一、基本要求
為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1.確定審計(jì)責(zé)任和審計(jì)目標(biāo)；
2.計(jì)劃審計(jì)工作；
3.掌握實(shí)施風(fēng)險評估程序的基本原理；
4.熟悉審計(jì)循環(huán)的內(nèi)控測試和實(shí)質(zhì)性程序；
5.掌握審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法；
6.形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報告的基本原理；
7.掌握從事其他鑒證業(yè)務(wù)的基本原理。
二、知識要求
（一）注冊會計(jì)師審計(jì)概論
1.注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
（1）西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
①注冊會計(jì)師審計(jì)的起源
②注冊會計(jì)師審計(jì)的形成
③注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
④注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示
（2）中國注冊會計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展
①中國注冊會計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)
②中國注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
2.注冊會計(jì)師審計(jì)的基本概念
（1）審計(jì)的概念
（2）審計(jì)的類別
（3）審計(jì)的目的
（4）審計(jì)對象
3.注冊會計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
（1）審計(jì)監(jiān)督體系
（2）注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系
（3）注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
（二）注冊會計(jì)師管理
1.注冊會計(jì)師考試與注冊登記
（1）報考條件
（2）考試組織
（3）考試科目與成績認(rèn)定
（4）注冊登記
2.注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)
（2）審閱業(yè)務(wù)
（3）其他鑒證業(yè)務(wù)
（4）相關(guān)服務(wù)
3.會計(jì)師事務(wù)所的組織形式
（1）合伙制會計(jì)師事務(wù)所
（2）有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所
4.注冊會計(jì)師協(xié)會
（1）中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)
（2）中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員
①會員種類
②會員的權(quán)利和義務(wù)
（3）協(xié)會權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)
①權(quán)力機(jī)構(gòu)
②常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)
（4）地方注冊會計(jì)師協(xié)會
（三）注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系
1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的定義與作用
（2）國際審計(jì)準(zhǔn)則
①國際審計(jì)準(zhǔn)則的制定
②國際審計(jì)準(zhǔn)則框架
③國際審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容
（3）美國審計(jì)準(zhǔn)則
①《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》
②《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》
③審計(jì)準(zhǔn)則的適用性及其與審計(jì)程序的關(guān)系
（4）中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系
①制定中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義
②獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定和實(shí)施的目標(biāo)
③獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架
④獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定程序
⑤制定原則及需要解決的主要矛盾
⑥已頒布的準(zhǔn)則項(xiàng)目
2.質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（1）質(zhì)量控制的定義和作用
（2）國際審計(jì)工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則
①會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制
②單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制
（3）美國質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（4）中國注冊會計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
①會計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制
②審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制
（5）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系
①獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系
②獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別
3.職業(yè)道德準(zhǔn)則
（1）職業(yè)道德的定義和作用
（2）國外注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
①美國注冊會計(jì)師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范
②國際會計(jì)師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范
（3）中國注冊會計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范
①中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則
②中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見
4.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
（1）職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用
（2）職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式
①職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容
②職業(yè)后續(xù)教育的形式
（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施
①中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)
②中國注冊會計(jì)師協(xié)會地方組織的職責(zé)
③會計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)
（4）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核
①檢查與考核的職責(zé)
②檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)
③注冊會計(jì)師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任
（四）注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
1.注冊會計(jì)師法律責(zé)任概述
（1）會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任
（2）注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因和種類
①注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因
②注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類
（3）美國等國家注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
①注冊會計(jì)師對于委托單位的責(zé)任
②習(xí)慣法下注冊會計(jì)師對于第三者的責(zé)任
③成文法下注冊會計(jì)師對于第三者的責(zé)任
（4）中國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
①《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定
②《公司法》第二百一十九條的規(guī)定
③《證券法》的規(guī)定
④《中華人民共和國刑法》的規(guī)定
⑤人民法院的規(guī)定
2.注冊會計(jì)師如何避免法律訴訟
（1）注冊會計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施
（2）注冊會計(jì)師避免法律訴訟的具體措施
①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
②建立、健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
④審慎選擇被審計(jì)單位
⑤深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)
⑥提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險
⑦聘請熟悉注冊會計(jì)師法律責(zé)任的律師
（五）審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍
1.審計(jì)總目標(biāo)
（1）審計(jì)總目標(biāo)的演變
（2）我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)
2.審計(jì)具體目標(biāo)及其確定
（1）被審計(jì)單位管理*對會計(jì)報表的認(rèn)定
①存在或發(fā)生
②完整性
③權(quán)利和義務(wù)
④估價或分?jǐn)?BR> ⑤表達(dá)與披露
（2）具體審計(jì)目標(biāo)
3.審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
（1）計(jì)劃階段
（2）實(shí)施審計(jì)階段
（3）審計(jì)完成階段
4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書與審計(jì)范圍
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義與作用
（2）簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
