第一章總則
第一條根據(jù)教育部教財(cái)[2000]16號(hào)文件精神，為加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)資金的管理，合理反映工程造價(jià)，堵塞漏洞、節(jié)約投資，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，結(jié)合我校實(shí)際，制定本暫行規(guī)定。
第二條我校各種資金來源的基建工程、專項(xiàng)修繕工程均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)（含所需設(shè)備采購）。基建工程審計(jì)的資金起點(diǎn)為10萬元，單項(xiàng)修繕工程審計(jì)的資金起點(diǎn)為3萬元。
第三條基建工程、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)由學(xué)校監(jiān)察處•審計(jì)室組織實(shí)施。因?qū)徲?jì)力量不足或其他原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可組織有關(guān)部門聯(lián)合審計(jì)，或委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)，具體委托事項(xiàng)由監(jiān)察處•審計(jì)室辦理。審計(jì)費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。
第四條審計(jì)依據(jù)：
1、《經(jīng)濟(jì)合同法》、《審計(jì)法》《建筑法》《招標(biāo)投標(biāo)法》《稅法》等有關(guān)法律法規(guī)。
2、國家頒發(fā)的施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖、通用圖等。
3、北京市現(xiàn)行各項(xiàng)定額規(guī)定、造價(jià)管理部門的文件規(guī)定。
4、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)基建工程、修繕工程項(xiàng)目相關(guān)管理制度。
大型工程的審計(jì)可以參照監(jiān)理公司的監(jiān)理報(bào)告。
第五條校內(nèi)各單位預(yù)算外修繕工程資金規(guī)模3萬元以上的需報(bào)基建處統(tǒng)籌審批安排。未經(jīng)批準(zhǔn)不得開工。
本校的各單位和在職職工不能私自同外單位一起承包或變相承包校內(nèi)工程。
第六條凡承包我?；ā⑿蘅樄こ痰氖┕挝?，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)核減率在20％以上者，第一次給予警告，第二次取消其在我校的施工資格。
第七條監(jiān)察處•審計(jì)室的審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性，開展審計(jì)后應(yīng)向校領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)審計(jì)情況，提出審計(jì)意見和建議。
第二章審計(jì)內(nèi)容
第八條開工前審計(jì)的主要內(nèi)容為：
1、審計(jì)投資決策是否科學(xué)
（1）投資項(xiàng)目是否符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，有無違背學(xué)校全局利益只顧本部門局部利益的項(xiàng)目。
（2）審計(jì)項(xiàng)目建議書；可行性研究報(bào)告；編制與審批的程序是否合規(guī)。
（3）審計(jì)可行性研究報(bào)告編制與審批單位的資質(zhì)、級(jí)別是否符合項(xiàng)目規(guī)模的要求。
（4）審計(jì)可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書編制的深度是否到位，內(nèi)容是否真實(shí)。
（5）審計(jì)工程前期各種上報(bào)、審批手續(xù)是否符合基本建設(shè)程序。
2、審計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求
（1）審計(jì)設(shè)計(jì)單位的確定過程是否合法合規(guī)。
（2）審計(jì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別是否符合項(xiàng)目規(guī)模。
（3）審計(jì)設(shè)計(jì)收費(fèi)是否合理。
3、審計(jì)資金來源是否可*
（1）審計(jì)資金籌集的方式是否合法合規(guī)。
（2）審計(jì)當(dāng)年的建設(shè)資金是否到位。
（3）審計(jì)資金籌集的額度是否符合投資計(jì)劃的要求。
4、審計(jì)開工前準(zhǔn)備工作是否到位（或是否已經(jīng)完成）
（1）審計(jì)“三通一平”工作是否合規(guī)。
（2）審計(jì)“三通一平”費(fèi)用的計(jì)算是否正確。
5、審計(jì)招投標(biāo)與施工合同簽訂中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容是否合規(guī)，是否符合簽定合同的權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，是否履行合同簽定的審批備案程序，確認(rèn)其有效性和真實(shí)性。
6、合同是否有保修條款或另簽保修合同。
第九條在建期審計(jì)的主要內(nèi)容為：
1、審計(jì)概預(yù)算執(zhí)行情況（主要資金使用情況）。
（1）審計(jì)建設(shè)資金的使用是否合規(guī)合法。如征地拆遷費(fèi)支出是否真實(shí)合法，道路、水、電費(fèi)支出是否真實(shí)合法。
