不良資產(chǎn)是銀行貸款后由于種種原因而形成的難以或無法收回的資產(chǎn)（資金）。不良資產(chǎn)給銀行自身乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來的損失和影響不可低估。本文試分析銀行不良資產(chǎn)形成的原因，提出防范不良資產(chǎn)的策略和措施。
不良資產(chǎn)的形成原因
１．市場(chǎng)原因。銀行和企業(yè)借貸款后貸款項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益隨著市場(chǎng)供求等客觀情況的變化，造成產(chǎn)品銷路不暢，使貸款未能達(dá)到預(yù)計(jì)的效果。２．企業(yè)原因。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，內(nèi)部管理不善，勞動(dòng)生產(chǎn)率低下，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，造成貸款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益低下。３．銀行原因。銀行貸款項(xiàng)目沒有認(rèn)真進(jìn)行審核，有的未按照規(guī)定的程序?qū)彶?，有的?duì)還貸能力調(diào)查了解不夠，有的片面追求放貸指標(biāo)，以致造成貸款失誤。有的銀行發(fā)放“人情”貸款，明知貸款效益不理想，但因種種原因，還是給予貸款。４．其他原因。如地方政府干預(yù)。有的地方政府為了一方的利益，或是為了搞政績(jī)工程、形象工程，不顧實(shí)際情況，以行政長(zhǎng)官意志要求銀行放貸，終造成虧損，還貸困難。有的企業(yè)惡意貸款，企業(yè)有的利用改制將銀行貸款轉(zhuǎn)移，有的蓄意向銀行騙取貸款而逃匿，有的甚至與銀行工作人員內(nèi)外勾結(jié)聯(lián)手騙貸逃廢。
不良資產(chǎn)的防范對(duì)策
１．嚴(yán)格貸款項(xiàng)目的審查。銀行要建立嚴(yán)格的貸款審查制度并切實(shí)履行。貸前審查是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)重要的關(guān)口，要認(rèn)真做好貸款前的各項(xiàng)可行性研究，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，深入調(diào)查企業(yè)的資產(chǎn)、效益和信譽(yù)，調(diào)查企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)供銷及發(fā)展前景，重大貸款事項(xiàng)應(yīng)聽取各有關(guān)方面包括社會(huì)有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)及其專家的意見；各級(jí)貸款管理部門要認(rèn)真做好貸前調(diào)查的審核審批工作，對(duì)效益不佳、前景不明的企業(yè)或項(xiàng)目堅(jiān)決不貸，貸款后要進(jìn)行跟蹤檢查和管理。要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核和貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)有效地采取貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
２．進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保制度。貸款擔(dān)保是規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效措施：一是貸款前要對(duì)擔(dān)保人的擔(dān)保資格及能力進(jìn)行嚴(yán)格審查，重大的貸款事項(xiàng)至少應(yīng)有兩個(gè)以上的擔(dān)保人，對(duì)不符合擔(dān)保條件的單位和個(gè)人要堅(jiān)決否定。二是對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行動(dòng)態(tài)審查，擔(dān)保責(zé)任期間，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)向銀行報(bào)送本企業(yè)有關(guān)效益等資料，銀行應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格和能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求貸款人更換擔(dān)保人。三是對(duì)無力還貸的貸款人，立即追索擔(dān)保人的連帶責(zé)任，以免擔(dān)保人逃避責(zé)任，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或超過法院訴訟時(shí)效而脫保。
