單證員考試系列輔導(dǎo)資料（五）
國(guó)際商務(wù)單證講課(2)
第三部分、結(jié)匯單據(jù)的制作
在貨物裝箱托運(yùn)以后，出口公司就應(yīng)立即按合同或信用證要求，正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔繕制各種單據(jù)，做到“單證一致，單單一致”。因?yàn)樵谛庞米C結(jié)算方式下，銀行只憑單據(jù)付款，而不問貨物如何。即使實(shí)際所交貨物與信用證及合同的要求相一致，但是單據(jù)所列內(nèi)容與信用證規(guī)定不相符，銀行仍可拒付。反之，如果貨物與信用證規(guī)定不盡相同，但是單據(jù)所列內(nèi)容與信用證一致，銀行則仍將付款。在信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下，所交貨物與合同不符而產(chǎn)生爭(zhēng)議，只純屬買賣雙方事務(wù)，銀行將不予介入。
因此，準(zhǔn)確、完整地制作各種單據(jù)，并及時(shí)送交銀行，才能確保安全、迅速收匯。
第一章、 匯票
憑
Drawn under 信用證 第 號(hào)
日期 L/C No.
Dated
按 息 付款
Payable with interest @ % per annum
號(hào)碼 匯票金額 中國(guó)杭州 年 月 日
No. Exchange for Hangzhou, China
見票 日 后（本 匯 票 之 副 本 未 付）
At sight of this FIRST of Exchange ( Second of exchange being unpaid)
付 交 或其指定人
Pay to the order of
金額
The sum of
此致
To:
第一節(jié)、 匯票及其當(dāng)事人和種類
匯票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）是出票人（DRAWER）簽發(fā)的，要求受票人（DRAWEE）在見票時(shí)或在指定的日期無條件支付一定金額給其指定的受款人（PAYEE）的書面命令。
《英國(guó)票據(jù)法》關(guān)于匯票的定義是：匯票是由一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。(A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another signed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer).
一、 匯票的基本當(dāng)事人
根據(jù)匯票定義， 匯票的當(dāng)事人一般有三個(gè)：出票人、受票人和受款人。
出票人（DRAWER）： 即簽發(fā)匯票的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口商。
受票人（DRAWEE）： 即匯票的付款人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行。在信用證結(jié)算方式下，若信用證沒有指定付款人，根據(jù)《UCP500》規(guī)定，開證行即是付款人。
受款人（PAYEE）： 即匯票規(guī)定的可受領(lǐng)金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，若信用證沒有特別指定，受款人通常是出口商本人或其指定銀行。
除此之外，匯票在使用中還可能出現(xiàn)一些非基本當(dāng)事人，如：背書人（ENDORSER）、保證人（GUARANTOR）等。
在信用證項(xiàng)下的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，即期付款有時(shí)不一定需要匯票，可以發(fā)票代替。而對(duì)于遠(yuǎn)期付款，匯票一般都是必要的，因付款人須憑匯票承兌，并承擔(dān)到期付款的責(zé)任。而持票人必要時(shí)可憑承兌的匯票貼現(xiàn)或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓。
二、匯票的種類
1、按有無附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票
光票（CLEAN BILL）
光票是不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。光票的流通完全依靠當(dāng)事人的信用，即完全看出票人、付款人或背書人的資信。在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)少量貨運(yùn)，或收取保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等其他費(fèi)用，可采用光票向?qū)Ψ绞湛睢?BR> 跟單匯票（DOCUMENTARY BILL）
跟單匯票是附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，以承兌或付款作為交付單據(jù)的條件。除了有當(dāng)事人的信用外，還有貨物的保證。因此，在國(guó)際貿(mào)易中，這種匯票使用較為廣泛。
2、按付款時(shí)間，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票
即期匯票（SIGHT BILL）
即期匯票是在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。
遠(yuǎn)期匯票（TIME BILL OR USANCE BILL）
遠(yuǎn)期匯票是在一定期限或特定日期付款的匯票。
3、按出票人不同，可分為商業(yè)匯票和銀行匯票
商業(yè)匯票（TRADE BILL）
商業(yè)匯票是指出票人是商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是銀行。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，出口商用逆匯法，向國(guó)外進(jìn)口商收取貨款并簽發(fā)的匯票，即屬商業(yè)匯票。
銀行匯票（BANKER’S BILL）
銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。銀行匯票由銀行簽發(fā)后，交匯款人，由匯款人寄交國(guó)外收款人向付款行取款，此種匯款方式稱為順匯法。
4、按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
商業(yè)承兌匯票（TRADER’S ACCEPTANCE BILL）
商業(yè)承兌匯票是由商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人出票而以另一個(gè)商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人為付款人，并經(jīng)付款人承兌后的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。
銀行承兌匯票（BANKER’S ACCEPTANCE BILL）
銀行承兌匯票是由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，它是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。所以銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更易于被人們所接受，并且能在市場(chǎng)上流通。
國(guó)際商務(wù)單證講課(2)
第三部分、結(jié)匯單據(jù)的制作
在貨物裝箱托運(yùn)以后，出口公司就應(yīng)立即按合同或信用證要求，正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔繕制各種單據(jù)，做到“單證一致，單單一致”。因?yàn)樵谛庞米C結(jié)算方式下，銀行只憑單據(jù)付款，而不問貨物如何。即使實(shí)際所交貨物與信用證及合同的要求相一致，但是單據(jù)所列內(nèi)容與信用證規(guī)定不相符，銀行仍可拒付。反之，如果貨物與信用證規(guī)定不盡相同，但是單據(jù)所列內(nèi)容與信用證一致，銀行則仍將付款。在信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下，所交貨物與合同不符而產(chǎn)生爭(zhēng)議，只純屬買賣雙方事務(wù)，銀行將不予介入。
因此，準(zhǔn)確、完整地制作各種單據(jù)，并及時(shí)送交銀行，才能確保安全、迅速收匯。
第一章、 匯票
憑
Drawn under 信用證 第 號(hào)
日期 L/C No.
