近年來，北京市政府逐年加大對殘疾人事業(yè)的投入，各項業(yè)務經(jīng)費和專項經(jīng)費不斷加大。如何把政府的資金使用好、管理好，這就要求我們不斷提高管理水平，近一步加強對資金的管理和監(jiān)督，不斷完善內(nèi)部控制制度，健全自我約束機制，降低行政成本，提高資金使用效益。為此，我們以“服務大局、降低行政成本、提高資金使用效益、規(guī)范內(nèi)部審計行為”為目標，結合市殘聯(lián)的實際摸索出了一些內(nèi)部審計工作做法。
一、加強內(nèi)部控制制度
1、建立了五項內(nèi)部審計制度：一是每年對市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復經(jīng)費和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進行專項審計；二是每年對市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費使用和管理進行審計；三是對市殘聯(lián)機關各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經(jīng)費支出進行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經(jīng)費預算進行審計，以審計認定的金額付款；五是對領導干部離任進行審計。市殘聯(lián)處級以上領導干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計后方能離開原崗位。
2、制定了《市殘聯(lián)大額物品采購招標暫行辦法》。每年由市政府采購辦負責采購的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當部分物品需要自行采購。為減少在采購環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開支，保質保量，公開透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀檢和項目部室負責人組成。凡五萬元以上的性采購和專項工程、十萬元以上的性服務項目，都必須經(jīng)采購辦招標進行。
3、提高認識，統(tǒng)一思想。加強內(nèi)部控制制度、完善各項規(guī)章制度是單位發(fā)展的內(nèi)在需要，不僅黨組、理事會領導要認識到位，而且處級以下領導乃至全體工作人員都要提高認識，這項工作才能得到各方面的支持、理解和貫徹。因此，每項制度的建立和完善都要組織學習和討論，提高認識，統(tǒng)一思想，使大家克服怕麻煩、花錢不方便等不正確的思想，自覺地支持內(nèi)控制度的建立和完善。
二、加強內(nèi)部控制取得的效果
近幾年來，我們通過采取一些行之有效的措施，較好地加強了市殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，取得了較好的效果。
1、及時發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行各項內(nèi)控制度中存在的問題。通過規(guī)范制度化審計工作，可以掌握第一手材料，及時發(fā)現(xiàn)制度中某些薄弱環(huán)節(jié)，一些帶傾向性、苗頭性和普遍性需要單位領導高度重視，加以解決的問題。同時也為單位領導在加強和健全自我約束機制的方面提供依據(jù)。
2、堵漏挖潛，節(jié)約支出，提高資金使用效益。兩年來，我們組織專項工程審計8項，審計金額 2,098.4萬元，審減金額278.6萬元；組織對18個區(qū)縣殘疾人就業(yè)保障金合規(guī)審計，審計金額1.6億元，對殘疾人就業(yè)保障金在收繳、管理和使用中存在的問題及時進行了糾正；對3個直屬單位和5位領導干部離任進行了審計。
3、加強內(nèi)部控制制度，有利于廉政建設。內(nèi)部審計是單位加強廉政建設的有效措施，能起到密切干群關系、增強單位凝聚力的作用。過去在物品的采購、大型項目的支出缺乏控制和監(jiān)督，有的因購買物品還產(chǎn)生一些矛盾。我們采取大額物品采購招標后，增強了采購的公開、公正和透明度，減少了干群矛盾，保護了干部，為國家節(jié)約了開支。
三、幾點體會
做好內(nèi)審工作，我們有以下幾條體會：
1、領導重視和支持是搞好內(nèi)部審計與控制的關鍵。市殘聯(lián)由于機構和人員編制的限制，黨組把內(nèi)部審計職能賦予計劃財務部。為了強化內(nèi)部審計工作，促進管理與控制，黨組專門從市審計局調來一名干部擔任計財部主任。由于該同志熟悉審計業(yè)務，使市殘聯(lián)內(nèi)部審計工作得到了加強。市殘聯(lián)黨組、理事會對計財部的審計工作，每年都要聽取專題匯報，進行專題研究，有針對性地完善單位規(guī)章制度。同時，黨組、理事會能帶頭學習《會計法》、《審計法》等法規(guī)，并通過培訓的方式，對全體干部進行教育，提高了他們對審計工作的認識。
2、要有一支高素質內(nèi)部審計隊伍。我們深知要充分發(fā)揮好內(nèi)部審計在單位的職能作用，還取決于內(nèi)部審計人員素質的高低。對他們的要求不僅表現(xiàn)在業(yè)務方面即精通業(yè)務、熟悉本單位管理，也表現(xiàn)在政治思想方面即作風正派、敢于堅持原則。因此，要重視內(nèi)部審計人員的選擇錄用、業(yè)務培訓，使內(nèi)部審計隊伍思想好、作風硬、業(yè)務精。為進一步提高內(nèi)審質量，我們加入了北京市內(nèi)部審計協(xié)會，接受內(nèi)審協(xié)會的工作指導，并為符合條件的人員辦理了內(nèi)審人員上崗證書；參加中國內(nèi)部審計協(xié)會組織的業(yè)務培訓。經(jīng)過一年多的內(nèi)部審計工作實踐，內(nèi)審人員基本上掌握了審計工作的程序、審計要點、取證方式、審計報告的形成等，為開展內(nèi)部審計奠定了基礎。