３．實(shí)行不良貸款責(zé)任追究制。只有對(duì)造成不良貸款的責(zé)任者進(jìn)行追究，才能加強(qiáng)責(zé)任心和減少違規(guī)違法行為。銀行要對(duì)貸款設(shè)置嚴(yán)密的報(bào)批程序和手續(xù)，每筆貸款的提出、調(diào)研、上報(bào)和審批等都要有詳細(xì)的記錄，以便在發(fā)生不良貸款時(shí)能分清責(zé)任和進(jìn)行追究。一旦確定為不良貸款，應(yīng)立即啟動(dòng)責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)造成不良貸款的，要查明形成的原因和造成的損失，在此基礎(chǔ)上分清和落實(shí)責(zé)任。無論涉及銀行工作人員、企業(yè)單位或是政府官員，都要按照不同的情形和性質(zhì)，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理，決不手軟。
４．建立全社會(huì)貸款信用體系。貸款信用體系是對(duì)貸款人信用情況進(jìn)行登記的管理系統(tǒng)。對(duì)有不誠(chéng)信貸款記錄的法人和個(gè)人，要列入貸款信用體系作為“黑名單”登記在冊(cè)。一是今后對(duì)其貸款要慎重。二是對(duì)未償還的債務(wù)進(jìn)行追索。三是對(duì)曾逃廢銀行債務(wù)的法人和個(gè)人，今后再新辦企業(yè)要予以限制。同時(shí)，對(duì)法人和個(gè)人向銀行貸款信用進(jìn)行記錄，還有利于銀行在辦理貸款時(shí)，可以查詢到其在各金融機(jī)構(gòu)總共貸款的種類、金額和用途等，便于銀行對(duì)其還款能力進(jìn)行全面綜合的審查。全社會(huì)貸款信用體系由銀行、工商和稅務(wù)等部門在全國(guó)范圍內(nèi)構(gòu)建，運(yùn)用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)管理，做到記錄及時(shí)、信息共享、形成網(wǎng)絡(luò)，滿足銀行監(jiān)管部門和銀行貸款查詢的需要。
５．提高銀行員工的政治業(yè)務(wù)責(zé)任。提高人員素質(zhì)是提高銀行經(jīng)濟(jì)效益、防范不良資產(chǎn)和做好銀行各項(xiàng)工作的根本保證。一是要進(jìn)行黨風(fēng)廉政和職業(yè)道德教育。二是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高對(duì)貸款效益的調(diào)研能力，提高對(duì)貸款項(xiàng)目的管理能力。三是要建立科學(xué)用人機(jī)制，積極選拔優(yōu)秀人才，調(diào)動(dòng)和激發(fā)全體員工的積極性、創(chuàng)造性，建設(shè)一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正、紀(jì)律嚴(yán)的高素質(zhì)銀行員工隊(duì)伍。
不良資產(chǎn)的形成原因
１．市場(chǎng)原因。銀行和企業(yè)借貸款后貸款項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益隨著市場(chǎng)供求等客觀情況的變化，造成產(chǎn)品銷路不暢，使貸款未能達(dá)到預(yù)計(jì)的效果。２．企業(yè)原因。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，內(nèi)部管理不善，勞動(dòng)生產(chǎn)率低下，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，造成貸款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益低下。３．銀行原因。銀行貸款項(xiàng)目沒有認(rèn)真進(jìn)行審核，有的未按照規(guī)定的程序?qū)彶?，有的?duì)還貸能力調(diào)查了解不夠，有的片面追求放貸指標(biāo)，以致造成貸款失誤。有的銀行發(fā)放“人情”貸款，明知貸款效益不理想，但因種種原因，還是給予貸款。４．其他原因。如地方政府干預(yù)。有的地方政府為了一方的利益，或是為了搞政績(jī)工程、形象工程，不顧實(shí)際情況，以行政長(zhǎng)官意志要求銀行放貸，終造成虧損，還貸困難。有的企業(yè)惡意貸款，企業(yè)有的利用改制將銀行貸款轉(zhuǎn)移，有的蓄意向銀行騙取貸款而逃匿，有的甚至與銀行工作人員內(nèi)外勾結(jié)聯(lián)手騙貸逃廢。
不良資產(chǎn)的防范對(duì)策
１．嚴(yán)格貸款項(xiàng)目的審查。銀行要建立嚴(yán)格的貸款審查制度并切實(shí)履行。貸前審查是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)重要的關(guān)口，要認(rèn)真做好貸款前的各項(xiàng)可行性研究，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，深入調(diào)查企業(yè)的資產(chǎn)、效益和信譽(yù)，調(diào)查企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)供銷及發(fā)展前景，重大貸款事項(xiàng)應(yīng)聽取各有關(guān)方面包括社會(huì)有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)及其專家的意見；各級(jí)貸款管理部門要認(rèn)真做好貸前調(diào)查的審核審批工作，對(duì)效益不佳、前景不明的企業(yè)或項(xiàng)目堅(jiān)決不貸，貸款后要進(jìn)行跟蹤檢查和管理。要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核和貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)有效地采取貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