（2）審計(jì)概預(yù)算執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性合規(guī)性，有無遺漏或無設(shè)計(jì)文件的計(jì)劃外工程混入預(yù)算。
（3）審計(jì)材料的供應(yīng)過程是否合法合規(guī)，是否履行公共采購程序，大宗大額采購是否履行招投標(biāo)程序，有無盲目采購或收取回扣行為。
（4）審計(jì)建設(shè)期的管理行為是否規(guī)范、建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度是否健全。
（5）審計(jì)工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施情況。
第十條竣工決算或結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容為：
1、審計(jì)竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否真實(shí)。
2、審計(jì)竣工決算與工程結(jié)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、合法。
3、審計(jì)項(xiàng)目的投資效益是否達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。
4、尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留的情況是否正確合規(guī)。
5、審查工程項(xiàng)目有無遺漏或重復(fù)計(jì)算。
6、工程列項(xiàng)有無重復(fù)或遺漏、工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件是否準(zhǔn)確、合規(guī)。
7、審查暫估和參考價(jià)格是否最后確定。
8、審查調(diào)價(jià)系數(shù)和材料差價(jià)的計(jì)算是否符合文件匯編規(guī)定。
9、審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與施工企業(yè)的類型、等級(jí)相符合，費(fèi)用計(jì)取的計(jì)算有無差錯(cuò)。
10、審查批準(zhǔn)后的承包合同的條款雙方是否完全履行。
第十一條監(jiān)察處•審計(jì)室接到申請(qǐng)竣工決算審計(jì)或結(jié)算審計(jì)的報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)每項(xiàng)工程的大小及復(fù)雜程度確定審計(jì)時(shí)間，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見書。
第三章基建工程審計(jì)程序
第十二條凡招投標(biāo)工程，監(jiān)察處•審計(jì)室參與招標(biāo)全過程，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。參與合同（含勘察、設(shè)計(jì)、設(shè)備采購，下同）的談判過程，對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程決算書進(jìn)行審計(jì)。
第十三條對(duì)非招投標(biāo)工程，在開工前5個(gè)工作日，由基建處向監(jiān)察處•審計(jì)室提供下列資料：
（1）施工圖紙（或草圖）施工方案；
（2）擬選施工單位的概（預(yù)）算書或報(bào)價(jià)單；
（3）施工單位的相應(yīng)資格證明。
監(jiān)察處•審計(jì)室在接到上述資料后5個(gè)工作日內(nèi)拿出審核意見，通知基建處是否開工。
簽定合同前，監(jiān)察處•審計(jì)室參與合同的談判過程，對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。
第十四條監(jiān)察處•審計(jì)室受理開工前審計(jì)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見或?qū)徲?jì)結(jié)論。
第十五條監(jiān)察處•審計(jì)室對(duì)草簽的合同審計(jì)后，出具“工程合同審計(jì)意見書”，報(bào)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，合同正式蓋章生效。未經(jīng)審計(jì)的合同，主管基建的校領(lǐng)導(dǎo)不予審批。正式合同監(jiān)察處•審計(jì)室保存一份。
根報(bào)施工需要，若正式合同條款有所調(diào)整，必須簽定補(bǔ)充協(xié)議，按上述合同審計(jì)程序辦理。
第十六條基建處以實(shí)際施工進(jìn)度，依據(jù)正式合同規(guī)定的金額比例，向財(cái)務(wù)處申報(bào)，由財(cái)務(wù)處按合同撥付資金。超出合同范圍的資金撥付，須由基建處寫出報(bào)告，說明原因，報(bào)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門會(huì)簽，并經(jīng)主管基建的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，撥付預(yù)付款、進(jìn)度款或最終結(jié)算款。
第十七條工程完工后、經(jīng)工程質(zhì)量監(jiān)督部門驗(yàn)收合格，方可辦理工程決算或結(jié)算。
對(duì)小型項(xiàng)目，基建處和監(jiān)察處•審計(jì)室共同驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫工程質(zhì)量驗(yàn)收單、方可辦理工程決算或結(jié)算。
