客觀試題部分
一、單項選擇題
1．某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并已驗收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10 000元，增值稅1700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格（含稅）35000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）元。
A．4250
B．3385.47
C．1981.13
D．2100
2．企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期并未簽發(fā)新的票據(jù)時，將“應(yīng)付票據(jù)”賬面余額轉(zhuǎn)入（）。
A．應(yīng)收賬款
B．應(yīng)付賬款
C．壞賬損失
D．繼續(xù)保留在“應(yīng)付票據(jù)”
3．下列可以用“應(yīng)付福利費”開支的項目是（）。
A．支會退休金
B．支付誤餐補助
C．交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費
D．交納退離休人員的醫(yī)療保險費
4．下列可以列入“工資總額”的項目是（）。
A．用于離、退休人員待遇支出
B．職工探親假期間支付的工資
C．按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定發(fā)放的科技進步獎
D．向勞動辦提供部門交納的管理費
5．某企業(yè)（一般納稅企業(yè)）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款76000元，代收代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅4 000元，這一業(yè)務(wù)使企業(yè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方增加（）元。
A．0
B．8000
C．7600
D．12920
6．某企業(yè)委托外單位加工材料一批，該批委托加工材料為應(yīng)稅消費品（非金銀飾品）。該材料收回后，直接用于銷售。該企業(yè)于提貨時，將受托單位代扣代交的消費稅計入（）。
A．“委托加工材料”科目的借方
B．“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅”科目的借方
C．“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅”科目的貸方
D．“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目借方
7．企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金中，與企業(yè)當(dāng)期損益無關(guān)的有（）。
A．增值稅
B．消費稅
C．所得稅
D．營業(yè)稅
8．我國企業(yè)會計準(zhǔn)則明確要求各種流動負債應(yīng)按（）記賬。
A．未來應(yīng)付金額的現(xiàn)值
B．購入貸物的市價
C．未來應(yīng)付金額（或面值）
D．重置價值
9．某企業(yè)1998年1月1日發(fā)行6個月短期債券500萬元，債券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企業(yè)到期還本付息時應(yīng)計入財務(wù)費用的利息是（）。
A．100000元
B．50000元
C．200000元
D．15000元
10．某股份公司1998年4月1日開出面值100000元、6個月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率5%，該應(yīng)付票據(jù)6月30日的賬面價值為（）元。
A．101250
B．100000
C．105000
D．102500
二、多項選擇題
1．下列通過“應(yīng)交稅金”科目核算的組有（）。
A．營業(yè)稅、資源稅
B．增值稅、消費稅
C．城市維護建設(shè)稅、教育費附加
D．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅
E．土地使用稅，土地增值稅
2．下列通過“其他應(yīng)付款”核算的業(yè)務(wù)包括（）。
A．應(yīng)付租入固定資產(chǎn)的租金
B．應(yīng)付統(tǒng)籌付息債券利息
C．應(yīng)付分期付息債券利息
D．存入保證金
E．應(yīng)付股東的利潤
3．下列行為，會計上不做銷售處理，但要計算和交納增值稅的項目是（）。
A．購入貸物發(fā)生非正常損失后報廢
B．將自產(chǎn)貨物用于須建工程
C．將自產(chǎn)貨物給股東分紅
D．將自產(chǎn)貨物用于對外投資
E．將自產(chǎn)物貨委托他人代銷
4．下列稅種當(dāng)中，于發(fā)生時記入材料成本或生產(chǎn)成本的有（）。
A．收購未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳的資源稅
B．外購液鹽加工固體鹽的，所購液體鹽時交納的資源稅
C．將自產(chǎn)煤炭用于本企業(yè)生產(chǎn)時交納的資源稅
D．委托加工消費稅應(yīng)稅消費品受托方代扣代繳的消費稅（材料加工后用于連續(xù)生產(chǎn)）
E．同D項（材料加工后直接銷售）
5．下列稅費中，按規(guī)定計算交納時計入管理費用的有（）。
A．城市維護建設(shè)稅
B．土使用稅
C．車船使用稅
D．耕地占用稅
E．礦產(chǎn)資源補償費
6．下列應(yīng)確認為一項流動負債的業(yè)務(wù)有（）。
A．董事會決議分派現(xiàn)金股利
B．董事會決議分派股票股利
C．質(zhì)量與數(shù)量均不符合合同條件、計劃退貨的應(yīng)付購貨款項
D．計提應(yīng)計入本期損益的長期借款利息
E．計提應(yīng)計入本期損益的短期借款利息
7．對下列“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”專欄正確的表述有（）。
A．當(dāng)月交納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
B．當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅，登記在“已交稅金”專欄
C．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅
D．“進項稅額”轉(zhuǎn)出，反映不應(yīng)從銷項稅額抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額
E．“減免稅款”專欄，反映出口貨物進項稅額抵減內(nèi)銷銷項稅額