①明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
②初步了解被審計(jì)單位的基本情況
③會計(jì)師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力
④商定審計(jì)收費(fèi)
⑤明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作
（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
（4）審計(jì)范圍
（六）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1.審計(jì)證據(jù)
（1）審計(jì)證據(jù)的種類
①實(shí)物證據(jù)
②書面證據(jù)
③口頭證據(jù)
④環(huán)境證據(jù)
（2）審計(jì)證據(jù)的特性
①審計(jì)證據(jù)的充分性
②審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性
（3）審計(jì)證據(jù)的獲取
①審計(jì)證據(jù)獲取方法
②審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系
③審計(jì)程序的分類
（4）審計(jì)證據(jù)的整理與分析
①審計(jì)證據(jù)整理與分析的意義
②審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法
③審計(jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個問題
2.審計(jì)工作底稿
（1）審計(jì)工作底稿的定義、分類及作用
①審計(jì)工作底稿的定義
②審計(jì)工作底稿的分類
③審計(jì)工作底稿的作用
（2）審計(jì)工作底稿的形成與復(fù)核
①審計(jì)工作底稿的形成
②審計(jì)工作底稿的復(fù)核
③審計(jì)工作底稿的歸檔
（3）審計(jì)檔案的管理
①審計(jì)檔案的分類
②審計(jì)檔案的所有權(quán)與保管
③審計(jì)檔案的保密與借閱
（七）審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險
1.審計(jì)計(jì)劃
（1）審計(jì)計(jì)劃的定義和作用
（2）審計(jì)計(jì)劃的編制與審核
①審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容
②審計(jì)計(jì)劃的編制
③審計(jì)計(jì)劃的審核
④計(jì)劃審計(jì)工作的步驟
（3）了解被審計(jì)單位的基本情況
①了解被審計(jì)單位經(jīng)營及所屬行業(yè)的基本情況
②執(zhí)行分析性復(fù)核程序
2.審計(jì)重要性
（1）重要性的定義
（2）重要性的運(yùn)用
①運(yùn)用重要性原則的一般要求
②金額和性質(zhì)的考慮
③兩個層次重要性的考慮
④重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系
（3）編制審計(jì)計(jì)劃時對重要性的評估
①對重要性評估的總體性要求
②對重要性水平做出初步判斷時應(yīng)考慮的因素
③會計(jì)報表層次重要性水平的確定
④賬戶或交易層次的重要性水平
（4）評價審計(jì)結(jié)果時對重要性的考慮
①評價審計(jì)結(jié)果時所運(yùn)用的重要性水平
②錯報或漏報的匯總
③匯總數(shù)超過重要性水平時的處理
④匯總數(shù)接近重要性水平的處理
3.審計(jì)風(fēng)險
（1）審計(jì)風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系
（2）評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素
（3）控制風(fēng)險的初步評估
（4）控制測試與控制風(fēng)險的進(jìn)一步評估
（5）實(shí)質(zhì)性測試與控制風(fēng)險的最終評估
（6）檢查風(fēng)險的評估基礎(chǔ)
（7）檢查風(fēng)險對確定實(shí)質(zhì)性測試性質(zhì)、時間和范圍的影響
（8）檢查風(fēng)險與審計(jì)意見的類型
4.初步審計(jì)策略
（1）初步審計(jì)策略的組成要素
（2）初步審計(jì)策略
①主要證實(shí)法
②較低的控制風(fēng)險估計(jì)水平法
（3）策略與交易循環(huán)的關(guān)系
（八）內(nèi)部控制及其測試與評價
1.內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素
（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)
①內(nèi)部控制的定義
②內(nèi)部控制的目標(biāo)
③有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮
④內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系
（2）內(nèi)部控制要素
①控制環(huán)境
②會計(jì)系統(tǒng)
③控制程序
2.了解與記錄內(nèi)部控制
（1）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類
（2）了解內(nèi)部控制
①了解內(nèi)部控制的程序
②了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
③控制風(fēng)險的初步評價
（3）記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價
①調(diào)查表
②文字表述
③流程圖
3.內(nèi)部控制測試
（1）運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟
①主要證實(shí)法的運(yùn)用步驟
②較低的控制風(fēng)險估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟
（2）控制測試的概念
①控制設(shè)計(jì)測試
②控制執(zhí)行測試
（3）控制測試的種類
①同步控制測試
②追加控制測試
③計(jì)劃控制測試
（4）控制測試的性質(zhì)
（5）控制測試的范圍
（6）控制測試的時間
（7）控制測試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作
①同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作
②直接支持
（8）雙重目的測試
4.內(nèi)部控制評價
（1）控制風(fēng)險評價的概念
（2）控制風(fēng)險評價的過程
（3）對控制風(fēng)險再評價的記錄
（4）評價結(jié)果對實(shí)質(zhì)性測試的影響
5.管理建議書
（1）管理建議書的含義
（2）管理建議書的內(nèi)容
（3）管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別
（九）審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)
1.審計(jì)抽樣概述
（1）審計(jì)抽樣的定義
（2）審計(jì)抽樣的種類
①統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣
②屬性抽樣和變量抽樣
（3）統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷
（4）樣本的設(shè)計(jì)
①審計(jì)目的
②審計(jì)對象總體與抽樣單位
③抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
④可信賴程度
⑤可容忍誤差
⑥預(yù)期總體誤差
⑦分層
（5）樣本的選取
①樣本選取的基本要求
②樣本選取的方法
（6）抽樣結(jié)果的評價
①分析樣本誤差
②推斷總體誤差
③重估抽樣風(fēng)險
④形成審計(jì)結(jié)論
2.控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（1）基本概念
①誤差
②審計(jì)對象總體
③風(fēng)險與可信賴程度
④可容忍誤差
（2）屬性抽樣的具體方法
①固定樣本量抽樣
②停-走抽樣
③發(fā)現(xiàn)抽樣
3.實(shí)質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（1）基本概念
①抽樣風(fēng)險
②正態(tài)分布
③標(biāo)準(zhǔn)離差
④變量抽樣的具體方法與程序
（2）變量抽樣的方法
①單位平均估計(jì)抽樣
②比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣
（十）銷售與收款循環(huán)審計(jì)
1.銷售與收款循環(huán)的特征
（1）主要憑證和會計(jì)記錄
①顧客訂貨單
②銷售單
③發(fā)運(yùn)憑證
④銷售發(fā)票
⑤商品價目表
⑥貸項(xiàng)通知單
⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬
⑧主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
⑨折扣與折讓明細(xì)賬
⑩匯款通知書
（11）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
（12）壞賬審批表
（13）顧客月末對賬單
（14）轉(zhuǎn)賬憑證
（15）收款憑證
（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
①接受顧客訂單
②批準(zhǔn)賒銷信用
③按銷售單供貨
④按銷售單裝運(yùn)貨物
⑤向顧客開具賬單
⑥記錄銷售
⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入
⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓
⑨注銷壞賬
⑩提取壞賬準(zhǔn)備
2.內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
（2）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試
①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
②正確的授權(quán)審批
③充分的憑證和記錄
④憑證的預(yù)先編號
⑤按月寄出對賬單
⑥內(nèi)部核查程序
（3）銷貨交易的實(shí)質(zhì)性測試
①登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的
②已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬
③登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價準(zhǔn)確
④登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)分類恰當(dāng)
⑤銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時
⑥銷貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總
（4）收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
3.主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)
（1）主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)
（2）主營業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測試程序
4.應(yīng)收賬款審計(jì)
（1）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)
（2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
①核對應(yīng)收賬款
②分析應(yīng)收賬款賬齡
③向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款