Dated
按 息 付款
Payable with interest @ % per annum
號(hào)碼 匯票金額 中國(guó)杭州 年 月 日
No. Exchange for Hangzhou, China
見票 日 后（本 匯 票 之 副 本 未 付）
At sight of this FIRST of Exchange ( Second of exchange being unpaid)
付 交 或其指定人
Pay to the order of
金額
The sum of
此致
To:
第一節(jié)、 匯票及其當(dāng)事人和種類
匯票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）是出票人（DRAWER）簽發(fā)的，要求受票人（DRAWEE）在見票時(shí)或在指定的日期無條件支付一定金額給其指定的受款人（PAYEE）的書面命令。
《英國(guó)票據(jù)法》關(guān)于匯票的定義是：匯票是由一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。(A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another signed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer).
一、 匯票的基本當(dāng)事人
根據(jù)匯票定義， 匯票的當(dāng)事人一般有三個(gè)：出票人、受票人和受款人。
出票人（DRAWER）： 即簽發(fā)匯票的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口商。
受票人（DRAWEE）： 即匯票的付款人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行。在信用證結(jié)算方式下，若信用證沒有指定付款人，根據(jù)《UCP500》規(guī)定，開證行即是付款人。
受款人（PAYEE）： 即匯票規(guī)定的可受領(lǐng)金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，若信用證沒有特別指定，受款人通常是出口商本人或其指定銀行。
除此之外，匯票在使用中還可能出現(xiàn)一些非基本當(dāng)事人，如：背書人（ENDORSER）、保證人（GUARANTOR）等。
在信用證項(xiàng)下的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，即期付款有時(shí)不一定需要匯票，可以發(fā)票代替。而對(duì)于遠(yuǎn)期付款，匯票一般都是必要的，因付款人須憑匯票承兌，并承擔(dān)到期付款的責(zé)任。而持票人必要時(shí)可憑承兌的匯票貼現(xiàn)或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓。
二、匯票的種類
1、按有無附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票
光票（CLEAN BILL）
光票是不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。光票的流通完全依靠當(dāng)事人的信用，即完全看出票人、付款人或背書人的資信。在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)少量貨運(yùn)，或收取保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等其他費(fèi)用，可采用光票向?qū)Ψ绞湛睢?BR> 跟單匯票（DOCUMENTARY BILL）
跟單匯票是附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，以承兌或付款作為交付單據(jù)的條件。除了有當(dāng)事人的信用外，還有貨物的保證。因此，在國(guó)際貿(mào)易中，這種匯票使用較為廣泛。
2、按付款時(shí)間，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票
即期匯票（SIGHT BILL）
即期匯票是在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。
遠(yuǎn)期匯票（TIME BILL OR USANCE BILL）
遠(yuǎn)期匯票是在一定期限或特定日期付款的匯票。
3、按出票人不同，可分為商業(yè)匯票和銀行匯票
商業(yè)匯票（TRADE BILL）
商業(yè)匯票是指出票人是商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是銀行。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，出口商用逆匯法，向國(guó)外進(jìn)口商收取貨款并簽發(fā)的匯票，即屬商業(yè)匯票。
銀行匯票（BANKER’S BILL）
銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。銀行匯票由銀行簽發(fā)后，交匯款人，由匯款人寄交國(guó)外收款人向付款行取款，此種匯款方式稱為順匯法。
4、按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
商業(yè)承兌匯票（TRADER’S ACCEPTANCE BILL）
商業(yè)承兌匯票是由商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人出票而以另一個(gè)商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人為付款人，并經(jīng)付款人承兌后的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。
銀行承兌匯票（BANKER’S ACCEPTANCE BILL）
銀行承兌匯票是由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，它是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。所以銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更易于被人們所接受，并且能在市場(chǎng)上流通。