(nèi)部來說是資源浪費，對外部相關(guān)部門及人員也會造成不必要的消耗。
2、分析性審計程序。通過相關(guān)數(shù)據(jù)資料的對比分析，可看出以下幾種情況：不應(yīng)出現(xiàn)的比例或絕對數(shù)出現(xiàn)；預(yù)期應(yīng)該出現(xiàn)的相對數(shù)及指標差異卻沒有出現(xiàn)；其他潛在差錯。審計人員將對比分析結(jié)果與風(fēng)險分析結(jié)合，做出職業(yè)判斷,確定審計重點和采取相應(yīng)審計方法查處潛在的經(jīng)濟問題。
3、流動資產(chǎn)的實際盤點函證法。(1)庫存現(xiàn)金：現(xiàn)金流動性，歷來是犯罪分子通過職務(wù)之便侵占、挪用、貪污的首選目標。對現(xiàn)金的盤存，在審計進駐之前進行,突擊清點結(jié)存現(xiàn)金,這樣能使被審計單位或個人無法掩飾真實的犯罪活動。然后，順著已發(fā)現(xiàn)的可疑線索深入查實。(2)銀行貸款：重點是核對開設(shè)的賬戶余額是否與銀行對賬單余額相符，要特別重視相同金額收支業(yè)務(wù)。(3)應(yīng)收賬款：主要采取肯定式函證法,需要時進行實地詢問取證。(4)存貨：重點核對各種存貨的實存量，查明存貨溢余或缺少的真實原因，驗證票據(jù)與實物流程的過程控制是否符合規(guī)定標準。(5)短期投資：重點審閱投資增減變動以及結(jié)存情況，投資收取的股利利息等,審查是否存在假借投資之名的私人牟利。
4、要做到五個結(jié)合。(1)賬內(nèi)和賬賬審計相結(jié)合。(2)上級撥款與下級使用相結(jié)合或者下級上解與上級使用資金相結(jié)合。沿著資金流動方向，從源頭到資金使用終結(jié)全過程審計，對專項資金的使用，實際工程量的審計最重要。(3)審計與紀檢、監(jiān)察部門密切配合。由于各部門履行的職能不同，審計中發(fā)現(xiàn)重大的違紀案件，要與紀檢、監(jiān)察等部門配合，及時移交案件,加大對經(jīng)濟案件的查處力度。(4)明察與暗訪相結(jié)合。(5)查處與防范相結(jié)合。一個單位發(fā)生經(jīng)濟案件后,要從中吸取教訓(xùn)，規(guī)范收支行為，堵塞漏洞，增強防范意識。
5、個別詢問筆錄法。通過對相關(guān)知情人的調(diào)查(注意談話的方式和地點)，進一步了解案件細節(jié)，掌握有力證據(jù)，迅速查找案件線索，使案件的偵破簡便快捷。
6、注重關(guān)聯(lián)交易。目前，多數(shù)舞弊案件是內(nèi)外串通一氣，共同作案。關(guān)聯(lián)交易中暴露的經(jīng)濟案件線索最為突出，俗稱“拔出蘿卜帶出泥”。
7、重點資金和重點業(yè)務(wù)的詳細審計。資金數(shù)額大、收支業(yè)務(wù)頻繁部門的重點資金、重點業(yè)務(wù)發(fā)生違紀違法的概率較大，對其要投入大量審計力量進行詳細審計。
8、職工舉報、外部服務(wù)者的反映、同級和上級監(jiān)管部門批轉(zhuǎn)的信訪件。這是近幾年查處經(jīng)濟領(lǐng)域大案要案的重要信息來源。有資料顯示，40%的貪官是由群眾舉報而查獲的
