6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱基本規(guī)范）?；疽?guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。作為會(huì)計(jì)改革的重要舉措，業(yè)界對(duì)此反響熱烈。
水到渠成，為企業(yè)管理安上“一把鎖”
財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍指出，基本規(guī)范的出臺(tái)，無(wú)論對(duì)鞏固企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)舞弊的“防火墻”，還是鑄牢促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展的“安”，都將發(fā)揮十分重要的作用。這一觀點(diǎn)，得到了業(yè)內(nèi)資深人士的普遍認(rèn)同。
西南證券研發(fā)中心研究員王大力表示，基本規(guī)范醞釀的時(shí)間較長(zhǎng)，征求意見也一年了，現(xiàn)在正式推出，可謂水到渠成。今年年初以來(lái)，一些企業(yè)如房地產(chǎn)、金融行業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力增大，企業(yè)內(nèi)部需要一套完善的內(nèi)控機(jī)制來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)推出基本規(guī)范，非常及時(shí)。企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，近期可能要付出一些成本，如遵循成本、學(xué)習(xí)成本等，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，有利于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)正規(guī)化管理。
財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心主任李瑞華指出，企業(yè)內(nèi)控并不是一個(gè)新鮮事物，過去大家一直都在做，但國(guó)家以法規(guī)的形式正式推出還是第一次。相對(duì)于過去的許多規(guī)范而言，這次更加系統(tǒng)完善。他強(qiáng)調(diào)，任何一個(gè)企業(yè)出問題，都與內(nèi)控有關(guān)。內(nèi)控就像一把鎖，可以隨時(shí)調(diào)節(jié)企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題。這次基本規(guī)范的出臺(tái)，是一個(gè)巨大推動(dòng)，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展意義重大。盡管今后的路仍很漫長(zhǎng)，但功到自然成。
復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院財(cái)會(huì)系主任李若山教授認(rèn)為，過去中國(guó)資本市場(chǎng)的隱患就是內(nèi)控問題。監(jiān)管層如果只注重財(cái)務(wù)信息披露的結(jié)果，而不關(guān)注過程，很容易造成工作失誤。以財(cái)務(wù)報(bào)表為核心的財(cái)務(wù)信息可以做假，但過程做不了假，過程監(jiān)管非常重要。投資者把錢投給一些財(cái)務(wù)信息做得很好而內(nèi)控問題很多的上市公司，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)很大。無(wú)論是2001年的“銀廣夏事件”，還是最近的“中捷事件”，都是內(nèi)控不夠造成的?；疽?guī)范出臺(tái)后，可以有效地防止此類事件的重演。
內(nèi)外兼修，與《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》共建“雙保險(xiǎn)”
基本規(guī)范的出臺(tái)，是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，五部委為促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措。《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》于2007年1月1日起在上市公司執(zhí)行，并發(fā)揮了應(yīng)有的功效。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，許多受訪者都不自覺地將基本規(guī)范與《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行比較，得出的結(jié)論也驚人地相似。
《財(cái)會(huì)通訊》雜志社社長(zhǎng)程瑞川指出，基本規(guī)范的發(fā)布，是企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作，其意義不亞于《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，兩者一內(nèi)一外，互為補(bǔ)充，是保證企業(yè)健康發(fā)展的“雙保險(xiǎn)”。財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心主任李瑞華表示，基本規(guī)范的推出，不會(huì)像《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》那樣引起較大的變動(dòng)，但它潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲，作用更持久，影響更深遠(yuǎn)。中石化內(nèi)控管理處處長(zhǎng)方春生認(rèn)為，《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》著眼于具體會(huì)計(jì)方法的規(guī)定，而基本規(guī)范不僅構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架，還宣揚(yáng)了一種內(nèi)控理念，強(qiáng)化了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，甚至涉及企業(yè)文化，相比而言，基本規(guī)范的層次更高，思想性更強(qiáng)。
雪中送碳，境外上市公司解心頭之惑
自從安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假案件發(fā)生后，世界各國(guó)都充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控的重要性。以薩班斯法案為代表，許多國(guó)家開始通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的“通行證”。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及實(shí)力逐步增強(qiáng)，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)進(jìn)入世界資本市場(chǎng)，我國(guó)境外上市企業(yè)紛紛耗巨資聘請(qǐng)海外機(jī)構(gòu)規(guī)劃內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)上市地的監(jiān)管要求。但這些內(nèi)控制度能否得到國(guó)內(nèi)法規(guī)的確認(rèn)，成為困擾境外上市公司的一件煩心事。
