第十二章 財務(wù)分析
動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值
環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出
長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)
勞動效率=主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)
周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額
周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù))=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額x計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
其中：
主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓
平均應(yīng)收賬款余額=(應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù))/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均應(yīng)收賬款x360)/主營業(yè)務(wù)收入凈額
存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨
其中：
平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均存貨x360)/主營業(yè)務(wù)成本
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額
其中：
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=(平均流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額x360)/主營業(yè)務(wù)收入總額
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
主營業(yè)務(wù)利潤率=利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額
成本費用利潤率=利潤/成本費用
總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)x100%
資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益
社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額
上交的財政收入包括企業(yè)依法向財政交繳的各項稅款。
社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產(chǎn)總額
企業(yè)社會貢獻總額包括：工資(含獎金、津貼等工資性收入)、勞保退休統(tǒng)籌及其它社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項稅款、附加及福利等。
銷售(營業(yè))增長率=本年銷售(營業(yè))增長額/上年銷售(營業(yè))收入總額x100%
資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益x100%
總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%
三年利潤平均增長率=[(年末利潤總額/三年前年末利潤總額)^1/3 - 1]x100%
權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額
=1/(1-資產(chǎn)負(fù)責(zé)率)
=1+產(chǎn)權(quán)比率
動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值
環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出
長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)
勞動效率=主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)
周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額
周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù))=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額x計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
其中：
主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓
平均應(yīng)收賬款余額=(應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù))/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均應(yīng)收賬款x360)/主營業(yè)務(wù)收入凈額
存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨
其中：
平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均存貨x360)/主營業(yè)務(wù)成本
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額
其中：
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=(平均流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額x360)/主營業(yè)務(wù)收入總額
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
主營業(yè)務(wù)利潤率=利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額
成本費用利潤率=利潤/成本費用
總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)x100%
資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益
社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額
上交的財政收入包括企業(yè)依法向財政交繳的各項稅款。
社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產(chǎn)總額
企業(yè)社會貢獻總額包括：工資(含獎金、津貼等工資性收入)、勞保退休統(tǒng)籌及其它社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項稅款、附加及福利等。
銷售(營業(yè))增長率=本年銷售(營業(yè))增長額/上年銷售(營業(yè))收入總額x100%
資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益x100%
總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%
三年利潤平均增長率=[(年末利潤總額/三年前年末利潤總額)^1/3 - 1]x100%
權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額
=1/(1-資產(chǎn)負(fù)責(zé)率)
=1+產(chǎn)權(quán)比率