一、撥入經費和撥出經費
1、撥入經費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預算經費,余額一般在貸方,反映撥入經費的累計數(shù)。應設“撥入經常性經費”和“撥入專項經費”兩個明細科目。
①收到經費撥款單時，借：銀行存款貸：撥入經費
②繳回撥款時，借：撥入經費
貸：銀行存款
③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預撥下年度經費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：撥入經費，貸：結余
2、撥出經費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。余額一般在借方，反映撥出經費的累計數(shù)。應使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。
①轉撥經費時，借：撥出經費－××單位
貸：銀行存款
②收回或沖銷轉出時，借：銀行存款
貸：撥出經費
③年終結帳時，將本帳戶的借方余額(不含預撥下年度經費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：結余貸：撥出經費
本帳戶應按所屬單位設置明細帳。
二、應繳財政專戶款和預算外資金收入
1、應繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金，余額一般在貸方，反映應繳未繳數(shù)，年終本科目應無余額。
①收到應上繳財政專戶的各項收入時，借：銀行存款，
貸：應繳財政專戶款
②上繳財政專戶時，借：應繳財政專戶款，
貸：銀行存款
應按照預算外資金的類別設置明細帳。
2、預算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預算外收入的累計數(shù)。
①收到從財政專戶撥入的預算外資金時，借：銀行存款貸：預算外資金收入
②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預算外資金時，應通過“暫存款”帳戶核算。
收到時借：銀行存款
貸：暫存款
轉撥時借：暫存款
貸：銀行存款
③年終結帳時將本帳戶的貸方余額轉入“結余”科目,借：預算外資金收入,貸：結余
年終轉帳后本帳戶無余額。
三、其他收入
其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜志的收入;有償服務收入，是指財政部門規(guī)定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。
①經財政部門批準不上交的零星收入、有償服務收入、有價證券利息收入、固定資產處置和殘值變價收入，借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：其他收入
②沖銷其他收入時，借：其他收入貸：銀行存款（現(xiàn)金）
③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：其他收入貸：結余
四、經費支出
經費支出核算行政單位在業(yè)務活動中發(fā)生的各項支出。
經費支出按開支對象分為人員經費、公用經費、對個人和家庭的補助支出。
人員經費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;
公用經費包括：公務費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費，辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他；
對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職（役｝費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學金、其他。
經費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預算經費的實際支出數(shù)，余額一般在借方，反映經費支出的累計數(shù)。
①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉回的工資發(fā)放明細表，
主管部門：借：經費支出(本單位)
撥出經費(轉撥所屬單位)
貸：撥入經費
所屬單位：借：經費支出
貸：撥入經費
②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產的同時記：借：固定資產貸：固定基金
③依據(jù)支出的原始憑證，借：經費支出－
貸：現(xiàn)金或銀行存款
④年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，
借：結余
貸：經費支出，年終轉帳后本帳戶無余額。
帳戶應按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設置明細帳。
五結轉自籌基建
結轉自籌基建(總帳)帳戶，核算經批準用撥入經費以外的資金安排基本建設，其所籌集并轉入建設銀行的資金。余額一般在借方。
①轉存建設銀行時，借：結轉自籌基建
貸：銀行存款
②基建項目完工后剩余資金收回時，借：銀行存款
貸：結轉自籌基建
③年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，
借：結余
貸：結轉自籌基建，
年終轉帳后本帳戶無余額。
六、現(xiàn)金
現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。
①收到現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，
貸：有關收入科目
②提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，
貸：銀行存款
③支出現(xiàn)金時，借：經費支出，
貸：現(xiàn)金
應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務終了，應計算出當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額，并將余額與實際庫存數(shù)核對相符。
1、撥入經費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預算經費,余額一般在貸方,反映撥入經費的累計數(shù)。應設“撥入經常性經費”和“撥入專項經費”兩個明細科目。
①收到經費撥款單時，借：銀行存款貸：撥入經費
②繳回撥款時，借：撥入經費
貸：銀行存款
③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預撥下年度經費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：撥入經費，貸：結余
2、撥出經費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。余額一般在借方，反映撥出經費的累計數(shù)。應使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。
①轉撥經費時，借：撥出經費－××單位
貸：銀行存款
②收回或沖銷轉出時，借：銀行存款
貸：撥出經費
③年終結帳時，將本帳戶的借方余額(不含預撥下年度經費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：結余貸：撥出經費
本帳戶應按所屬單位設置明細帳。
二、應繳財政專戶款和預算外資金收入
1、應繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金，余額一般在貸方，反映應繳未繳數(shù)，年終本科目應無余額。
①收到應上繳財政專戶的各項收入時，借：銀行存款，
貸：應繳財政專戶款
②上繳財政專戶時，借：應繳財政專戶款，
貸：銀行存款
應按照預算外資金的類別設置明細帳。
2、預算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預算外收入的累計數(shù)。
①收到從財政專戶撥入的預算外資金時，借：銀行存款貸：預算外資金收入
②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預算外資金時，應通過“暫存款”帳戶核算。
收到時借：銀行存款
貸：暫存款
轉撥時借：暫存款
貸：銀行存款
③年終結帳時將本帳戶的貸方余額轉入“結余”科目,借：預算外資金收入,貸：結余
年終轉帳后本帳戶無余額。
三、其他收入
其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜志的收入;有償服務收入，是指財政部門規(guī)定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。
①經財政部門批準不上交的零星收入、有償服務收入、有價證券利息收入、固定資產處置和殘值變價收入，借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：其他收入
②沖銷其他收入時，借：其他收入貸：銀行存款（現(xiàn)金）
③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：其他收入貸：結余
四、經費支出
經費支出核算行政單位在業(yè)務活動中發(fā)生的各項支出。
經費支出按開支對象分為人員經費、公用經費、對個人和家庭的補助支出。
人員經費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;
公用經費包括：公務費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費，辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他；
對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職（役｝費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學金、其他。
經費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預算經費的實際支出數(shù)，余額一般在借方，反映經費支出的累計數(shù)。
①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉回的工資發(fā)放明細表，
主管部門：借：經費支出(本單位)
撥出經費(轉撥所屬單位)
貸：撥入經費
所屬單位：借：經費支出
貸：撥入經費
②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產的同時記：借：固定資產貸：固定基金
③依據(jù)支出的原始憑證，借：經費支出－
貸：現(xiàn)金或銀行存款
④年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，
借：結余
貸：經費支出，年終轉帳后本帳戶無余額。
帳戶應按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設置明細帳。
五結轉自籌基建
結轉自籌基建(總帳)帳戶，核算經批準用撥入經費以外的資金安排基本建設，其所籌集并轉入建設銀行的資金。余額一般在借方。
①轉存建設銀行時，借：結轉自籌基建
貸：銀行存款
②基建項目完工后剩余資金收回時，借：銀行存款
貸：結轉自籌基建
③年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，
借：結余
貸：結轉自籌基建，
年終轉帳后本帳戶無余額。
六、現(xiàn)金
現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。
①收到現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，
貸：有關收入科目
②提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，
貸：銀行存款
③支出現(xiàn)金時，借：經費支出，
貸：現(xiàn)金
應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務終了，應計算出當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額，并將余額與實際庫存數(shù)核對相符。