第十八條基建處審核工程結(jié)算書及有關(guān)資料后，在30—50個(gè)工作日內(nèi)辦理竣工決算（特殊情況適當(dāng)延長），并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。不進(jìn)行竣工決算的項(xiàng)目，以工程結(jié)算書作為審計(jì)對(duì)象。
第十九條監(jiān)察處•審計(jì)室對(duì)決算或結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，征求基建處意見后，根據(jù)工程大小在25個(gè)工作日內(nèi)出具正式審計(jì)意見書（特殊情況適當(dāng)延長）。審計(jì)意見書經(jīng)主管校長批準(zhǔn)后，自送達(dá)之日起生效。
第二十條采用合同價(jià)款一次包定方式承包的工程，以本條第三款規(guī)定的“工程合同審計(jì)意見書”與正式合同，作為財(cái)務(wù)部門結(jié)算工程款的依據(jù)，并由財(cái)務(wù)處直接辦理撥款。
采用合同價(jià)款加變更調(diào)整方式承包的工程，以監(jiān)察處•審計(jì)室出具的“工程決算審計(jì)意見書（或工程結(jié)算審計(jì)意見書）”與原送審決（結(jié)）算書，作為財(cái)務(wù)部門結(jié)算工程款的依據(jù)，并由財(cái)務(wù)處直接辦理撥款。
第四章修繕工程審計(jì)程序
第二十一條每年3月基建處將經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的年度工程修繕計(jì)劃送監(jiān)察處•審計(jì)室備案。
第二十二條計(jì)劃內(nèi)工程修繕項(xiàng)目，在開工前10個(gè)工作日，由基建處向監(jiān)察處•審計(jì)室提供下列資料。
（1）施工圖紙（或草圖）；
（2）施工單位的預(yù)算書。
（3）基建處對(duì)預(yù)算書的審核意見。
外包工程，除提供上述資料外，還需同時(shí)提供：
（1）施工單位的資質(zhì)等級(jí)證書（含特殊工種上崗證）；
（2）草簽的工程承包合同或協(xié)議。
監(jiān)察處•審計(jì)室在接到上述資料后5個(gè)工作日內(nèi)拿出審核意見（大項(xiàng)工程可延長審核期），通知有關(guān)部門是否開工。
（3）計(jì)劃外工程修繕項(xiàng)目（包括用預(yù)算外經(jīng)費(fèi)支付的項(xiàng)目），在立項(xiàng)報(bào)告批準(zhǔn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，由基建處向監(jiān)察處•審計(jì)室提供本條第二款規(guī)定的資料外，同時(shí)提供由校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告。監(jiān)察處•審計(jì)室在接到資料后5個(gè)工作日內(nèi)拿出審核意見（大項(xiàng)工程可延長審核期），通知有關(guān)部門是否開工。
第二十三條計(jì)劃外緊急工程可按照先施工后審計(jì)原則辦理。
第二十四條草簽的外包工程承包合同，經(jīng)審計(jì)后報(bào)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批正式生效，未經(jīng)審計(jì)的合同領(lǐng)導(dǎo)不予審批。
第二十五條經(jīng)審核后確定的工程項(xiàng)目，若施工中有所增減，主辦單位要事先報(bào)告監(jiān)察處•審計(jì)室，經(jīng)監(jiān)察處•審計(jì)室核準(zhǔn)方可增減。
第二十六條施工中若有隱蔽工程（完工后不可見到的項(xiàng)目），主辦單位要及時(shí)通知監(jiān)察處•審計(jì)室，監(jiān)察處•審計(jì)室派人到施工現(xiàn)場和有關(guān)部門共同做好記錄。
第二十七條施工單位要按合同規(guī)定的工程質(zhì)量，工期等要求按時(shí)完工，由基建處、受益部門、施工單位的領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員及審計(jì)人員共同驗(yàn)收。對(duì)質(zhì)量不合格的部分，施工單位應(yīng)及時(shí)返工，待驗(yàn)收合格后，填寫工程質(zhì)量驗(yàn)收單。
第二十八條工程完工后，施工單位應(yīng)及時(shí)做出決算書，并提供有關(guān)結(jié)算資料，經(jīng)基建處審核后，連同工程質(zhì)量驗(yàn)收單由基建處一并送監(jiān)察處•審計(jì)室。
第二十九條監(jiān)察處•審計(jì)室在接到上款規(guī)定的資料后，5個(gè)工作日內(nèi)拿出審計(jì)意見，向基建處和施工單位交底后，正式填制工程結(jié)算審計(jì)意見書。審計(jì)意見書經(jīng)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為財(cái)務(wù)部門支付工程款的依據(jù)。
第五章經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任
第三十條基建、修繕工程實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)為該工程經(jīng)濟(jì)責(zé)任制負(fù)責(zé)人，對(duì)該工程承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和法律責(zé)任，并實(shí)施獎(jiǎng)懲制度。獎(jiǎng)懲制度及金額另行規(guī)定。
第三十一條基建項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)或結(jié)算審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù)。