中石化內(nèi)控管理處處長(zhǎng)方春生指出，作為同時(shí)在美國(guó)、香港和內(nèi)地上市的上市公司，3年來(lái)，中石化一直按美國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)框架搞內(nèi)控建設(shè)，雖然積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但也付出了巨額成本作為代價(jià)。這次基本規(guī)范的出臺(tái)，使企業(yè)的內(nèi)控制度獲得了國(guó)內(nèi)法規(guī)的確認(rèn)與支持，無(wú)疑有助于企業(yè)內(nèi)控制度的進(jìn)一步深化。以前，由于內(nèi)控監(jiān)管層政出多門，企業(yè)總是無(wú)可適從?；疽?guī)范出臺(tái)后，可以建立健全中國(guó)特色的企業(yè)內(nèi)部控制制度，消除了企業(yè)的顧慮。
錦上添花，中介機(jī)構(gòu)大談“利好”
“所有的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)都是雙刃劍，一方面是規(guī)范，另一方面是保護(hù)。”德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人謝安在談到基本規(guī)范時(shí)，毫不回避其中的利害關(guān)系。但他強(qiáng)調(diào)，基本規(guī)范的推出，對(duì)中介機(jī)構(gòu)卻是實(shí)實(shí)在在的“利好”。
為了證明自己的觀點(diǎn)，謝安向記者說(shuō)出了3點(diǎn)理由。首先，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在做傳統(tǒng)業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過內(nèi)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，進(jìn)而幫助解決問題，既可提高服務(wù)質(zhì)量，又可避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，中介機(jī)構(gòu)通過幫助企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控能力，可以為客戶提供更有意義的服務(wù)。再次，基本規(guī)范出臺(tái)后，中介機(jī)構(gòu)為客戶提供內(nèi)控服務(wù)時(shí)，有了更多的共同語(yǔ)言。他指出，以前，在美國(guó)、香港和內(nèi)地上市公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不一致，不利于中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)交流。如今，有了統(tǒng)一的基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)日趨明晰，為中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展掃清了障礙。
水到渠成，為企業(yè)管理安上“一把鎖”
財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍指出，基本規(guī)范的出臺(tái)，無(wú)論對(duì)鞏固企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)舞弊的“防火墻”，還是鑄牢促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展的“安”，都將發(fā)揮十分重要的作用。這一觀點(diǎn)，得到了業(yè)內(nèi)資深人士的普遍認(rèn)同。
西南證券研發(fā)中心研究員王大力表示，基本規(guī)范醞釀的時(shí)間較長(zhǎng)，征求意見也一年了，現(xiàn)在正式推出，可謂水到渠成。今年年初以來(lái)，一些企業(yè)如房地產(chǎn)、金融行業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力增大，企業(yè)內(nèi)部需要一套完善的內(nèi)控機(jī)制來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)推出基本規(guī)范，非常及時(shí)。企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，近期可能要付出一些成本，如遵循成本、學(xué)習(xí)成本等，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，有利于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)正規(guī)化管理。
財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心主任李瑞華指出，企業(yè)內(nèi)控并不是一個(gè)新鮮事物，過去大家一直都在做，但國(guó)家以法規(guī)的形式正式推出還是第一次。相對(duì)于過去的許多規(guī)范而言，這次更加系統(tǒng)完善。他強(qiáng)調(diào)，任何一個(gè)企業(yè)出問題，都與內(nèi)控有關(guān)。內(nèi)控就像一把鎖，可以隨時(shí)調(diào)節(jié)企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題。這次基本規(guī)范的出臺(tái)，是一個(gè)巨大推動(dòng)，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展意義重大。盡管今后的路仍很漫長(zhǎng)，但功到自然成。
復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院財(cái)會(huì)系主任李若山教授認(rèn)為，過去中國(guó)資本市場(chǎng)的隱患就是內(nèi)控問題。監(jiān)管層如果只注重財(cái)務(wù)信息披露的結(jié)果，而不關(guān)注過程，很容易造成工作失誤。以財(cái)務(wù)報(bào)表為核心的財(cái)務(wù)信息可以做假，但過程做不了假，過程監(jiān)管非常重要。投資者把錢投給一些財(cái)務(wù)信息做得很好而內(nèi)控問題很多的上市公司，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)很大。無(wú)論是2001年的“銀廣夏事件”，還是最近的“中捷事件”，都是內(nèi)控不夠造成的?；疽?guī)范出臺(tái)后，可以有效地防止此類事件的重演。