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1．流動負債要按實際發(fā)生數(shù)額記賬，如果負債已發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定，則不可以預(yù)計，必須待實際數(shù)額確定后方可入賬。
A.正確
B.不正確
2．企業(yè)采購物資，在貨物和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，在實際中采用在月份終了將所購物資的應(yīng)付債務(wù)估價記入“應(yīng)付賬款”科目。
A.正確
B.不正確
3．按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，月份終了分配職工工資總額時，應(yīng)將離退休人員的退休金計入管理費用
A.正確
B.不正確
4．一般納稅企業(yè)采購貨物支付的增值稅，均不構(gòu)成貨物的成本。
A.正確
B.不正確
5．某些視同銷售行為，如對外投資，實際上不是一種銷售行為，但會計上要作為銷售處理，通過銷售收入、銷售成本的核算，同時按規(guī)定計算交納增值稅。
A.正確
B.不正確
6．由于消費稅是價內(nèi)稅，所以企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資，或用于在建工程，非生產(chǎn)機構(gòu)等其他方面按規(guī)定交納的消費稅也要記入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目。
A.正確
B.不正確
7．我國會計實務(wù)中，流動負債應(yīng)按照未來應(yīng)付金額的現(xiàn)值計理。
A.正確
B.不正確
8．短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時不通過“短期借款”科目。
A.正確
B.不正確
9．企業(yè)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”?？颇恐修D(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅。
A.正確
B.不正確
10．通過轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅，月份終了，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算及會計處理題
1．某企業(yè)為一般納稅人，原材料按計劃成本核算，銷售貨物的增值稅率為17%，應(yīng)交消費稅率為10%，營業(yè)稅率為5%，該企業(yè)1996年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為144500元，原材料實際價值850000元，貨物及發(fā)票賬單已經(jīng)到達企業(yè)，貨款尚未支付。
（2） 采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為8500元，原材料實際價值50 000元，材料已經(jīng)到達驗收入庫，發(fā)票賬單也已到達。企業(yè)開出承兌的商業(yè)匯票，原材料計劃成本55000元。
（3） 銷售甲產(chǎn)品5 000件，單位售價250元，單位銷售成本150元。該產(chǎn)品按規(guī)定需交納消費稅，貨款尚未到達。
（4） 企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入15000元，無形資產(chǎn)賬面攤余價值為300元，轉(zhuǎn)讓收入已存入銀行。
（5） 支付采購B材料的貨款。
（6） 購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為900 000元，增值稅額為153 000元，發(fā)生安裝調(diào)試費3000元，設(shè)備及安裝費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。
（7） 向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品，實際支付價款160000元，收購的農(nóng)副產(chǎn)品已入庫，計劃成本155 000元。
（8） 收購未稅礦產(chǎn)品，實際支付價款80000元，代扣代繳的資源稅15 000元，原材料尚未到達，價款已經(jīng)支付（不考慮增值稅）。
（9） 購買印花稅票500元。
（10） 將前述甲產(chǎn)品用于工程項目，實際成本820 000元，計稅價格850 000元。
（11） 委托某企業(yè)加工原材料（非金銀首飾），原材料計劃成本200 000元，材料成本差異率2%，加工費50 000元，由委托方代扣代繳消費稅5 000元，材料已加工完畢驗收入庫，留待銷售，計劃成本255 000元，加工費用和消費稅已用銀行存款支付。
（12） 企業(yè)出口不需交納消費稅的某產(chǎn)品，價格650 000元，銷售成本400000元，貨已發(fā)出，款未收到。企業(yè)收到出口產(chǎn)品退回的稅款50000元。
（13） 企業(yè)出售一棟辦公用房，原價15000000元，已折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費用支出60000元，房屋已清理完畢，收支均以銀行存款收付。
要求：
（1） 根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會計分錄。
（2） 計算本期該企業(yè)需交納的各項流轉(zhuǎn)稅額。
2．A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率17%，發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)力（1月初應(yīng)交增值稅--未交增值稅貸方余額5 000）；
（1） 1月份購入存貨20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款34000元，款已付，貨已入庫；
（2） 1月份銷售貨物35萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款59 500元，貨已發(fā)出，款未收到；
（3） 用銀行存款交當(dāng)月增值稅10000元，交上月增值稅5 000元；
（4） 2月份購進商品15萬元，支付增值稅25500元，貨已入庫；
（5） 2月份銷售商品8萬元，增值稅13600元，未已存入銀行；
（6） 用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10 000元，將上月未交納增值稅全部交清。
要求：
（1） 寫出上述業(yè)務(wù)的會計分錄及月終轉(zhuǎn)出的分錄；
（2） 計算2月底應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅金--未交增值稅的余額及方向。