第三十二條違反本規(guī)定給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究造成經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人和主管負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。
第三十三條施工單位和基建處未能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供資料，應(yīng)對(duì)由此產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)；監(jiān)察處•審計(jì)室無故未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見的，視同無異議，應(yīng)對(duì)由此產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)。
第三十四條審計(jì)人員在工作中要做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，根據(jù)學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定，給予行政或經(jīng)濟(jì)處分。觸犯刑律的移交司法部門處理。
第三十五條項(xiàng)目建設(shè)、修繕過程中的違犯法律、法規(guī)的行為依照有關(guān)法律、法規(guī)處理，觸犯刑律的移交司法部門處理。
第六章附則
第三十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第三十七條本暫行規(guī)定的解釋權(quán)屬校監(jiān)察處•審計(jì)室。
附：工程合同（結(jié)算、決算）審計(jì)意見書
對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)監(jiān)察處•審計(jì)室工程合同（結(jié)算、決算）審計(jì)意見書
外經(jīng)貿(mào)大審工基（修）字[]第號(hào)
名稱：
我處于年月日對(duì)進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)意見：
一、基本情況
工程名稱：
施工單位：
承包性質(zhì)：
承包方式：
資金來源：
施工時(shí)間：
二、審計(jì)依據(jù)
1、合同草案（或原工程結(jié)算決算書）
2、國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的法律法規(guī)（其他有關(guān)結(jié)算、決算資料）
三、審計(jì)結(jié)果
四、審計(jì)意見
主管 審計(jì) 審計(jì)員
校領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)人
簽字 簽字 簽字
年月日 年月日 年月日
抄送：財(cái)務(wù)處、基建處
第一條根據(jù)教育部教財(cái)[2000]16號(hào)文件精神，為加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)資金的管理，合理反映工程造價(jià)，堵塞漏洞、節(jié)約投資，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，結(jié)合我校實(shí)際，制定本暫行規(guī)定。
第二條我校各種資金來源的基建工程、專項(xiàng)修繕工程均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)（含所需設(shè)備采購）。基建工程審計(jì)的資金起點(diǎn)為10萬元，單項(xiàng)修繕工程審計(jì)的資金起點(diǎn)為3萬元。
第三條基建工程、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)由學(xué)校監(jiān)察處•審計(jì)室組織實(shí)施。因?qū)徲?jì)力量不足或其他原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可組織有關(guān)部門聯(lián)合審計(jì)，或委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)，具體委托事項(xiàng)由監(jiān)察處•審計(jì)室辦理。審計(jì)費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。
第四條審計(jì)依據(jù)：
1、《經(jīng)濟(jì)合同法》、《審計(jì)法》《建筑法》《招標(biāo)投標(biāo)法》《稅法》等有關(guān)法律法規(guī)。
2、國家頒發(fā)的施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖、通用圖等。
3、北京市現(xiàn)行各項(xiàng)定額規(guī)定、造價(jià)管理部門的文件規(guī)定。
4、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)基建工程、修繕工程項(xiàng)目相關(guān)管理制度。
大型工程的審計(jì)可以參照監(jiān)理公司的監(jiān)理報(bào)告。
第五條校內(nèi)各單位預(yù)算外修繕工程資金規(guī)模3萬元以上的需報(bào)基建處統(tǒng)籌審批安排。未經(jīng)批準(zhǔn)不得開工。
本校的各單位和在職職工不能私自同外單位一起承包或變相承包校內(nèi)工程。
第六條凡承包我?；ā⑿蘅樄こ痰氖┕挝?，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)核減率在20％以上者，第一次給予警告，第二次取消其在我校的施工資格。