3、必須堅持依法審計、客觀公正的原則。內(nèi)部審計的依據(jù)是相關法規(guī)。在審計工作中，我們堅持“一個標準”、“一把尺子”、“一個態(tài)度”，對事不對人，沒有親疏之分，得到了領導和群眾的理解、支持和信任。
一、加強內(nèi)部控制制度
1、建立了五項內(nèi)部審計制度：一是每年對市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復經(jīng)費和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進行專項審計；二是每年對市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費使用和管理進行審計；三是對市殘聯(lián)機關各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經(jīng)費支出進行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經(jīng)費預算進行審計，以審計認定的金額付款；五是對領導干部離任進行審計。市殘聯(lián)處級以上領導干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計后方能離開原崗位。
2、制定了《市殘聯(lián)大額物品采購招標暫行辦法》。每年由市政府采購辦負責采購的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當部分物品需要自行采購。為減少在采購環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開支，保質保量，公開透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀檢和項目部室負責人組成。凡五萬元以上的性采購和專項工程、十萬元以上的性服務項目，都必須經(jīng)采購辦招標進行。
3、提高認識，統(tǒng)一思想。加強內(nèi)部控制制度、完善各項規(guī)章制度是單位發(fā)展的內(nèi)在需要，不僅黨組、理事會領導要認識到位，而且處級以下領導乃至全體工作人員都要提高認識，這項工作才能得到各方面的支持、理解和貫徹。因此，每項制度的建立和完善都要組織學習和討論，提高認識，統(tǒng)一思想，使大家克服怕麻煩、花錢不方便等不正確的思想，自覺地支持內(nèi)控制度的建立和完善。
二、加強內(nèi)部控制取得的效果
近幾年來，我們通過采取一些行之有效的措施，較好地加強了市殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，取得了較好的效果。
1、及時發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行各項內(nèi)控制度中存在的問題。通過規(guī)范制度化審計工作，可以掌握第一手材料，及時發(fā)現(xiàn)制度中某些薄弱環(huán)節(jié)，一些帶傾向性、苗頭性和普遍性需要單位領導高度重視，加以解決的問題。同時也為單位領導在加強和健全自我約束機制的方面提供依據(jù)。
2、堵漏挖潛，節(jié)約支出，提高資金使用效益。兩年來，我們組織專項工程審計8項，審計金額 2,098.4萬元，審減金額278.6萬元；組織對18個區(qū)縣殘疾人就業(yè)保障金合規(guī)審計，審計金額1.6億元，對殘疾人就業(yè)保障金在收繳、管理和使用中存在的問題及時進行了糾正；對3個直屬單位和5位領導干部離任進行了審計。
3、加強內(nèi)部控制制度，有利于廉政建設。內(nèi)部審計是單位加強廉政建設的有效措施，能起到密切干群關系、增強單位凝聚力的作用。過去在物品的采購、大型項目的支出缺乏控制和監(jiān)督，有的因購買物品還產(chǎn)生一些矛盾。我們采取大額物品采購招標后，增強了采購的公開、公正和透明度，減少了干群矛盾，保護了干部，為國家節(jié)約了開支。
三、幾點體會
做好內(nèi)審工作，我們有以下幾條體會：
1、領導重視和支持是搞好內(nèi)部審計與控制的關鍵。市殘聯(lián)由于機構和人員編制的限制，黨組把內(nèi)部審計職能賦予計劃財務部。為了強化內(nèi)部審計工作，促進管理與控制，黨組專門從市審計局調來一名干部擔任計財部主任。由于該同志熟悉審計業(yè)務，使市殘聯(lián)內(nèi)部審計工作得到了加強。市殘聯(lián)黨組、理事會對計財部的審計工作，每年都要聽取專題匯報，進行專題研究，有針對性地完善單位規(guī)章制度。同時，黨組、理事會能帶頭學習《會計法》、《審計法》等法規(guī)，并通過培訓的方式，對全體干部進行教育，提高了他們對審計工作的認識。
2、要有一支高素質內(nèi)部審計隊伍。我們深知要充分發(fā)揮好內(nèi)部審計在單位的職能作用，還取決于內(nèi)部審計人員素質的高低。對他們的要求不僅表現(xiàn)在業(yè)務方面即精通業(yè)務、熟悉本單位管理，也表現(xiàn)在政治思想方面即作風正派、敢于堅持原則。因此，要重視內(nèi)部審計人員的選擇錄用、業(yè)務培訓，使內(nèi)部審計隊伍思想好、作風硬、業(yè)務精。為進一步提高內(nèi)審質量，我們加入了北京市內(nèi)部審計協(xié)會，接受內(nèi)審協(xié)會的工作指導，并為符合條件的人員辦理了內(nèi)審人員上崗證書；參加中國內(nèi)部審計協(xié)會組織的業(yè)務培訓。經(jīng)過一年多的內(nèi)部審計工作實踐，內(nèi)審人員基本上掌握了審計工作的程序、審計要點、取證方式、審計報告的形成等，為開展內(nèi)部審計奠定了基礎。
3、必須堅持依法審計、客觀公正的原則。內(nèi)部審計的依據(jù)是相關法規(guī)。在審計工作中，我們堅持“一個標準”、“一把尺子”、“一個態(tài)度”，對事不對人，沒有親疏之分，得到了領導和群眾的理解、支持和信任。