④請被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時已收回的應(yīng)收賬款金額
⑤檢查未函證應(yīng)收賬款
⑥檢查壞賬的確認(rèn)和處理
⑦抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)
⑧檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會計(jì)處理是否正確
⑨檢查外幣應(yīng)收賬款的折算
⑩分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額
（11）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否已恰當(dāng)披露
5.壞賬準(zhǔn)備審計(jì)
（1）壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)
（2）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序
①檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
②檢查壞賬損失
③檢查長期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)
④檢查函證結(jié)果
⑤分析性復(fù)核
⑥確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)
6.其它相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)
①應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)
②應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序
（2）預(yù)收賬款審計(jì)
①預(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)
②預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
（3）應(yīng)交稅金審計(jì)
①應(yīng)交稅金的審計(jì)目標(biāo)
②應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測試程序
（4）其他應(yīng)交款審計(jì)
①其他應(yīng)交款的審計(jì)目標(biāo)
②其他應(yīng)交款的實(shí)質(zhì)性測試程序
③主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)
④主營業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)
⑤主營業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測試程序
（5）營業(yè)費(fèi)用審計(jì)
①營業(yè)費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)
②營業(yè)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試程序
（6）其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)
①其他業(yè)務(wù)利潤的審計(jì)目標(biāo)
②其他業(yè)務(wù)利潤的實(shí)質(zhì)性測試程序
（十一）購貨與付款循環(huán)審計(jì)
1.購貨與付款循環(huán)審計(jì)的特征
（1）主要憑證和會計(jì)記錄
①請購單
②訂購單
③驗(yàn)收單
④賣方發(fā)票
⑤付款憑單
⑥轉(zhuǎn)賬憑證
⑦付款憑證
⑧應(yīng)付賬款明細(xì)賬
⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
⑩賣方對賬單
（2）購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
①請購商品和勞務(wù)
②編制訂購單
③驗(yàn)收商品
④儲存已驗(yàn)收的商品存貨
⑤編制付款憑單
⑥確認(rèn)與記錄負(fù)債
⑦付款
⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出
2.內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
（2）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
②內(nèi)部核查程序
③有關(guān)內(nèi)容的說明
（3）付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
（4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
①固定資產(chǎn)的預(yù)算制度
②授權(quán)批準(zhǔn)制度
③賬簿記錄制度
④職責(zé)分工制度
⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度
⑥固定資產(chǎn)的處置制度
⑦固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度
⑧固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度
3.應(yīng)付賬款審計(jì)
（1）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)
（2）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
4.固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)
（1）固定資產(chǎn)審計(jì)
①固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)
②固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試程序
（2）累計(jì)折舊審計(jì)
①累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)
②累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測試程序
5.其他相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）預(yù)付賬款審計(jì)
①預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)
②預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)
①固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)
②固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序
（3）工程物資審計(jì)
①工程物資的審計(jì)目標(biāo)
②工程物資的實(shí)質(zhì)性測試程序
（4）在建工程審計(jì)
①在建工程的審計(jì)目標(biāo)
②在建工程的實(shí)質(zhì)性測試程序
（5）固定資產(chǎn)清理審計(jì)
①固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)
②固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測試程序
（6）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)
①應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)
②應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序
（十二）生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)
1.生產(chǎn)循環(huán)的特性
（1）憑證和記錄
（2）生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
2.內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
（2）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
①成本會計(jì)制度的測試
②工薪內(nèi)部控制的測試
（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試
3.存貨成本審計(jì)
（1）直接材料成本的審計(jì)
（2）直接人工成本的審計(jì)
（3）制造費(fèi)用的審計(jì)
（4）主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)
4.分析性復(fù)核
（1）簡單比較法
（2）比率分析法
5.存貨的監(jiān)盤
（1）存貨監(jiān)盤的定義和作用
（2）存貨監(jiān)盤計(jì)劃
①制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求
②制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作
（3）存貨監(jiān)盤程序
①觀察程序
②抽查程序
③需要特別關(guān)注的情況
④存貨監(jiān)盤結(jié)束時的工作
（4）特殊情況的處理
①由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實(shí)施監(jiān)盤程序
②因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成
③委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨
④首次接受委托的情況
6.存貨計(jì)價審計(jì)和截止測試
（1）存貨計(jì)價審計(jì)
（2）存貨截止測試
7.應(yīng)付工資審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）審計(jì)程序
8.其他相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)
（2）生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)
（十三）籌資與投資循環(huán)審計(jì)
1.籌資與投資循環(huán)的特性
（1）憑證與會計(jì)記錄
①籌資活動的憑證和會計(jì)記錄
②投資活動的憑證與會計(jì)記錄
（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
①籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
②投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
2.內(nèi)部控制測試與交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述
（2）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
①籌資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
②投資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試
3.借款審計(jì)
（1）借款的審計(jì)目標(biāo)
（2）借款的實(shí)質(zhì)性測試
①短期借款的實(shí)質(zhì)性測試
②長期借款的實(shí)質(zhì)性測試
③應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測試
④財務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試
4.所有者權(quán)益審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）實(shí)質(zhì)性測試
①股本的實(shí)質(zhì)性測試
②實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測試