第七條監(jiān)察處•審計(jì)室的審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性，開展審計(jì)后應(yīng)向校領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)審計(jì)情況，提出審計(jì)意見和建議。
第二章審計(jì)內(nèi)容
第八條開工前審計(jì)的主要內(nèi)容為：
1、審計(jì)投資決策是否科學(xué)
（1）投資項(xiàng)目是否符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，有無違背學(xué)校全局利益只顧本部門局部利益的項(xiàng)目。
（2）審計(jì)項(xiàng)目建議書；可行性研究報(bào)告；編制與審批的程序是否合規(guī)。
（3）審計(jì)可行性研究報(bào)告編制與審批單位的資質(zhì)、級(jí)別是否符合項(xiàng)目規(guī)模的要求。
（4）審計(jì)可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書編制的深度是否到位，內(nèi)容是否真實(shí)。
（5）審計(jì)工程前期各種上報(bào)、審批手續(xù)是否符合基本建設(shè)程序。
2、審計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求
（1）審計(jì)設(shè)計(jì)單位的確定過程是否合法合規(guī)。
（2）審計(jì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別是否符合項(xiàng)目規(guī)模。
（3）審計(jì)設(shè)計(jì)收費(fèi)是否合理。
3、審計(jì)資金來源是否可*
（1）審計(jì)資金籌集的方式是否合法合規(guī)。
（2）審計(jì)當(dāng)年的建設(shè)資金是否到位。
（3）審計(jì)資金籌集的額度是否符合投資計(jì)劃的要求。
4、審計(jì)開工前準(zhǔn)備工作是否到位（或是否已經(jīng)完成）
（1）審計(jì)“三通一平”工作是否合規(guī)。
（2）審計(jì)“三通一平”費(fèi)用的計(jì)算是否正確。
5、審計(jì)招投標(biāo)與施工合同簽訂中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容是否合規(guī)，是否符合簽定合同的權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，是否履行合同簽定的審批備案程序，確認(rèn)其有效性和真實(shí)性。
6、合同是否有保修條款或另簽保修合同。
第九條在建期審計(jì)的主要內(nèi)容為：
1、審計(jì)概預(yù)算執(zhí)行情況（主要資金使用情況）。
（1）審計(jì)建設(shè)資金的使用是否合規(guī)合法。如征地拆遷費(fèi)支出是否真實(shí)合法，道路、水、電費(fèi)支出是否真實(shí)合法。
（2）審計(jì)概預(yù)算執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性合規(guī)性，有無遺漏或無設(shè)計(jì)文件的計(jì)劃外工程混入預(yù)算。
（3）審計(jì)材料的供應(yīng)過程是否合法合規(guī)，是否履行公共采購程序，大宗大額采購是否履行招投標(biāo)程序，有無盲目采購或收取回扣行為。
（4）審計(jì)建設(shè)期的管理行為是否規(guī)范、建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度是否健全。
（5）審計(jì)工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施情況。
第十條竣工決算或結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容為：
1、審計(jì)竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否真實(shí)。
2、審計(jì)竣工決算與工程結(jié)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、合法。
3、審計(jì)項(xiàng)目的投資效益是否達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。
4、尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留的情況是否正確合規(guī)。
5、審查工程項(xiàng)目有無遺漏或重復(fù)計(jì)算。
6、工程列項(xiàng)有無重復(fù)或遺漏、工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件是否準(zhǔn)確、合規(guī)。
7、審查暫估和參考價(jià)格是否最后確定。
8、審查調(diào)價(jià)系數(shù)和材料差價(jià)的計(jì)算是否符合文件匯編規(guī)定。
9、審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與施工企業(yè)的類型、等級(jí)相符合，費(fèi)用計(jì)取的計(jì)算有無差錯(cuò)。
10、審查批準(zhǔn)后的承包合同的條款雙方是否完全履行。
第十一條監(jiān)察處•審計(jì)室接到申請(qǐng)竣工決算審計(jì)或結(jié)算審計(jì)的報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)每項(xiàng)工程的大小及復(fù)雜程度確定審計(jì)時(shí)間，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見書。
第三章基建工程審計(jì)程序