一、單項選擇題
1．某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并已驗收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10 000元，增值稅1700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格（含稅）35000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）元。
A．4250
B．3385.47
C．1981.13
D．2100
2．企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期并未簽發(fā)新的票據(jù)時，將“應(yīng)付票據(jù)”賬面余額轉(zhuǎn)入（）。
A．應(yīng)收賬款
B．應(yīng)付賬款
C．壞賬損失
D．繼續(xù)保留在“應(yīng)付票據(jù)”
3．下列可以用“應(yīng)付福利費”開支的項目是（）。
A．支會退休金
B．支付誤餐補助
C．交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費
D．交納退離休人員的醫(yī)療保險費
4．下列可以列入“工資總額”的項目是（）。
A．用于離、退休人員待遇支出
B．職工探親假期間支付的工資
C．按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定發(fā)放的科技進步獎
D．向勞動辦提供部門交納的管理費
5．某企業(yè)（一般納稅企業(yè)）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款76000元，代收代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅4 000元，這一業(yè)務(wù)使企業(yè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方增加（）元。
A．0
B．8000
C．7600
D．12920
6．某企業(yè)委托外單位加工材料一批，該批委托加工材料為應(yīng)稅消費品（非金銀飾品）。該材料收回后，直接用于銷售。該企業(yè)于提貨時，將受托單位代扣代交的消費稅計入（）。
A．“委托加工材料”科目的借方
B．“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅”科目的借方
C．“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅”科目的貸方
D．“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目借方
7．企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金中，與企業(yè)當(dāng)期損益無關(guān)的有（）。
A．增值稅
B．消費稅
C．所得稅
D．營業(yè)稅
8．我國企業(yè)會計準(zhǔn)則明確要求各種流動負債應(yīng)按（）記賬。
A．未來應(yīng)付金額的現(xiàn)值
B．購入貸物的市價
C．未來應(yīng)付金額（或面值）
D．重置價值
9．某企業(yè)1998年1月1日發(fā)行6個月短期債券500萬元，債券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企業(yè)到期還本付息時應(yīng)計入財務(wù)費用的利息是（）。
A．100000元
B．50000元
C．200000元
D．15000元
10．某股份公司1998年4月1日開出面值100000元、6個月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率5%，該應(yīng)付票據(jù)6月30日的賬面價值為（）元。
A．101250
B．100000
C．105000
D．102500
二、多項選擇題
1．下列通過“應(yīng)交稅金”科目核算的組有（）。
A．營業(yè)稅、資源稅
B．增值稅、消費稅
C．城市維護建設(shè)稅、教育費附加
D．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅
E．土地使用稅，土地增值稅
2．下列通過“其他應(yīng)付款”核算的業(yè)務(wù)包括（）。
A．應(yīng)付租入固定資產(chǎn)的租金
B．應(yīng)付統(tǒng)籌付息債券利息
C．應(yīng)付分期付息債券利息
D．存入保證金
E．應(yīng)付股東的利潤
3．下列行為，會計上不做銷售處理，但要計算和交納增值稅的項目是（）。
A．購入貸物發(fā)生非正常損失后報廢
B．將自產(chǎn)貨物用于須建工程
C．將自產(chǎn)貨物給股東分紅
D．將自產(chǎn)貨物用于對外投資
E．將自產(chǎn)物貨委托他人代銷
4．下列稅種當(dāng)中，于發(fā)生時記入材料成本或生產(chǎn)成本的有（）。
A．收購未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳的資源稅
B．外購液鹽加工固體鹽的，所購液體鹽時交納的資源稅
C．將自產(chǎn)煤炭用于本企業(yè)生產(chǎn)時交納的資源稅
D．委托加工消費稅應(yīng)稅消費品受托方代扣代繳的消費稅（材料加工后用于連續(xù)生產(chǎn)）
E．同D項（材料加工后直接銷售）
5．下列稅費中，按規(guī)定計算交納時計入管理費用的有（）。
A．城市維護建設(shè)稅
B．土使用稅
C．車船使用稅
D．耕地占用稅
E．礦產(chǎn)資源補償費
6．下列應(yīng)確認為一項流動負債的業(yè)務(wù)有（）。
A．董事會決議分派現(xiàn)金股利
B．董事會決議分派股票股利
C．質(zhì)量與數(shù)量均不符合合同條件、計劃退貨的應(yīng)付購貨款項
D．計提應(yīng)計入本期損益的長期借款利息
E．計提應(yīng)計入本期損益的短期借款利息
7．對下列“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”專欄正確的表述有（）。
A．當(dāng)月交納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
B．當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅，登記在“已交稅金”專欄
C．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅
D．“進項稅額”轉(zhuǎn)出，反映不應(yīng)從銷項稅額抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額
E．“減免稅款”專欄，反映出口貨物進項稅額抵減內(nèi)銷銷項稅額