③資本公積的實(shí)質(zhì)性測試
④盈余公積的實(shí)質(zhì)性測試
⑤未分配利潤的實(shí)質(zhì)性測試
5.投資審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）實(shí)質(zhì)性測試
6.其他相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)
①應(yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)
②其他應(yīng)收款的審計(jì)
（2）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用的審計(jì)
①無形資產(chǎn)的審計(jì)
②長期待攤費(fèi)用的審計(jì)
（3）應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)
①應(yīng)付股利的審計(jì)
②其他應(yīng)付款的審計(jì)
③長期應(yīng)付款的審計(jì)
（4）管理費(fèi)用等利潤表項(xiàng)目的審計(jì)
①管理費(fèi)用的審計(jì)
②補(bǔ)貼收入的審計(jì)
③營業(yè)外收入的審計(jì)
④營業(yè)外支出的審計(jì)
⑤所得稅的審計(jì)
（十四）貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
（2）憑證和會計(jì)記錄
2.內(nèi)部控制測試
（1）貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述
（2）貨幣資金內(nèi)部控制測試
3.現(xiàn)金審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
①現(xiàn)金內(nèi)部控制
②現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價
（3）現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試
4.銀行存款審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）銀行存款內(nèi)部控制的測試
①銀行存款的內(nèi)部控制
②銀行存款內(nèi)部控制的了解與評價
（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試
5.其他貨幣資金審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試
（3）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試
6.特殊項(xiàng)目審計(jì)
（1）期初余額的審計(jì)
①期初余額的含義
②期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序
（2）會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正的審計(jì)
（3）債務(wù)重組的審計(jì)
（4）非貨幣性交易的審計(jì)
（5）關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)
（6）合并會計(jì)報表的審計(jì)
（7）現(xiàn)金流量表的審計(jì)
（8）或有事項(xiàng)的審計(jì)
①或有事項(xiàng)的種類
②或有事項(xiàng)的審計(jì)
（9）期后事項(xiàng)的審計(jì)
①期后事項(xiàng)的種類
②期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序
③期后事項(xiàng)對審計(jì)報告的影響
（10）持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)
①持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)
②編制審計(jì)計(jì)劃時的考慮
③實(shí)施審計(jì)程序時的考慮
④出具審計(jì)報告時的考慮
（十五）終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報告
1.審計(jì)報告編制前的工作
（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表
①編制審計(jì)差異調(diào)整表
②編制試算平衡表
（2）獲取管理*聲明書
①被審計(jì)單位管理*聲明書的作用
②被審計(jì)單位管理*聲明書的格式
（3）獲取律師聲明書
（4）執(zhí)行分析性復(fù)核程序
（5）撰寫審計(jì)總結(jié)
①審計(jì)總結(jié)的重要性
②審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容
（6）完成審計(jì)工作底稿的二級復(fù)核
（7）評價審計(jì)結(jié)果
①對重要性和審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行最終的評價
②對已審計(jì)會計(jì)報表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核
③對被審計(jì)單位已審計(jì)會計(jì)報表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報告
④對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核
（8）與客戶溝通
①溝通的目的與方式
②溝通的事項(xiàng)
2.審計(jì)報告概述
（1）審計(jì)報告的作用
①鑒證作用
②保護(hù)作用
③證明作用
（2）審計(jì)報告的種類
①按照審計(jì)報告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告
②按照審計(jì)報告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報告和非公布目的的審計(jì)報告
③按照審計(jì)報告的詳略程度可分為簡式審計(jì)報告和詳式審計(jì)報告
（3）審計(jì)報告與會計(jì)報表的關(guān)系
3.審計(jì)報告準(zhǔn)則
（1）總則
（2）審計(jì)報告的基本內(nèi)容
（3）審計(jì)報告的類型
4.審計(jì)報告的基本類型
（1）無保留意見的審計(jì)報告
（2）保留意見的審計(jì)報告
（3）否定意見的審計(jì)報告
（4）無法表示意見的審計(jì)報告
（5）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報告
5.審計(jì)報告的編制
（1）編制審計(jì)報告的步驟
①整理和分析審計(jì)工作底稿
②被審計(jì)單位會計(jì)報表的調(diào)整
③確定審計(jì)意見的類型
④編制和出具審計(jì)報告
（2）編制和使用審計(jì)報告的要求
①內(nèi)容要全面完整
②責(zé)任界限要分明
③審計(jì)證據(jù)要充分適當(dāng)
6.期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
（1）期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報告日存在的事實(shí)
（2）在會計(jì)報表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報
7.特殊目的的審計(jì)報告
（1）特殊目的的審計(jì)
①對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)
②對會計(jì)報表的組成部分進(jìn)行審計(jì)
③對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)
④對簡要會計(jì)報表的審計(jì)
（2）特殊目的的審計(jì)報告
①特殊編制基礎(chǔ)會計(jì)報表的審計(jì)報告
②會計(jì)報表組成部分的審計(jì)報告
③法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)報告
④簡要會計(jì)報表的審計(jì)報告
（十六）與審計(jì)相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)
1.驗(yàn)資
（1）驗(yàn)資概述
①驗(yàn)資的性質(zhì)與作用
②驗(yàn)資類型
（2）接受業(yè)務(wù)委托與編制驗(yàn)資計(jì)劃
①接受委托與簽訂業(yè)務(wù)約定書
②編制驗(yàn)資計(jì)劃
（3）審驗(yàn)范圍與程序
①審驗(yàn)范圍
②審驗(yàn)程序
③獲取財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函
④關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊資本實(shí)收情況
⑤利用專家工作
⑥驗(yàn)資工作底稿
（4）驗(yàn)資報告
①出具驗(yàn)資報告的前提
②驗(yàn)資報告的作用
③驗(yàn)資報告的要素
④應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報告的情形
⑤驗(yàn)資報告的使用責(zé)任
（5）驗(yàn)資報告參考格式
①設(shè)立驗(yàn)資報告參考格式
②變更驗(yàn)資報告參考格式
2.盈利預(yù)測審核
（1）盈利預(yù)測審核的含義
（2）盈利預(yù)測審核的范圍和程序
①盈利預(yù)測審核的范圍
②盈利預(yù)測的審核程序
（3）盈利預(yù)測審核報告
3.內(nèi)部控制審核
（1）內(nèi)部控制審核的含義
（2）審核計(jì)劃
（3）審核程序
①了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)
②評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性
③測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
（4）審核報告
①審核報告的基本內(nèi)容
②審核報告的意見類型
4.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核
（1）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述
①基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述
②基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用
③基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的
④基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍
（2）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序
①簽訂業(yè)務(wù)約定書
②制定審核計(jì)劃
③實(shí)施審核
④審核報告
（3）預(yù)算審核報告參考格式
三、主要參考法規(guī)
1.中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則
2.中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見
3.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（注：此專題內(nèi)有所有的舊審計(jì)準(zhǔn)則）
4.內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見
說明：本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2005年12月31日財政部、中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布并生效的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則、指導(dǎo)意見等。
為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1.確定審計(jì)責(zé)任和審計(jì)目標(biāo)；