２．進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保制度。貸款擔(dān)保是規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效措施：一是貸款前要對(duì)擔(dān)保人的擔(dān)保資格及能力進(jìn)行嚴(yán)格審查，重大的貸款事項(xiàng)至少應(yīng)有兩個(gè)以上的擔(dān)保人，對(duì)不符合擔(dān)保條件的單位和個(gè)人要堅(jiān)決否定。二是對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行動(dòng)態(tài)審查，擔(dān)保責(zé)任期間，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)向銀行報(bào)送本企業(yè)有關(guān)效益等資料，銀行應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格和能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求貸款人更換擔(dān)保人。三是對(duì)無力還貸的貸款人，立即追索擔(dān)保人的連帶責(zé)任，以免擔(dān)保人逃避責(zé)任，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或超過法院訴訟時(shí)效而脫保。
３．實(shí)行不良貸款責(zé)任追究制。只有對(duì)造成不良貸款的責(zé)任者進(jìn)行追究，才能加強(qiáng)責(zé)任心和減少違規(guī)違法行為。銀行要對(duì)貸款設(shè)置嚴(yán)密的報(bào)批程序和手續(xù)，每筆貸款的提出、調(diào)研、上報(bào)和審批等都要有詳細(xì)的記錄，以便在發(fā)生不良貸款時(shí)能分清責(zé)任和進(jìn)行追究。一旦確定為不良貸款，應(yīng)立即啟動(dòng)責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)造成不良貸款的，要查明形成的原因和造成的損失，在此基礎(chǔ)上分清和落實(shí)責(zé)任。無論涉及銀行工作人員、企業(yè)單位或是政府官員，都要按照不同的情形和性質(zhì)，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理，決不手軟。
４．建立全社會(huì)貸款信用體系。貸款信用體系是對(duì)貸款人信用情況進(jìn)行登記的管理系統(tǒng)。對(duì)有不誠(chéng)信貸款記錄的法人和個(gè)人，要列入貸款信用體系作為“黑名單”登記在冊(cè)。一是今后對(duì)其貸款要慎重。二是對(duì)未償還的債務(wù)進(jìn)行追索。三是對(duì)曾逃廢銀行債務(wù)的法人和個(gè)人，今后再新辦企業(yè)要予以限制。同時(shí)，對(duì)法人和個(gè)人向銀行貸款信用進(jìn)行記錄，還有利于銀行在辦理貸款時(shí)，可以查詢到其在各金融機(jī)構(gòu)總共貸款的種類、金額和用途等，便于銀行對(duì)其還款能力進(jìn)行全面綜合的審查。全社會(huì)貸款信用體系由銀行、工商和稅務(wù)等部門在全國(guó)范圍內(nèi)構(gòu)建，運(yùn)用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)管理，做到記錄及時(shí)、信息共享、形成網(wǎng)絡(luò)，滿足銀行監(jiān)管部門和銀行貸款查詢的需要。
５．提高銀行員工的政治業(yè)務(wù)責(zé)任。提高人員素質(zhì)是提高銀行經(jīng)濟(jì)效益、防范不良資產(chǎn)和做好銀行各項(xiàng)工作的根本保證。一是要進(jìn)行黨風(fēng)廉政和職業(yè)道德教育。二是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高對(duì)貸款效益的調(diào)研能力，提高對(duì)貸款項(xiàng)目的管理能力。三是要建立科學(xué)用人機(jī)制，積極選拔優(yōu)秀人才，調(diào)動(dòng)和激發(fā)全體員工的積極性、創(chuàng)造性，建設(shè)一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正、紀(jì)律嚴(yán)的高素質(zhì)銀行員工隊(duì)伍。