1、內(nèi)部控制制度的評審。首先，要進行內(nèi)部控制制度的符合性測試，確定內(nèi)部控制制度是否存在薄弱環(huán)節(jié)和控制缺陷；其次重點進行內(nèi)部控制制度操作程序的測試，即實質(zhì)性測試，評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。例如，某單位各項內(nèi)部控制制度執(zhí)行都比較到位，但存在多個牽制崗位的人員相互串通集體舞弊的現(xiàn)象，說明內(nèi)部控制制度設(shè)置存在不完善的問題。另外，在審計中要關(guān)注是否存在控制過度的問題，這對單位內(nèi)部來說是資源浪費，對外部相關(guān)部門及人員也會造成不必要的消耗。
2、分析性審計程序。通過相關(guān)數(shù)據(jù)資料的對比分析，可看出以下幾種情況：不應(yīng)出現(xiàn)的比例或絕對數(shù)出現(xiàn)；預(yù)期應(yīng)該出現(xiàn)的相對數(shù)及指標差異卻沒有出現(xiàn)；其他潛在差錯。審計人員將對比分析結(jié)果與風(fēng)險分析結(jié)合，做出職業(yè)判斷,確定審計重點和采取相應(yīng)審計方法查處潛在的經(jīng)濟問題。
3、流動資產(chǎn)的實際盤點函證法。(1)庫存現(xiàn)金：現(xiàn)金流動性，歷來是犯罪分子通過職務(wù)之便侵占、挪用、貪污的首選目標。對現(xiàn)金的盤存，在審計進駐之前進行,突擊清點結(jié)存現(xiàn)金,這樣能使被審計單位或個人無法掩飾真實的犯罪活動。然后，順著已發(fā)現(xiàn)的可疑線索深入查實。(2)銀行貸款：重點是核對開設(shè)的賬戶余額是否與銀行對賬單余額相符，要特別重視相同金額收支業(yè)務(wù)。(3)應(yīng)收賬款：主要采取肯定式函證法,需要時進行實地詢問取證。(4)存貨：重點核對各種存貨的實存量，查明存貨溢余或缺少的真實原因，驗證票據(jù)與實物流程的過程控制是否符合規(guī)定標準。(5)短期投資：重點審閱投資增減變動以及結(jié)存情況，投資收取的股利利息等,審查是否存在假借投資之名的私人牟利。
4、要做到五個結(jié)合。(1)賬內(nèi)和賬賬審計相結(jié)合。(2)上級撥款與下級使用相結(jié)合或者下級上解與上級使用資金相結(jié)合。沿著資金流動方向，從源頭到資金使用終結(jié)全過程審計，對專項資金的使用，實際工程量的審計最重要。(3)審計與紀檢、監(jiān)察部門密切配合。由于各部門履行的職能不同，審計中發(fā)現(xiàn)重大的違紀案件，要與紀檢、監(jiān)察等部門配合，及時移交案件,加大對經(jīng)濟案件的查處力度。(4)明察與暗訪相結(jié)合。(5)查處與防范相結(jié)合。一個單位發(fā)生經(jīng)濟案件后,要從中吸取教訓(xùn)，規(guī)范收支行為，堵塞漏洞，增強防范意識。
5、個別詢問筆錄法。通過對相關(guān)知情人的調(diào)查(注意談話的方式和地點)，進一步了解案件細節(jié)，掌握有力證據(jù)，迅速查找案件線索，使案件的偵破簡便快捷。
6、注重關(guān)聯(lián)交易。目前，多數(shù)舞弊案件是內(nèi)外串通一氣，共同作案。關(guān)聯(lián)交易中暴露的經(jīng)濟案件線索最為突出，俗稱“拔出蘿卜帶出泥”。
7、重點資金和重點業(yè)務(wù)的詳細審計。資金數(shù)額大、收支業(yè)務(wù)頻繁部門的重點資金、重點業(yè)務(wù)發(fā)生違紀違法的概率較大，對其要投入大量審計力量進行詳細審計。
8、職工舉報、外部服務(wù)者的反映、同級和上級監(jiān)管部門批轉(zhuǎn)的信訪件。這是近幾年查處經(jīng)濟領(lǐng)域大案要案的重要信息來源。有資料顯示，40%的貪官是由群眾舉報而查獲的