2.計(jì)劃審計(jì)工作；
3.掌握實(shí)施風(fēng)險評估程序的基本原理；
4.熟悉審計(jì)循環(huán)的內(nèi)控測試和實(shí)質(zhì)性程序；
5.掌握審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法；
6.形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報告的基本原理；
7.掌握從事其他鑒證業(yè)務(wù)的基本原理。
二、知識要求
（一）注冊會計(jì)師審計(jì)概論
1.注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
（1）西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
①注冊會計(jì)師審計(jì)的起源
②注冊會計(jì)師審計(jì)的形成
③注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
④注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示
（2）中國注冊會計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展
①中國注冊會計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)
②中國注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展
2.注冊會計(jì)師審計(jì)的基本概念
（1）審計(jì)的概念
（2）審計(jì)的類別
（3）審計(jì)的目的
（4）審計(jì)對象
3.注冊會計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
（1）審計(jì)監(jiān)督體系
（2）注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系
（3）注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
（二）注冊會計(jì)師管理
1.注冊會計(jì)師考試與注冊登記
（1）報考條件
（2）考試組織
（3）考試科目與成績認(rèn)定
（4）注冊登記
2.注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)
（2）審閱業(yè)務(wù)
（3）其他鑒證業(yè)務(wù)
（4）相關(guān)服務(wù)
3.會計(jì)師事務(wù)所的組織形式
（1）合伙制會計(jì)師事務(wù)所
（2）有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所
4.注冊會計(jì)師協(xié)會
（1）中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)
（2）中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員
①會員種類
②會員的權(quán)利和義務(wù)
（3）協(xié)會權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)
①權(quán)力機(jī)構(gòu)
②常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)
（4）地方注冊會計(jì)師協(xié)會
（三）注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系
1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的定義與作用
（2）國際審計(jì)準(zhǔn)則
①國際審計(jì)準(zhǔn)則的制定
②國際審計(jì)準(zhǔn)則框架
③國際審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容
（3）美國審計(jì)準(zhǔn)則
①《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》
②《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》
③審計(jì)準(zhǔn)則的適用性及其與審計(jì)程序的關(guān)系
（4）中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系
①制定中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義
②獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定和實(shí)施的目標(biāo)
③獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架
④獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定程序
⑤制定原則及需要解決的主要矛盾
⑥已頒布的準(zhǔn)則項(xiàng)目
2.質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（1）質(zhì)量控制的定義和作用
（2）國際審計(jì)工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則
①會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制
②單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制
（3）美國質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（4）中國注冊會計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
①會計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制
②審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制
（5）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系
①獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系
②獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別
3.職業(yè)道德準(zhǔn)則
（1）職業(yè)道德的定義和作用
（2）國外注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
①美國注冊會計(jì)師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范
②國際會計(jì)師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范
（3）中國注冊會計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范
①中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則
②中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見
4.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
（1）職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用
（2）職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式
①職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容
②職業(yè)后續(xù)教育的形式
（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施
①中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)
②中國注冊會計(jì)師協(xié)會地方組織的職責(zé)
③會計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)
（4）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核
①檢查與考核的職責(zé)
②檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)
③注冊會計(jì)師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任
（四）注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
1.注冊會計(jì)師法律責(zé)任概述
（1）會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任
（2）注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因和種類
①注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因
②注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類
（3）美國等國家注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
①注冊會計(jì)師對于委托單位的責(zé)任
②習(xí)慣法下注冊會計(jì)師對于第三者的責(zé)任
③成文法下注冊會計(jì)師對于第三者的責(zé)任
（4）中國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
①《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定
②《公司法》第二百一十九條的規(guī)定
③《證券法》的規(guī)定
④《中華人民共和國刑法》的規(guī)定
⑤人民法院的規(guī)定
2.注冊會計(jì)師如何避免法律訴訟
（1）注冊會計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施
（2）注冊會計(jì)師避免法律訴訟的具體措施
①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
②建立、健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
④審慎選擇被審計(jì)單位
⑤深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)
⑥提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險
⑦聘請熟悉注冊會計(jì)師法律責(zé)任的律師
（五）審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍
1.審計(jì)總目標(biāo)
（1）審計(jì)總目標(biāo)的演變
（2）我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)
2.審計(jì)具體目標(biāo)及其確定
（1）被審計(jì)單位管理*對會計(jì)報表的認(rèn)定
①存在或發(fā)生
②完整性
③權(quán)利和義務(wù)
④估價或分?jǐn)?BR> ⑤表達(dá)與披露
（2）具體審計(jì)目標(biāo)
3.審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
（1）計(jì)劃階段
（2）實(shí)施審計(jì)階段
（3）審計(jì)完成階段
4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書與審計(jì)范圍
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義與作用
（2）簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
①明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
②初步了解被審計(jì)單位的基本情況
