一是從大宗賬外資產(chǎn)的資金來源入手。利用地方審計機關(guān)平時掌握的情況，檢查企業(yè)新近購進的辦公用房、大宗設(shè)備、車輛等是否在上級批準的固定資產(chǎn)購置計劃以內(nèi)，資金是否從大賬支出等。
二是從房改資金來源入手。特別是1996-2000年期間，房改政策處于調(diào)整、完善階段，金融保險企業(yè)賬面固定資產(chǎn)購置被嚴格限制，為了解決職工房改的住房，一般都通過設(shè)賬外賬或設(shè)小金庫的辦法來籌集購買資金。
三是從假發(fā)票及不合規(guī)支出等方面入手。主要檢查營業(yè)費用中的租賃費、修理費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、印刷費；傭金支出中的附加傭金支出；手續(xù)費支出等內(nèi)容有無異常情況。特別是年終有無突擊性支出和大額費用支出。
四是從往來賬戶余額入手。主要檢查其他應收款、其他應付款、內(nèi)部往來、系統(tǒng)往來、存出準備金等?？催@類往來明細賬中，長期不動戶、空掛的空缺戶、其他戶、反方向余額戶，如其他應收款貸方余額、其他應付款借方余額以及貸款的貸方余額等。
五是從銀行賬戶入手。通過省與市、市與縣之間系統(tǒng)內(nèi)資金往來賬戶檢查，看有無不在大賬的銀行賬戶。通過日常審計中收集、積累的有關(guān)被審計單位的銀行賬戶，與被審計單位所提供的賬戶進行核對，從中發(fā)現(xiàn)單位的小金庫或賬外賬；通過在銀行審計中一些可疑的儲蓄存款賬戶，發(fā)現(xiàn)被審計單位以其他存款單位或儲蓄人開設(shè)的賬戶；核對銀行賬戶的發(fā)生額及余額與銀行對賬單是否一致。尤其要關(guān)注對賬單反映一收一支而單位銀行賬沒有反映的情況和長期未達賬。
六是從不正常的會計現(xiàn)象入手。如從公司的甲賬戶轉(zhuǎn)至乙賬戶，有的甚至從乙賬戶轉(zhuǎn)到丙賬戶，這種七轉(zhuǎn)八轉(zhuǎn)的業(yè)務，很有可能就是小金庫。
七是從核對省、市、縣內(nèi)部往來入手。如下級上解的費用、收入或上級撥補的專項資金等。特別要注意被審計單位空掛上下級往來情況，往往差額部分可能就是小金庫資金。
八是從個人收入入手。主要抽查個人的收入賬戶中正常的工資、獎金以外的收人來源。如一個單位或部門的員工在某日都增加了收入，而在單位大賬上沒有支出反映，則要重點追查。
九是從重要空白票據(jù)入手。通過檢查單位空白票據(jù)的領(lǐng)用和已使用票據(jù)的繳銷來檢查有無收入不入賬情況。對于從市場上直接購買的三聯(lián)單收據(jù)，可以通過已人賬的一張查出一串。
十是從關(guān)聯(lián)單位入手。包括銀行的貸款對象、存款單位；保險企業(yè)的投保單位、業(yè)務代理單位等；商品采購過程中的供貨單位。主要是核對存、貸款余額是否一致；利息收支和手續(xù)費支出是否一致；保險費收支是否一致；商品購銷是否一致，看有無以少報多；收取回扣不入賬等問題
二是從房改資金來源入手。特別是1996-2000年期間，房改政策處于調(diào)整、完善階段，金融保險企業(yè)賬面固定資產(chǎn)購置被嚴格限制，為了解決職工房改的住房，一般都通過設(shè)賬外賬或設(shè)小金庫的辦法來籌集購買資金。
三是從假發(fā)票及不合規(guī)支出等方面入手。主要檢查營業(yè)費用中的租賃費、修理費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、印刷費；傭金支出中的附加傭金支出；手續(xù)費支出等內(nèi)容有無異常情況。特別是年終有無突擊性支出和大額費用支出。
四是從往來賬戶余額入手。主要檢查其他應收款、其他應付款、內(nèi)部往來、系統(tǒng)往來、存出準備金等?？催@類往來明細賬中，長期不動戶、空掛的空缺戶、其他戶、反方向余額戶，如其他應收款貸方余額、其他應付款借方余額以及貸款的貸方余額等。
五是從銀行賬戶入手。通過省與市、市與縣之間系統(tǒng)內(nèi)資金往來賬戶檢查，看有無不在大賬的銀行賬戶。通過日常審計中收集、積累的有關(guān)被審計單位的銀行賬戶，與被審計單位所提供的賬戶進行核對，從中發(fā)現(xiàn)單位的小金庫或賬外賬；通過在銀行審計中一些可疑的儲蓄存款賬戶，發(fā)現(xiàn)被審計單位以其他存款單位或儲蓄人開設(shè)的賬戶；核對銀行賬戶的發(fā)生額及余額與銀行對賬單是否一致。尤其要關(guān)注對賬單反映一收一支而單位銀行賬沒有反映的情況和長期未達賬。
六是從不正常的會計現(xiàn)象入手。如從公司的甲賬戶轉(zhuǎn)至乙賬戶，有的甚至從乙賬戶轉(zhuǎn)到丙賬戶，這種七轉(zhuǎn)八轉(zhuǎn)的業(yè)務，很有可能就是小金庫。
七是從核對省、市、縣內(nèi)部往來入手。如下級上解的費用、收入或上級撥補的專項資金等。特別要注意被審計單位空掛上下級往來情況，往往差額部分可能就是小金庫資金。
八是從個人收入入手。主要抽查個人的收入賬戶中正常的工資、獎金以外的收人來源。如一個單位或部門的員工在某日都增加了收入，而在單位大賬上沒有支出反映，則要重點追查。
九是從重要空白票據(jù)入手。通過檢查單位空白票據(jù)的領(lǐng)用和已使用票據(jù)的繳銷來檢查有無收入不入賬情況。對于從市場上直接購買的三聯(lián)單收據(jù)，可以通過已人賬的一張查出一串。
十是從關(guān)聯(lián)單位入手。包括銀行的貸款對象、存款單位；保險企業(yè)的投保單位、業(yè)務代理單位等；商品采購過程中的供貨單位。主要是核對存、貸款余額是否一致；利息收支和手續(xù)費支出是否一致；保險費收支是否一致；商品購銷是否一致，看有無以少報多；收取回扣不入賬等問題