內(nèi)外兼修，與《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》共建“雙保險(xiǎn)”
基本規(guī)范的出臺(tái)，是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，五部委為促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措。《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》于2007年1月1日起在上市公司執(zhí)行，并發(fā)揮了應(yīng)有的功效。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，許多受訪者都不自覺地將基本規(guī)范與《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行比較，得出的結(jié)論也驚人地相似。
《財(cái)會(huì)通訊》雜志社社長(zhǎng)程瑞川指出，基本規(guī)范的發(fā)布，是企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作，其意義不亞于《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，兩者一內(nèi)一外，互為補(bǔ)充，是保證企業(yè)健康發(fā)展的“雙保險(xiǎn)”。財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心主任李瑞華表示，基本規(guī)范的推出，不會(huì)像《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》那樣引起較大的變動(dòng)，但它潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲，作用更持久，影響更深遠(yuǎn)。中石化內(nèi)控管理處處長(zhǎng)方春生認(rèn)為，《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》著眼于具體會(huì)計(jì)方法的規(guī)定，而基本規(guī)范不僅構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架，還宣揚(yáng)了一種內(nèi)控理念，強(qiáng)化了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，甚至涉及企業(yè)文化，相比而言，基本規(guī)范的層次更高，思想性更強(qiáng)。
雪中送碳，境外上市公司解心頭之惑
自從安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假案件發(fā)生后，世界各國(guó)都充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控的重要性。以薩班斯法案為代表，許多國(guó)家開始通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的“通行證”。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及實(shí)力逐步增強(qiáng)，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)進(jìn)入世界資本市場(chǎng)，我國(guó)境外上市企業(yè)紛紛耗巨資聘請(qǐng)海外機(jī)構(gòu)規(guī)劃內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)上市地的監(jiān)管要求。但這些內(nèi)控制度能否得到國(guó)內(nèi)法規(guī)的確認(rèn)，成為困擾境外上市公司的一件煩心事。
中石化內(nèi)控管理處處長(zhǎng)方春生指出，作為同時(shí)在美國(guó)、香港和內(nèi)地上市的上市公司，3年來(lái)，中石化一直按美國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)框架搞內(nèi)控建設(shè)，雖然積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但也付出了巨額成本作為代價(jià)。這次基本規(guī)范的出臺(tái)，使企業(yè)的內(nèi)控制度獲得了國(guó)內(nèi)法規(guī)的確認(rèn)與支持，無(wú)疑有助于企業(yè)內(nèi)控制度的進(jìn)一步深化。以前，由于內(nèi)控監(jiān)管層政出多門，企業(yè)總是無(wú)可適從?；疽?guī)范出臺(tái)后，可以建立健全中國(guó)特色的企業(yè)內(nèi)部控制制度，消除了企業(yè)的顧慮。
錦上添花，中介機(jī)構(gòu)大談“利好”
“所有的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)都是雙刃劍，一方面是規(guī)范，另一方面是保護(hù)。”德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人謝安在談到基本規(guī)范時(shí)，毫不回避其中的利害關(guān)系。但他強(qiáng)調(diào)，基本規(guī)范的推出，對(duì)中介機(jī)構(gòu)卻是實(shí)實(shí)在在的“利好”。
為了證明自己的觀點(diǎn)，謝安向記者說(shuō)出了3點(diǎn)理由。首先，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在做傳統(tǒng)業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過內(nèi)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，進(jìn)而幫助解決問題，既可提高服務(wù)質(zhì)量，又可避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，中介機(jī)構(gòu)通過幫助企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控能力，可以為客戶提供更有意義的服務(wù)。再次，基本規(guī)范出臺(tái)后，中介機(jī)構(gòu)為客戶提供內(nèi)控服務(wù)時(shí)，有了更多的共同語(yǔ)言。他指出，以前，在美國(guó)、香港和內(nèi)地上市公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不一致，不利于中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)交流。如今，有了統(tǒng)一的基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)日趨明晰，為中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展掃清了障礙。