③會計(jì)師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力
④商定審計(jì)收費(fèi)
⑤明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作
（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
（4）審計(jì)范圍
（六）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1.審計(jì)證據(jù)
（1）審計(jì)證據(jù)的種類
①實(shí)物證據(jù)
②書面證據(jù)
③口頭證據(jù)
④環(huán)境證據(jù)
（2）審計(jì)證據(jù)的特性
①審計(jì)證據(jù)的充分性
②審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性
（3）審計(jì)證據(jù)的獲取
①審計(jì)證據(jù)獲取方法
②審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系
③審計(jì)程序的分類
（4）審計(jì)證據(jù)的整理與分析
①審計(jì)證據(jù)整理與分析的意義
②審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法
③審計(jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個問題
2.審計(jì)工作底稿
（1）審計(jì)工作底稿的定義、分類及作用
①審計(jì)工作底稿的定義
②審計(jì)工作底稿的分類
③審計(jì)工作底稿的作用
（2）審計(jì)工作底稿的形成與復(fù)核
①審計(jì)工作底稿的形成
②審計(jì)工作底稿的復(fù)核
③審計(jì)工作底稿的歸檔
（3）審計(jì)檔案的管理
①審計(jì)檔案的分類
②審計(jì)檔案的所有權(quán)與保管
③審計(jì)檔案的保密與借閱
（七）審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險
1.審計(jì)計(jì)劃
（1）審計(jì)計(jì)劃的定義和作用
（2）審計(jì)計(jì)劃的編制與審核
①審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容
②審計(jì)計(jì)劃的編制
③審計(jì)計(jì)劃的審核
④計(jì)劃審計(jì)工作的步驟
（3）了解被審計(jì)單位的基本情況
①了解被審計(jì)單位經(jīng)營及所屬行業(yè)的基本情況
②執(zhí)行分析性復(fù)核程序
2.審計(jì)重要性
（1）重要性的定義
（2）重要性的運(yùn)用
①運(yùn)用重要性原則的一般要求
②金額和性質(zhì)的考慮
③兩個層次重要性的考慮
④重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系
（3）編制審計(jì)計(jì)劃時對重要性的評估
①對重要性評估的總體性要求
②對重要性水平做出初步判斷時應(yīng)考慮的因素
③會計(jì)報表層次重要性水平的確定
④賬戶或交易層次的重要性水平
（4）評價審計(jì)結(jié)果時對重要性的考慮
①評價審計(jì)結(jié)果時所運(yùn)用的重要性水平
②錯報或漏報的匯總
③匯總數(shù)超過重要性水平時的處理
④匯總數(shù)接近重要性水平的處理
3.審計(jì)風(fēng)險
（1）審計(jì)風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系
（2）評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素
（3）控制風(fēng)險的初步評估
（4）控制測試與控制風(fēng)險的進(jìn)一步評估
（5）實(shí)質(zhì)性測試與控制風(fēng)險的最終評估
（6）檢查風(fēng)險的評估基礎(chǔ)
（7）檢查風(fēng)險對確定實(shí)質(zhì)性測試性質(zhì)、時間和范圍的影響
（8）檢查風(fēng)險與審計(jì)意見的類型
4.初步審計(jì)策略
（1）初步審計(jì)策略的組成要素
（2）初步審計(jì)策略
①主要證實(shí)法
②較低的控制風(fēng)險估計(jì)水平法
（3）策略與交易循環(huán)的關(guān)系
（八）內(nèi)部控制及其測試與評價
1.內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素
（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)
①內(nèi)部控制的定義
②內(nèi)部控制的目標(biāo)
③有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮
④內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系
（2）內(nèi)部控制要素
①控制環(huán)境
②會計(jì)系統(tǒng)
③控制程序
2.了解與記錄內(nèi)部控制
（1）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類
（2）了解內(nèi)部控制
①了解內(nèi)部控制的程序
②了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
③控制風(fēng)險的初步評價
（3）記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價
①調(diào)查表
②文字表述
③流程圖
3.內(nèi)部控制測試
（1）運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟
①主要證實(shí)法的運(yùn)用步驟
②較低的控制風(fēng)險估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟
（2）控制測試的概念
①控制設(shè)計(jì)測試
②控制執(zhí)行測試
（3）控制測試的種類
①同步控制測試
②追加控制測試
③計(jì)劃控制測試
（4）控制測試的性質(zhì)
（5）控制測試的范圍
（6）控制測試的時間
（7）控制測試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作
①同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作
②直接支持
（8）雙重目的測試
4.內(nèi)部控制評價
（1）控制風(fēng)險評價的概念
（2）控制風(fēng)險評價的過程
（3）對控制風(fēng)險再評價的記錄
（4）評價結(jié)果對實(shí)質(zhì)性測試的影響
5.管理建議書
（1）管理建議書的含義
（2）管理建議書的內(nèi)容
（3）管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別
（九）審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)
1.審計(jì)抽樣概述
（1）審計(jì)抽樣的定義
（2）審計(jì)抽樣的種類
①統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣
②屬性抽樣和變量抽樣
（3）統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷
（4）樣本的設(shè)計(jì)
①審計(jì)目的
②審計(jì)對象總體與抽樣單位
③抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
④可信賴程度
⑤可容忍誤差
⑥預(yù)期總體誤差
⑦分層
（5）樣本的選取
①樣本選取的基本要求
②樣本選取的方法
（6）抽樣結(jié)果的評價
①分析樣本誤差
②推斷總體誤差
③重估抽樣風(fēng)險
④形成審計(jì)結(jié)論
2.控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（1）基本概念
①誤差
②審計(jì)對象總體
③風(fēng)險與可信賴程度
④可容忍誤差
（2）屬性抽樣的具體方法
①固定樣本量抽樣
②停-走抽樣
③發(fā)現(xiàn)抽樣
3.實(shí)質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（1）基本概念
①抽樣風(fēng)險
②正態(tài)分布
③標(biāo)準(zhǔn)離差
④變量抽樣的具體方法與程序
（2）變量抽樣的方法
①單位平均估計(jì)抽樣
②比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣
（十）銷售與收款循環(huán)審計(jì)
1.銷售與收款循環(huán)的特征
（1）主要憑證和會計(jì)記錄
①顧客訂貨單
②銷售單
③發(fā)運(yùn)憑證
④銷售發(fā)票
⑤商品價目表
⑥貸項(xiàng)通知單
⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬
⑧主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
⑨折扣與折讓明細(xì)賬
⑩匯款通知書
（11）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
（12）壞賬審批表
（13）顧客月末對賬單
（14）轉(zhuǎn)賬憑證
（15）收款憑證
（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
①接受顧客訂單
②批準(zhǔn)賒銷信用
③按銷售單供貨
④按銷售單裝運(yùn)貨物
⑤向顧客開具賬單
⑥記錄銷售
⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入
⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓
⑨注銷壞賬
⑩提取壞賬準(zhǔn)備
2.內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
（2）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試
①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
②正確的授權(quán)審批
③充分的憑證和記錄
④憑證的預(yù)先編號
⑤按月寄出對賬單
⑥內(nèi)部核查程序
（3）銷貨交易的實(shí)質(zhì)性測試
①登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的
②已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬
③登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價準(zhǔn)確
④登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)分類恰當(dāng)
⑤銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時
⑥銷貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總
（4）收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
3.主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)
（1）主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)
（2）主營業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測試程序
4.應(yīng)收賬款審計(jì)
（1）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)
（2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
①核對應(yīng)收賬款
②分析應(yīng)收賬款賬齡
③向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款
④請被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時已收回的應(yīng)收賬款金額
⑤檢查未函證應(yīng)收賬款
⑥檢查壞賬的確認(rèn)和處理
