⑶計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅；
⑷計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
⑸計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和；
⑹計(jì)算該企業(yè)12月份實(shí)現(xiàn)的銷售收入總和(不含境外收益)；
⑺計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和；
⑻計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和(不含境外收益)。
4、中國公民李某為一文工團(tuán)演員，2003年1－12月收入情況如下：
(1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年終獎(jiǎng)金24000元
(2) 每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元
(3) 取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元
(4) 在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元
(5) 在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
速算扣除數(shù)
1
不超過500元的
5
0
2
超過500元－2000元的部分
10
25
3
超過2000元－5000元的部分
15
125
4
超過5000元－20000元的部分
20
375
5
超過20000元－40000元的部分
25
1375
6
超過40000元－60000元的部分
30
3375
7
超過60000元－80000元的部分
35
6375
8
超過80000元－100000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
要求：按下列順序回答問題：
(1) 計(jì)算2003年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和
(2) 計(jì)算2003年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和
(3) 計(jì)算存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
(4) 計(jì)算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
(5) 計(jì)算B國出版作品收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
五、綜合題
1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2003年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元，運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30％用于公司飲食部；
(4)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元。增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5％)，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；
(5)將進(jìn)口化妝品的80％重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
(6)銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款取回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬元；
(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元
(注：關(guān)稅稅率20％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％；當(dāng)月購銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：按下列順序回答問題：
(1) 分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；
(2) 計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；
(3) 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
(4) 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；
(5) 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。
2、某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2003年度帳面記載注冊(cè)資本10000萬元，職工1200人，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況如下：
1)外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元；
2)對(duì)外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計(jì)取得含稅金額17550萬元，支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元；
3)銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價(jià)12萬元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格；
4)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報(bào)廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元；
5)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元，該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬元；
⑷計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
⑸計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和；
⑹計(jì)算該企業(yè)12月份實(shí)現(xiàn)的銷售收入總和(不含境外收益)；
⑺計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和；
⑻計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和(不含境外收益)。
4、中國公民李某為一文工團(tuán)演員，2003年1－12月收入情況如下：
(1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年終獎(jiǎng)金24000元
(2) 每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元
(3) 取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元
(4) 在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元
(5) 在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
速算扣除數(shù)
1
不超過500元的
5
0
2
超過500元－2000元的部分
10
25
3
超過2000元－5000元的部分
15
125
4
超過5000元－20000元的部分
20
375
5
超過20000元－40000元的部分
25
1375
6
超過40000元－60000元的部分
30
3375
7
超過60000元－80000元的部分
35
6375
8
超過80000元－100000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
要求：按下列順序回答問題：
(1) 計(jì)算2003年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和
(2) 計(jì)算2003年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和
(3) 計(jì)算存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
(4) 計(jì)算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
(5) 計(jì)算B國出版作品收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
五、綜合題
1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2003年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元，運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30％用于公司飲食部；
(4)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元。增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5％)，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；
(5)將進(jìn)口化妝品的80％重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
(6)銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款取回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬元；
(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元
(注：關(guān)稅稅率20％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％；當(dāng)月購銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：按下列順序回答問題：
(1) 分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；
(2) 計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；
(3) 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
(4) 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；
(5) 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。
2、某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2003年度帳面記載注冊(cè)資本10000萬元，職工1200人，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況如下：
1)外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元；
2)對(duì)外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計(jì)取得含稅金額17550萬元，支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元；
3)銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價(jià)12萬元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格；
4)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報(bào)廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元；
5)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元，該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬元；