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1．流動負債要按實際發(fā)生數(shù)額記賬，如果負債已發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定，則不可以預(yù)計，必須待實際數(shù)額確定后方可入賬。
A.正確
B.不正確
2．企業(yè)采購物資，在貨物和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，在實際中采用在月份終了將所購物資的應(yīng)付債務(wù)估價記入“應(yīng)付賬款”科目。
A.正確
B.不正確
3．按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，月份終了分配職工工資總額時，應(yīng)將離退休人員的退休金計入管理費用
A.正確
B.不正確
4．一般納稅企業(yè)采購貨物支付的增值稅，均不構(gòu)成貨物的成本。
A.正確
B.不正確
5．某些視同銷售行為，如對外投資，實際上不是一種銷售行為，但會計上要作為銷售處理，通過銷售收入、銷售成本的核算，同時按規(guī)定計算交納增值稅。
A.正確
B.不正確
6．由于消費稅是價內(nèi)稅，所以企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資，或用于在建工程，非生產(chǎn)機構(gòu)等其他方面按規(guī)定交納的消費稅也要記入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目。
A.正確
B.不正確
7．我國會計實務(wù)中，流動負債應(yīng)按照未來應(yīng)付金額的現(xiàn)值計理。
A.正確
B.不正確
8．短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時不通過“短期借款”科目。
A.正確
B.不正確
9．企業(yè)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”?？颇恐修D(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅。
A.正確
B.不正確
10．通過轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅，月份終了，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算及會計處理題
1．某企業(yè)為一般納稅人，原材料按計劃成本核算，銷售貨物的增值稅率為17%，應(yīng)交消費稅率為10%，營業(yè)稅率為5%，該企業(yè)1996年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為144500元，原材料實際價值850000元，貨物及發(fā)票賬單已經(jīng)到達企業(yè)，貨款尚未支付。
（2） 采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為8500元，原材料實際價值50 000元，材料已經(jīng)到達驗收入庫，發(fā)票賬單也已到達。企業(yè)開出承兌的商業(yè)匯票，原材料計劃成本55000元。
（3） 銷售甲產(chǎn)品5 000件，單位售價250元，單位銷售成本150元。該產(chǎn)品按規(guī)定需交納消費稅，貨款尚未到達。
（4） 企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入15000元，無形資產(chǎn)賬面攤余價值為300元，轉(zhuǎn)讓收入已存入銀行。
（5） 支付采購B材料的貨款。
（6） 購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為900 000元，增值稅額為153 000元，發(fā)生安裝調(diào)試費3000元，設(shè)備及安裝費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。
（7） 向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品，實際支付價款160000元，收購的農(nóng)副產(chǎn)品已入庫，計劃成本155 000元。
（8） 收購未稅礦產(chǎn)品，實際支付價款80000元，代扣代繳的資源稅15 000元，原材料尚未到達，價款已經(jīng)支付（不考慮增值稅）。
（9） 購買印花稅票500元。
（10） 將前述甲產(chǎn)品用于工程項目，實際成本820 000元，計稅價格850 000元。
（11） 委托某企業(yè)加工原材料（非金銀首飾），原材料計劃成本200 000元，材料成本差異率2%，加工費50 000元，由委托方代扣代繳消費稅5 000元，材料已加工完畢驗收入庫，留待銷售，計劃成本255 000元，加工費用和消費稅已用銀行存款支付。
（12） 企業(yè)出口不需交納消費稅的某產(chǎn)品，價格650 000元，銷售成本400000元，貨已發(fā)出，款未收到。企業(yè)收到出口產(chǎn)品退回的稅款50000元。
（13） 企業(yè)出售一棟辦公用房，原價15000000元，已折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費用支出60000元，房屋已清理完畢，收支均以銀行存款收付。
要求：
（1） 根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會計分錄。
（2） 計算本期該企業(yè)需交納的各項流轉(zhuǎn)稅額。
2．A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率17%，發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)力（1月初應(yīng)交增值稅--未交增值稅貸方余額5 000）；
（1） 1月份購入存貨20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款34000元，款已付，貨已入庫；
（2） 1月份銷售貨物35萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款59 500元，貨已發(fā)出，款未收到；
（3） 用銀行存款交當(dāng)月增值稅10000元，交上月增值稅5 000元；
（4） 2月份購進商品15萬元，支付增值稅25500元，貨已入庫；
（5） 2月份銷售商品8萬元，增值稅13600元，未已存入銀行；
（6） 用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10 000元，將上月未交納增值稅全部交清。
要求：
（1） 寫出上述業(yè)務(wù)的會計分錄及月終轉(zhuǎn)出的分錄；
（2） 計算2月底應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅金--未交增值稅的余額及方向。