⑦抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)
⑧檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會計(jì)處理是否正確
⑨檢查外幣應(yīng)收賬款的折算
⑩分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額
（11）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否已恰當(dāng)披露
5.壞賬準(zhǔn)備審計(jì)
（1）壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)
（2）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序
①檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
②檢查壞賬損失
③檢查長期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)
④檢查函證結(jié)果
⑤分析性復(fù)核
⑥確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)
6.其它相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)
①應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)
②應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序
（2）預(yù)收賬款審計(jì)
①預(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)
②預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
（3）應(yīng)交稅金審計(jì)
①應(yīng)交稅金的審計(jì)目標(biāo)
②應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測試程序
（4）其他應(yīng)交款審計(jì)
①其他應(yīng)交款的審計(jì)目標(biāo)
②其他應(yīng)交款的實(shí)質(zhì)性測試程序
③主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)
④主營業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)
⑤主營業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測試程序
（5）營業(yè)費(fèi)用審計(jì)
①營業(yè)費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)
②營業(yè)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試程序
（6）其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)
①其他業(yè)務(wù)利潤的審計(jì)目標(biāo)
②其他業(yè)務(wù)利潤的實(shí)質(zhì)性測試程序
（十一）購貨與付款循環(huán)審計(jì)
1.購貨與付款循環(huán)審計(jì)的特征
（1）主要憑證和會計(jì)記錄
①請購單
②訂購單
③驗(yàn)收單
④賣方發(fā)票
⑤付款憑單
⑥轉(zhuǎn)賬憑證
⑦付款憑證
⑧應(yīng)付賬款明細(xì)賬
⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
⑩賣方對賬單
（2）購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動
①請購商品和勞務(wù)
②編制訂購單
③驗(yàn)收商品
④儲存已驗(yàn)收的商品存貨
⑤編制付款憑單
⑥確認(rèn)與記錄負(fù)債
⑦付款
⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出
2.內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
（2）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
②內(nèi)部核查程序
③有關(guān)內(nèi)容的說明
（3）付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
（4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
①固定資產(chǎn)的預(yù)算制度
②授權(quán)批準(zhǔn)制度
③賬簿記錄制度
④職責(zé)分工制度
⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度
⑥固定資產(chǎn)的處置制度
⑦固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度
⑧固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度
3.應(yīng)付賬款審計(jì)
（1）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)
（2）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
4.固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)
（1）固定資產(chǎn)審計(jì)
①固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)
②固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試程序
（2）累計(jì)折舊審計(jì)
①累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)
②累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測試程序
5.其他相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）預(yù)付賬款審計(jì)
①預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)
②預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)
①固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)
②固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序
（3）工程物資審計(jì)
①工程物資的審計(jì)目標(biāo)
②工程物資的實(shí)質(zhì)性測試程序
（4）在建工程審計(jì)
①在建工程的審計(jì)目標(biāo)
②在建工程的實(shí)質(zhì)性測試程序
（5）固定資產(chǎn)清理審計(jì)
①固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)
②固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測試程序
（6）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)
①應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)
②應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序
（十二）生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)
1.生產(chǎn)循環(huán)的特性
（1）憑證和記錄
（2）生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
2.內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
（2）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
①成本會計(jì)制度的測試
②工薪內(nèi)部控制的測試
（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試
3.存貨成本審計(jì)
（1）直接材料成本的審計(jì)
（2）直接人工成本的審計(jì)
（3）制造費(fèi)用的審計(jì)
（4）主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)
4.分析性復(fù)核
（1）簡單比較法
（2）比率分析法
5.存貨的監(jiān)盤
（1）存貨監(jiān)盤的定義和作用
（2）存貨監(jiān)盤計(jì)劃
①制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求
②制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作
（3）存貨監(jiān)盤程序
①觀察程序
②抽查程序
③需要特別關(guān)注的情況
④存貨監(jiān)盤結(jié)束時的工作
（4）特殊情況的處理
①由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實(shí)施監(jiān)盤程序
②因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成
③委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨
④首次接受委托的情況
6.存貨計(jì)價審計(jì)和截止測試
（1）存貨計(jì)價審計(jì)
（2）存貨截止測試
7.應(yīng)付工資審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）審計(jì)程序
8.其他相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)
（2）生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)
（十三）籌資與投資循環(huán)審計(jì)
1.籌資與投資循環(huán)的特性
（1）憑證與會計(jì)記錄
①籌資活動的憑證和會計(jì)記錄
②投資活動的憑證與會計(jì)記錄
（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
①籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
②投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動
2.內(nèi)部控制測試與交易的實(shí)質(zhì)性測試
（1）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述
（2）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
①籌資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
②投資活動的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試
（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試
3.借款審計(jì)
（1）借款的審計(jì)目標(biāo)
（2）借款的實(shí)質(zhì)性測試
①短期借款的實(shí)質(zhì)性測試
②長期借款的實(shí)質(zhì)性測試
③應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測試
④財務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試
4.所有者權(quán)益審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）實(shí)質(zhì)性測試
①股本的實(shí)質(zhì)性測試
②實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測試