第十二條凡招投標(biāo)工程，監(jiān)察處•審計(jì)室參與招標(biāo)全過程，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。參與合同（含勘察、設(shè)計(jì)、設(shè)備采購，下同）的談判過程，對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程決算書進(jìn)行審計(jì)。
第十三條對(duì)非招投標(biāo)工程，在開工前5個(gè)工作日，由基建處向監(jiān)察處•審計(jì)室提供下列資料：
（1）施工圖紙（或草圖）施工方案；
（2）擬選施工單位的概（預(yù)）算書或報(bào)價(jià)單；
（3）施工單位的相應(yīng)資格證明。
監(jiān)察處•審計(jì)室在接到上述資料后5個(gè)工作日內(nèi)拿出審核意見，通知基建處是否開工。
簽定合同前，監(jiān)察處•審計(jì)室參與合同的談判過程，對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。
第十四條監(jiān)察處•審計(jì)室受理開工前審計(jì)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見或?qū)徲?jì)結(jié)論。
第十五條監(jiān)察處•審計(jì)室對(duì)草簽的合同審計(jì)后，出具“工程合同審計(jì)意見書”，報(bào)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，合同正式蓋章生效。未經(jīng)審計(jì)的合同，主管基建的校領(lǐng)導(dǎo)不予審批。正式合同監(jiān)察處•審計(jì)室保存一份。
根報(bào)施工需要，若正式合同條款有所調(diào)整，必須簽定補(bǔ)充協(xié)議，按上述合同審計(jì)程序辦理。
第十六條基建處以實(shí)際施工進(jìn)度，依據(jù)正式合同規(guī)定的金額比例，向財(cái)務(wù)處申報(bào)，由財(cái)務(wù)處按合同撥付資金。超出合同范圍的資金撥付，須由基建處寫出報(bào)告，說明原因，報(bào)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門會(huì)簽，并經(jīng)主管基建的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，撥付預(yù)付款、進(jìn)度款或最終結(jié)算款。
第十七條工程完工后、經(jīng)工程質(zhì)量監(jiān)督部門驗(yàn)收合格，方可辦理工程決算或結(jié)算。
對(duì)小型項(xiàng)目，基建處和監(jiān)察處•審計(jì)室共同驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫工程質(zhì)量驗(yàn)收單、方可辦理工程決算或結(jié)算。
第十八條基建處審核工程結(jié)算書及有關(guān)資料后，在30—50個(gè)工作日內(nèi)辦理竣工決算（特殊情況適當(dāng)延長），并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。不進(jìn)行竣工決算的項(xiàng)目，以工程結(jié)算書作為審計(jì)對(duì)象。
第十九條監(jiān)察處•審計(jì)室對(duì)決算或結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，征求基建處意見后，根據(jù)工程大小在25個(gè)工作日內(nèi)出具正式審計(jì)意見書（特殊情況適當(dāng)延長）。審計(jì)意見書經(jīng)主管校長批準(zhǔn)后，自送達(dá)之日起生效。
第二十條采用合同價(jià)款一次包定方式承包的工程，以本條第三款規(guī)定的“工程合同審計(jì)意見書”與正式合同，作為財(cái)務(wù)部門結(jié)算工程款的依據(jù)，并由財(cái)務(wù)處直接辦理撥款。
采用合同價(jià)款加變更調(diào)整方式承包的工程，以監(jiān)察處•審計(jì)室出具的“工程決算審計(jì)意見書（或工程結(jié)算審計(jì)意見書）”與原送審決（結(jié)）算書，作為財(cái)務(wù)部門結(jié)算工程款的依據(jù)，并由財(cái)務(wù)處直接辦理撥款。
第四章修繕工程審計(jì)程序
第二十一條每年3月基建處將經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的年度工程修繕計(jì)劃送監(jiān)察處•審計(jì)室備案。
第二十二條計(jì)劃內(nèi)工程修繕項(xiàng)目，在開工前10個(gè)工作日，由基建處向監(jiān)察處•審計(jì)室提供下列資料。
（1）施工圖紙（或草圖）；
（2）施工單位的預(yù)算書。
（3）基建處對(duì)預(yù)算書的審核意見。
外包工程，除提供上述資料外，還需同時(shí)提供：
（1）施工單位的資質(zhì)等級(jí)證書（含特殊工種上崗證）；
（2）草簽的工程承包合同或協(xié)議。
監(jiān)察處•審計(jì)室在接到上述資料后5個(gè)工作日內(nèi)拿出審核意見（大項(xiàng)工程可延長審核期），通知有關(guān)部門是否開工。
（3）計(jì)劃外工程修繕項(xiàng)目（包括用預(yù)算外經(jīng)費(fèi)支付的項(xiàng)目），在立項(xiàng)報(bào)告批準(zhǔn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，由基建處向監(jiān)察處•審計(jì)室提供本條第二款規(guī)定的資料外，同時(shí)提供由校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告。監(jiān)察處•審計(jì)室在接到資料后5個(gè)工作日內(nèi)拿出審核意見（大項(xiàng)工程可延長審核期），通知有關(guān)部門是否開工。