③資本公積的實(shí)質(zhì)性測試
④盈余公積的實(shí)質(zhì)性測試
⑤未分配利潤的實(shí)質(zhì)性測試
5.投資審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）實(shí)質(zhì)性測試
6.其他相關(guān)賬戶審計(jì)
（1）應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)
①應(yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)
②其他應(yīng)收款的審計(jì)
（2）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用的審計(jì)
①無形資產(chǎn)的審計(jì)
②長期待攤費(fèi)用的審計(jì)
（3）應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)
①應(yīng)付股利的審計(jì)
②其他應(yīng)付款的審計(jì)
③長期應(yīng)付款的審計(jì)
（4）管理費(fèi)用等利潤表項(xiàng)目的審計(jì)
①管理費(fèi)用的審計(jì)
②補(bǔ)貼收入的審計(jì)
③營業(yè)外收入的審計(jì)
④營業(yè)外支出的審計(jì)
⑤所得稅的審計(jì)
（十四）貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
（2）憑證和會計(jì)記錄
2.內(nèi)部控制測試
（1）貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述
（2）貨幣資金內(nèi)部控制測試
3.現(xiàn)金審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
①現(xiàn)金內(nèi)部控制
②現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價
（3）現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試
4.銀行存款審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）銀行存款內(nèi)部控制的測試
①銀行存款的內(nèi)部控制
②銀行存款內(nèi)部控制的了解與評價
（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試
5.其他貨幣資金審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
（2）其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試
（3）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試
6.特殊項(xiàng)目審計(jì)
（1）期初余額的審計(jì)
①期初余額的含義
②期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序
（2）會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正的審計(jì)
（3）債務(wù)重組的審計(jì)
（4）非貨幣性交易的審計(jì)
（5）關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)
（6）合并會計(jì)報表的審計(jì)
（7）現(xiàn)金流量表的審計(jì)
（8）或有事項(xiàng)的審計(jì)
①或有事項(xiàng)的種類
②或有事項(xiàng)的審計(jì)
（9）期后事項(xiàng)的審計(jì)
①期后事項(xiàng)的種類
②期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序
③期后事項(xiàng)對審計(jì)報告的影響
（10）持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)
①持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)
②編制審計(jì)計(jì)劃時的考慮
③實(shí)施審計(jì)程序時的考慮
④出具審計(jì)報告時的考慮
（十五）終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報告
1.審計(jì)報告編制前的工作
（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表
①編制審計(jì)差異調(diào)整表
②編制試算平衡表
（2）獲取管理*聲明書
①被審計(jì)單位管理*聲明書的作用
②被審計(jì)單位管理*聲明書的格式
（3）獲取律師聲明書
（4）執(zhí)行分析性復(fù)核程序
（5）撰寫審計(jì)總結(jié)
①審計(jì)總結(jié)的重要性
②審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容
（6）完成審計(jì)工作底稿的二級復(fù)核
（7）評價審計(jì)結(jié)果
①對重要性和審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行最終的評價
②對已審計(jì)會計(jì)報表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核
③對被審計(jì)單位已審計(jì)會計(jì)報表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報告
④對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核
（8）與客戶溝通
①溝通的目的與方式
②溝通的事項(xiàng)
2.審計(jì)報告概述
（1）審計(jì)報告的作用
①鑒證作用
②保護(hù)作用
③證明作用
（2）審計(jì)報告的種類
①按照審計(jì)報告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告
②按照審計(jì)報告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報告和非公布目的的審計(jì)報告
③按照審計(jì)報告的詳略程度可分為簡式審計(jì)報告和詳式審計(jì)報告
（3）審計(jì)報告與會計(jì)報表的關(guān)系
3.審計(jì)報告準(zhǔn)則
（1）總則
（2）審計(jì)報告的基本內(nèi)容
（3）審計(jì)報告的類型
4.審計(jì)報告的基本類型
（1）無保留意見的審計(jì)報告
（2）保留意見的審計(jì)報告
（3）否定意見的審計(jì)報告
（4）無法表示意見的審計(jì)報告
（5）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報告
5.審計(jì)報告的編制
（1）編制審計(jì)報告的步驟
①整理和分析審計(jì)工作底稿
②被審計(jì)單位會計(jì)報表的調(diào)整
③確定審計(jì)意見的類型
④編制和出具審計(jì)報告
（2）編制和使用審計(jì)報告的要求
①內(nèi)容要全面完整
②責(zé)任界限要分明
③審計(jì)證據(jù)要充分適當(dāng)
6.期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
（1）期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報告日存在的事實(shí)
（2）在會計(jì)報表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報
7.特殊目的的審計(jì)報告
（1）特殊目的的審計(jì)
①對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)
②對會計(jì)報表的組成部分進(jìn)行審計(jì)
③對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)
④對簡要會計(jì)報表的審計(jì)
（2）特殊目的的審計(jì)報告
①特殊編制基礎(chǔ)會計(jì)報表的審計(jì)報告
②會計(jì)報表組成部分的審計(jì)報告
③法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)報告
④簡要會計(jì)報表的審計(jì)報告
（十六）與審計(jì)相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)
1.驗(yàn)資
（1）驗(yàn)資概述
①驗(yàn)資的性質(zhì)與作用
②驗(yàn)資類型
（2）接受業(yè)務(wù)委托與編制驗(yàn)資計(jì)劃
①接受委托與簽訂業(yè)務(wù)約定書
②編制驗(yàn)資計(jì)劃
（3）審驗(yàn)范圍與程序
①審驗(yàn)范圍
②審驗(yàn)程序
③獲取財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函
④關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊資本實(shí)收情況
⑤利用專家工作
⑥驗(yàn)資工作底稿
（4）驗(yàn)資報告
①出具驗(yàn)資報告的前提
②驗(yàn)資報告的作用
③驗(yàn)資報告的要素
④應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報告的情形
⑤驗(yàn)資報告的使用責(zé)任
（5）驗(yàn)資報告參考格式
①設(shè)立驗(yàn)資報告參考格式
②變更驗(yàn)資報告參考格式
2.盈利預(yù)測審核
（1）盈利預(yù)測審核的含義
（2）盈利預(yù)測審核的范圍和程序
①盈利預(yù)測審核的范圍
②盈利預(yù)測的審核程序
（3）盈利預(yù)測審核報告
3.內(nèi)部控制審核
（1）內(nèi)部控制審核的含義
（2）審核計(jì)劃
（3）審核程序
①了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)
②評價內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性
③測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
（4）審核報告
①審核報告的基本內(nèi)容
②審核報告的意見類型
4.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核
（1）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述
①基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述
②基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用
③基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的
④基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍
（2）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序
①簽訂業(yè)務(wù)約定書
②制定審核計(jì)劃
③實(shí)施審核
④審核報告
（3）預(yù)算審核報告參考格式
三、主要參考法規(guī)
1.中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則
2.中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見
3.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（注：此專題內(nèi)有所有的舊審計(jì)準(zhǔn)則）
4.內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見
說明：本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2005年12月31日財政部、中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布并生效的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則、指導(dǎo)意見等。