第二十三條計(jì)劃外緊急工程可按照先施工后審計(jì)原則辦理。
第二十四條草簽的外包工程承包合同，經(jīng)審計(jì)后報(bào)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批正式生效，未經(jīng)審計(jì)的合同領(lǐng)導(dǎo)不予審批。
第二十五條經(jīng)審核后確定的工程項(xiàng)目，若施工中有所增減，主辦單位要事先報(bào)告監(jiān)察處•審計(jì)室，經(jīng)監(jiān)察處•審計(jì)室核準(zhǔn)方可增減。
第二十六條施工中若有隱蔽工程（完工后不可見到的項(xiàng)目），主辦單位要及時(shí)通知監(jiān)察處•審計(jì)室，監(jiān)察處•審計(jì)室派人到施工現(xiàn)場和有關(guān)部門共同做好記錄。
第二十七條施工單位要按合同規(guī)定的工程質(zhì)量，工期等要求按時(shí)完工，由基建處、受益部門、施工單位的領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員及審計(jì)人員共同驗(yàn)收。對(duì)質(zhì)量不合格的部分，施工單位應(yīng)及時(shí)返工，待驗(yàn)收合格后，填寫工程質(zhì)量驗(yàn)收單。
第二十八條工程完工后，施工單位應(yīng)及時(shí)做出決算書，并提供有關(guān)結(jié)算資料，經(jīng)基建處審核后，連同工程質(zhì)量驗(yàn)收單由基建處一并送監(jiān)察處•審計(jì)室。
第二十九條監(jiān)察處•審計(jì)室在接到上款規(guī)定的資料后，5個(gè)工作日內(nèi)拿出審計(jì)意見，向基建處和施工單位交底后，正式填制工程結(jié)算審計(jì)意見書。審計(jì)意見書經(jīng)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為財(cái)務(wù)部門支付工程款的依據(jù)。
第五章經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任
第三十條基建、修繕工程實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)為該工程經(jīng)濟(jì)責(zé)任制負(fù)責(zé)人，對(duì)該工程承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和法律責(zé)任，并實(shí)施獎(jiǎng)懲制度。獎(jiǎng)懲制度及金額另行規(guī)定。
第三十一條基建項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)或結(jié)算審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù)。
第三十二條違反本規(guī)定給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究造成經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人和主管負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。
第三十三條施工單位和基建處未能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供資料，應(yīng)對(duì)由此產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)；監(jiān)察處•審計(jì)室無故未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見的，視同無異議，應(yīng)對(duì)由此產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)。
第三十四條審計(jì)人員在工作中要做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，根據(jù)學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定，給予行政或經(jīng)濟(jì)處分。觸犯刑律的移交司法部門處理。
第三十五條項(xiàng)目建設(shè)、修繕過程中的違犯法律、法規(guī)的行為依照有關(guān)法律、法規(guī)處理，觸犯刑律的移交司法部門處理。
第六章附則
第三十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第三十七條本暫行規(guī)定的解釋權(quán)屬校監(jiān)察處•審計(jì)室。
附：工程合同（結(jié)算、決算）審計(jì)意見書
對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)監(jiān)察處•審計(jì)室工程合同（結(jié)算、決算）審計(jì)意見書
外經(jīng)貿(mào)大審工基（修）字[]第號(hào)
名稱：
我處于年月日對(duì)進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)意見：
一、基本情況
工程名稱：
施工單位：
承包性質(zhì)：
承包方式：
資金來源：
施工時(shí)間：
二、審計(jì)依據(jù)
1、合同草案（或原工程結(jié)算決算書）
2、國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的法律法規(guī)（其他有關(guān)結(jié)算、決算資料）
三、審計(jì)結(jié)果
四、審計(jì)意見
主管 審計(jì) 審計(jì)員
校領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)人
簽字 簽字 簽字
年月日 年月日 年月日
抄送：財(cái)務(wù)處、基建處